会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)-试卷25
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）-试卷25(总分：68.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.单项选择题本类题共25小题。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
__________________________________________________________________________________________2.企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是( )。
A.发展创新评价指标B.企业社会责任指标C.流动性和债务管理指标√D.战略计划分析指标此题考核的是商业信用的定量分析。
企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。
通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。
常用的指标有：流动性和营运资本比率(如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率)、债务管理和支付比率(利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率)和盈利能力指标(销售回报率、总资产回报率和净资产收益率)。
因此选项C是正确的。
3.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60％，资本成本为10％，则应收账款的机会成本是( )万元。
A.27 √B.45C.108D.180应收账款机会成本=1800／360×90×60％×10％=27(万元)。
4.下列各项中，不属于存货储存成本的是( )。
A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失√D.存货占用资金的应计利息储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。
选项C属于缺货成本。
5.下列各项中，属于应收账款机会成本的是( )。
A.应收账款占用资金的应计利息√B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用应收账款机会成本是指将资金投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，如投资于有价证券便会有利息收入，丧失的利息收入即是应收账款的机会成本。
6.信用评价的“5 C”系统中，条件是指( )。
A.当公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物B.影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境√C.公司或个人在短期和长期内可供使用的财务资源D.个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现所谓“5C”系统，是评估申请人信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。
本题中选项A指抵押，选项B指条件，选项C指资本，选项D指品质。
7.企业目前信用条件“N／30”，赊销额为3600万元，若将信用期延长为“N／60”，预计赊销额将变为7200万元，该企业变动成本率为60％，资金成本率为10％。
一年按360天计算。
那么，该企业应收账款占用资金将增加( )万元。
A.3600B.54C.360D.540 √增加的应收账款占用资金=(7200／360)×60×60％一(3600／360)×30×60％=540(万元)。
8.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为( )万元。
A.250B.200C.15D.12 √应收账款占用资金=2000／360×45×60％=150(万元)应收账款机会成本=150×8％=12(万元)。
9.某公司2017年3月的应收账款平均余额为480万元，信用条件为N／30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元；2月份180万元；3月份320万元，每月按30天计算，则应收账款的平均逾期天数为( )天。
A.28．39 √B.36．23C.58．39D.66．23=应收账款周转天数一信用期天数=58．39—30=28．39(天)。
10.按照ABC分析法，作为催款的重点对象是( )。
A.应收账款逾期金额占应收账款逾期总额的比重大的客户√B.应收账款账龄长的客户C.应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户D.应收账款比重小的客户应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A类客户，这类客户作为催款的重点对象。
11.供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取( )。
A.折扣保理B.到期保理C.明保理D.暗保理√明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。
暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。
二、多项选择题(总题数：7，分数：14.00)12.多项选择题本类题共10小题。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
__________________________________________________________________________________________13.动用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有( )。
A.预测公司的现金流量√B.预计应收账款的水平√C.反映应付账款的周转速度D.评价应收账款的收账效率√企业管理部门通过将当期的模式与过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。
企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。
14.为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确地规定( )。
A.信用标准√B.信用条件√C.收账政策√D.商业折扣信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。
15.下列有关信用期间的表述中，正确的有( )。
A.缩短信用期间可能增加当期现金流量√B.延长信用期间会扩大销售√C.降低信用标准意味着将延长信用期间D.延长信用期间将增加应收账款的机会成本√信用期间是信用条件的一个内容，是给予顾客最长的一个付款期，而信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，信用标准和信用期间之间没有必然的联系，所以选项C不正确。
16.企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况，主要考察的财务指标包括( )。
A.流动性和营运资本比率√B.债务管理和支付比率√C.盈利能力√D.资产管理能力商业信用的定量分析主要考查的财务指标包括流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率和盈利能力三方面指标。
17.在应收账款信用政策中企业采用现金折扣政策的目的在于( )。
A.吸引顾客为享受优惠而提前付款√B.减轻企业税负C.缩短企业平均收款期√D.扩大销售量√现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期，另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。
18.保理商承担全部风险的保理方式有( )。
A.有追索权保理B.无追索权保理√C.到期保理√D.暗保理无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险；到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款。
三、判断题(总题数：7，分数：14.00)19.判断题本类题共10小题。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
__________________________________________________________________________________________ 20.在应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。
( )A.正确B.错误√有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，所以对保理商有利，而对供应商不利。
21.存货管理的目标是在保证生产和销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。
( )A.正确√B.错误存货管理的目标，就是在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。
22.应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。
( )A.正确√B.错误在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为应付账款周转期。
23.利用“5C”系统评估顾客信誉时，其中能力是指个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现能力。
( )A.正确B.错误√利用“5c”系统评估顾客信誉时，其中能力反映的是公司的经营能力，本题的说法是“品质”。
24.有追索权保理的应收账款，应收账款的坏账风险由企业承担。
( )A.正确√B.错误有追索权保理的应收账款保理商具有全部“追索权”，所以应收账款的坏账风险由企业承担。
无追索权保理，应收账款的坏账风险由保理商承担。
25.应收账款保理实质就是一种委托收账管理的方式。
( )A.正确B.错误√保理是一项综合性的金融服务方式，其同单纯的融资或收账管理有本质区别。
应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给保理商，以获得流动资金支持，加快资金的周转。
四、计算分析题(总题数：3，分数：18.00)26.计算分析题本类题共4小题。
凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。
凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。
__________________________________________________________________________________________D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。
该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。
假设一年按360天计算。
D公司简化的资产负债表如下表所示：要求：（分数：8.00）(1).计算D公司2011年的营运资金数额。
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：(正确答案：营运资金=961—575=386(万元))(2).计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷5(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．放弃现金折扣的信用成本率的大小与（）。
A．折扣百分比的大小呈反向变化B．信用期的长短呈同向变化C．折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D．折扣期的长短呈同方向变化正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理2．某企业购人20万元商品。
卖方提供的信用条件为“2／10，N／30”，若企业由于资金紧张。
延至第50天付款，放弃现金折扣的信用成本是（）。
A．36.7％B．36.4％C．18.37％D．23.26％正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
3．存货周转期是指将原材料转化成产成品所需要的时间。
（）A．正确B．错误正确答案：B解析：存货周转期，是指从收到原材料开始，并将原材料转化为产成品再销售为止所需要的时间。
知识模块：营运资金管理4．应付账款周转期是指从购买原材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间。
（）A．正确B．错误正确答案：A解析：这是应付账款周转期的含义。
知识模块：营运资金管理5．利用应收账款保理筹资时，如果应收账款到期无法从债务人处收回时，坏账风险则由转让企业承担。
（）A．正确B．错误正确答案：B解析：有迫索权保理，应收账款的坏账风险由企业承担；无追索权保理，应收账款的坏账风险由银行承担。
知识模块：营运资金管理6．应收账款保理具有减少坏账损失、降低经营风险等特点。
（）A．正确B．错误正确答案：A解析：采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效的控制坏账风险。
2018年度全国会计专业技术中级资格考试-财务管理
2018年度全国会计专业技术中级资格考试-财务管理一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.某企业向银行借款500万元，利率为5.4%,银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际利率为（）。
A.6%B. 4.91%C. 4.86%D. 5.4%2.某公司当年的资本成本率为10%,现金平均持有量30万元，现金管理费用2万元，现金与有价证券之间的转换成本1.5万，则该公司当年持有现金的机会成本是（）万元。
A. 6.5B. 5.0C. 3.0D. 3.53.一般而言，营运资金指的是（）。
A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额C.流动资产减去流动负债的余额D.流动资产减去存货后的余额4.下列财务分析指标中，能够反映收益质量的是（）。
A.净资产收益率B.现金营运指数C.营业毛利率D.每股收益5.债券内在价值计算公式中不包含的因素是（）。
A.债券期限B.债券票面利率C.债券市场价格D.债券面值6.计算下列筹资方式的资本成本时，需考虑企业所得税因素的是（）。
A.优先股资本成本B.债券资本成本C.普通股资本成本D.留存收益资本成本7.某产品的预算产量为10000件，实际产量为9000件，实际发生固定制造费用180000元，固定制造费用标准分配率8元/小时，标准工时1.5小时/件，则固定制造费用成本差异为（）。
A.节约60000元B.节约72000元C.超支72000元D.超支60000元8.某公司购买一批贵金属材料，为避免该资产被盗而造成损失，向财产保险公司进行了投保，则该公司釆取的风险对策是（）。
A.接受风险B.减少风险C.规避风险D.转移风险9.某公司在编制成本费用预算时，利用成本性态模型（Y=A+BX），测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，这种预算编制方法是（）。
中级会计财务管理章节练习 第七章 营运资金管理
2020年中级会计财务管理章节练习第七章营运资金管理（单选题）一、单项选择题1、某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产160万元），企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是（）。
A、该企业采取的是激进融资策略B、该企业采取的是保守融资策略C、该企业的风险和收益居中D、该企业的风险和收益较高2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货3、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。
A、8.30%B、12%C、8%D、16%4、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。
A、75B、72C、60D、505、下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（）。
A、筹资数额比较大B、筹资成本较低C、筹资数额比较少D、发行条件比较严格6、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，单位变动储存成本为12元，则最优订货量对应的订货批次为（）次。
A、12B、6C、3D、47、在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是（）。
A、临时性流动负债B、长期负债C、股东权益资本D、自发性流动负债8、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。
A、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本）B、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）C、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本）D、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本）9、在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为（）元。
全国会计专业技术资格考试(中级会计职称)-《财务管理》章节训练营 第七章 营运资金管理
全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《财务管理》章节训练营第七章营运资金管理一、单项选择题1、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（）。
A.占用形态的不同B.金额是否确定C.形成情况D.利息是否支付正确答案：C答案解析以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
考察知识点营运资金的概念与特点2、下列负债中，属于应付金额确定的人为性流动负债的是（）。
A.应付职工薪酬B.应付账款C.短期借款D.应交税费正确答案：C答案解析应付金额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿还、并有确定金额的流动负债，如短期借款、应付票据、应付短期融资券等。
人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债，如短期银行借款等。
考察知识点营运资金的概念与特点3、下列各项中，不属于非流动资产的是（）。
A.持有至到期投资B.固定资产C.无形资产D.应收票据正确答案：D答案解析应收票据属于流动资产。
考察知识点营运资金的概念与特点4、下列关于营运资金特点的说法，不正确的是（）。
A.营运资金的来源具有多样性B.营运资金的数量具有波动性C.营运资金的周转具有长期性D.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性正确答案：C答案解析营运资金具有如下特点：（1）营运资金的来源具有多样性；（2）营运资金的数量具有波动性；（3）营运资金的周转具有短期性；（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
考察知识点营运资金的特点5、在营运资金管理中，必须正确处理的关系是（）。
A.保证生产经营需要和节约资金使用成本两者之间的关系B.流动资产和流动负债的关系C.长期资金和短期资金的关系D.保证生产经营需要和扩大生产规模的关系正确答案：A答案解析在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用成本两者之间的关系。
要在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。
2019中级财务管理第七章营运资金管理试题兼答案-12页文档资料
财务管理第七章营运资金管理一、单项选择题1.下列有关营运资金的等式中正确的是（）。
A.营运资金=流动资产-流动负债B.营运资金=资产-负债C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债D.营运资金=长期资产-流动负债2.下列选项中，不属于营运资金的特点的是（）。
A.来源具有灵活多样性B.数量具有波动性C.实物形态具有一致性和易变现性D.周转具有短期性3.某企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率，则该企业采取的投资战略是（）。
A.宽松的流动资产投资战略B.紧缩的流动资产投资战略C.适中的流动资产投资战略D.激进的流动资产筹资战略4.某企业的长期融资只能满足部分长期资产的需要，而余下的长期资产用短期融资来满足，其采取的融资战略是（）。
A.期限匹配融资战略B.保守融资战略C.激进融资战略D.极端融资战略5.成本模型中考虑的现金持有成本不包括（）。
A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.交易成本6.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。
如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A.0B.6500C.13000D.200007.下列各项中，可以减少现金周转期的是（）。
A.提前支付应付账款B.加快制造产成品C.减缓应收账款的收回D.延长存货周转期8.某公司2019年年底的应收账款为1200万元，该公司的信用条件为“N/60”,2019年的赊销额为5400万元，假设一年有360天，则应收账款的平均逾期天数为（）天。
A.60B.50C.30D.209.传统的信用评价考虑的因素的“条件”是指（）。
A.财务资源B.可用的担保物C.经济环境D.诚实的表现10.某公司信用条件为“3/10，1/20，N/50”，预计有30%的客户选择3%的现金折扣优惠，40%的客户选择1%的现金折扣优惠，其余在信用期付款，则该公司的平均收现期为（）天。
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(投资管理)模拟试卷25及答案与解析
![[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(投资管理)模拟试卷25及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/a7612eecbb4cf7ec4afed07e.webp)
（B）错误
27依据固定股利增长模型，股票投资内部收益率由两部分构成：一部分是预期股利收益率D1／P0，另一部分是股利增长率g。( )
（A）正确
（B）错误
28在债券持有期间，当市场利率上升时，债券价格一般会随之下跌。( )
（A）正确
（B）错误
29证券资产不能脱离实体资产而独立存在，因此，证券资产的价值取决于实体资本的现实经营活动所带来的现金流量。( )
34某企业拟进行一项固定资产投资，该项目的现金流量表如下表所示： 要求：(1)计算表中用英文字母表示的项目的数值。(2)计算或确定下列指标：①包括投资期的静态回收期。②净现值。③原始投资额现值。④现值指数。(3)评价该项目的财务可行性。
五、综合题
本类题共2题，共25分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。
【知识模块】投资管理
9【正确答案】D
【试题解析】年折旧额=40 000×(1-10％)／10=3 600(元)
处置时账面价值=40 000-3 600×8=11 200(元)
会计专业技术资格中级财务管理（投资管理）模拟试卷25及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1对原始投资额相同但寿命期不同的两个互斥投资项目进行决策时，适宜采用的方法是( )。
（A）回收期法
（B）内含报酬率法
24投资决策中的现金指的是库存现金、银行存款等货币性资产，与非货币性资产无关。( )
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．(2018年)一般而言，营运资金指的是( )。
A．流动资产减去速动资产的余额B．流动资产减去货币资金的余额C．流动资产减去流动负债的余额D．流动资产减去存货后的余额正确答案：C解析：营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。
知识模块：营运资金管理2．(2017年)某公司资产总额为9 000万元，其中永久性流动资产为2 400万元，波动性流动资产为,1 600万元。
该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于( )。
A．保守融资策略B．期限匹配融资策略C．风险匹配融资策略D．激进融资策略正确答案：A解析：该公司非流动资产=资产总额一永久性流动资产一波动性流动资产=9 000一2 400—1 600=5 000(万元)，非流动资产+永久性流动资产=5 000+2 400=7 400(万元)<长期资金来源8 100万元，说明长期资金不仅支持了非流动资产和全部永久性流动资产，还支持了部分波动性流动资产，所以属于保守融资策略。
知识模块：营运资金管理3．(2015年)某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是( )。
A．激进融资策略B．保守融资策略C．折中融资策略D．期限匹配融资策略解析：激进融资策略的特点：长期资金来源＜(非流动资产+永久性流动资产)、短期资金来源＞波动性流动资产，收益和风险较高。
中级会计职称《财务管理》章节测试及答案第七章营运资金管理
第七章营运资金管理一、单项选择题（本小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分.）1。
企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户,下列表述不正确的是()A。
所有收入的现金都必须进入收入户B。
外地分支机构的收入户资金必须及时、足额的回笼到总部C。
收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心）统一管理D。
所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来,严禁现金坐支2。
采用宽松的流动资产管理策略的特点是（)。
A.较低水平的流动资产与销售收入比率B。
较高的运营风险C.较高的投资收益率D。
较高水平的流动资产与销售收入比率3。
某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要,则该公司的流动资产融资策略是（）。
A。
激进融资策略 B.保守融资策略C.折中融资策略D.期限匹配融资策略4.某公司存货周转期为 160 天，应收账款周转期为 90 天，应付账款周转期为 100 天,则该公司现金周转期为（）天。
A.30B.60C。
150 D。
2605.甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。
如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从4％上涨为l6%,那么企业在现金管理方面应采取的对策是（）.A。
将最佳现金持有量提高29。
29％ B.将最佳现金持有量降低29.29％C.将最佳现金持有量提高50％D。
将最佳现金持有量降低50％6.按照米勒-奥尔模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素是（）。
A。
企业现金最高余额 B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D。
管理人员对风险的态度7.某公司持有有价证券的平均年利率为 5％，公司的现金最低持有量为 3000 元,现金余额的回归线为16000 元.如果公司现有现金 40000 元,根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是(）元。
中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案
中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案第五章营运资金管理一、单项选择题1.如果企业采取的是保守融资战略，则( )。
A.具有较低的流动性比率B.具有最少的短期融资使用C.收益较高风险较低D.收益与风险均较高2.在成本分析模式下，下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是( )。
A.固定转换成本B.占用现金的机会成本C.现金管理成本D.现金短缺成本3.目前的信用政策为“2/20，N/30”，有占销售额60% 的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80% 可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后12.5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为( )天。
A.18B.21C.25D.41.54.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。
A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货5.放弃现金折扣的信用成本率的大小与( )。
A.折扣百分比的大小呈同向变化B.信用期的长短呈同向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈反方向变化6.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是()。
A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额7.某企业需要借入资金80万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。
A.100B.72C.60D.508.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是()。
A.现金折扣率B.折扣期C.信用期D.信用标准9.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为12%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。
A.70B.90C.100D.11010.某企业占用永久性流动资产100万元，固定资产200万元，波动性流动资产80万元，若企业权益资本为160万元，长期负债100万元，其余则要靠短期负债解决资金来源，该企业实行的流动资产的融资战略是( )。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)-试卷21
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）-试卷21(总分：84.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共25小题。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
__________________________________________________________________________________________2.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。
A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本) √C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。
3.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。
以下不属于收款浮动期类型的是( )。
A.邮寄浮动期B.结算浮动期C.到账浮动期√D.处理浮动期收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。
4.企业为抓住各种市场机会、获取较大利益而准备的现金主要是出于( )动机的需要。
A.交易B.预防C.投机√D.安全持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。
其中，投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。
5.下列选项中，( )同现金持有量成正比例关系。
A.固定性转换成本B.机会成本√C.现金的短缺成本D.管理费用选项A、C与现金的持有量成反比例关系，选项D与现金持有量没有多大关系．属于决策的无关成本，选项B与现金持有量成正比例关系。
6.下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是( )。
A.现金管理成本√B.占用现金的机会成本C.转换成本中的委托手续费D.现金短缺成本在现金有关成本中，管理费用具有固定成本的性质，与现金持有量不存在明显的线性关系。