注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷1
注册会计师审计（采购与付款循环的审计）模拟试卷1中，不恰当的是( )。
A．连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关B．支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性C．订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险D．确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险2． A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款业务相关的内部控制，其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是( )。
A．甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B．甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C．甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付D．甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对3． A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。
在设计应对甲公司2012年应付账款错报风险的以下审计程序中，最有可能获取审计证据证明已记录的应付账款存在认定不存在错报的是( )。
A．以应付账款明细账为起点。
追查至采购相关的原始凭证。
如采购订单、供应商发票和入库单等B．检查采购订单文件以确定是否预先连续编号C．从采购订单、供应商发票和人库单等原始凭证，追查至应付账款明细账D．向采购供应商函证零余额的应付账款4． A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
在对甲公司采购交易设计进一步审计程序时，拟从甲公司2012年12月31日的验收单追查至相应的供应商发票、汀购单，同时再追查至应付账款明细账，A注册会计师设计的该审计路径主要是为了获取审计证据证明应付账款的( )认定不存在错报。
A．存在B．完整性C．计价和分摊D．准确性5． A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。
在拟实施的下列审计程序中，A注册会计师最有可能获取审计证据证明甲公司2012年财务报表存在未入账负债的是( )。
A．审查财务报表日后货币资金支出情况B．审查批准采购价格和折扣标记C．审查应付账款、应付票据的函证回函D．审查供应商发票与债权人名单6． A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。
在设计应对应付账款完整性认定错报风险的以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是( )。
A．供应商发票B．供应商提供的月末对账单C．甲公司编制的连续编号的验收单D．甲公司编制的连续编号的订购单7．注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。
在设计识别固定资产可能存在的错报风险时，拟向该公司管理层及内部员工询问。
在向生产负责人询问固定资产的相关情况时，注册会计师最有可能了解到固定资产的相关事项是 ( )。
A．固定资产的抵押情况B．固定资产的报废或毁损情况C．固定资产的投保及其变动情况D．固定资产折旧的计提情况8．注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
在设计应对固定资产的错报风险的以下实质性程序获取的审计证据中，与固定资产存在认定最相关的是( )。
A．观察经营活动。
并将固定资产本期余额与上期余额进行分析比较B．询问被审计单位的管理层和生产部门固定资产闲置情况C．以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账和相关凭证D．以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物和相关凭证9． A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
在设计应对固定资产提前报废但其账面价值未进行冲减的错报风险时，以下审计程序获取的审计证据中，最相关的是( )。
A．以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账B．以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物C．以分析折旧费用为起点，追查至固定资产实物D．以固定资产实物为起点，追查至固定资产维修和保养费用10． A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
在对固定资产折旧费用实施分析程序时发现下列事项，其中很可能表明甲公司截止到2012年12月31日固定资产折旧计提不足的是 ( )。
A．经常发生大额的固定资产清理损失B．累计折旧与固定资产原值比率不断增大C．本年固定资产账面价值增加幅度很大D．固定资产保险额每年成两位数百分比递增11． A注册会计师在审计甲公司2012年度财务报表。
A注册会计师了解到甲公司是一家制造企业，2012年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备Y1、Y2和Y3。
甲公司以银行存款支付货款7800000元、增值税税额1326000元、包装费42000元。
Y1设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本30000元，安装Y1设备领用的原材料适用的增值税税率为17％。
支付安装费40000元。
假定设备Y1、Y2和Y3分别满足固定资产的定义及其确认条件，购人时公允价值分别为2926000元、3594800元、1839200元。
假设不考虑其他相关税费，则Y1设备的入账价值为( )元。
A．2814700B．2.8198e+006C．3001 100D．3.2839e+00612． A注册会计师在审计甲公司2012年度财务报表时发现，该公司于2010年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0．8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
2012年度该项固定资产应计提的年折旧额为( )万元。
A．39．84B．66.4C．48D．8013． A注册会计师在审计甲公司2012年度财务报表。
注册会计师了解到甲公司其中一台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5％，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。
该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。
则该设备报废对甲公司当期税前利润的影响额为减少税前利润( )元。
A．40200B．31900C．31560D．3870014． A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。
在了解甲公司采购业务环节时，发现2010年12月20日甲公司购入一辆货运汽车入账成本为20．8万元。
甲公司会计部门资料显示，该汽车的预计使用年限5年，预计净残值0．8万元，按直线法计提折旧。
A注册会计师了解到国家因该批汽车会出现严重安全问题发布强制管制规定，要求汽车制造商收回所有已出售的汽车，经测算甲公司该货运汽车的可收回金额为5．1万元。
则A注册会计师应当提请甲公司对固定资产作出减值处理，2012年12月31日应计提减值准备为( )万元。
A．8．7B．3.7C．7.7D．11.1( )。
A．应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账B．订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账C．验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期已经核对一致D．验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账16．以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中，恰当的包括( )。
A．采购部门只对经过批准的请购单编制订购单B．采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系C．采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、蘑要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商D．采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批17．以下对采购与付款业务流程中储存商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的包括( )。
A．储存岗位与验收岗位的职责分离可以降低存货舞弊风险B．限制无关人员接近储存的商品存货可以降低存货舞弊风险C．验收管理员将商品送交仓库时在验收单副联上签收与固定资产、存货“存在”认定有关D．储存管理员应当定期检查、比较所储存商品与采购发票、订购单、请购单的一致性，并且检查所储存商品是否损坏18．以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中，恰当的包括( )。
A．独立检查付款凭单计算的正确性B．确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性C．付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关D．付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款19．以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中，恰当的包括 ( )。
A．记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外B．定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是禽一致C．定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性D．应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对。
如有可能，还应与验收单上的资料进行比较20．以下对采购与付款业务流程中记录支出环节的控制程序的陈述中，恰当的包括( )。
A．会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性B．会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性C．会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付D．出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性21． A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
在设计的下列审计程序中，A注册会计师能够通过实施这些审计程序获取审计证据证实采购交易记录的完整性认定存在错报的包括 ( )。
A．从连续编号的订购单追查至相应的验收单B．从连续编号的验收单追查至应付账款明细账C．从连续编号的付款凭单追查至相应的供应商发票D．从供应商发票追查至应付账款明细账22．下列各项中，注册会计师认为需对固定资产账面价值进行调整的有( )。
A．对固定资产进行日常修理发生的费用B．对办公楼进行装修符合资本化的部分C．对融资租赁租入固定资产进行安装发生的费用D．计提固定资产减值准备23． A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。
在拟定实施的下列审计程序中，能够获取审计证据表明应付账款未入账的有( )。
A．检查财务报表日后现金支出的主要凭证B．检查财务报表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证C．针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查是否在资产负债表日前真实偿付D．以截止至2012年12月31日的应付账款明细账为起点选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证24． A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。
了解到甲公司2012年的经营形势、内部管理等方面与2011年度比较，未发生重大变化。
且未发生重大重组行为。
A注册会计师拟对甲公司2012年累计折旧结合固定资产实施实质性分析程序，检查2012年所计提折旧费用的整体合理性。
注册会计师审计(销售与收款循环的审计和采购与付款循环的审计)
注册会计师审计（销售与收款循环的审计和采购与付款循环的审计）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关存货监盘目的的说法中，错误的是( )。
A．存货监盘可以获取存货完整性认定及计价和分摊认定的部分证据B．存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险C．存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定D．存货监盘针对的主要是存货的存在认定正确答案：C解析：存货监盘可以获取存货完整性认定及计价和分摊认定的部分证据，故选项A正确；存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险，选项B正确；存货监盘针对的主要是存货的存在认定，故选项C错误，选项D正确。
知识模块：生产与存货循环的审计2．下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是( )。
A．被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序B．对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C．对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D．对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容正确答案：A解析：注册会计师不能在被审计单位盘点完成后才进入现场检查，而是在被审计单位盘点存货时亲临现场观察，故选项A错误；对于受托代存所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当要求被审计单位单独存放该部分存货并向存货所有权人函证以确认该部分存货的所有权，故选项B正确；对于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应当复核采购、生产和销售记录，以获取充分、适当的审计证据，有时还可以向能够接触到存货的第三方人员函证，比如：向客户和供应商函证，故选项C正确；对于已作质押的存货，由于存放在第三方，注册会计师应当向被审计单位债权人函证以证实该批存货的存在，故选项D正确。
采购与付款循环审计实训题
采购与付款循环审计实训题1.南国公司2008年12月31日资产负债表“应付账款”列示8 000 000元，注册会计师进行审计时发现:（1）该公司有一笔确实无法支付的应付账款300 000元，列入“资本公积”。
（2）该公司于2008年12月28日购入的甲材料500 000元，已按规定纳入12月31日存货盘点范围进行了实物盘点。
但卖方发票于次年 1月5日才收到，并在次年的1月份进行了账务处理，本年度无其他进货和相应负债。
（3）该公司2008年12月31日应付账款账户总账余额为贷方余额8 000 000元，其明细组成见表10-13所示。
表10-13 应付账款明细账单位：元（1）分析该公司存在的问题；（2）提出处理意见。
2.注册会计师在对绿鸟公司主营业务收入明细账审查时，发现该公司2008年11月份主营业务收入与上年同期相比大幅度下降。
注册会计师怀疑该公司隐瞒收入，于是进一步审查2008年11月份相关明细账及记账凭证，发现一笔记账凭证上作了以下会计分录: 借:银行存款 351 000贷:应付账款 351 000该记账凭证后所附原始凭证为银行进账单回单一张和该公司开出的增值税专用发票一张，发票上注明货款为300 000元，增值税为51 000元。
讨论与分析：（1）分析该公司存在的问题，（2）提出处理意见，并编制审计调整分录。
3.注册会计师对蓝天公司进行审计时，决定对其下列四个明细账户中的两个进行函证。
有关资料见表10-14所示。
表10-14 蓝天公司应付账款明细账讨论与分析:说明注册会计师应选择哪两家公司进行函证并分析理由。
4.科大公司2009年12月31日资产负债表“应付账款”项目为540 000元，应付账款总账贷方余额650 000元，注册会计师在审计时发现：（1）应付天明公司明细账户借方余额500 000元，属于正常交易的预付款项。
（2）应付凯杰公司明细账户贷方余额600 000元，为被审计单位临时借入款项，用于结算工程价款。
[财经类试卷]采购与付款循环审计练习试卷1及答案与解析
![[财经类试卷]采购与付款循环审计练习试卷1及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/a937c210a32d7375a4178039.webp)
采购与付款循环审计练习试卷1及答案与解析一、单项选择题1 ( )属于固定资产内部控制弱点。
（A）购买设备的付款支票未经会计主管签章（B）设备通常在所估计使用寿命即将结束时重置固定资产（C）所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理（D）出售提尽折旧设备时,将所提价款贷记其他收益2 如果被审计单位首次接受审计,需要对固定资产期初余额审计。
下列审计方法中最佳的是( )。
（A）详细调查固定资产相关内部控制的有效性（B）仔细审查名次固定资产的盘点记录（C）仔细了解内部审计人员对固定资产的审计情况（D）仔细审查自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录3 在审查固定资产增加项目时,对于盘盈的固定资产,注册会计师应查其是否( )。
（A）已按重置完全价值入账（B）已按资产评估价值入账（C）已按实际成本价入账（D）已按收益现值法计算的价值入账4 固定资产的审计目标不应包括( )。
（A）确定固定资产是否存在（B）确定固定资产的所有权（C）确定在建工程是否存在（D）确定固定资产的折旧政策是否恰当5 对固定资产所有权的验证,以下审计程序中不适用的是( )。
（A）对外购的机器设备,经审核购货合同加以确定（B）对融资租入的固定资产,验证有关租凭合同,证实其并非经营租赁（C）对汽车等运输设备,应验证有关营运证件等（D）对房地产类固定资产,需查阅有关的合同，产权证明，财产税单，抵押贷款的还款凭据，保险单等书面文件6 严格地说,固定资产的内部控制范围不包括( )。
（A）预算制度（B）账簿记录制度（C）授权批准制度（D）保险7 工程物资的实质性测试目标,不应包括( )。
（A）工程物资增减变动的审批手续是否齐全（B）工程物资是否归属被审计单位所有（C）工程物资是否存在（D）工程物资在会计报表上的披露是否恰当8 下列内容不是在建工程审计目标的是( )。
（A）确定在建工程是否存在（B）确定在建工程的年末余额是否正确（C）确定固定资产的年末余额是否正确（D）确定在建工程在会计报表上披露是否恰当9 在被审计单位因重复付款，付贷款后退货及预付货款等原因,导致应付账款借方余额过大时,注册会计师应( )。
2023年注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023年注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于检查性控制的是（）。
A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性2.下列各项中，不属于评价专家工作恰当性的内容是（）。
A.专家的工作结果与其他审计证据的一致性B.评价专家工作涉及使用的重要的假设和方法的相关性和合理性C.评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性D.提请管理层评价专家涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性3.下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。
A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序加以应对4.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
A.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.对营业外支出中的税收罚款及滞纳金支出实施细节测试C.检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件D.获取管理层关于被审计单位遵守法律法规行为的书面声明5.在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出恰当陈述D.这种情况不构成审计范围受到限制6.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（）。
财务审计 采购与付款循环的审计 (课后作业)采购与付款循环的审计练习题(1)
第十章采购与付款循环的审计（课后作业）一、单项选择题1.采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是（）。
A.请购单B.订购单C.验收单D.入库单2.下列关于编制订购单的说法中，不正确的是（）。
A.对一些大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，以保证供货的质量、及时性和成本的低廉B.采购部门对所有的请购单发出订购单C.订购单一式多联，送交供应商、验收部门、应付凭单部门和编制请购单的部门D.订购单要连续编号并经过被授权的采购人员签名3.下列采购与付款环节的内部控制中，不合理的是（）。
A.支票连续编号B.记录应付账款的人员不得经手现金、有价证券和其他资产C.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性D.出纳定期编制银行存款余额调节表4.下列控制测试中，目标是能保证所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务的是（）。
A.检查批准采购价格和折扣的标记B.检查订购单连续编号的完整性C.查验付款凭单后是否附有完整的相关单据D.检查工作手册和会计科目表5.注册会计师在常用的控制测试中通常会用到检查内部核查的标记，这项控制测试通常不会涉及到的认定是（）。
A.发生B.完整性C.准确性D.截止6.固定资产的内部控制中最重要的控制是（）。
A.处置制度B.定期盘点制度C.职责分工制度D.预算制度7.对于上市公司，企业的资本性预算要经过（）批准。
A.总经理B.董事会等高层管理机构C.财务经理D.基建部长8.在进行采购交易的截止测试时，要选取（），以检测记录在本会计期间的验收单是否存在更大的顺序号码，或因采购交易被漏记或错计入下一会计期间而在本期遗漏的顺序号码。
A.期末最后一份验收单的顺序号码并审查代码报告B.期末最后几份验收单的顺序号码并审查代码报告C.下期期初第一份验收单的顺序号码并审查代码报告D.下期期初前几份验收单的顺序号码并审查代码报告9.下列审计程序中，能发现多计应付账款的是（）。
北京注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制和控制测试模拟试题
北京2017年注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制和控制测试模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
2、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
3、交叉索引的工作底稿应该是A：在完成现场工作之后做；B：用于证实以前记录的信息；C：始终如一地应用。
D：在最终的业务沟通中加以引用。
4、根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？A：总结报告。
B：中期报告。
C：口头报告。
D：只有最终书面报告可以满足此要求。
审计--采购与付款循环的审计练习题
审计--采购与付款循环的审计练习题一、单项选择题1、注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（）。
A、订购单与验收单金额和数量不符B、缺失连续编号的验收单C、处理采购或付款的会计期间出现差错D、验收单重复2、已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（）。
A、采购经适当级别批准B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账C、验收单均经事先连续编号并已登记入账D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账3、下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试B、如果某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试C、控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定D、如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试4、在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为（）。
A、供应商发运文件及订货单B、验收报告与供应商发运文件C、请购单及订货单D、验收报告与订货单5、注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（）。
A、编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B、编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性C、编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证D、编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称6、被审计单位为防止采购交易被漏记，实施的控制无效的是（）。
A、采购经过适当级别审批B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账C、验收单均经事先连续编号并已登记入账D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账7、以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（）。
A、检查付款凭单是否附有卖方发票B、检查卖方发票连续编号的完整性C、检查企业验收单是否有缺号D、审核采购价格和折扣的标志8、抽查明细账上的一般费用样本，检查其支持性文件，这一审计程序与一般费用最相关的认定是（）。
购货与付款循环审计试题
精品第 9 章（一）单项选择题1.企业验收商品时，首先应将所收商品与（）相核对。
A.订购单的要求B.请购单的记录C.付款单的金额D.运输凭单的数量2.在下列的授权批准环节中，（）属于采购与付款循环。
A.信用批准B.购货预算批准C.发货批准D.销售价格批准3.下列各项中，（）不属于购货与付款循环审计的交易与账户。
A.应付账款B.固定资产C.无形资产D. 原材料4.下列各项中，不属于固定资产内部控制制度的是（）。
A.预算制度B.维护保养制度C.授权批准制度D. 调查制度5.注册会计师证实被审计单位应付账款是否在资产负债表上充分披露时，不应当考虑（）。
A.应付账款的发生是否恰当B.预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目C.应付账款明细账的期末借方余额是否并入预付账款项目D.应付账款的分类是否恰当6.对应付账款进行的分析程序不包括（）。
A.将本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较，分析其波动原因精品B.分析长期挂账的应付账款，判断是否缺乏偿还能力或利用应付账款隐瞒利润C.计算应付账款对存货的比率，同前期对比，评价应付账款的整体合理性D.获取应付账款明细表，复核并与报表数、总账和明细账合计数核对是否相符7.下列情况中，对应付账款通常不进行函证的是（）。
A.控制风险高B.财务状况不佳C.应付账款金额较大D.存在大量小金额的欠款8.注册会计师在对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为（）。
A.积极式B.否定式C.积极式和否定式的结合D.积极式或否定式均可9.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（）。
A.控制测试B.细节测试C.数字测试D.分析程序10.对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者最大的群别是（）。
A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B.资产类项目审计侧重于审查应收账款，而负债类项目审计侧重于审查应付账款C.资产类项目审计侧重于防止高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防止低估和漏列D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关11.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（）。
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)历年真题试卷汇编1(题后
注册会计师审计（采购与付款循环的审计）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是( )。
A．计算机自动对所有发出的订购单事先编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单被单独打印B．长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上，并采取跟进行动C．访问控制只允许经授权的员工处理订购单，菜单层面的控制授权限定至单个员工D．处理之前，计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对正确答案：A解析：选项B，是针对该风险的人工控制；选项C，是针对“采购可能由未经授权的员工执行”风险的计算机控制；选项D，是针对“可能向未经批准的供应商采购”风险的计算机控制。
2．在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。
在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算，吸引潜在投资者)，以下情况中与该风险无关的是( )。
A．平滑利润B．通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税C．在国外开展销售交易，管理层对遭遇的问题的解决经验有限D．把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化正确答案：C解析：选项C属于费用支出的复杂性，可能导致费用支出分配的错误、外币换算错误和准备计提的错误。
3．关于采购与付款交易的控制测试不正确的是( )。
A．注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据B．注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳C．每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告D．检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定正确答案：D解析：验收单均经事先编号并已登记入账主要实现完整性目标。
2022年注册会计师《审计》章节基础练习(第十章 采购与付款循环的审计)
2022年注册会计师《审计》章节基础练习第十章采购与付款循环的审计采购与付款循环的特点正确答案：B答案解析：选项B，如果买卖双方在收发商品上存在时间差等因素是可能造成不一致的，不一定说明存在错报。
单项选择题在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为正确答案：A答案解析：验收是为了保证收到的商品与所订购的商品一致，且质量符合要求。
所以应选A。
多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B，由于请购单是由各个部门分别填写的，所以不能实现连续编号。
采购与付款循环的主要业务活动单项选择题正确答案：A答案解析：验收单本身能够说明采购真实发生了，能够支持资产或相关负债的存在认定。
正确答案：C答案解析：通常是由财务部门负责确定未付凭单在到期日付款。
多项选择题正确答案：CD答案解析：选项A，采购部门收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单；选项B，由于企业内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号。
采购与付款循环的相关内部控制正确答案：C答案解析：选项A是与交易的发生认定相关的内部控制。
选项B是已发生的采购交易均已记录对应的关键内部控制。
选项D是采购交易按正确的日期记录对应的关键内部控制。
正确答案：ABCD答案解析：采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
所以，选项ABCD 都应该选。
采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险单项选择题注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购正确答案：D答案解析：重复的验收单可能表明重复记录，所以最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险；选项A，可能表明采购交易的准确性存在重大错报风险；选项B可能表明采购交易未予入账，即完整性问题，而不是发生。
选项C会计期间出现差错，可能表明采购交易截止认定存在重大错报风险。