全国注册税务师考试试题
2003年全国注册税务师考试《财务与会计》试题及分析一、单项选择题(共40题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1．下列各项中(r表示利率、n表示时期),可用于依照年金(用R表示)计算终值(用F表示)的是( )。
A．F=R×r(1+r)n/[(1+r)n-1]B．F=R×[(1+r)n-1]/rC．F=R×r/[(1+r)n-1]D．F=R×[(1+r)n-1]/r(1+r)n标准答案：B依据：财务与会计教材：已知年金求终值。
见教材第14页．考核目的：要求考生掌握年金终值的计算公式。
2．盈余现金保障倍数等于( )。
A．经营现金净流量÷净利润 B．经营现金净流量÷利润总额C．货币资金增加额÷净利润 D．全部现金净流量÷利润总额标准答案：A依据：财务与会计教材：企业效绩评价中有关财务比率指标的计算。
见教材第43页。
考核目的：要求考生掌握盈余现金保障倍数的计算。
3．某公司2002年末资产负债率为60%。
为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度,该公司打算采取措施使2003年年末的资产负债率降低30%,则该公司2003年末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高( )。
(计算结果保留三位小数)A．51．724% B．48．276% C．77．586% D．71．392%标准答案：A依据：财务与会计教材：财务分析常用的相关比率。
见教材第42～43页。
考核目的：要求考生掌握产权比率的计算及其运用。
计算过程：2002年末产权比率=60%÷40%×100%=150%2003年末资产负债率=60%—(60%×30%)=42%2003年末产权比率=42%÷58%×100%=72．414%保障程度提高百分比=(150%—72．414%)÷150%=51．724%4．某公司2002年年末资产总额为8000万元,资产负债率为60%；2002年度实现销售收入2800万元,实现净利润448万元。
若2003年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变,净资产收益率比2002年度提高两个百分点,则该公司2003年末的权益乘数应为( )。
(计算结果保留三位小数) A．1．586 B．1．357 C．2．024 D．2．857标准答案：D依据：财务与会计教材：企业财务状况的综合分析。
见教材第39页。
考核目的：要求考生掌握杜邦分析法中有关权益乘数的计算及运用。
计算过程：2002年净资产收益率=(448÷2800)×(2800÷8000)×[1÷(1—60%)]=14%2003年净资产收益率=14%+2%=16%2003年该公司的权益乘数=16%÷[(448÷2800)×(2800÷8000)]=2．8575．某公司只产销甲产品,2002年该公司固定成本为100万元,实现税前利润500万元。
2003年该公司在其他因素不变的情况下,若增加固定成本50万元,将使甲产品的边际贡献比2002年度提高20%,则该公司2003年可能能实现税前利润( )万元。
A．600 B．570 C．620 D．550标准答案：B依据：财务与会计教材：利润预测。
见教材第61—66页。
考核目的：要求考生掌握利润预测常用指标的计算和运用。
计算过程：2002年边际贡献=100+500=600(万元)2003年边际贡献=600×(1+20%)=720(万元)2003年实现利润=720—150=570(万元)6．某公司采纳销售百分比法对资金需求量进行预测。
可能2003年的销售收入为5700万元,可能销售成本、销售费用、治理费用、财务费用占销售收入的百分比分不为75%、0．5%、19．5%、1．2%。
假定该公司适用的所得税率为30%,股利支付率为40%。
则该公司2003年留存收益的增加额应为( )万元。
A．60．648 B．38．988 C．90．972 D．116．8272标准答案：C依据：财务与会计教材：资金需要量预测的方法。
见教材第53—56页。
考核目的：要求考生掌握采纳销售百分比法对资金需要量进行预测的有关计算。
计算过程：留存收益增加额=5700×(1—0．75—0．005—0．195—0．012)×(1—0．3)×(1—0．4)=90．972(万元)7．在分析资产负债表项目与销售关系时,要区分敏感项目与非敏感项目,下列各项中,属于非敏感项目的是( )。
A．应付账款 B．应收账款 C．短期借款 D．固定资产净值标准答案：C依据：财务与会计教材：资金需要量预测的方法。
见教材第57页。
考核目的：要求考生掌握采纳销售百分比法对资金需要量进行预测的有关步骤。
8．下列计算资金成本率的公式中,不正确的是( )。
A．资金成本率=使用资金支付的酬劳÷(筹资总额—筹资费用) B．资金成本率=使用资金支付的酬劳÷筹资总额C．资金成本率=资金使用酬劳率÷(1—筹资费用率)D．资金成本率=(筹资总额×资金使用酬劳率)÷[筹资总额×(1—筹资费用率)]标准答案：B依据：财务与会计教材：资金成本。
见教材第98页。
考核目的：要求考生掌握资金成本率的概念及其计算．9．某公司于2003年1月1日发行票面年利率为5%,面值为100万元,期限为3年的长期债券,每年支付一次利息,当时市场年利率为3%。
已知3年期年利率为3%和5%的一般复利现值系数分不为0．915和0．864；3年期年利率为3%和5%的年金现值系数分不为2．829和2．723。
该公司所发行债券的发行价格为( )万元。
A．105．645B．105．115C．100．545 D．100．015标准答案：A依据：财务与会计教材：发行债券筹集债务资金的方式。
见教材第87页。
考核目的：要求考生掌握债券发行价格的计算方法。
计算过程：债券发行价格=100×0．915+100×5%×2．829=105．645(万元)10．某企业有一投资项目,经预测分析,其投资利润率为10%。
假如该企业每年想获得1000000元的收益,并打算在4年内收回该项目的全部投资,则该企业现在必须投资( )元。
(计算结果保留整数)A．3169865 B．3154708 C．2732054 D．2154708标准答案：A依据：财务与会计教材：已知年金求现值。
见教材第15页。
考核目的：要求考生掌握年金现值的计算。
11．下列各项中,能够引起资产总额和所有者权益总额同时变动的是( )。
A．依照通过批准的利润分配方案向股东发放现金股利B．用法定公益金为企业福利部门购置医疗设备一台C．以低于债务账面价值的现金清偿债务D．按规定将应付可转换公司债券转换成股份标准答案：C依据：财务与会计教材：财务会计要素。
见教材第153-158页。
考核目的：要求考生掌握财务会计各要素的关系及会计事项对各会计要素的阻碍。
12．把企业集团作为会计主体并编制合并报表要紧体现了会计核算一般原则中( )。
A．慎重性原则 B．实质重于形式原则 C．明晰性原则 D．可比性原则标准答案：B依据：财务与会计教材：会计核算的一般原则。
见教材第160—166页。
考核目的：要求考生掌握会计核算一般原则在会计实务中的具体体现。
13．甲公司2002午11月1日售给本市乙公司产品一批,货款总计为400000元(不含增值税额),适用增值税税率为17%。
同日,甲公司收到乙公司签发并承兑,票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票—张,票面年利率为10%,期限为6个月。
甲公司因资金需要,在持有3个月后将该票据向银行办理贴现,贴现时银行的贴现率为12%。
假设甲公司只在2002年末对应收票据计提了利息,则甲公司在贴现时应确认的财务费用为( )元。
A．14040 B．11700 C．—8658 D．—858标准答案：D依据：财务与会计教材：应收票据的核算。
见教材第189～196页。
考核目的：要求考生掌握应收票据贴现的有关计算和账务处理。
14．甲企业2003年3月5日赊销一批商品给乙企业,货款总额为500000元(不含增值税税额),适用增值税税率为17%。
因乙企业系甲企业老客户,甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30(现金折扣按货款和增值税总额为基础计算)；若乙企业决定在2003年3月18日将全部所欠款项付清,则支付的款项应为( )元。
A．585000 B．573300 C．580000 D．579150标准答案：D依据：财务与会计教材：应收账款的核算。
见教材第185—189页。
考核目的：要求考生掌握有关现金折扣的有关计算和账务处理。
15．甲公司坏账预备核算采纳账龄分析法,对未到期、逾期半年以内和逾期半年以上的应收款项分不按1%、5%、10%可能坏账损失。
该公司2002年12月31日有关应收款项账户的年末余额及账龄分不为：账户期末余额(元) 账龄应收账款——A公司 2000000(借方) 逾期3个月应收账款——B公司 500000(贷方) 未到期其他应收款——C公司 300000(借方) 逾期8个月预付账款——E公司 200000(借方) 未到期应收票据——F公司 1000000(借方) 未到期若甲公司“坏账预备”账户2002年年初贷方余额为60000元,2002年确认的坏账损失为120000元,则甲公司2002年12月31日计提坏账预备计入“治理费用”账户的金额为( )元。
A．45000 B．70000 C．190000 D．130000标准答案：C依据：财务与会计教材：坏账预备的核算。
见教材第199—206页。
考核目的：要求考生掌握坏账预备核算采纳账龄分析法的有关计算和账务处理。
16．甲公司同意乙公司以其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款,该股权投资中包括已宣告发放但尚未领取的现金股利5万元,市价280万元；甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元,已计提的坏账预备为10万元。
甲公司取得该项股权投资时,额外从乙公司收取补价10万元,并支付相关税费2万元。
甲公司取得该项股权投资的初始投资成本为( )万元。
A．292 B．277 C．282 D．285标准答案：B依据：财务与会计教材：短期投资的核算。
见教材第206～208贝。
考核目的：要求考生掌握以债务重组方式取得的短期投资的初始投资成本的确定。
17．某零售企业对期末存货成本采纳零售价法计算确定。
该企业S003年3月份月初存货成本为600000元,售价总额为900000元；本月存入存货2200000元,售价总额为2600000元；本月实现销售收入总额为2980000元。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中，对纳税人有偷税行为的，可以采取以下哪些措施？（）A、责令限期改正B、处以罚款C、通知银行冻结存款D、查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当立即向税务机关报告？（）A、纳税人存在偷税行为B、纳税人存在逃税行为C、纳税人存在骗税行为D、纳税人存在抗税行为3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是多少？A. 千分之五B. 万分之五C. 百分之五D. 千分之一4、某企业因经营需要，将其拥有的不动产作为抵押物向银行申请贷款，该不动产已经办理了产权登记。
根据《中华人民共和国物权法》，企业与银行签订的抵押合同何时生效？A. 合同签订时B. 抵押物交付给银行时C. 抵押合同经公证后D. 办理抵押登记后5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取的税收保全措施不包括以下哪一项？A、扣押纳税人价值相当的财产B、冻结纳税人银行存款C、查封纳税人住所D、通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款6、以下关于税务师事务所的表述，正确的是：A、税务师事务所是税务机关的派出机构B、税务师事务所可以代表税务机关进行税务检查C、税务师事务所的设立必须经省级税务机关批准D、税务师事务所的税务师必须取得国家税务局的资格证书7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
下列哪项表述是正确的？A. 滞纳金的计算基数包括滞纳税款本金及罚款B. 滞纳金的计算基数仅为滞纳税款本金C. 滞纳金可以替代罚款D. 税务机关有权在任何情况下豁免滞纳金8、根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列关于发票使用的说法错误的是：A. 开具发票时应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B. 单位和个人在开具发票时，对于不属于增值税应税项目的收入也可以开具增值税专用发票C. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D. 不得拆本使用发票9、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元。
注册税务师考试题
注册税务师考试题一、选择题1. 下列关于税收的说法，不正确的是：A. 税收是国家财政的重要来源之一。
B. 税收是一种行政强制性征收的财政收入。
C. 税收是用于调整收入分配的工具。
D. 税务部门是负责税收征收管理的机构。
2. 税务登记的主要目的是：A. 便于纳税人了解自己应该纳税的项目和税率。
B. 管理纳税人的纳税行为，确保全面缴纳税款。
C. 监督企业的生产经营情况，维护市场秩序。
D. 统计纳税人的个人信息，用于国家人口普查。
3. 税务稽查的基本任务是：A. 确定纳税人的应税项目和税率。
B. 检查纳税人的账务凭证和业务往来。
C. 发现纳税人的违法违规行为。
D. 审核企业的资金来源和运营情况。
4. 税收征管的基本原则是：A. 充分调动纳税人的积极性，简化税收征管程序。
B. 依法公平征税，保障纳税人的合法权益。
C. 提高税收收入，支持国家财政支出。
D. 坚决打击逃税行为，警示其他纳税人。
5. 下列关于执业注册税务师的说法，不正确的是：A. 执业注册税务师是从事税务咨询和纳税申报工作的专业人员。
B. 执业注册税务师需要通过相关考试并且具备一定的工作经验。
C. 执业注册税务师应遵守税法和税务部门的规定，承担法律责任。
D. 执业注册税务师的职责包括代理纳税人申报税款和处理税务纠纷。
二、判断题1. 税务管理部门是负责纳税人税收征收管理的机构。
2. 纳税人只需要在年底进行一次纳税申报。
3. 纳税人应当依法缴纳应纳税款，无论是否接到税务机关的通知。
4. 纳税人可以通过上网等方式查询自己的纳税信息。
5. 纳税人可以自行决定将税款分期缴纳。
三、简答题1. 简要介绍税务稽查的基本原则和方法。
2. 解释税务登记的基本含义和作用。
3. 请简述执业注册税务师的职责和义务。
四、计算题某企业年度营业额为500万元，应纳税率为25%，请计算该企业应缴纳的所得税款金额。
文章结束。
注册税务师税收相关法律考试试题
注册税务师税收相关法律考试试题前言作为一名注册税务师，必须掌握相关的税收法律知识。
通过考试可以不仅可以检验自己的知识水平，同时也是保证行业质量的重要手段。
本文档将为大家提供注册税务师税收相关法律考试试题，帮助大家更好地备考。
试题1.企业所得税税前扣除范围包括（）。
A. 用于研究开发的支出 B. 投资非现金资产时的相关支出 C. 其他业务支出 D. 上市公司发行股票所产生的费用2.个人所得税与企业所得税有哪些区别？3.关于增值税纳税人，下列说法正确的是（）。
A. 小规模纳税人不需要统一缴纳增值税B. 一般纳税人需按照规定缴纳增值税C. 营改增税率为6%D. 为了减轻纳税人的负担，增值税可以进行进项抵扣4.汽车购置税的减免条件包括以下哪一个？A. 车辆产地为进口车的B. 新能源车的C. 出租汽车的D. 重型燃油车的5.个人所得税的税率为多少？如何计算个人所得税？6.关于税收征收，下列哪一个规定是错误的？A. 纳税人享有法定的纳税减免、退税、抵免等税收优惠B. 纳税人拥有申诉、诉讼的权利C. 纳税人可以随意转移资产，避税，逃税 D. 纳税人应认真履行报税义务，如实记录和报告应税所得7.财产税是指对个人的哪些财产实施征收？8.关于税务机关，下列哪一项说法是错误的？A. 税务机关负责制定征税政策，开展税收宣传及纳税人培训等工作。
B. 税务机关可以对纳税人的经营情况、会计核算制度、信用记录等进行调查。
C. 税务机关可以对纳税人的存款、房产、车辆等进行强制性的查封、扣押等措施。
D. 纳税人可以通过税务机关进行咨询、申诉、举报等工作。
9.个人所得税的起征点是多少？10.企业所得税的税率为多少？对于小微企业有哪些税收优惠政策？特别说明以上试题仅供参考，考试前请务必仔细阅读考试规定和要求，在考试中认真作答。
总结税收是国家重要的财政收入来源之一，通过考试可以不仅可以检验自己的知识水平，同时也是保证行业质量的重要手段。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。
A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。
B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。
C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。
D、逮捕应当由公安机关执行。
6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。
A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。
A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。
根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。
如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
注册税务师考试试题
注册税务师考试试题一、单选题（共15题，每题2分，共30分）1. 下列哪项不属于纳税人的义务？A. 参加职工基本医疗保险和职工基本养老保险；B. 依法纳税；C. 遵守税收管理的规定，按照规定提供与纳税有关的资料、会计账簿、凭证等；D. 公示和自行交纳营业税。
2. 下列哪项经济行为不属于税收监管的重点？A. 资金汇出、汇入；B. 投资海外企业的收入；C. 投资方案评估报告；D. 境外资产的取得与处置。
3. 下列哪项不属于税收法律责任的范畴？A. 处罚；B. 逾期不缴纳税款的滞纳金；C. 从业禁止；D. 补缴税款。
4. 下列哪项不属于纳税人的权利？A. 享有税收优惠政策；B. 能够合法享受公共财政、金融、信贷等方面提供的扶持措施；C. 享有税收保密权；D. 随意逃避税收。
5. 纳税人依法享有的税收优惠政策是指国家依法规定的，对纳税人实行减免或减半征收的税种、税率和税额的优惠政策。
以下属于税收优惠政策的是：A. 减免税款；B. 延缓缴纳税款；C. 免缴滞纳金；D. 全部选项都是。
6. 下列情形中，应当以为炒作股票的行为是合法遵循国家税收政策的是：A. 将股票分红所得进行股权质押；B. 将股票分红所得用于投资人民币理财产品；C. 将股票分红所得用于购买银行理财产品；D. 将股票分红所得用于购买国债。
7. 具有哪些条件的纳税人，可以享受研发费用加计扣除政策？A. 国家制定的技术创新文件；B. 地方和行业制定的技术创新文件；C. 自研产品和自研技术；D. 纳税人自行购买的技术创新文件。
8. 某企业在2019年度年终清理出固定资产差异的180万元，设备物资差异7万元，差异合计为187万元。
请问该企业在2019年度年末办理固定资产临时性差异时，记账的会计分录中：A. 不存在固定资产临时性差异以外的其他一般差异；B. 应分别记账计提税据差异损益和固定资产临时性差异；C. 应计提固定资产临时性差异，但不计提税据差异损益；D. 应计提税据差异损益，但不计提固定资产临时性差异。
2024年税务师考试真题
选择题根据我国现行税法规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B. 采取托收承付方式销售货物的，为收到货款的当天C. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天（正确答案）D. 销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款的当天下列各项中，应计入企业应纳税所得额的是：A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收入C. 接受捐赠收入（正确答案）D. 符合条件的非营利组织的收入关于企业所得税税前扣除原则，下列说法错误的是：A. 真实性原则B. 相关性原则C. 合理性原则D. 全部扣除原则（正确答案）下列关于消费税纳税地点的说法中，不正确的是：A. 纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关申报纳税B. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向销售地主管税务机关申报纳税（正确答案）C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一省、自治区、直辖市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税D. 委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关申报纳税根据个人所得税法规定，下列哪项所得不属于综合所得：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得（正确答案）下列关于关税税率运用的表述中，正确的是：A. 进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应按装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税（正确答案）C. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税D. 查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税关于资源税的征收管理，下列说法错误的是：A. 资源税由税务机关征收B. 纳税人开采或生产应税产品自用的，不缴纳资源税（正确答案）C. 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是：A. 购销合同的计税依据为合同所载金额B. 加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额C. 技术合同的计税依据为合同所载金额（正确答案）D. 财产租赁合同的计税依据为租赁金额关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是：A. 环境保护税按月计算，按季申报缴纳B. 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳税款（正确答案）C. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D. 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。