会计学第四章 货币资金练习题
初级会计考试-资产(货币资金)-习题答案解析
1 / 4资产-货币资金单选题1下列项目中，不属于货币资金的是（A ）。
A. 债权人持有的商业汇票 应收票据 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 库存现金2企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（D ）。
A. 属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B. 属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C. 属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D. 属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 管理费用3下列各项中，关于银行存款业务的表述正确的是（D ）。
A. 企业单位信用卡存款账户可以存取现金B. 企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 可以转存C. 企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D. 企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算4企业将款项汇往异地银行开立采购专户，该业务编制的会计分录为（B ）。
A. 借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B. 借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C. 借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D. 借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目5甲公司2019年2月发现盘亏库存现金500元，经调查发现，属于相关人员保管不善造成，应赔偿300元。
假定不考虑其他因素，下列有关甲公司该盘亏净损失的处理，正确的是（D ）。
A. 计入营业外支出200元 B. 计入营业外支出500元 C. 计入管理费用500元 D. 计入管理费用200元库存现金 货币资金 银行存款其他货币资金现金溢余，借：库存现金贷：待处理财产损溢报经批准后， 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分）现金短缺， 借：待处理财产损益 贷：库存现金报经批准后，借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢企业单位卡账户的资金一律从其基本存款转账存入，不得交存现金， 不得将销货收入的款项存入其账户。
会计学《货币资金与应收款项》练习题
第四章货币资金与应收款项思考题1．货币资金包括哪些内容？为什么说货币资金对于企业来说十分重要？2．银行结算方式有哪几种方式？其具体内容是什么？3．我国对货币资金的管理与控制有哪些具体规定？4．什么是未达账项？它有几种类型？5．试比较银行汇票与银行承兑汇票的异同。
6．带息和不带息应收票据在会计处理上有何区别？7．现金清查中产生的溢余和短缺如何处理？8．其他货币资金包括哪些内容？9．什么是票据的贴现？如何确定商业汇票贴现期？票据贴现利息、贴现净额如何计算？10．什么是坏账？坏账的核算方法有哪些？自测题一、单项选择题1. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。
A. 管理费用B. 财务费用C. 冲减营业外收入D. 营业外支出2. 某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为（）万元。
A. 60 B．62 C．67.8 D．69.83. 我国会计上所说的狭义现金是指企业的( )。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C. 库存现金、银行存款和有价证券D.库存现金、银行存款和其他货币资金4. 预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是（）。
A. 应收账款 B．预收账款 C．应付账款 D．其他应收款5. 企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。
A.借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目6.长江公司2×20年年初坏账准备余额2万元，2×20年全年赊销金额100万元，根据赊销百分比法确定坏账损失比率为5%，则年末应当计提坏账准备的金额为（）万元。
中级财务会计-货币资金习题参考答案
《中级财务会计》货币资金练习习题参考答案一、．单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务处理题1.练习货币资金的核算(1)借：库存现金 1000贷：银行存款 1000(2)借：管理费用 320贷：库存现金 320(3)借：其他应收款——张三 1500贷：库存现金 1500(4)借：库存现金 2340贷：其他业务收入——销售材料 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340(5)借：库存现金 120贷：待处理财产损溢 120(6)借；待处理财产损溢 120贷：营业外收入——盘盈利得 120(7)借：管理费用——差旅费 l 600贷：其他应收款——张三 1 500库存现金 1002.练习银行存款的核算(1)借：预付账款——南华公司 10000贷：银行存款 10000(2)借：银行存款 32000资：预收账款——昌盛公司 32000(3)借：预收账款——昌盛公司 32000贷：主营业务收入——销售商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400银行存款 8600 (4)借：材料采购——原材料 10300应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 2000 预付账款——南华公司 10000 (5)借：银行存款 60000贷：短期借款 60000(6)借：应付账款——西江公司 5000贷：银行存款 5000(7)借：银行存款 5000贷：应收账款——甲厂 2000应收账款——乙厂 3000(8)借：银行存款 9360贷：主营业务收入——销售商品 8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360(9)借：银行存款 100000贷；实收资本——M公司 100000(10)借：管理费用——公司经费 10000贷：银行存款 10000(11)借：销售费用——广告费 5000贷：银行存款 5000(12)借：银行存款 46800贷：主营业务收入——销售商品 40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800 (13)借：营业外支出 300贷：银行存款 300(14)借：材料采购——原材料 35000应交税费——应交增值税（进项税额） 5950贷：银行存款 409503.练习其他货币资金的核算(1)借：其他货币资金——外埠存款 120000贷：银行存款 120000 (2)借：其他货币资金——信用卡 50000贷：银行存款 50000(3)借：材料采购——原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：其他货币资金——信用长 5850(4)借：材料采购——原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800银行存款 3200贷：其他货币资金——银行本票 50000 (5)借：其他货币资金——银行汇票 100000贷：银行存款 100000(6)划出款项时借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 购买债券时借：交易性金融资产——债券投资（成本）450000投资收益 5000银行存款 45000贷：其他货币资金——存出投资款500000(7)借：银行存款 120000贷：其他货币资金——外埠存款 120000。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金是指企业在日常经营活动中可以自由支配的货币形态的资金，主要包括以下哪项？A. 应收账款B. 存货C. 银行存款D. 固定资产2. 企业进行现金及现金等价物的列报时，以下哪项不属于现金等价物？A. 银行存款B. 短期国债C. 长期股权投资D. 短期债券投资3. 货币资金的内部控制中，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行现金盘点B. 设立现金日记账C. 现金收支必须有两人以上签字D. 允许个人账户用于企业经营活动4. 企业在编制现金流量表时，以下哪项活动产生的现金流量属于投资活动？A. 购买原材料B. 支付职工工资C. 购买固定资产D. 支付税费5. 根据货币资金的定义，以下哪项不属于货币资金？A. 银行汇票B. 银行本票C. 长期应付款D. 银行承兑汇票二、判断题6. 企业收到的银行承兑汇票可以视为货币资金。
（）7. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动都计入经营活动产生的现金流量。
（）8. 货币资金的内部控制中，不需要对现金进行定期盘点。
（）9. 企业可以通过个人账户进行日常经营活动的资金收付。
（）10. 短期债券投资不属于现金等价物。
（）三、简答题11. 简述货币资金内部控制的重要性及其主要措施。
12. 描述企业在编制现金流量表时，如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
四、计算题13. 某企业2023年1月1日的现金余额为100万元，1月份收到客户支付的货款50万元，支付给供应商的货款40万元，支付税费10万元，购买固定资产20万元，请计算该企业1月31日的现金余额。
五、案例分析题14. 某企业在2023年第一季度的现金及现金等价物的变动情况如下：- 1月1日：现金余额为200万元- 1月31日：现金余额为220万元- 2月28日：现金余额为210万元- 3月31日：现金余额为230万元请分析该企业第一季度的现金流量情况，并说明可能的原因。
会计学 第三章-第四章习题
第三章货币资金与应收款项第一局部货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是〔〕A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是〔〕A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是〔〕A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经〔〕审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是〔〕A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入〔〕A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应〔〕A. 在“银行对账单余额〞项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额〞项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额〞项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额〞项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是〔〕A. 专用存款账户B. 根本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、以下各项不属于其他货币资金的是〔〕A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，以下各项允许使用现金的是〔〕A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、以下经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是〔〕A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个根本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是〔〕A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不符合银行结算纪律的是〔〕A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个根本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有〔〕A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、以下工程应包括在资产负债表“货币资金〞工程中的是〔〕A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、其他货币资金包括〔〕A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢〞科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题A. 现金B. 银行存款C. 应收账款D. 短期投资2. 企业现金清查中，发现现金短缺，应计入的会计科目是（）。
A. 其他应收款B. 管理费用C. 营业外支出D. 财务费用3. 下列关于银行存款业务的表述，错误的是（）。
A. 企业银行存款日记账的账面余额应定期与银行对账单相核对B. 企业银行存款日记账的账面余额应与银行对账单余额一致C. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是未达账项导致D. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是银行错误导致二、填空题1. 货币资金主要包括________、________和________。
2. 企业现金清查中，若发现现金短缺，应先通过“________”科目核算。
3. 银行存款的支付能力是指企业可随时用于________的银行存款。
三、判断题1. 企业现金清查中，若发现现金溢余，应计入“营业外收入”科目。
（）2. 银行对账单是企业与银行双方核对账目的唯一依据。
（）四、简答题1. 简述货币资金内部控制的基本要求。
2. 请列举至少三种可能导致企业现金短缺的原因。
3. 企业如何处理银行存款的未达账项？五、案例分析题某企业2019年12月31日进行现金清查，发现现金短缺200元。
经调查，原因是出纳员小张在工作中疏忽所致。
请根据此情况，编制相应的会计分录。
六、计算题企业已收、银行未收的转账支票一张，金额为3,000元。
企业已付、银行未付的银行汇票一张，金额为2,500元。
银行已收、企业未收的利息收入1,200元。
银行已付、企业未付的网上银行手续费500元。
请计算企业调整后的银行存款余额。
销售商品收到现金5,000元。
购买原材料支付现金2,000元。
支付工资现金3,000元。
预借现金给员工1,000元。
收到员工归还的预借现金500元。
请计算该企业2019年12月的现金净流量。
七、论述题1. 论述企业在货币资金管理中如何防范舞弊行为。
会计专业《会计学基础》第四章资金筹集的核算
第四章资金筹集的核算练习一、单项选择题1．有限责任公司在增资扩股时，新的投资者交纳的出资额大于其在注册资本中所占的份额部分，应计入（）。
A．实收资本B．股本C．资本公积D．盈余公积2．以盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积不少于注册资本的（）。
A．50%为限B．25%为限C．20%为限D．30%为限3．下列各项中，可用于转增资本的是（）。
A．应付福利费结余B．应付工资结余C．国家拨入的补贴款D．任意盈余公积4．下列事项中，不属于留存收益的是（）。
A．已宣告未发放的应付股利B．未分配利润C．法定盈余公积D．任意盈余公积5．不同组织形式的企业在所有者权益的核算上是有差别的，其区别主要在于对（）的核算上。
A．实收资本B．资本公积C．盈余公积D．未分配利润6．企业实收资本比原注册资金数额增减超过（）时，应持资金使用证明或验资证明，到原登记机关申请变更登记。
A．10％B．25％C．20％D．50％7．用盈余公积弥补以前年度亏损时，除借记“盈余公积”账户外，还要贷记（）。
A．利润分配——未分配利润B．本年利润C．利润分配——盈余公积补亏D．以上都不是8．所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为（）。
A．资产加上负债B．资产减去负债C．资产数额D．负债数额9．实收资本账户属于（）类账户。
A．资产B．负债C．所有者权益D．收入10．法定盈余公积，一般按照净利润的（）提取。
A．3％B．5％二、多项选择题1．下列事项中，能增加或减少所有者权益的是（）。
A．股东追加投资B．按面值发行股票C．用资本公积金转增资本D．宣告发放现金股利2．下列关于所有者权益的表述，正确的有（）。
A．在企业持续经营期间不得减少B．它是企业投资者对企业净资产的所有权C．它在数量上等于资产总额减去负债总额的余额D．主要包括实收资本（股本）、资本公积和留存收益3．企业弥补亏损的渠道有（）。
A．用以后年度税前利润弥补B．用以后年度税后利润弥补C．用盈余公积弥补D．用实收资本弥补4．下列项目中同时引起资产和所有者权益发生增减变化的项目有（）A．用资本公积转增资本B．减少实收资本C．投资者投入资本D．用盈余公积弥补亏损5．留存收益在内容上包括（）A．法定盈余公积B．任意盈余公积C．资本公积D．未分配利润6．资本公积在内容上包括（）A．资本溢价B．股本溢价C．未分配利润D．其他资本公积7．一般企业增加资本的途径有（）。
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现金、银行存款核算练习题一、单选题：1、下列支出中不能用现金支付的项目有：（1）职工个人的工资、奖金；（2）采购商品用款；（3）出差人员随身携带的差旅费；（4）向个人收购物品的支出2、按照《现金管理规定》，结算起点在（）元以上，应实行银行转账。
（1） 100（2） 1000（3） 500（4）不计3、收回某职工借款1000元，应进行的账务处理是：（1）借：库存现金1000贷：应收账款1000（2）借：库存现金1000贷：其他应收款1000（3）借：应收账款1000贷：库存现金1000（4）借：其他应收款1000贷：库存现金10004、用现金20000元发放职工工资，应进行的账务处理是:（1）借：库存现金20000贷：应付职工薪酬20000（2）借：应付职工薪酬20000贷：库存现金20000（3）借：银行存款20000贷：应付职工薪酬20000（4）借：应付职工薪酬20000贷：银行存款20000二、多选题：1、依据有关规定，企业可以开立的银行存款账户包括：（1）基本存款户；（2）一般存款户（3）专用存款户（4）临时存款户2、企业开立的银行存款账户中，可以办理现金支付的是:（1）基本存款户；（2）一般存款户；（3）专用存款户；（4）临时存款户；3、在几种银行结算方式中，使用“其他货币资金”账户核算的是：(1)银行汇票；(2)银行本票；(3)支票；(4)商业汇票三、判断题：1、依照《现金管理规定》，企业可以直接用当日收入的现金支付某些费用。
2、出纳员可以兼管会计档案的保管工作。
3、依据相关规定，企业可以开立多个基本存款账户。
四、业务处理：1、从银行提取现金1000元。
2、将现金2000元存入银行。
3、收到某企业归还的前欠货款15000元，存入银行。
4、盘点发生现金短款200元，由出纳员赔偿。
5、采购业务员王寒出差，预借差旅费3000元，用现金支付。
6、办公室员工报销购买办公用品150元。
7、收到某公司投资款10万元，存入银行。
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第四章 货币资金
一、单项选择题
1. 企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A. 其他应收款
B. 营业外支出
C. 管理费用
D. 财务费用
2. 企业的工资、奖金等现金的支取，可以通过（）办理。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 临时存款账户
D. 专用存款账户
3.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。
A. 外埠存款
B. 存出投资款
C. 备用金
D. 信用卡存款
4. 属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。
A. 其他业务收入
B. 冲减管理费用
C. 营业外收入
D. 冲减营业外支出
5.下列支付结算方式中，只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是（）。
A. 支票
B. 银行汇票
C. 汇兑
D. 托收承付
6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A. 物资采购
B. 其他货币资金
C. 预付账款
D. 在途物资
7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。
A. 2个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
二、多项选择题
1. 根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。
A. 银行本票的付款期限为自出票日起1个月内
B. 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票
C. 单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金
D. 采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式
E. 签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款[答案]: BD
[解析]: A项银行本票的付款期限为自出票日起不超过2个月；C项单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户，也不得支取现金；E项签发空头支付，要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款
2. 下列事项中， 符合现金管理有关规定的有（）。
A. 企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间
B. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批
C. 企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可
D. 如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误
E. 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金
[答案]: ABDE
[解析]: 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
3.下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（）。
A. 一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取
B. 临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付
C. 一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
D. 不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户
E. 一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支
取
[答案]: CDE
[解析]: 企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户不能办理现金的支取；临时存款账户可以办理转账结算，也可以根据国家现金管理的规定办理现金收付。
4.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A. 银行本票存款
B. 不能提前支取的定期存款
C. 信用证保证金存款
D. 企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款
E. 外币贷款抵押存款
[答案]: BE
[解析]: 其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
D项属于存出投资款。
三、某企业发生下列经济业务：
（1）签发现金支票，从银行提取现金1 000 元。
（2）采购员王进出差，预借差旅费500元。
（3）以现金方式支付购买零星办公用品费300元。
（4）签发现金支票，从银行提取现金30 000元，以备发放工资。
（5）发放工资30 000元。
（6）将现金15000元送存银行。
（7）采购员王进出差回来，报销差旅费420元，剩余款退回财会部门。
要求：编制会计分录
四、某企业2001年6月30日银行存款日记账的账面余额为77 230元，银行对账单的余额为74 830元，经核对发现以下未达账项：
（1）企业于本月末送存的某公司归还购货款的转账支票一账，金额为7 200元，银行尚未登记入账。
（2）企业已开出支票一张，金额为6 800元，银行尚未兑付。
（3）银行收到托收款项一笔，货款金额为8 400元，
企业尚未登记入账。
（4）银行划付电话费10 400元，企业尚未登记入账。
要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。