金融企业会计实务操作

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【必备知识提示】
社会经济各经济行为主体之间因为商品和服务交
易、债权债务的偿付、资金调拨及其他的款项往 来会产生一系列的货币收付，即结算行为。这些 结算行为除了一小部分采用现金结算的方式外， 主要都是通过商业银行以转账结算的形式进行。 为客户提供结算服务构成了商业银行的一项主要 业务。商业银行在结算业务中只是充当资金结算 的中介，因此必须遵循这三条结算原则：（1）恪 守信用，履行付款；（2）谁的钱进谁的账，由谁 支配；（3）银行不垫钱。 15 银行提供用于进行结算的信用工具主要有支票、 1 14 银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承
银行会计实务操作模拟对象 基本情况
四、建立账务组织：根据以上资产负债表
资料，为该银行建立12月份的分户帐和总 账，并结转损益进行利润分配。
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银行会计实务操作模拟 一 贷款业务
【实务操作目的】 通过本实务操作使学生熟悉商业银行贷款
业务的处理要求和方法，熟练掌握贷款的 发放和收回、贷款利息的计算、贷款逾期 的处理、贷款损失准备金的提取与核销等 操作过程。
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银行会计实务操作模拟对象 基本情况
活




期 742028.00 其中： 赵大 王二 孙三 李四 张五 郑六 吴七
储
蓄
存
款
1
21000.00 160000.00 58000.00 270000.00 80028.00 69000.wk.baidu.com0 5 76000.00
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银行会计实务操作模拟对象 基本情况
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【实务操作流程】
贷款审核 贷款审核
贷 款 发 放
贷 款 利 息 计 算
损 失 准 备 金
贷 款 到 期 收 回
贷 款 逾 期 处 理
转 非 应 计 贷 款 11
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【实务操作资料】
（一）业务资料
[8]12月12日，利华科技有限公司以价值1 000 000.00 元 房产为抵押，申请借款700 000.00元，限期6个月，利 率5.04%。信贷部门经审查同意发放。 [9]12月30日，银行2006年6月30日发放给友联商贸股份 有限公司的贷款3 000 000.00元到期收回，限期6个月， 利率5.04%。 [10]12月3日，长春通讯有限公司抵押贷款120 000.00元， 到期无法归还，转为逾期贷款。银行已计提抵押贷款 利息6 372.00元。 [11]12月30日，银行按规定处理前述贷款抵押品得款180 000.00元，款项从本市建设银行转入，逾期贷款利率 12 1 11 按5.31%计算。
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银行会计实务操作模拟对象 基本情况
中长期贷款
1735335.00
其中：



1．长春通讯设备有限公司 120000.00 （2001年12月3日借入，期限2年，利率5.40%） 2．长春通讯设备有限公司 1615335.00 （2006年8月23日借入，期限5年，利率5.58%） 短期存款： 4169452.00 其中： 1．长春通讯设备有限公司 1100452.00 4 2 ． 友 谊 商 贸 股 份 有 限 公 司 1 2000000.00
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【必备知识提示】 贷款业务是银行最主要的资产业务，也是
银行目前最主要的收入来源。银行按照有 借有还的原则贷出货币资金,并收取利息。 我们可以按贷款发放的基础把贷款分为信 用贷款和担保贷款(包括抵押贷款、质押贷 款、保证贷款)等,也可以按贷款的期限长短 把贷款分为短期贷款、中期贷款、和长期 贷款。根据贷款的内在风险分类的五级分 1 10 类法，则把贷款分为正常、关注、次级、
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银行会计实务操作模拟对象 基本情况
定




期 储 蓄 存 款 560786.00 王二 110000.00 （2001年8月01日存入，期限3年，利率2.70%） 孙三 300000.00 （ 2006 年 10 月 01 日 存 入 ， 期 限 1 年 ， 利 率 1.98%） 李四 120000.00 （ 2006 年 7 月 10 日 存 入 ， 期 限 5 年 ， 利 率 1 7 6 2.79%）
银行会计实务操作模拟对象 基本情况
一、银行名称：长春税务学院模拟银行 二、银行资产负债表：长春税务学院模拟
银行 2006 年 11 月 30 日的资产负债表如表 1 所示。
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银行会计实务操作模拟对象 基本情况

三、长春税务学院模拟银行2006年11月30日有关明细资料如下： 现金 28906.00 银行存款 50000.00 拆放同业 491815.00 其中： 拆借给建设银行长春市分行 短期贷款 其中： 1．长春通讯设备有限公司 1785556.00 （2006年8月23日借入，期限1年，利率5.31%） 2．友谊商贸股份有限公司 3000000.00 （2006年6月30日借入，期限6个月，利率5.04%） 3
（二）凭证资料
借款申请书，借款凭证，特种转帐借、贷
方传票，转帐借、贷方传票，转帐支票， 进账单。
（三）具体要求
1. 根据上述资料填制传票，编制会计分录。 2. 根据传票登记相关明细分户账。
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银行会计实务操作模拟二
【实务操作目的】
结算业务
通过学习商业银行转账结算业务的几种主
要结算方式的处理要求和方法，能够区别 支票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托 收款、托收承付、信用卡这几种结算方式 并能熟练进行正确的实务操作。
同业拆入 35520.00 其中： 从农业银行长春市分行拆入 35520.00 应解汇款 暂收汇入款项一笔，收款人周九，金额40437.00元。 长期存款 2139054.00 其中： 1．友谊商贸股份有限公司 2000000.00 （2006年7月01日存入，期限1年，利率1.98%） 2．利华科技有限公司 139054.00 6 1 （2006年11月14日存入，期限 1年，利率1.98%）
【实务操作流程】 --贷记支票流转程序图
出票人 收款人
① 提 示 支 票 付 款
③ 收 妥 入 账 通 知 收 款 人