企业增值税和所得税各行业负税率

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行业预警税负率(增值税、企业所得税)

行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。

增值税税负、所得税税负，还有综合税负率分别怎么算？

增值税税负、所得税税负，还有综合税负率分别怎么算？做一家企业，深入了解增值税税负率，所得税税负率非常重要，这里我们共同明白，共同分享。

首先理解什么是税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

一般增值税的税负率是销售总额的1%。

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%(现统一按3%征收)，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。

假设本月没有上期留抵税额，税负率＝（销项－进项）/不含税销售收入。

增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，某时期增值税“税负率”= 当期的“应纳税额” ÷ 当期的“应税销售额”。

而所得税税负率，根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]43号）中所描述的税收负担率：所得税税负率=应纳所得税额÷销售额×100%。

具体可以表述，应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

浅析企业的增值税税负和企业所得税税负

浅析企业的增值税税负和企业所得税税负一、增值税各行业税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

小规模纳税人的税负率就是征收率3%，而一般纳税人可以抵扣进项税额，税负率不是增值税率，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1.对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

二、增值税税负率多少正常？不同行业的增值税税负率是不一样的，以农副产品为例，行业的企业增值税税负率在 3.5%左右，而食品饮料企业，增值税税负率需4.5%左右、商业零售企业的增值税税负率要控制在2.5%。

增值税税负率用来衡量企业在一定时期内的实际税负，在某些情况下，若实际税负过低，有可能偷税漏税，引起税务监管部门的注意，从企业的角度来看，若实际税负较高，企业也应当找出原因，加强税务会计管理，避免不必要的税负损失。

影响企业增值税税负率的降低因素有哪些?第一、若企业的销售价格较低，导致其销项税额减少，从而影响企业增值税税负率，这时可以比较一段时间内的销售价格的波动趋势，并解释为什么销售价格较低，如季节性、供过于求、商业竞争激烈等。

第二、若购买价格上升，进项税抵扣额也增加，从而减少销项税额与进项税额的差额，降低税负率。

第三、若企业购进货物或者原材料多而销销售货物却比较少，进项税额多而销项税额少，也会降低某一时期的税负。

第四、一定时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低此时期的税负率。

三、各行业的企业所得税税负率企业所得税率是企业的应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。

2021年各行业最新企业增值税预警税负率和企业所得税行业税负率指标

2021年各行业最新企业增值税预警税负率税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的进行衡量。

增值税税负率是增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

一般纳税人增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%税负率就是财务人的血压值，低了要被检查，高了也要被检查！有企业因为税负率过高被要求补税、罚款了.案例分析：没有进项，增值税税负明显偏高，增值税预警税负率明显异常。

分析上面的案例，我们可以看出：1、造成该企业税负高的原因，并不是因为本身企业毛利高，而是因为不能取得合法有效的进项抵扣发票导致的。

2、该企业采用自制的白条入账，这些不合规的发票是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。

3、企业不能取得合法有效的凭证，一个是不能入账报销，二是会让税务局怀疑企业业务的真实性，如果企业涉嫌虚开发票，不仅是罚款的处罚，还会涉嫌犯罪！•农副产品加工3.5%•食品饮料4.5%•纺织品（化纤）2.25%•纺织服装、皮革羽毛2.91%•造纸及造纸品业5%•建材产品4.98%•化工产品3.35%•医药制造业8.5%•卷烟加工12.5%•塑料制品业3.5%•非金属矿物制品业5.5%•金融制品业2.2%•机械交通运输设备3.7%•电子通信设备2.65%•工艺品及其他制造业3.5%•电器机械及器材3.7%•电力、热力的生产和供应业4.95% •商业批发0.9%•商业零售2.5%•其他3.5%税务预警！公司税负率过低要被约谈哦。

企业所得税的行业税负率税负率=年度应纳所得税（包含预缴）/企业收入总额1、租赁业 1.5%2、专用设备制造业 2%3、专用技术服务业 2.5%4、专用机械制造业 2%5、造纸及造纸品业 1%6、印刷业和记录传媒媒介的复制印刷 1%7、饮料制造业2%8、医药制造业 2.5%9、畜牧业 1.2%10、通用设备制造业 2%11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业2%12、塑料制品业3%13、食品制造业1%14、商务服务业2.5%15、其他制造业--管业 3%16、其他制造业1.5%17、其他建筑业1.5%18、其他服务业 4%19、其他采矿业1%20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1%21、批发业1%22、农副食品加工业1%23、农林牧副渔服务业1.1%24、木材加工及木，竹、腾、粽草制品业1%25、零售业1.5%老板和会计务必做好这7项检查1、税负率的定义税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

各行业税负及计算公式

各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。

2023年企业所得税及增值税税负率

30 建筑材料制造业-水泥
31 建筑材料制造业
32 建筑安装业
33 家具制造业
34 计算机服务业
35 化学原料及化学制品制造业
36 工艺品及其他制造业--珍珠
37 工艺品及其他制造业
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税负率 1.50% 2.00% 2.50% 2.00% 1.00% 1.00% 2.00% 2.50% 1.20% 2.00% 2.00% 3.00% 1.00% 2.50% 3.00% 1.50% 1.50% 4.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.10% 1.00% 1.50% 1.20% 6.00% 3.00% 2.00% 2.00% 3.00% 1.50% 1.50% 2.00% 2.00% 4.00% 1.50%
2023 年企业所税种序号行业
1 租赁业
2 专用设备制造业
3 专业技术服务业
4 专业机械制造业
5 造纸及纸制品业
6 印刷业和记录媒介的复制印刷
7 饮料制造业
8 医药制造业
9 畜牧业
10 通用设备制造业
11 通信设备、计算机及其他电子设备制造业
12 塑料制品业
13 食品制造业
14 商务服务业15 其他造业一管业16 其他制造业
17 其他建筑业
18 其他服务业
19 其他采矿业
20 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业
21 批发业
企业
22 农副食品加工业
所 23 农、林、牧、渔服务业
得税
24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
25 要售业
26 居民服务业
27 金属制品业一轴瓦
28 金属制品业弹

各行业税负率

各行业税负率（仅供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工3.502 食品饮料4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915 造纸及纸制品业5.006 建材产品4.987 化工产品3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业3.5011 非金属矿物制品业5.5012 金属制品业2.2013 机械交通运输设备3.7014 电子通信设备2.6515 工艺品及其他制造业3.5016 电气机械及器材3.7017 电力、热力的生产和供应业4.9518 商业批发0.9019 商业零售2.5020 其他3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业3.00%食品制造业1.00%商务服务业2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业1.50%其他建筑业1.50%其他服务业4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%批发业1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%居民服务业1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业1.50%家具制造业1.50%计算机服务业2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业2.00%各行业税负率（仅供参考）。

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一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。

企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：
对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

注2：
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
一、企业增值税行业预警税负率
农副食品加工 3.50
食品饮料 4.50
纺织品（化纤） 2.25
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
造纸及纸制品业5.00
建材产品 4.98
化工产品 3.35
医药制造业 8.50
卷烟加工12.50
塑料制品业 3.50
非金属矿物制品业 5.50
金属制品业 2.20
机械交通运输设备 3.70
电子通信设备 2.65
工艺品及其他制造业 3.50
电气机械及器材3.70
电力、热力的生产和供应业 4.95
商业批发 0.90
商业零售 2.50
其他3.5
二、企业所得税行业预警税负率
租赁业 1.50%
专用设备制造业 2.00%
专业技术服务业2.50%
专业机械制造业 2.00%
造纸及纸制品业 1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
饮料制造业2.00%
医药制造业 2.50%
畜牧业 1.20%
通用设备制造业 2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00%
食品制造业 1.00%
商务服务业 2.50%
其他制造业——管业3.00%
其他制造业 1.50%
其他建筑业 1.50%
其他服务业 4.00%
其他采矿业1.00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%
批发业 1.00%
农副食品加工业1.00%
农、林、牧、渔服务业 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%
居民服务业 1.20%
金属制品业——轴瓦 6.00%
金属制品业——弹簧 3.00%
金属制品业2.00%
建筑材料制造业——水泥 2.00%
建筑材料制造业 3.00%
建筑安装业 1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务业 2.00%
化学原料及化学制品制造业 2.00%
工艺品及其他制造业——珍珠4.00% 工艺品及其他制造业 1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00%
纺织业——袜业 1.00%
纺织业 1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
房地产业4.00%
电气机械及器材制造业 2.00%
电力、热力的生产和供应业 1.50%
道路运输业 2.00%。