预算绩效管理培训 PPT课件
合集下载
预算绩效评价理论与实务培训(PPT 73张)
• 绩效评价是全过程预算 绩效管理的重要组成部 分，起到承上启下的作 用，关系到预算绩效管 理体系能否有效运转。
预算编制有目标
预算执行有监控
评价结果有反馈应用
执行结束有评价
图1 预算绩效管理与绩效评价
战略目标 1.绩效目标 （预算）
1.绩效指标 2.事业成本
2.绩效拨款 （政府采购 国库集中收付）
（二）预算绩效评价的必要性
• 在全过程预算绩效管理体系中，绩效评价处 于一个非常重要的位置，起到承上启下的作 用。 • 如果没有绩效评价，事前设定的目标和指标 都没有意义，评价结果应用和问责也就无从 谈起。 • 所以绩效评价的好坏关系到全过程预算绩效 管理体系能否有效运转。
什么是全过程预算绩效管理
4、绩效目标的主要内容
• （1）预期提供的公共产品和服务，包括产品和服 务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以 及服务对象满意度目标； • （2）达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源 ； • （3）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、 环境效益和可持续影响等； • （4）衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水 平和结果的考核指标。
35
绩效评价指标分类
• 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。 • （1）共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要 包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配 置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、 经济效益等。 • （2）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的， 适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。 • 共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部 门会同预算部门制定。
4、缓解财政支出压力的迫切需要
• 近年来，经济下行压力加大，财政收入 高速增长的局面不复再来。 • 但各方面对财力的需求增长更快，财政 收支矛盾十分突出。 • 加强绩效评价及结果应用，能够将有限 的财力真正用在刀刃上，发挥最大效益。
预算编制有目标
预算执行有监控
评价结果有反馈应用
执行结束有评价
图1 预算绩效管理与绩效评价
战略目标 1.绩效目标 （预算）
1.绩效指标 2.事业成本
2.绩效拨款 （政府采购 国库集中收付）
（二）预算绩效评价的必要性
• 在全过程预算绩效管理体系中，绩效评价处 于一个非常重要的位置，起到承上启下的作 用。 • 如果没有绩效评价，事前设定的目标和指标 都没有意义，评价结果应用和问责也就无从 谈起。 • 所以绩效评价的好坏关系到全过程预算绩效 管理体系能否有效运转。
什么是全过程预算绩效管理
4、绩效目标的主要内容
• （1）预期提供的公共产品和服务，包括产品和服 务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以 及服务对象满意度目标； • （2）达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源 ； • （3）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、 环境效益和可持续影响等； • （4）衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水 平和结果的考核指标。
35
绩效评价指标分类
• 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。 • （1）共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要 包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配 置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、 经济效益等。 • （2）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的， 适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。 • 共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部 门会同预算部门制定。
4、缓解财政支出压力的迫切需要
• 近年来，经济下行压力加大，财政收入 高速增长的局面不复再来。 • 但各方面对财力的需求增长更快，财政 收支矛盾十分突出。 • 加强绩效评价及结果应用，能够将有限 的财力真正用在刀刃上，发挥最大效益。
预算绩效管理业务培训PPT课件
a.项目名称：指项目的具体名称，与部门预算中的项目名称一致。 b.预算单位：指各预算部门名称。 c.项目资金：指年度项目资金总额，按资金来源分为财政拨款、其他 资金。本项内容以万元为单位，保留小数点后两位。 3.总体目标:项目支出总体目标描述利用该项目全部预算资金在本年度内预 期达到的总体产出和效果。
（一）审核原则
（二）审核内容
（三）审核程序
四、绩效目标批复：按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政局
在批复预算时，一并批复绩效目标。
五、绩效目标应用
（一）开展绩效监控 （二）开展绩效评价
3
基本概念
（一）绩效目标：是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目 标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价的重（1）国家相关法律、法规和规章制度，县委、县政府国民经济和社会发展规划 和方针政策;
（2）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划、项目规划； （3）相关历史数据、行业标准、计划标准等; （4）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政局预算批复，预算部门
年度预算执行情况，年度决算报告； （5）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告； （6）符合要求的其他依据。
5
绩效目标编制
（一）编制原则：“谁申请资金，谁编制目标”。 （二）编制内容：设定预期目标、制定绩效指标和确定绩效指标值。 预期目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以
细化和量化。 绩效指标是对预期目标的细化和量化描述，主要包括完成指标、效益指标和满
意度指标等。 绩效指标值是绩效指标的具体表现，用可衡量的标准、数值、比率等来表示，
7
绩效目标编制
（五）编制方法：
1）项目支出绩效目标的编制。 A.对项目的功能进行梳理，包括政策依据、资金性质、支持范围、实施内容、工作任务、政策对象等，明
（一）审核原则
（二）审核内容
（三）审核程序
四、绩效目标批复：按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政局
在批复预算时，一并批复绩效目标。
五、绩效目标应用
（一）开展绩效监控 （二）开展绩效评价
3
基本概念
（一）绩效目标：是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目 标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价的重（1）国家相关法律、法规和规章制度，县委、县政府国民经济和社会发展规划 和方针政策;
（2）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划、项目规划； （3）相关历史数据、行业标准、计划标准等; （4）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政局预算批复，预算部门
年度预算执行情况，年度决算报告； （5）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告； （6）符合要求的其他依据。
5
绩效目标编制
（一）编制原则：“谁申请资金，谁编制目标”。 （二）编制内容：设定预期目标、制定绩效指标和确定绩效指标值。 预期目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以
细化和量化。 绩效指标是对预期目标的细化和量化描述，主要包括完成指标、效益指标和满
意度指标等。 绩效指标值是绩效指标的具体表现，用可衡量的标准、数值、比率等来表示，
7
绩效目标编制
（五）编制方法：
1）项目支出绩效目标的编制。 A.对项目的功能进行梳理，包括政策依据、资金性质、支持范围、实施内容、工作任务、政策对象等，明
预算绩效管理培训精选文档课件
预算绩效管理培训精选文档 课件
contents
目录
• 预算绩效管理概述 • 预算绩效管理的基本原则与要求 • 预算绩效管理的关键要素 • 预算绩效管理的实践应用 • 预算绩效管理的未来发展与挑战
01
预算绩效管理概述
定义与特点
定义
预算绩效管理是一种以绩效为核心的 预算管理模式，旨在将绩效理念融入 到预算编制、执行和监督的全过程中 ，以提高财政资金的使用效益。
计划制定
制定详细的预算绩效管理计划， 包括预算分配、绩效指标、时间 节点等，为后续工作提供指导。
资源配置与优先级排序
资源配置
根据绩效目标和计划，合理配置资源，确保各项任务得到有 效支持。
优先级排序
根据任务的重要性和紧急性，对资源配置进行优先级排序， 确保重点任务得到优先保障。
执行监控与调整优化
执行监控
动态预算管理
根据内外部环境的变化，动态调整预算目标和资源配置，提高预算的 灵活性和适应性。
跨部门协同合作
加强跨部门之间的沟通与合作，打破信息孤岛，实现资源共享，提升 整体绩效水平。
预算绩效管理的未来趋势
个性化与定制化
针对不同业务领域和部门特点 ，制定个性化的预算绩效管理
方案，满足不同需求。
持续改进与优化
不同国家和地区的法律法规对预算绩效管 理有不同的规定和限制，需遵守相关法律 法规，确保合规性。
预算绩效管理的创新发展
智能化技术的应用
利用大数据、人工智能等技术手段，实现预算绩效管理的智能化、自 动化，提高工作效率和准确性。
以客户为中心的预算绩效管理
将客户满意度纳入预算绩效评价体系，以客户需求为导向，优化资源 配置，提升客户体验。
案例三
contents
目录
• 预算绩效管理概述 • 预算绩效管理的基本原则与要求 • 预算绩效管理的关键要素 • 预算绩效管理的实践应用 • 预算绩效管理的未来发展与挑战
01
预算绩效管理概述
定义与特点
定义
预算绩效管理是一种以绩效为核心的 预算管理模式，旨在将绩效理念融入 到预算编制、执行和监督的全过程中 ，以提高财政资金的使用效益。
计划制定
制定详细的预算绩效管理计划， 包括预算分配、绩效指标、时间 节点等，为后续工作提供指导。
资源配置与优先级排序
资源配置
根据绩效目标和计划，合理配置资源，确保各项任务得到有 效支持。
优先级排序
根据任务的重要性和紧急性，对资源配置进行优先级排序， 确保重点任务得到优先保障。
执行监控与调整优化
执行监控
动态预算管理
根据内外部环境的变化，动态调整预算目标和资源配置，提高预算的 灵活性和适应性。
跨部门协同合作
加强跨部门之间的沟通与合作，打破信息孤岛，实现资源共享，提升 整体绩效水平。
预算绩效管理的未来趋势
个性化与定制化
针对不同业务领域和部门特点 ，制定个性化的预算绩效管理
方案，满足不同需求。
持续改进与优化
不同国家和地区的法律法规对预算绩效管 理有不同的规定和限制，需遵守相关法律 法规，确保合规性。
预算绩效管理的创新发展
智能化技术的应用
利用大数据、人工智能等技术手段，实现预算绩效管理的智能化、自 动化，提高工作效率和准确性。
以客户为中心的预算绩效管理
将客户满意度纳入预算绩效评价体系，以客户需求为导向，优化资源 配置，提升客户体验。
案例三
预算绩效管理培训2-预算绩效目标管理PPT课件
THANKS.
提高参训人员在预算绩 效管理方面的综合素质 和能力。
预算绩效管理概述
02
预算绩效管理的定义
预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算管理模式，它强调预算分配与政府 绩效之间的联系，通过将绩效目标融入预算过程中，实现预算的合理分配和有效 利用。
预算绩效管理将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价和结果应用等环节贯穿于预 算管理全过程，以提高政府服务效率和质量，优化公共资源配置。
法。
实施步骤
设计调查问卷或访谈提纲，收集 公众意见，分析意见数据，得出
评估结论。
适用范围
适用于评估与公众利益密切相关 的项目，例如公共交通项目、城
市环境治理项目等。
预算绩效评价的应用
05
预算绩效评价与部门预算
部门预算是政府或企业内部的预算体系，它规定了各个部 门的经费分配和使用情况。预算绩效评价通过对部门预算 的执行情况、资金使用效益以及产生的社会效益等方面进 行评价，为部门预算的制定和调整提供依据。
适用范围
适用于评估具有相同目的 或用途的项目，例如公共 设施项目、环境保护项目 等。
比较分析法
定义
比较分析法是通过比较不 同时间或不同项目的财务 数据来评估项目价值的一 种方法。
实施步骤
收集相关数据，确定比较 基准，进行数据分析和比 较，得出评估结论。
适用范围
适用于评估具有可比性的 项目，例如不同地区的同 类项目、同一行业的不同 企业等。
总结与展望
07
预算绩效管理的挑战与机遇
挑战
预算绩效管理在实施过程中面临诸多 挑战，如预算编制的复杂性、绩效指 标的确定和量化难度、以及各部门之 间的协调问题等。
机遇
随着政府对预算绩效管理的重视，预 算绩效管理在提高公共资源使用效率 、优化资源配置、提升政府服务水平 等方面具有巨大潜力。
预算管理与绩效评估培训课件ppt67页
或变化额 = 筹资-投资
变化额分析
筹资=权益增加额+资产减少额
投资=权益减少额+资产增加额
19
2、现金的变化
现金变化分析
变化额 = 本年现金 – 上年现金
见“比较资产负债表”
或变化额 = 筹资-投资
变化额分析
筹资=权益增加额+资产减少额
投资=权益减少额+资产增加额
19
2、现金的变化
现金变化分析
变化额 = 本年现金 – 上年现金
让客户满意： 确立公司的目标客户群，了解其需要 ，通过 前 后一致连贯的快速、有效的服务实现我们 对客户的承诺 ，消除客户服务中的错误。
2-3 内部生产经营方面的目标 41
提高创新能力： 确定市场：确定目标客户群的需要，了解如何赢得这些客户。 开发产品：不断开发可获利的新款婚纱礼服，迎合客户的要 求。
37
第三部分 公司简介 案例（三） 38
（1）组织结构
YM公司 总经理
设计部 经理
裁剪部 经理
生产部 仓储部 业务部 门市部 经理 经理 经理 经理
财务部 办公室 经理 经理
2、四大指标体系
39
2-1 财务方面的目标 （1）提高投资报酬率，实现扭亏为盈：
投资报酬率反映了公司运用资产创造财富的能力，我们要 把资产运用于回报率高的活动，增加每块钱的回报。 （2）降低成本：
由 下属基层根据调整意见确定最终预算 财务部门最终完成预算及筹资方案
28
3、内部结算中心
内部结算中心： 由厂内银行担任，以内部银行支票作为手段
厂内银行职能： 结算职能、信贷职能、控制职能、反馈职能
厂内银行组织特征：“双规制” 财务核算： 对外编报 内部核算： 由企业管理所需
预算绩效管理培训29页PPT
第二十八页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
•
1、
。24.3.3124.3.31Sunday, March 31, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。 05:00:1 705:00: 1705:00 3/31/2 024 5:00:17 AM
全面推进预算绩效管理的保障措施
（三）建立长效机制
要求各级各部门：
要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督评价绩效的目 标 进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算编制，强 化预算执行，严格预算约束，加强预算监督。
第二十六页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
多层次综合绩效评价
在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部门对预算部门，主管部门对下 属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和省的要求，开展县级财政绩效综合评价。
第十九页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
推行评价结果应用
1 建立绩效报告制度
2 建立反馈整改制度 3 建立预算结合制度
第二十三页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
(一)健全组织体系
建立人大、纪检、目标、财政、审计等机构共同推进，财政部门牵头、预算部门执 行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。
各部门职责
各级政府
本地区预算绩效管理工作的统一领导。
各级财政部门 预算绩效管理工作的总体规划、制度设计和组织实施。
（四）建立考核机制
要求各级各部门：
将预算绩效管理工作情况纳入政府目标考核
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
•
1、
。24.3.3124.3.31Sunday, March 31, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。 05:00:1 705:00: 1705:00 3/31/2 024 5:00:17 AM
全面推进预算绩效管理的保障措施
（三）建立长效机制
要求各级各部门：
要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督评价绩效的目 标 进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算编制，强 化预算执行，严格预算约束，加强预算监督。
第二十六页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
多层次综合绩效评价
在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部门对预算部门，主管部门对下 属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和省的要求，开展县级财政绩效综合评价。
第十九页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
推行评价结果应用
1 建立绩效报告制度
2 建立反馈整改制度 3 建立预算结合制度
第二十三页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
(一)健全组织体系
建立人大、纪检、目标、财政、审计等机构共同推进，财政部门牵头、预算部门执 行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。
各部门职责
各级政府
本地区预算绩效管理工作的统一领导。
各级财政部门 预算绩效管理工作的总体规划、制度设计和组织实施。
（四）建立考核机制
要求各级各部门：
将预算绩效管理工作情况纳入政府目标考核
预算绩效管理培训(ppt 29页)
预算绩效管理 培训
主讲人: 陈建西
目录
预算绩效管理概述 预算绩效目标管理 预算绩效评价管理 预算绩效评价案例
1/3/2020
本节主要内容
预算绩效管理的定义 预算绩效管理的思路和原则
预算绩效管理体系构建 预算绩效管理保障机制
1/3/2020
什么是预算绩效管理
是以支出结果为导向的预算管理模式 它强化政府预算为民服务的理念 强调预算支出的责任和效率 是政府绩效管理的重要组成部分 是践行党的群众路线的要求 是规范财经运行权的重要手段 对建立高效、责任、透明政府具有重要意义
绩效目标管理
管理关口前移，设立绩效目标成为预算安排的前置条件
提前细化待批复预算
改变传统预算编制观念和项目预算管理模式 提高执行效率，细化预算执行进度
1/3/2020
事中环节
预算绩效分配
直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、 特定补助
预算执行管理
明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核 严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束
1套指标体系
绩效指标和标准体系
（二）完善制度体系
多个资源库
绩效指标库 评审专家库 中介机构库 监督指导库
为实现分建共享、动态管理，为预算绩 效管理提供制度、智力和监督支持。
全面推进预算绩效管理的保障措施
（三）建立长效机制
要求各级各部门： 要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督 评价绩效的目标 进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算 编制，强化预算执行，严格预算约束，加强预算监督。
开展预算绩效评价
评价方式
预算部门绩效自我评价
主讲人: 陈建西
目录
预算绩效管理概述 预算绩效目标管理 预算绩效评价管理 预算绩效评价案例
1/3/2020
本节主要内容
预算绩效管理的定义 预算绩效管理的思路和原则
预算绩效管理体系构建 预算绩效管理保障机制
1/3/2020
什么是预算绩效管理
是以支出结果为导向的预算管理模式 它强化政府预算为民服务的理念 强调预算支出的责任和效率 是政府绩效管理的重要组成部分 是践行党的群众路线的要求 是规范财经运行权的重要手段 对建立高效、责任、透明政府具有重要意义
绩效目标管理
管理关口前移，设立绩效目标成为预算安排的前置条件
提前细化待批复预算
改变传统预算编制观念和项目预算管理模式 提高执行效率，细化预算执行进度
1/3/2020
事中环节
预算绩效分配
直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、 特定补助
预算执行管理
明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核 严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束
1套指标体系
绩效指标和标准体系
（二）完善制度体系
多个资源库
绩效指标库 评审专家库 中介机构库 监督指导库
为实现分建共享、动态管理，为预算绩 效管理提供制度、智力和监督支持。
全面推进预算绩效管理的保障措施
（三）建立长效机制
要求各级各部门： 要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督 评价绩效的目标 进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算 编制，强化预算执行，严格预算约束，加强预算监督。
开展预算绩效评价
评价方式
预算部门绩效自我评价
预算绩效管理培训讲稿课件ppt
某项目预算绩效管理案例
案例概述
某重大项目在预算绩效管理方面采取了科学的方法和手段，实现 了项目的高效运作。
具体措施
该项目注重前期论证、预算编制和执行监控，采用信息化手段进行 数据收集和分析，及时调整预算和优化资源配置。
成效分析
通过实施预算绩效管理，该项目的进度、质量和成本得到有效控制 ，整体效益得到提高，为类似项目提供了有益借鉴。
专项资金管理中实施预算绩效管理， 有助于提高专项资金的使用效益和管 理水平，确保专项资金的针对性和有 效性。
专项资金管理中应注重绩效评价结果 的运用，将评价结果与后续资金安排 和政策调整挂钩。
专项资金管理中应制定科学合理的绩 效目标，建立有效的监督和考核机制 ，确保专项资金使用的规范性和效益 性。
预算绩效管理与政府采购的结合
治理能力。
优化政府服务
通过预算绩效管理，政府可以更加精 准地了解公众需求，提供更优质、高 效的服务。
防范财政风险
预算绩效管理能够及时发现和解决财 政资金使用中的问题，降低财政风险 。
提高预算绩效管理的有效性和科学性
完善制度体系
建立健全预算绩效管理 制度体系，为预算绩效
管理提供有力保障。
加强监督评估
CHAPTER 04
预算绩效管理案例分析
某市财政局预算绩效管理案例
案例概述
某市财政局在预算绩效管理方面 采取了一系列创新措施，取得了
显著成效。
具体措施
该市财政局注重绩效目标的设定与 考核，强化绩效监控和评价，并依 据绩效结果进行预算调整和资源配 置。
成效分析
通过实施预算绩效管理，该市财政 局的资金使用效益得到提高，公共 服务水平得到提升，部门形象得到 改善。