《外贸、生产企业出口退税实务操作及疑难问题解析》
出口退税常见问题解答一（出口退税常见问题百问百答
出口退税常见问题解答一（出口退税常见问题百问百答出口退税常见问题百问百答一、政策性问题1、生产企业与外贸企业出口货物的增值税政策是否一致？答：生产企业与外贸企业出口货物的增值税退(免)税计算方法不一样:（1）生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
（2）外贸企业出口货物实行“免、退”税管理办法，即对本出口销售环节增值部分免税，进项税额退税。
2、出口企业如何办理出口货物退（免）税认定？是否有时间规定？答：根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）规定，出口企业在取得进出口经营权或签定代理出口协议之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。
企业办理退税登记时需出示《税务登记证》（副本），并报送以下资料:（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件（2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供）（3）外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件（4）特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证。
出口企业未按规定办理出口货物退（免）税认定手续的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚后再给予办理出口退（免）税认定手续。
会计实务：出口退税的税务处理问题答疑
出口退税的税务处理问题答疑1.问：我公司是一家生产型出口企业，2014年8月15日出口国外一批服装并已申报免抵退税，但10月份客户因质量问题要求赔款3000美元。
请问：这笔赔款在会计与税务上应如何处理？免抵退税是否需要追缴？答：你公司出口货物因质量问题需支付对方客户赔偿金时，无论会计还是税务处理皆分为两种情况处理：（1）如果此赔偿金是针对货物本身的质量问题，对于销货方而言，所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让，应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理。
根据《企业会计准则第14号收入》规定，企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让的，应当在实际发生时冲减当期销售收入,但销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号资产负债表日后事项》，其会计处理与销售退回的会计处理相同。
对于已办理的免抵退税，《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）规定，出口货物符合该公告附件3所列原因（本案例适用第2项：因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函），不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，应按会计制度规定冲减出口销售收入，同时冲减当期免抵退税的数据，并在退（免）税申报期截止之日内向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，并提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理，即按坏账进行处理；未在出口货物退（免）税申报期的截止之日内申请《出口货物不能收汇申报表》的，按免税处理。
（2）如果此赔偿金是针对货物质量带给国外客户的损失，应直接计入营业外支出，不用开具红字出口发票冲减外销收入。
根据《企业所得税法》规定，这是与生产经营有关的支出，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以在税前扣除。
【老会计经验】专家解密：出口企业退税税收筹划难点解析
【老会计经验】专家解密: 出口企业退税税收筹划难点解析出口企业如何进行出口货物退（免）税税收筹划并能达到预期目标，是税收筹划的难点和关键。
根据多年的出口货物退（免）税工作实践，现将出口货物退（免）税税收筹划的方法和思路作如下介绍.一、调整出口货物的经营品.（一）提高退税率较高的货物的经营比.作为外贸出口企业，收购征税率相同但退税率不同的货物出口，退税率高的货物比退税率低的货物盈利大.所以应提高退税率较高的货物出口比重。
这个道理很浅显，但作为一个有固定客户、有固定业务熟知某一行业的外贸出口企业，随意改变货物的经营品种并非是一件易事。
因此，这种方法受到了一定限制.（二）提高属消费税征税范围内的货物的经营比.一般来说，作为外贸出口企业，提高属消费税征税范围的货物出口比重，其收益比非消费税征收范围内的货物要大得多。
收购属消费税范围内的货物出口，不仅能得到增值税退税，而且能获得消费税退税，从而大幅度降低了出口成本。
当然如前所述，并非每一个外贸出口企业都可随意提高这一比重。
这种方法也受到一定限制.二、改变经营方.（一）改变货物经营收购方.一般地，外贸出口企业从小规模纳税人购进货物用于出口比从一般纳税人购进货物用于出口的盈利高。
这是因为，在当前出口货物的退税率小于征税率的情况下，从小规模纳税人进货，征税率为6％（农产品、煤炭除外），退税率也为6％，不会因征退税率不同而产生的增值税差额大于出口成本；而从一般纳税人进货，货物退税率低于征税率，其产生的增值税差额要计入出口成本中，两者相比，前者进货方式下出口成本较低、盈利高.（二）改变贸易方.出口企业发生了国外料件加工复出口货物业务，可采取三种贸易方式：一是国外料件正常报关进口，缴纳进口环节的增值税或增值税及关税，加工复出口后再申请退还增值税或消费税；二是进料加工方式，加工货物复出口后，可申请办理加工及生产环节已缴纳增值税的出口退税；三是来料加工方式，免征加工费的增值税，对其耗用的国产辅料也不办理出口退税。
外贸企业出口退税常见问题及分析
学术论坛/A c a d e m i c F o r u m120（北京中联信诚企业管理服务有限公司，北京 100053）摘要：近年来，我国外贸企业取得迅猛发展，国内外经济往来日益频繁，为促进贸易额的有效增长，提高国内外贸企业的国际竞争力，出口退税的重要性日益凸显，出口退税制度的出台对我国对外贸易起到了至关重要的推动作用，从完全无增值税税率到外贸出口退税规定的实施，进一步调整了对外贸易顺逆差，有力的促进了国内经济的发展，各种外贸企业为了寻求自身新发展，也都积极利用出口退税政策来有效的规避管控风险，对于要出口到国外的货物将其在国内已经缴纳的增值税和消费税退还给企业，不仅有效的减轻了企业的税收负担，间接的降低了企业的成本，而且有力的促进外向型经济的发展，扩大出口创汇。
出口退税政策的实施，对于我国出口到外国的商品免征税，或者退还在国内生产和流通过程中已经缴纳的税收，防止国际间双重征税的情况发生，也是公平税负的体现，有利于外贸企业更好的开展经营，减少税收压力，从而扩大出口规模，增加外汇收入，使中国品牌走向世界，提高中国创造的国际影响力，因此，积极响应出口退税政策，不仅对于外贸企业商品出口具有重要意义，对中国经济的发展也有强有力的推动作用。
关键词：出口退税；外贸企业；风险；税收随着中国加入世贸组织，进出口贸易在我国的经济发展中起着越来越重要的作用，拉动了国家经济的增长，提高了中国的国际影响力，同时也使中国制造走向世界。
出口退税被公认为提高外贸企业国际竞争力的重要因素，外贸企业从业人员对出口退税的了解与掌握程度直接决定企业的发展水平。
本文结合当前外贸企业出口退税的实际情况，深入研究出口退税实务中涉及的各项问题，根据自身工作经验提出解决问题的有效方法，合理规避外贸企业面临的税务风险，保障企业按时足额取得出口退税款，充分享受出口退税政策红利，从而助力企业快速成长，提高企业品牌影响力。
1 我国外贸企业出口退税现状从我国外贸企业当前的发展状况看，出口业务板块存在着成本高的问题，而造成成本高的原因又有很多种。
《出口退税实务讲解》课件
该案例说明了机械出口企业可以通过优化出口退税流程来提高经营效率。企业应积极了解 政策，加强内部管理，与相关方保持良好沟通，并采用先进的技术手段来提高退税效率。
出口退税案例三
案例概述
某电子产品企业作为一家从事电子产品出口的企业，在遇到出口退税问题时，积极寻求解决方案。
案例细节
该企业在出口电子产品时，遇到了退税资料不齐全、报关流程繁琐等问题。为了解决这些问题，企业积极与相关部门 沟通，并寻求专业机构的帮助。经过努力，企业成功解决了问题，并顺利获得了出口退税。
了解税收优惠政策
定期进行税收筹划评估
定期对出口退税税收筹划进行评估和 调整，以确保其合理性和有效性。
了解并充分利用税收优惠政策，降低 企业税收负担。
05
出口退税的案例分析
出口退税案例一：某服装企业出口退税案例
01
案例概述
某服装企业作为一家从事服装出口的企业，通过合法合规的出口退税流
程，成功获得了出口退税。
02 03
案例细节
该企业在出口服装时，按照国家规定办理了相关手续，并及时向税务部 门申报了相关资料。在满足出口退税条件的情况下，企业成功获得了相 应的退税款，降低了经营成本。
案例分析
该案例说明了出口退税政策对于服装出口企业的重要性。通过合法合规 的出口退税流程，企业可以降低经营成本，提高市场竞争力。
出口退税的实质是将企业在生产过程中所缴纳的增值税和消 费税，在货物出口后返还给企业，以鼓励企业出口创汇、扩 大出口规模和增加外汇收入。
出口退税的目的和意义
促进出口创汇
通过出口退税政策，降低出口 成本，提高出口产品的国际竞
争力，从而促进出口创汇。
增加外汇收入
出口退税政策可以增加外汇收 入，从而增强国家的经济实力 和国际支付能力。
生产企业出口退税疑点说明
生产企业出口退税疑点说明1. 引言在国际贸易中，出口退税是一种国家为了促进出口贸易发展而实行的政策措施。
生产企业可以通过申请出口退税来减轻财务负担并提升出口竞争力。
然而，随着贸易环境和法规的不断变化，生产企业在出口退税方面可能面临一些疑点和困惑。
本文将对生产企业出口退税中的疑点进行说明和解答。
2. 退税政策的适用对象在申请出口退税前，生产企业需要了解退税政策的适用对象。
通常情况下，生产企业必须满足以下条件才有资格享受出口退税：•真实出口：生产企业必须真实出口货物或服务，且具备有效的证明文件和报关单据。
•合法注册：生产企业必须合法注册并根据相关法律规定开展生产经营活动。
•符合规定的行业和产品：不同国家和地区对出口退税的行业和产品有不同的规定，生产企业需要了解所涉及的规定，并确保自身行业和产品符合要求。
•履行相关手续：生产企业需要按照相关规定履行退税申报和申请手续，如报关、缴税等。
3. 退税率和方式的确定退税率和方式是生产企业最关心的问题之一。
退税率决定了生产企业可以退还的税额，而退税方式则影响了资金回笼的速度和便利性。
在确定退税率和方式时，生产企业需要注意以下几个方面：•国家政策和规定：不同国家和地区对退税率和方式有不同的规定，生产企业需要在了解国家政策的基础上进行申请。
•产品和行业的分类：退税率和方式可能因产品和行业的不同而有所差异。
生产企业需要正确分类自身的产品和行业，以确定适用的退税率和方式。
•申请流程和时间：生产企业需要掌握申请退税的流程和时间，及时提交申请并按规定时间收到退税款项。
•退税核查和风险控制：生产企业需要了解退税政策的核查和风险控制措施，以避免因违规操作而导致退税被拒绝或面临罚款等风险。
4. 退税申请的要求和注意事项在申请出口退税时，生产企业需满足一定的要求和注意事项，以确保申请能够顺利进行并成功获得退税：•准确填写申请表格：生产企业需要仔细阅读并准确填写退税申请表格，确保相关信息准确无误。
出口退税的常见疑问与解答
出口退税的常见疑问与解答一、什么是出口退税？出口退税，指的是针对出口货物或者服务，国家根据相关法律法规规定，对出口企业按一定比例将其已缴纳的进口环节税款或者消费税予以退还或者抵免的政策。
二、出口退税的目的是什么？出口退税的目的主要有以下几个方面：1. 促进出口：通过给予退税政策，提高出口企业的竞争力，增加出口货物和服务的数量，促进国际贸易发展。
2. 支持企业发展：减轻出口企业的负担，提高企业的盈利能力，促进企业增加投资、扩大生产规模、创新科技等。
3. 促进区域发展：由于退税政策的实行，农产品、资源产品等在内陆和欠发达地区得到了政策倾斜，推动了区域经济的发展。
三、谁可以享受出口退税政策？根据相关法律法规规定，符合以下条件的企业可以享受出口退税政策：1. 登记注册的合法企业：符合国家有关企业登记注册的规定，具有独立法人资格的法人、非法人企业。
2. 出口企业：将货物或者服务出口到国外，经海关注销出口备案后实际运出的企业。
3. 货物、服务符合退税政策的规定：根据国家政策规定，符合退税政策范围的货物或者服务。
四、出口退税的税率是如何确定的？出口退税的税率根据国家的相关政策来确定。
国家将不同的货物和服务划分为不同的退税率，根据市场需求、国家政策导向、行业竞争等多种因素综合考虑确定。
企业在申请退税时，应按照具体的退税率来计算退税金额。
五、出口退税需要提供哪些证明文件？根据退税政策的规定，企业在申请出口退税时需提供以下主要证明文件：1. 出口货物或者服务的单据：包括出口合同、海关进出口货物通关单证、国际贸易结算凭证等。
2. 退税申请表：填写企业的基本信息、出口货物或者服务等相关内容。
3. 税务登记证明：证明企业的税务登记信息。
4. 其他附加文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如货物结算凭证、加工贸易证明等。
六、出口退税的申请流程是怎样的？出口退税的申请流程一般包括以下几个步骤：1. 准备申请资料：企业根据相关政策要求，准备好各种申请所需的证明文件。
出口退税申请的常见问题解答与解决方案
出口退税申请的常见问题解答与解决方案在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，旨在鼓励企业发展出口业务，提升国际竞争力。
然而，出口退税申请过程中常常会遇到一些问题，给企业带来困扰。
本文将针对出口退税申请的常见问题，为大家提供详细的解答与解决方案。
问题一：如何进行出口退税申请？答：出口退税申请一般需要按照以下步骤进行：1. 准备材料：包括出口合同、出口货物清单、海关报关单、退税申请表等文件。
2. 填写退税申请表：根据所在国家或地区的规定，填写完整退税申请表格，确保信息准确无误。
3. 提交申请材料：将所有申请材料提交至相关政府机构或退税办事处。
4. 审核与核实：退税机构将对申请材料进行审核，并核实货物是否真实出口。
5. 发放退税款项：通过银行或其他支付渠道将退税款项直接打到企业指定账户。
问题二：出口货物需要满足哪些条件才能申请退税？答：出口货物申请退税需要满足以下条件：1. 实际出口：货物必须真实出口到国外，而非仅仅发生在国内销售或使用。
2. 合规出口：出口货物必须符合国家或地区的出口合规要求，包括质量、标准、许可证等。
3. 出口运输方式：货物必须通过正规的出口运输方式（如航空、海运、铁路等）离境，且有相应的运输单证。
4. 报关手续：货物必须按照海关的要求进行报关手续，并获得有效的报关单。
问题三：退税金额如何计算？答：退税金额的计算一般基于出口货物的净值。
净值是指货物的出口价格减去相关的出口成本和费用，如生产成本、运输费用、关税、税金等。
退税率根据不同的商品和出口国家或地区的政策而有所不同，可以通过相关政府机构或退税办事处查询具体的退税率表。
问题四：为什么退税申请会被拒绝？答：退税申请可能会被拒绝的原因有以下几个方面：1. 材料不齐全或不准确：申请材料中的信息不完善、不准确或不符合要求，会导致退税申请被拒绝。
2. 违规操作：企业在出口过程中存在违规操作，如虚报出口金额、提供虚假证明等，会被认定为不符合退税条件而被拒绝。
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外贸、生产企业出口退税实务操作及疑难问题解析
课程背景：
很多同学做了多年的会计，但对出口退税一直是感觉神一般的存在。
单位没有出口业务还好，一旦有了出口退税业务，根本无从下手！作为多年的老会计，啥都会了，退税这门功夫不学会，总觉得缺点什么！
同时，也有部分同学确实面临马上要从事出口退税岗位的需求，但因为自学退税太难，老会计又极为保守不肯传授，上岗压力山大。
还有一些很有思想的同学，知道退税会计的岗位薪酬要比一般会计高很多，因此也想找机会学会出口退税，有利于竞岗本单位的退税会计或跳槽至进出口企业从事这个工作！
一些代理记账公司因为不懂出口退税，失去了很多受理退税客户的机会！一个普通出口企业的服务费用要比一般企业高很多，相当可惜。
本课程老师以解决众多会计快速掌握出口退税为目标，以2012-2020年退税政策为依据，全面、快速、通俗讲解出口退税业务，让学习者10小时就能入门开始操作生产企业+外贸企业出口退税！
课程收益：
●实质性掌握，真正学会生产企业和外贸企业的退税：包括掌握出口退税政策与原理，掌握出口企业退税方法、计算与账务处理，掌握出口企业相关的单据处理！
●实操性掌握，全面学会退税操作：既能掌握退税一般性操作，又可学会退税申报操作！
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、财务人员等
课程方式：讲师讲授+案例分析
课程大纲
第一讲最新政策下的出口退税原理讲解
一、前言
1. 一般会计与退税会计有什么区别？
2. 企业出口业务与退税业务流程之间如何衔接？
3. 识别一下出口业务退税申报的单证
二、出口退税操作流程
1. 全面了解出口企业退税操作流程★★★
2. 什么是出口企业？出口企业与非出口企业的区别在那里？
3. 详解我国出口退税制度的内容
4. 哪些出口货物、劳务、服务适用退免税？★★
5. 理一理出口货物、劳务和服务的退税率
6. 企业出口行为未必都能退税，如何识别并确定？
三、出口销售计算
1. 出口销售收入确认的四个确认条件★★
2. 出口三种报价以及运保费的计算★★
3. 出口发票的开具★
第二讲外贸企业出口退税办法、计算与账务处理
一、详解外贸企业出口退税办法★★★
二、外贸企业退税计算的依据★★
三、外贸企业退税计算与账务处理★★★★
1. 外贸企业退税计算案例及会计处理
2. 重点讲解外贸企业退税的账务平衡
3. 外贸企业采购发票的纳税申报表填报
第三讲外贸企业出口退税操作
一、出口企业退税要开通的五大系统综述及图解
1. 对外贸易经营者备案登记什么用？
2. 进出口货物收发货人报关注册登记还做吗？
3. 出口退税资格认定什么用及其注意事项！
4. 电子口岸开通及操作流程图解
5. 出口收汇与货物贸易监测系统什么用？
二、外贸企业出口退税申报期限★
三、外贸企业退税申报案例操作及演示★★★★★
四、外贸企业退税申报后的单证备案★
第四讲生产企业出口退税办法、计算与账务处理
一、详解生产企业出口退税办法★★★（请老师稍微再细化一点）
二、再说说生产企业退税计算的依据★★
三、一般贸易方式下的生产企业退税计算与账务处理★★★★
1. 生产企业退税计算案例
2. 详解免抵税额：如何理解免抵税额？
3. 三种免抵退税计算结果与对应账务处理讲解
第五讲生产企业出口退税操作
一、出口企业退税要开通的五大系统综述及图解
1. 对外贸易经营者备案登记什么用？
2. 进出口货物收发货人报关注册登记还做吗？
3. 出口退税资格认定什么用及其注意事项！
4. 电子口岸开通及操作流程图解
5. 出口收汇与货物贸易监测系统什么用？
二、生产企业出口退税申报期限★
三、生产企业退税申报案例操作及演示★★★★★
四、生产企业退税申报后的单证备案★
课程结束，现场答疑
再次回顾外贸企业退税操作流程。