《税务会计学》试卷(B)_中

税务会计学》试卷（B）
一、单选题（10 小题，每小题1 分，共计10 分）
1.税务会计最显著的特征是（）
A税法导向性B 税务筹划性C协调性D 广泛性
2.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）
A相关性原则B 配比性原则C确定性原则D 合理性原则
3.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售（未纳入核定扣除试点范围），10 月份从农业生
产者收购大豆共计100吨，收购发票注明的价款为600 000 元，则甲公司10月份可抵扣的进项税额为（）元。

A.102 000
B.66 000
C.87 179.49
D.69 026.55
4.某企业将自制的一批新型应税消费品发放职工免费试用，成本100 000 元，消费税率10%，
成本利润率5%，应纳消费税为（）元
A.0
B.9 545.45
C.10 555.56
D.11 666.67
5.A公司从国外进口一批高档化妆品，已知进口关税完税价格为100 000 元，消费税税率为15%，进口关税税率为20%，增值税税率17%，则该批进口化妆品海关代征的增值税为（）元
A.17 739.13
B.11 826.09
C.16 000
D.24 000
6.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（）
A.天然气
B.成品油
C. 原煤
D. 以未税原煤加工的洗选煤
7.2014 年，甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200 万元，转让当日该非专利技术账面成本为450 万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65 万元。

甲公司适用的所得税税率为25%。

不考虑其他事项，甲公司2014 年应纳企业所得税
为（）万元
A.85.625
B.23.125
C.171.25
D.0
8.某企业
2014年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100 万元，市场售价为200 万元，增值税税率为17%，假设不考虑其他事项，该企业进行2013 年
企业所得税纳税申报时（）
A.应调增应纳税所得额14 万元
B.应调增应纳税所得额114 万元
C.应调增应纳税所得额100 万元
D.不必进行纳税调整
9.某公司2014 年度境内经营应纳税所得额为33 000 万元，该公司在日本和美国各设有分支机构。

日本分支机构当年应纳税所得额为 1 600 万元，其中电器销售所得1 000 万元（日本
规定的税率为20%），转让商标权所得600 万元（日本规定的税率为30%）；美国分支机构当年应纳税所得额为400 万元，其中电器经营所得300 万元（美国规定的税率为30%），房产租金所得100 万元（美国规定的税率为20%）。

该公司当年境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（）万元
A.8715
B.8270
C.7779
D.7726
10.根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为（）
A.20 年
B.10 年
C.5年
D.4 年
二、多选题（5 小题，每小题2 分，共计10 分，多选、漏选均不得分）
1.以下关于税务会计叙述正确的有（）
A 税务会计是企业会计的一个重要分支
B 税务会计是税收学与会计学之间的一门边缘学科
C 税务会计以财务会计为基础
D 税务会计需要在财务之外单独设账
2.关于税务会计，以下叙述正确的有（）
A 税务会计作为一项实质性工作是独立存在的
B 税收制度是收付实现制与权责发生制的结合
C 税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则
D 在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。

3.关于纳税人，以下叙述错误的是（）
A 纳税人必须是法人
B 纳税人不一定是负税人
C扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人
D 目前，我国集团公司可以作为一个纳税人合并缴纳企业所得税
4.可以作为增值税扣税凭证的有（）
5.按目前我国税法规定，以下各项属于消费税征税对象的有（）
A 高档皮包
B 烟酒C电池D 涂料
三、判断题（10 小题，每小题1 分，共计10 分，正确的画√，错误的画×）
1.税务会计中的相关性原则，是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。

（）
2.税务会计对象是企业发生的以货币表现的经济业务活动。

（）
3.计税依据是纳税对象的计量标准。

（）
4.收入型增值税与增值税的概念比较吻合。

（）
5.甲企业主营信息技术服务，营改增试点实施前年销售额为500 万元，则营改增后，该企业
应申请认定增值税一般纳税人。

（）
6.我国企业出口货物完税价格等于我国口岸的FOB 价格。

（）
7.采取单票对应法申报出口退税时，进货数量与出口数量必须相等。

（）
8.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，无需向中国政府缴纳个人所得税。

（）
9.我国车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日。

（）
10.会计主体一定是纳税主体。

（）
四、简答题（4小题，每小题5 分，共计20分）1. 简述税务会计的基本前提。

2.简述消费税的纳税范
围。

3.简述我国增值税的纳税人及其分类。

4.简述暂时性差异的产生原
因。

某企业为增值税一般纳税人，当月发生以下经济业务：
（1）购买机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款为100 000 元，增值税17 000 元。

（2）购买农产品一批用于生产食用植物油，取得农产品销售发票，价款80 000 元。

（3）进口生产用材料一批，CIF价格为100 000 元人民币，关税税率为20%，增值税税率17%，海关代征增值税并取得增值税专用缴款书。

（4）以前月份购买的原材料发生非正常损失，账面成本10 000 元，增值税税率17%，
相关增值税已抵扣。

（5）委托某工厂加工产品，支付加工费10 000元，增值税1 700 元，取得增值税专用
发票。

（6）向甲客户销售产品一批，开具增值税专用发票一张，发票注明价款500 000 元，
增值税85 000 元。

（7）将自制产品用于发放职工福利，其成本为10 000 元，不含税市场价格15 000元，该产品增值税税率为17%。

（8）修建厂房领用生产用材料一批，成本为50 000 元，该材料增值税税率为17%，相
关进项税额已抵扣。

（9）向乙客户销售产品一批，开具普通发票，发票金额117 000 元，该产品增值税税
率为17%。

（10）用自制产品对某企业投资，产品成本为300 000 元，不含税市场价格500 000 元，增值税税率为17%。

要求：计算该企业当月进项税额、销项税额、进项税额转出及应纳增值税税额。

某公司2010 年12 月购入电子设备一台，成本6 万元，预计净残值0 万元，预计使用年限3 年，会计上采用年数总和法折旧，税法规定采用直线法折旧。

假定2011 年至2013 年每年利润总额为100 万元，无其他调整事项，企业所得税税率为25%。

要求：写出2011 年至2013 年所得税相关的会计分录。