建筑企业签订劳务分包合同协议合同书这些税务要点一个都不能少
建筑企业签订劳务分包合同这些税务要点一个都不能少!
建筑企业签订劳务分包合同这些税务要点一个都不能少!在建筑企业签订劳务分包合同时，税务方面是一个重要的考虑因素。
以下是一些涉及税务的要点，以确保合同的合规性和税务的合法性。
一、增值税1.增值税发票：分包单位需要向总包单位提供增值税专用发票，以便总包单位能够计算扣除税额。
2.税率问题：要明确合同执行过程中所涉及的具体税率，以确保分包单位向主包单位开具符合标准的发票。
3.资质问题：分包单位需要办理增值税一般纳税人资格，并按时缴纳增值税。
二、企业所得税1.税率问题：根据分包单位的性质和所属行业，确定适用的企业所得税税率，并在合同中明确。
2.税前扣除：分包单位可能需要在签订合同时，根据合同约定，预先缴纳企业所得税，并在合同执行完结后，根据实际情况进行结算。
3.汇算清缴：分包单位应提前安排好会计和税务人员，及时进行年度汇算清缴工作，以确保企业所得税的准确申报和缴纳。
三、劳务报酬个人所得税1.税率问题：根据分包单位所属行业和涉及的劳务类型，确保正确适用劳务报酬个人所得税税率，并在合同中明确。
2.预扣预缴：分包单位需要在支付劳务报酬时，按照个人所得税法的有关规定，对劳务人员进行预扣预缴，并及时缴纳给税务机关。
3.申报纳税：分包单位需要按照规定在每年1月至2月期间，对上一年度的劳务报酬个人所得税进行年度汇算清缴。
四、土地增值税1.土地性质：根据分包单位所在地、项目涉及的土地性质，明确是否需要缴纳土地增值税，并在合同中明确责任。
2.税前扣除：根据土地增值税的相关规定，分包单位可能需要在合同签订时预先扣除并缴纳土地增值税，再进行结算。
五、工资、社保、住房公积金1.工资支付：分包单位需要按照国家有关规定，按时足额支付劳务人员的工资，并出具合规的工资发放凭证。
2.社保缴纳：分包单位需要根据国家规定，按时缴纳劳务人员的社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
3.住房公积金缴纳：根据当地政府的规定，分包单位需要按时缴纳劳务人员的住房公积金。
建筑施工企业工程分包税务及会计处理
建筑施工企业工程分包税务及会计处理建筑施工企业的工程分包税务及会计处理是一个非常重要且复杂的问题。
正确的处理可以保证企业按法律规定缴纳税款并合理计提费用，同时确保财务报表的真实性和准确性。
下面将从税务和会计角度详细介绍建筑施工企业的工程分包税务及会计处理。
税务处理是建筑施工企业工程分包中的重要环节。
根据《企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规，建筑施工企业在进行工程分包时需要注意以下几点：1.计税方法：建筑施工企业可以选择核算方法进行计税，一般有核算差额法和核算净收入法两种。
核算差额法是指经营所得减除成本、费用和损失后的余额；核算净收入法是指纳税期内从工程中获得的全部收入减除合法的成本、费用和损失后所得的净额。
建筑施工企业可以根据自身情况选择适合的计税方法。
2.税率：建筑施工企业的企业所得税税率为25%，个人所得税税率按照个人所得额分档计算，最高税率为45%。
3.税务登记：建筑施工企业进行工程分包前，需要进行税务登记，并按规定时间提交纳税申报表，缴纳相应的税款。
4.合同备案：建筑施工企业在工程分包过程中，需要及时办理合同备案手续，并根据规定提交相关资料。
1.成本核算：建筑施工企业工程分包的成本主要包括人工成本、材料成本、机械设备成本、施工管理费用等。
企业需要按照会计准则的规定正确核算和登记这些成本，确保财务报表的真实性和准确性。
2.相关会计账户：建筑施工企业在办理工程分包时，需要建立相关的会计科目和账户，例如工程收入科目、工程成本科目、工程暂估科目等，根据实际情况进行会计分录，确保工程分包的收入、成本等信息正确反映在财务报表中。
3.准确计提费用：建筑施工企业在进行工程分包时，需要根据实际情况准确计提费用，例如工程暂估损失、工程质量担保费用等。
企业需要根据会计准则的规定进行合理计提，并及时调整，确保相关费用正确反映在财务报表中。
劳务分包中的税务和财务要求
劳务分包中的税务和财务要求劳务分包是指企业将一些特定的劳务工作外包给其他企业或个人来完成。
这种业务模式的出现，为企业减少了一些管理成本和风险，提高了工作效率。
然而，在进行劳务分包时，企业也需要了解和遵守相关的税务和财务要求，以确保合规经营。
本文将探讨劳务分包中的税务和财务要求，并提供一些建议。
1. 合同签订和登记在进行劳务分包前，双方应签订正式的劳务分包合同。
合同应包括明确的分包工作内容、费用结算方式、工作期限等条款。
双方应妥善保管合同原件，以备日后可能的纠纷处理。
2. 税务登记分包单位需按照国家税务部门的要求进行税务登记。
根据各地政策的不同，可能需要提供企业营业执照、税务登记证等相关材料。
税务登记完成后，企业便可合法地进行劳务分包业务。
3. 税务申报和缴纳劳务分包企业需要按照法定要求进行税务申报和缴纳。
根据企业的具体情况，可能需要申报增值税、所得税、印花税等各项税费。
企业应定期进行相应的税务申报，遵守国家的税务规定，确保纳税合规。
4. 财务记录和报表劳务分包企业应建立规范的财务记录体系，并按照要求编制财务报表。
财务记录应详细记录劳务分包业务的收入和支出，确保账目的准确性和可查性。
财务报表的编制要符合相关法规和会计准则，以便内外部审计和管理监督。
5. 税务风险和合规风险管理劳务分包企业需认识到税务风险和合规风险，并采取相应的措施进行管理。
企业应定期进行内部审计，检查财务记录和报表的准确性和合规性。
此外，企业可委托专业机构进行税务咨询，以确保自身在劳务分包业务中不违反相关法律法规。
6. 税务优惠政策的合理利用劳务分包企业应积极了解和利用国家和地方的税务优惠政策。
例如，企业可针对劳务收入申请适用税务优惠政策，以降低税负。
但在享受税收优惠时，企业需确保合规申报，并且能够提供相关的合法证明材料。
劳务分包中的税务和财务要求对企业的经营至关重要。
合规经营可以避免潜在的法律风险和罚款，同时也有助于企业树立良好的商业声誉。
劳务分包合同涉税问题
一、概述劳务分包合同是指总承包企业将部分施工任务委托给具有相应资质的劳务分包企业完成的合同。
在劳务分包合同中，涉及到多种税费问题，本文将对这些涉税问题进行详细阐述。
二、劳务分包合同中的税费种类1. 增值税增值税是我国对商品和劳务进行征税的一种税种。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，劳务分包合同中的增值税税率为6%。
劳务分包企业应按照合同约定向总承包企业开具增值税专用发票。
2. 城市维护建设税城市维护建设税是依据增值税税额征收的一种地方税。
根据不同地区，城市维护建设税的税率为营业税的1%至7%。
劳务分包企业应按照合同约定向总承包企业开具增值税专用发票，并缴纳城市维护建设税。
3. 教育费附加教育费附加是依据增值税税额征收的一种附加税。
税率为增值税的3%。
劳务分包企业应按照合同约定向总承包企业开具增值税专用发票，并缴纳教育费附加。
4. 地方教育附加地方教育附加是依据增值税税额征收的一种附加税。
税率为增值税的2%。
劳务分包企业应按照合同约定向总承包企业开具增值税专用发票，并缴纳地方教育附加。
5. 企业所得税企业所得税是针对企业所得额征收的一种税种。
劳务分包企业应按照国家税法规定，依法缴纳企业所得税。
6. 个人所得税如果劳务分包合同中涉及到支付给个人的劳务报酬，还需缴纳个人所得税。
个人所得税税率为3%至45%，具体税率根据收入水平确定。
三、劳务分包合同中的税收优惠政策1. 小型微利企业税收优惠对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。
2. 高新技术企业税收优惠对于国家需要重点扶持的高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。
四、劳务分包合同中的税务风险1. 缺乏合法的劳务分包合同如果劳务分包合同缺乏合法依据，可能会面临税务风险。
2. 未按规定缴纳相关税费如果劳务分包企业未按规定缴纳相关税费，可能会面临罚款、滞纳金等处罚。
3. 未开具增值税专用发票如果劳务分包企业未开具增值税专用发票，可能会影响总承包企业的进项税额抵扣。
工程分包合同涉税条款
工程分包合同涉税条款一、税务登记甲方应确保其具备合法的税务登记资格，并按照国家税法规定，及时、准确地申报税款。
乙方作为分包方，也应依法办理税务登记，并在合同签订后的5个工作日内向甲方提供税务登记证副本。
二、发票开具与纳税1. 乙方应按照国家税法的规定，为其提供的工程服务向甲方开具合法有效的增值税专用发票或其他依法规定的发票。
2. 发票内容应真实反映交易事项、金额及双方约定的税率等信息。
3. 乙方负责其收入的所得税及其他相关税费的申报与缴纳工作。
三、税款代扣代缴若根据国家税法规定或合同约定，甲方有义务代扣代缴乙方的税款，甲方应当：1. 按照法律规定的比例和程序，从应付给乙方的款项中扣除相应的税款。
2. 将代扣的税款及时足额解缴至国家税务机关。
3. 向乙方提供代扣代缴税款的证明文件。
四、税务信息报告甲乙双方应定期交换税务信息，包括但不限于发票信息、税款申报与缴纳情况等，以确保双方的税务记录一致且透明。
五、税务违规处理如一方发现对方存在税务违规行为，应及时书面通知对方，并协助对方纠正。
若一方因税务违规而遭受行政处罚或损失，违规方应承担相应的责任。
六、争议解决因涉税条款引起的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。
协商不成时，可提交至合同签订地的仲裁委员会进行仲裁，或依法向人民法院提起诉讼。
七、其他本合同的签订、解释、执行和争议解决均适用中华人民共和国法律。
未尽事宜，双方可另行协商补充条款。
以上范本仅供参考，具体合同条款应根据项目的实际情况和双方的具体需求进行调整。
在签订合同前，建议双方咨询专业的法律顾问和税务顾问，以确保合同的合法性和税务的合规性。
[建安企业分包业务纳税要点与技巧]建安企业分包扣除
![[建安企业分包业务纳税要点与技巧]建安企业分包扣除](https://img.taocdn.com/s3/m/e7caadb98662caaedd3383c4bb4cf7ec4afeb6d3.png)
[建安企业分包业务纳税要点与技巧]建安企业分包扣除建安企业是指从事建筑施工、装饰装修、市政公用工程和园林绿化等项目的企业。
在建筑工程中，分包是指总包企业将合同中一部分工程项目委托给其他企业或个人进行施工。
对于建安企业来说，分包业务的纳税问题是非常重要的。
下面将针对建安企业分包业务的纳税要点和技巧进行详细介绍。
一、纳税要点1.分包业务的全票开具建安企业在进行分包业务时，需要向劳务分包单位开具全票，即增值税专用发票。
这是因为分包业务属于商品销售行为，需要按照国家税法的规定进行税收。
建安企业要确保开具的发票内容完整无误，涉及到的税率和税项也要正确计算。
2.分包业务的开票依据建安企业进行分包业务时，需要与劳务分包单位签订劳务合同，并将合同作为开票依据。
在劳务合同中，要对分包的具体内容、工程量、费用等进行详细描述，以确保开票的准确性和合法性。
3.分包业务的税收认定在分包业务中，建安企业要根据税法规定，将分包业务的实际情况进行分类，确定相应的税率和税项。
一般来说，建安企业的分包业务主要分为两类，一类是承包工程，另一类是劳务分包。
对于承包工程，需要根据实际情况进行工程类别的划分，并按照不同类别的税率和税项进行纳税。
对于劳务分包，需要根据劳务类型和纳税人属性进行税收认定。
二、纳税技巧1.合理选择税收优惠政策建安企业在进行分包业务时，可以根据自身的实际情况，选择合适的税收优惠政策，以减少纳税负担。
例如，对于小型微利企业可以享受减按3%的营业税率和减按20%的所得税率，对于高新技术企业可以享受所得税优惠等。
2.合理安排收入和成本建安企业在进行分包业务时，可以通过合理安排收入和成本，来减少纳税额。
例如，将一部分收入作为技术服务费或技术转让费，可以选择较低的税率来计算税收。
同时，可以通过合理调整成本和费用的核算方式，来减少纳税额。
3.加强税务合规管理建安企业分包业务的纳税问题涉及到税法、税收政策等方面的内容，需要建立健全的税务合规管理体系。
工程分包合同避税规定
工程分包合同避税规定一、前言在建筑工程项目中，分包是一种常见的合作方式。
为了确保双方的权益，避免不必要的税务风险，制定明确的税务规避条款是分包合同中不可或缺的一部分。
本文将提供一个工程分包合同中税务规避条款的范本，帮助双方在遵守法律法规的前提下，合理规避税务成本。
二、税务规避条款范本以下为工程分包合同中关于税务规避的示例性条款：1. 合同双方信息明确：合同应详细列明甲方（发包方）和乙方（承包方）的名称、地址、纳税人识别号等基本信息，确保双方身份的合法性和税务信息的透明。
2. 价款及税费处理：合同中应明确分包工程的总价款，以及该价款是否含税。
若为含税价款，需注明税率和税额；若为不含税价款，则应规定税费由哪一方负责申报和缴纳。
3. 发票开具与税收凭证：乙方应按照国家税法规定，及时、准确地为甲方开具相应的增值税专用发票或其他合法税收凭证，确保甲方能够正常抵扣进项税。
4. 税务合规责任：双方应遵守国家税法及相关政策，不得采取虚假交易、虚开发票等违法行为进行税务规避。
如有违反，违约方需承担相应的法律责任和经济赔偿。
5. 税务争议解决：如在合同执行过程中出现税务争议，双方应首先通过协商解决；协商不成时，可依法申请税务行政复议或向法院提起诉讼。
6. 其他税务相关条款：根据工程具体情况，合同还可以包括税收优惠政策的应用、跨境税务处理、税收筹划建议等其他相关内容。
三、结语以上提供的税务规避条款范本仅供参考，实际合同制定时应根据项目的具体情况和双方的实际需求进行调整。
在签订合同时，建议咨询专业税务顾问或律师，确保合同的税务条款合法、有效，从而保障双方的合法权益。
工程劳务分包范本的税务处理规定
工程劳务分包范本的税务处理规定一、前言工程劳务分包是一种常见的商业合作方式，涉及多方参与和复杂的税务处理。
为了规范工程劳务分包的税务事务，并确保参与方的权益，本文将详细介绍工程劳务分包的税务处理规定。
二、税务登记1. 主体登记参与工程劳务分包的各方包括总包方和分包方，均应依法进行税务登记，取得合法主体身份。
2. 分包方登记分包方在税务登记时，应明确登记其为分包企业，编制分包方合同，并提供与总包方关联的相关证明材料。
三、税务发票1. 开票责任总包方负责与业主签订工程劳务总包合同，并向业主开具增值税专用发票。
分包方在与总包方签订分包合同后，负责向总包方开具增值税专用发票。
2. 发票管理总包方在收到分包方开具的增值税专用发票后，应当按照税法要求进行管理，确保合规性，同时保留相关票据材料备查。
四、税务处理1. 税款缴纳分包方应根据实际完成的工程劳务收入，按照税法规定的税率和期限，及时缴纳增值税和所得税。
2. 税务报告总包方和分包方应按照相关税法规定，定期向税务机关提交税务报告，包括增值税申报表、所得税纳税申报表等。
五、税务处理纠纷解决1. 税务风险管理工程劳务分包存在着一定的税务风险，各方应加强风险意识，及时咨询税务专业人士，确保纳税合规。
2. 税务纠纷解决如发生税务纠纷，各方应积极配合税务机关的调查和处理，通过合法途径解决争议，维护自身权益。
六、税务合规建议1. 寻求专业支持对于工程劳务分包的税务处理，建议各方寻求专业的税务顾问或会计师的协助，以确保合规性和风险管控。
2. 保留相关材料各方应合理保留与工程劳务分包相关的税务发票、合同、报告等材料，以备查阅和备案。
七、总结工程劳务分包范本的税务处理规定是确保合同交易的合规性和透明性的重要保证。
各方在参与工程劳务分包时，应遵守相关税法法规，积极履行纳税义务，以维护自身权益和企业形象。
八、参考资料1. 《中华人民共和国税收法律》2. 税务局相关规定和通知（以上内容仅供参考，请按实际情况和税务法规进行具体操作，以保证合规性）。
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建筑企业签订劳务分包合同，这些税务要点一个都不能少！
营改增后，建筑企业进行劳务分包，该如何正确分包？分包给劳务公司、班组负责人分别有怎样的涉税风险？该如何进行管控？一、劳务分包的合法性界定1、劳务分包的相关涉税法律依据分析财税[2016]36号文件附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项“建筑服务”第一款规定：以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
基于此条规定，清包工方式包括两种方式：一是分包人不采购建筑工程所需的材料（含主材和辅料），只采购全部人工费用；二是分包人只采购筑工程所需的辅料和全部人工费用。
同时，财税[2016]36号文件附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项“建筑服务”第二款规定：甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
基于此款规定，甲供工程包括三种情况：一是业主或建设方买建筑工程所需的设备、材料、动力，然后分包人领用；二是总包买建筑工程所需的设备、材料、动力，然后分包人领用。
三是专业分包人采购建筑工程所需的设备、材料、动力，然后劳务分包人领用。
《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）》（建市[2014]118号）第9条（五）项规定：“专业分包人将其承包的专业工程中非劳务作业部分再分包的，为违法分包行为”。
同时，建市[2014]118号）第9条（六）项规定：“劳务分包单位将其承包的劳务再分包的是违法分包行为”。
基于此规定，专业分包人（即分包人包工包料）可以就专业工程中的劳务作业部分再进行分包。
劳务分包人再进行劳务分包是违法行为。
2、劳务分包的法律界定及其与清包工分包的区别和联系
（1）劳务分包的法律界定根据以上税收政策分析，在税收法律视觉下，劳务分包合同是纯劳务分包的业务合同，即分包人只包人工费用，不采购建筑工程所需的材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
实践中的劳务分包合同的分包主体有两种：一种是自然人，或称为包工头或班组组长；一种是劳务公司。
（2）劳务分包与清包工分包的区别和联系劳务分包与清包工分包的关系是：劳务分包包括在清包工分包范围之内。
即清包工合同不一定是劳务分包合同，而劳务分包合同一定是清包工合同。
3、劳务分包业务的合法性根据以上法律依据分析，以下劳务分包业务是合法的：一是总包和专业分包人可以就其纯劳务部分进行分包给劳务公司或自然人包工头；二是劳务分包人不能够再进行分包，否则是违法行为。
二、总包方或专业分包方直接将劳务作业部分分包给劳务公司的税务管理总包方或专业分包方直接将劳务作业部分分包给劳务公司的税务
管理操作要点如下：1、总包或专业分包方与劳务公司签订劳务分包合同，合同中约定以下两点：（1）在劳务分包合同中“劳务工资结算和支付发放办法”条款中可以选择以下两种方法中的任一种约定：一是约定总包或专业分包人代发农民工工资。
劳务公司负责为招用的农民工申办银行个人工资账户并办理实名制工资支付银行卡，并负责将工资卡发放至农民工本人手中，每月考核农民工工作量并编制工资支付表，经农民工本人签字确认后，交总包或专业分包方委托银行通过其设立的农民工工资专用账户直接将工资划入农民工个人工资支付银行卡。
二是约定总包或专业分包人根据与劳务公司每月的劳务结算金额，将劳务款转入劳务公司账户，由劳务公司自行给农民工发放劳务工资。
具体发方办法如下：第一，总包或专业分包人收到发包方支付的劳务款后，根据总包或专业分包人审核劳务公司提交的农民工工资表，扣留总包或专业分包人与劳务公司约定的管理费
（如果约定有）和税费后的劳务款余额的80%划入劳务公司的账户。
第二，劳务公司收到总包或专业分包人划入的80%劳务款，必须保证优先发放农民工资，不准拖欠或挪用或克扣农民工工资，如果总包或专业分包人没有收到农民工的投诉劳务公司有挪用克扣或虚假农民工的现象，则总包或专业分包人将剩余的20%劳务款划给劳务公司，否则，总包或专业分包人将剩余的20%劳务款直接发放给农民工。
（2）在劳务分包合同中“发票开具”条款中约定以下三点：一是如果劳务分包合同中约定总包或专业分包人代发农民工工资的情况下，则约定劳务分包企业在向总包或专业分包方开具增值税专用发票时，在发票备注栏打印“含总包企业或专业分包人支付农民工工资****元”，总包或专业分包方将银行盖章的农民工资发放流水单交给劳务公司，劳务公司将该银行盖章的农民工资发放流水单与增值税发票存根联一同装订备查。
二是约定在在劳务分包合同中“发票开具”条款中约定：劳务分包企业在向总包或专业分包方开具增值税专用发票时，在发票备注栏打印“项目所在地的县、市（区）和项目的名称”。
三是约定劳务分包企业向总包或专业分包方开具3%税率的增值税专用发票。
2、合同备案登记管理。
总包或专业分包方与劳务公司签订的劳务分包合同到总包或专业分包方所在地国税局进行备案。
备案后再将加盖公章的总包合同、专业分包合同和劳务分包合同复印件到工程所在国税局进行备案登记。
3、劳务公司必须配备管理人员驻扎在工程项目部对民工进行现场管理。
具体的管理措施如下：（1）劳务公司必须在工程项目部配备一名劳资专管员，加强民工的进场、出场管理，编制民工考勤记录表。
（2）劳务公司必须给每一位民工在当地银行开办银行工资卡并将工资卡发放到
民工手中。
（3）劳务公司劳资专管员必须收集每一位民工的身份证复印件，并要求民工本人务必在其身份证复印件上签字确认。
（4）劳务公司
财务部每个月要编制民工工资支付清单或工作表，要求民工在工资清单上签字并按手印。
（5）劳务公司财务部每个月要审核工资支付清单，民工工时考勤记录表、劳务公司与民工签定的劳务合同名单，核对无误后依法将工资打入民工本人工资卡。
三、总包方或专业分包方直接将劳务作业部分分包给班组负责人（包工头）的税务管理总包方或专业分包方直接将劳务作业部分分包给班组负责人（包工头）税务管理的实操要点如下：1、总包方或专业分包方与班组负责人（包工头）签订劳务内部承包协议。
协议中约定以下重要条款：（1）在“材料供应”条款中约定：所有的建筑工程所需要的材料、动力全部由总包方或专业分包方自行采购；（2）在“承包方式”条款中约定：班组负责人（包工头）以总包方或专业分包方的名义对外经营，并以总包方或专业分包方承担相关法律责任。
（3）在“经营所得”条款中约定：班组负责人（包工头）向总包方或专业分包方上交一定的管理费用，经营所得归班组负责人（包工头）所有。
2、经营所得的纳税管理?经营所得的个人所得税的处理：根据国税发[1994]179号第一条第二款的规定，企业实行个人承包经营、承租经营后，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得计算缴纳个人所得税。
应纳税所得额=纳税年度的承包经营、承租经营所得－必要费用，其中的必要费用是指每月3500元，承包经营、承租经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率。
承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。
?特别注意：实践当中，承包经营所得都在工程所在地地税局缴纳城市维护建设税及附加时，当地税务局都会代征个人所得
税，代征后就不需要再按照个体工商户承包经营所得申报班组负责人（包工头）的个人所得税。