财政与财政学的产生与发展
第一章 导论 《财政学》PPT课件
（二）财政学的发展
与财政的概念和内涵认识演变相一致，财政学的发展也经历了一个 认识深化和逐步明晰的发展过程，这一过程大体可以划分为两个阶 段：传统财政学和现代财政学。
1、传统财政学阶段（18世纪后期到20世纪30年代） 2、现代财政学阶段（20世纪30年代以来）
第二节 财政学的研究对象
研究财政问题不能仅仅以财政部门的收支活动 作为唯一的研究对象，这也就是我们经常所讲 的“大财政”与“小财政”之分。前者指的是 以整个政府的收支作为考察问题的基础，而后 者仅仅以政府中财政部门的收支作为考察的基 础。
科学的经济学之所以产生于这一时代的必然性 在于，随着生产力的快速发展，如何很好地组 织急剧膨胀的要素资源使其得以被有效率地利 用，越来越成为一个在经济领域迫切需要解决 的问题；而在现代，这一问题又远较前代复杂 得多，这时作为一种经济制度的市场的一般形 态也正好与生产力的发展相适应得以迅速地成 为一种占主导地位的资源配置方式。这样，探 究复杂而非直观的市场制度背后的规律性就成 为了一种时代的要求。
二、财政学源于经济学
亚当·斯密（1776）的《国民财富的性质和原因 研究》被恩格斯誉为是创立了财政学的著作。
凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中， 系统地论证了赤字的经济合理性，冲击了古典 的（量入为出）原则。
三、财政学的发展
（一）财政概念的演变
财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的 收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。
财政学所要研究的主要内容在图 中所示的路径2上
图1-1 经济行为、制度与结果
第三节 财政Байду номын сангаас的研究方法
公共财政学第1-2章公共财政和财政学的对象(李慧)
二、财政职能
（一）分配资金 1.筹措资金 税收及其他方式、完善税制 2.供应资金 制定合理的财政支出结构
二、财政职能
（一）分配资金
二、财政的职能
（二）资源配置职能 政府通过收支活动以及相应财政政策的制定、调整和 实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会 资源结构与流向进行调整和选择。实现资源的最佳配 置。
三、如何理解公共财政
国防
司法
三、如何理解公共财政
教育 卫生
三、如何理解公共财政
文体
公共工程及基础产 业部门
截 流 前
工程全貌
三峡工程自1993年动工，是国家 重点建设项目，近几年国家加大投 资力度，2000年比1999年就增加 了17亿元，现累计投资达460多亿 元，工程建设满足了设计要求，移 民迁建保证了工程的进度需要。
二、财政的职能
（五）监督职能 监督职能：中国社会主义国家财政所特有 的。即财政对社会经济活动和资金运动的 监督作用。
三、财政效益（公共选择与政府失灵）
1.政府干预失效表现 （1）政府决策失误 （2）寻租行为 （3）政府提供信息不及时甚至失真 （4） 政府职能的“越位”和“缺位” 2.政府失灵的原因： 统治者的偏好和有限理性，意识形态的刚性 、官僚政治、集团利益冲突和社会科学知识 局限性
二、财政的职能
（三）收入分配职能 1.财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关 系的调节，达到收入公平合理分配目标。
二、财政的职能
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、财政的职能
（三）收入分配职能 2.执行收入分配职能的基本手段 （1）税收 （2）转移支付 （3）购买支出 （4）各种收入政策
财政学1_什么是财政
财政与生产的关系
财政对生产的影响主要表现 1财政分配的规模制约着扩大再生产的规 模和发展速度 2财政分配结构制约着生产结构 3财政作为对一部分社会产品或国民收入 的分配,直接影响着各方面的经济利益关 系。
（二）财政与交换的关系
财政分配与交换的对立性 财政分配与交换分属于社会再生产 的两个 不同环节。财政分配解决的是价值运动问 题，交换解决的是使用价值的运动问题， 他们是两个不同的经济范畴，具有各自独 立性。 统一性： 1、合理的财政分配是 交换顺利实现的基 本前提 2、交换的顺利 进行是实现财政分配的基 本条件
第一章
什么是财政？
学习目标
主要内容
本章小结
思考练习
知识结构图
研究的主要内容:通过本章学习，要求学生掌握 财政的基本概念与原理，从历史的角度考察财 政，揭示财政的要素及其本质，探讨财政与经 济的关系。 学习目标:为学好财政学打下坚实的理论 基础。
主 要 内 容
第一节 第二节 财政的起源与发展 财政的要素与本质
(三) 财政分配与消费的关系
1消费是财政分配的最终目的 2通过作用于生产和流通,财政分配与消费 相互影响。 3财政分配制约消费.
二财政与其他分配的关系
1财政分配与工资分配的 关系 2财政分配与价格分配的关系 3财政分配与信贷分配的关系 4财政分配与企业财务分配的关系
二财政与经济机制
(一)财政与计划机制 1财政才财力高度集中 2财政是社会资源配置的基本承担者 3对经济运行调控的直接性 (二) 财政与市场经济 1财政与微观经济运行 2财政与宏观经济运行
假设建设一间工厂,投资1000万 元,社会边际消费倾向为2/3. 计算国民生产总值变化为多少
万元? K=1/（1-ΔC/ΔY）
财务的产生和发展
第一节财政的产生与发展一、财政的产生1、财政的概念财政是国家为满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配。
2、财政产生的条件社会经济条件：生产力的发展，剩余产品的产生只有社会生产力发展到人的劳动力所生产的东西超过了单纯维持劳动力再生产需要的数量时，天子及百官脱离生产专门从事社会管理才有可能。
没有剩余产品，任何强权政治都无济于事。
原始社会初期，由于生产力极其低下，人们过着原始群的生活。
单独的个人无法独自获得维持生存的物质资料，更难以严峻的自然灾害，迫使其以群体的方式与自然斗争。
人们在一个氏族内共同劳动，共同占有劳动成果，平均分配产品。
公共事务由氏族机构管理，在机构中担任组织者的人既是领导者，又是劳动者，服务全体成员。
由于生产力限制，任何人都不可能脱离生产活动，无剩余产品参与分配，所以原始社会下没有独立的财政。
原始社会末期，生产力发展，社会分工扩大（手工业从农业分离出来），使得商品生产发展，剩余产品不断增多，为财政的产生提供了必要的物质条件。
社会政治条件：私有制、阶级和国家出现由于剩余产品（生产的劳动产品在满足生存需要外出现剩余）的增多，各个家庭逐渐脱离了氏族而成为独立的家庭单位，私有制产生。
处于优势地位的公共事务的管理者日益脱离生产，利用其职权霸占共有土地。
掠夺公共财产，占有战利品和交换的产品，逐渐成为靠剥夺他人为生的氏族贵族和奴隶主；在以前生产力发展水平低下时，氏族之间也会因各种原因而发生战争，战争中的俘虏因为自身要消耗大量的物品，而不创造任何剩余产品，便会被杀掉。
后来，随着生产力的进一步发展，俘虏被保留下来，为奴隶主们创造剩余产品，这便形成了奴隶。
另外，由于氏族内部的演变、分化，终究有一部分人贫困至极，最后只有卖身为奴，而加入到奴隶的行列。
于是阶级产生，阶级斗争也随之发生。
奴隶主阶级为了维护他们在经济上的既得利益和政治上的统治地位，实现对奴隶阶级的剥削，就需要掌握一种拥有暴力的统治工具，以镇压奴隶阶级的反抗。
财政学
（三）特点⏹ 1.理论性强；2.政策性强；3.涉及面广。
⏹二、研究对象⏹财政学的研究对象是政府收支分配及其所特有的分配规律。
⏹财政学是一门综合性的政府理财学。
第一章总论第一节财政的一般概念一、财政概念（财政一般）财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
要点:（一）主体----国家；（二）目的-----保证实现国家职能的需要；（三）对象----社会产品，主要是剩余产品；（四）形式----实物、力役和价值形式；(五) 本质----分配关系。
二、财政的产生和发展（一）产生条件1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。
（二）财政的发展1.奴隶制国家财政（1）生产关系的基本特征：奴隶主占有生产资料并直接占有奴隶。
（2）国家实质：是奴隶主阶级统治奴隶阶级的工具。
（3）财政实质：反映奴隶主阶级与奴隶阶级对抗性的剥削关系。
（4）财政特点①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役。
2.封建制国家财政（1）生产关系的基本特征：封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者—农奴，同时也存在着农民和手工业者等小私有经济。
（2）国家实质：是封建主阶级统治农奴及其他劳动人民的工具。
（3）财政实质：反映封建制国家与农奴及其他劳动人民之（4）财政特点①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。
②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。
③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。
④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政。
3.资本主义国家财政（1）生产关系的基本特征：资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖劳动力为生。
财政学入门了解财政学的基本概念与原理
财政学入门了解财政学的基本概念与原理财政学入门：了解财政学的基本概念与原理财政学是研究国家财政活动的一门学科，它探讨了如何有效地管理国家财政资源以实现经济和社会发展的目标。
本文将介绍财政学的基本概念与原理，帮助读者初步了解财政学的核心内容。
一、财政学的概念与发展财政学是研究财政活动的学科，其研究对象主要是国家的财政收入、财政支出以及财政管理等方面的问题。
财政学的发展可追溯至18世纪，当时亚当·斯密等经济学家开始探讨财政领域的经济学问题。
随着经济社会的快速发展，财政学逐渐发展成为一门独立的学科，并在国家财政管理中发挥着不可或缺的作用。
二、财政学的基本原理1. 财政平衡原理财政平衡原理是指国家财政收入和财政支出之间应保持平衡，即收支二者相等。
财政平衡的实现，一方面可以通过增加税收收入等方式增加财政收入，另一方面可以通过调整财政支出结构等方式控制财政支出。
财政平衡对于维护国家财政的健康发展和经济的稳定具有重要意义。
2. 财政稳定原理财政稳定原理是指国家财政应保持相对稳定，避免出现大幅度的波动。
财政稳定是维护国家财政健康发展的基础，可以提供稳定的财政环境，促进经济持续增长和社会稳定。
3. 财政效益原理财政效益原理是指国家财政收支应追求经济和社会效益的最大化。
在财政决策中，应充分考虑资源利用的效益性和效率性，确保财政资源的合理配置，实现财政活动的最大效益。
4. 财政公平原理财政公平原理是指国家财政在收入分配和财政支出上应遵循公平原则。
在财政收入分配中，应确保财政负担的合理分摊，避免财富的不平等现象。
在财政支出中，应重点关注社会弱势群体的需求，促进社会公平和社会保障的实现。
三、财政学的研究内容财政学的研究内容广泛且深入，包括财政收入、财政支出、财政管理等方面的问题。
具体而言，财政学研究的核心内容包括：1. 财政收入财政收入是指国家从税收、非税收入和财产收入等渠道获得的资金。
财政收入的规模、结构和效益对于国家财政运行和经济发展具有重要影响。
财政学知识点总结
导论一、财政学的产生和发展。
（一）财政活动是财政学产生的基础和前提，财政也就是理财的政治，它是以国家为主体的分配活动。
①古典财政学阶段：以《国富论》发表为标志。
亚当斯密主张“小政府、大社会”，采取“自由放任”的经济政策。
阿道夫瓦格纳是古典财政学的终结者和现代财政学的创建者。
②现代财政学阶段：以凯恩斯《就业、利息和货币通论》的发表为重要标志③当代财政学阶段：以约瑟夫《公共部门经济学》的发表为标志。
在收支关系的处理上，主张“量入为出”和“量出为入”相结合。
二、财政学的研究对象。
对象：一个立场，就是如何认识财政的本质问题。
两个“度”，指的是集中度和集权度。
三大职能，指的是资源配置、收入分配和宏观调控。
四项要素分别是收、支、平、管。
五级体制分别是中央、省、设区的市、县、乡。
六点原则。
三、如何学习财政学①掌握马克思主义的方法论②借鉴西方财政学的合理成分③紧密结合中国财政经济的实际问题④密切关注财政理论研究第一章财政概念与财政职能第一节财政概念一、财政的产生与发展（一）财政的产生①经济条件：生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的经济条件，也是首要条件。
②政治条件：国家的产生是财政产生的政治条件，国家为财政的产生提供了必要条件。
（二）财政类型的演化①自然经济下的家计财政②计划经济下的国家财政③市场经济下的公共财政二、财政的基本含义内涵：财政是政府的资金收支活动或政府的理财活动公共财政的内涵：是以满足社会公共需要为目的而进行的政府收支活动或财政运行机制模式，是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式，是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型。
三、财政的基本特征①阶级性与公共性：财政既具有阶级性，又具有公共性，是两者相互统一的一种分配形式。
阶级性是指政府财政在履行满足社会公共需要的职责时总是优先考虑统治阶级的利益，其公共性是指财政满足社会公共需要的基本属性。
②强制性与无直接偿还性：强制性指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。
财政学讲义
导论⏹财政学是研究政府收支活动及其经济运行所产生影响的经济学分支学科，也称公共部门经济学或公共经济学一、现代市场经济中的财政二、财政的一般概念（一）财政一词的来历从人类社会发展历史来考察，财政是一个古老的经济范畴，财政或自古有之，我国古代有“财用”、“出入”、“国用”、“国计”、“邦计”、“理财”、“度支”、“计财”等在不同程度上表达了财政的思想。
（二）财政的一般概念⏹财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动。
也可以将财政一般概念表述为：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动⏹财政的一般特征可以从以下方面分析：1.财政分配的主体是国家或政府2.财政分配的对象是部分社会产品与服务3.财政分配的目的是满足社会公共需要三、财政的产生和发展（一）财政的产生财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段为基础，以国家的产生为前提。
包括经济和政治因素（二）财政的发展1、奴隶制国家财政 ,三个显著特点：⏹1）是国家财政依靠国王和诸侯以及官吏直接占有生产资料和奴隶，通过直接剥削奴隶劳动取得收入为主。
⏹2）是由于生产力水平低，商品经济不发达，财政收支主要采取实物形式。
⏹3）是国王个人收支和国家财政收支不分，财政管理很不完善，财政收支也很不稳定。
2、封建制国家财政，其特点:⏹1）是税收逐步成为国家财政的主要收入。
⏹2）是财政收入形式由实物形式为主逐步向货币形式为主转化。
⏹3）是财政管理日渐完善。
3、资本主义国家财政自由资本主义时期国家财政的特点主要是：⏹1）收入少，劳动者负担相对减轻。
⏹2）财政支出主要用于维护政府机关和文化教育、社会救济等公共消费方面的非生产性支出。
⏹3）经常保持财政收支基本平衡。
⏹4）财政管理法制化、计划化。
⏹资本主义进入垄断时期，国家财政的特点是：⏹1）资本主义进入垄断时期，国家由“夜警国家”变成“全能的统治者”，对经济的干预和调节大大加强，财政收支规模日趋扩大，既表现在财政收支的绝对额的增长和支出范围的扩大，也表现在财政收支占国民生产总值比重的扩大。
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案例讨论
案例二
• 案例二： • 对于国民党政权在大陆败亡的原因，有的学者提 出了“经济崩溃说”。这一学说认为：抗战胜利 后，国统区的财政由于美国的经济侵略、四大家 族的残酷掠夺和内战的巨大消耗而陷入严重的赤 字之中，币制改革的失败更加速了经济的危机。 财政经济的总崩溃，既推动国统区民众起来为生 存而斗争，也加剧了国民党内部各派矛盾的激化 和军事与政治的瓦解，并最终导致了南京国民党 政权的败亡。 • 根据您所学的的历史知识，并结合您对财政重要 性的理解，来评论一下上述的结论。
财政学
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第三节 财政学研究的内容、视角与方法
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二、财政学研究的视角
财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。财政学作为 经济学的一个分支，其目标的确定、过程的分析、结果的 评价完全遵循和经济学研究相一致的原则。财政学索要回 答的同样是经济学的四个基本问题：生产什么（生产多少 私人物品，多少公共物品？）、如何生产（私人部门生产， 还是公共部门生产？）、为谁生产和如何决策。从经济学 角度对财政问题进行研究，这是财政学的基本视角。
山 东 工 商 学 院
2012-6-20
财政学
经 济 学 院
主讲人
尹守香
1st Edition
财政学 中国金融出版社 1
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财政学
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目
第一章 财政与财政学基本 理论 第二章 市场、政府与财政 第三章 公共产品供给与公 共选择 第四章 财政支出规模与效 益 第五章 财政支出结构 第六章 财政收入总论 第七章 税收原理 第八章 商品税
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第二节 财政学说的形成与发展
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一、中国古代的财政思想
（四）官营专卖的财政思想
这一思想指的是不通过增加租税而是通过官营工 商业和产品专卖的办法来充实国库。
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第二节 财政学说的形成与发展
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二、当代西方的财政学说
(一) 重商主义时期
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第三节 财政学研究的内容、视角与方法
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三、财政学研究的方法
在分析政府经济活动的过程中，财政学不仅要解 释实际政策对经济运行的影响，而且还要尽可能 为政府决策提供指南。为完成这两项任务，财政 学经常采用经济分析的两种基本方法，即实证分 析和规范分析。
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第一节 财政的起源与发展
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一、财政的起源 (二)财政产生的条件
从上述过程可以看出，财政的产生需要满足两个 条件：一个是经济条件，一个是政治条件。
经济条件：财政产生的物质基础——剩余产品
政治条件：财政产生的权力保证——国家
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第一节 财政的起源与发展
（二）财政分配的客体(即对象)是社会产品
社会产品是一个国家的劳动者在一定时期内(通常 是1年)所生产出来的产品和劳务的总和，其价格 总和即为社会产品价值。 公式：社会产品的价值=c+v+M
财政收入主要来自于社会产品(价值)中的“v”和 “M”部分，
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第一节 财政的起源与发展
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二、财政的发展ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
财政随国家的出现而出现，也随国家的发展而发 展。它依次经历了奴隶社会、封建社会、资本主 义社会、社会主义社会，并相应地形成了为各社 会形态的国家政权提供服务的奴隶制财政、封建 制财政、资本主义财政和社会主义财政。
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第一节 财政的起源与发展
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二、财政的性质与特征
（三）财政分配的目的是为满足国家或政府实现 职能的财力需要 “赋税是喂养政府机器的娘奶” “赋税是政府机器的经济基础”
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第二节 财政学说的形成与发展
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一、中国古代的财政思想
（一）轻徭薄赋的财政思想
轻徭薄赋是中国财政思想史上较为普遍的一种政 策主张。历代的经济思想家普遍认为，轻徭薄赋 的财政政策不仅有利於缓和社会矛盾，而且还有 利于社会经济的恢复与发展。
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第三节 财政学研究的内容、视角与方法
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三、财政学研究的方法
1.实证分析
2.规范分析
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案例讨论
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案例一
• 案例一： • 2008年，温家宝总理在十一届全国人大一次会 议记者招待会上曾说过这样一段话：“其实，一 个国家的财政史是惊心动魄的。如果你读它，会 从中看到不仅是经济的发展，而且是社会的结构 和公平正义的程度。” • 对于温总理的这段话，您是怎样理解的？
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第三节 财政学研究的内容、视角与方法
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二、财政学研究的视角
而从政治学角度研究财政问题，则是财政学的重 要视角。因为政治是经济的集中表现。人们所有 的经济活动，都直接关系到和影响着人们的经济 利益，由此而形成的经济理论，也就必然要反映 社会成员的各种利益要求和矛盾。
（四）发展阶段（1990年——至今）
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第三节 财政学研究的内容、视角与方法
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一、财政学研究的内容
从大的方面来说，财政学研究的内容主要包括三 部分：一是财政基础理论；二是财政制度；三是 财政政策。这三部分间的关系是：财政理论是基 础，财政制度是实践，理论通向实践的桥梁是财 政政策。
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第三节 财政学研究的内容、视角与方法
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二、财政学研究的视角
可见，财政学是一门经济学，也是一门政治学， 更是一门社会学，还是一门伦理学。财政现象是 国民经济的综合反映。只有具备广泛的知识并且 运用这些知识来综合分析财政现象，才可能透视 财政现象的真谛。
关于税收问题，他提出了平等、确定、便利、最少 征收费用的赋税原则；
关于公债问题，提出了“公债有害论”，即不主张 发行公债 。
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（二）古典政治经济学财经理论盛行时期
亚当•斯密——《国民财富的性质和原因的研究》 （1776年）——标志着财政学作为一个独立学科的出现。 （恩格斯：财政学之父） 国家职能：充当“守夜人”的作用，应为小政府， 廉价政府，不主张国家干预经济； 关于财政收入问题，提出了以受益者负担为中心的 收入理论，即按享受国家经费开支利益的大小和方 向来筹集经费； 关于税收问题，他提出了平等、确定、便利、最少 征收费用的赋税原则；
贫富分化逐渐加剧，社会分裂为奴隶和奴隶主两大根本对 立的阶级。 奴隶主阶级为了巩固自己的统治地位，设立暴力统治机构。
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第一节 财政的起源与发展
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一、财政的起源
(一)财政产生的过程
国家作为一种管理机构，不直接创造财富，却需 要消耗一定的物质资料。
国家就依靠它所拥有的政治权力，采用赋税等形 式，强制、无偿地占有一部分社会产品来满足其 需要。
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第二节 财政学说的形成与发展
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一、中国古代的财政思想
(二)“量入为出”与“量出制入”的财政思想
这是中国财政思想史上关于财政收支安排的两种 相互对立的观点。
（三）开源节流的财政思想
这一思想主张在发展生产的基础上开辟财源，节 制赋税，富国富民。
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三、当代中国的财政学说
（一）译介阶段（1900年前后—1950年代初期）
1.清朝末年
2.北洋政府时期 3.南京政府时期
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第二节 财政学说的形成与发展
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三、当代中国的财政学说
（二）初创阶段（1950年代-—1964年）
（三）成熟阶段（1980年代—1990年代初）
早期重商主义者，主张实行高关税率限制商品 进口，防止金银外流，保护本国对外贸易，促 进国内商品生产和交换的发展。 晚期重商主义者，主张发展工业，扩大商品出 口，限制商品进口，通过贸易顺差换回大量金 银货币。
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二、古典政治经济学财经理论盛行时期
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亚当•斯密——《国民财富的性质和原因的研究》（1776 年）——标志着财政学作为一个独立学科的出现。 （恩 格斯：财政学之父） 国家职能：充当“守夜人”的作用，应为小政府， 廉价政府，不主张国家干预经济； 关于财政收入问题，提出了以受益者负担为中心的 收入理论，即按享受国家经费开支利益的大小和方向 来筹集经费；
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第二节 财政学说的形成与发展
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二、当代西方的财政学说
（三）现代西方的财政理论
1.凯恩斯主义的财政理论
（1）实行国家干预的经济和财政政策。 （2）把税收作为调节社会经济的重要手段。
（3）用发行公债的办法来弥补财政赤字。
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第二节 财政学说的形成与发展
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第九章 所得税 第十章 财产及其他课税 第十一章 国际税收简介 第十二章税收筹划与税收征 管制度 第十三章 政府收费收入 第十四章 国有资产收入 第十五章 国家公债 第十六章 国家预算与预算管 理体制 第十七章 财政平衡与财政政 策