内部控制试题(有答案)
带答案版内部控制试题
带答案版内部控制试题1、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ）A.企业⽂化B.社会责任C.内部审计D.治理结构2、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ BCD）A.承包⽅在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能⼒，导致业务外包失败B.承包⽅缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包成本过⾼导致难以发挥业务外包的优势D.承包⽅不是合法设⽴的法⼈主体，导致企业陷⼊法律纠纷3、企业建⽴健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ）A.未经授权或者采取其他不法⽅式侵占、挪⽤企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等⽅⾯存在的虚假记载、误导性陈述或者重⼤遗漏等C.董事、监事、经理及其他⾼级管理⼈员滥⽤职权D.相关机构或⼈员串通舞弊4、企业应当建⽴规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执⾏、监督等⽅⾯的职责权限，形成科学有效的职责分⼯和制衡机制。
下列选项中，属于股东（⼤）会主要职责的有（CD ）A.依法⾏使企业的经营决策权B.监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责C.依法⾏使企业经营⽅针、筹资、投资、利润分配等重⼤事项的表决权D.审议批准监事会或监事的报告5、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC ）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出⼊库⼿续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加⼯的存货与本单位存货⼀同存放和记录D.对存货进⾏保险投保，保证存货安全6、企业开展内部控制评价⼯作，可以采取的组织形式有（ ABCD）A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价⼯作B.成⽴专门的内部控制机构组织实施内部控制评价⼯作，其⼯作直接向董事会或类似权⼒机构负责C.根据⾃⾝特点，成⽴内部控制评价⼯作的⾮常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的⼈员组成内部控制评价⼩组，具体组织实施内部控制评价⼯作D.委托中介机构实施内部控制评价7、内部控制评价⼯作应当形成⼯作底稿，详细记录企业执⾏评价⼯作的内容，其中包括（ACD ）A.评价要素C.企业经营⽬标C.主要风险点D.采取的控制措施8、关于⼯程⽴项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）A.企业应指定专门机构归⼝管理⼯程项⽬B.⼯程项⽬可⾏性研究必须由企业⾃⾏开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可⾏性研究报告进⾏评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对⼯程项⽬进⾏决策，决策过程应有完整的书⾯记录总题⽬数：100 已答：14剩余：869、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
内控试题及答案
内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。
（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。
（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。
（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。
（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。
（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。
答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。
2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。
企业内控试题及答案
企业内控试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制系统的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 减少企业成本C. 防范企业风险D. 增加市场份额答案：C2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 内部审计答案：C3. 企业内控中的风险评估是指什么？A. 评估员工的工作表现B. 评估企业面临的各种风险C. 评估企业财务状况D. 评估企业市场竞争力答案：B4. 内部控制中，监督活动的主要作用是什么？A. 监督员工的日常工作B. 确保内部控制系统有效运行C. 监督企业的财务报告D. 监督企业的市场活动答案：B5. 以下哪项不是内部控制的方法？A. 审批流程B. 职责分离C. 定期培训D. 员工激励答案：D二、多项选择题6. 企业内控的基本原则包括哪些？（ABCD）A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 适应性原则答案：A, B, C, D7. 内部控制的控制手段包括哪些？（ABC）A. 制度控制B. 程序控制C. 人员控制D. 财务控制答案：A, B, C8. 企业内控中，风险管理的步骤包括哪些？（ABCD）A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控答案：A, B, C, D三、判断题9. 企业内控系统只关注财务报告的准确性。
（错误）10. 内部控制的目的是确保企业的运营效率和促进企业实现其目标。
（正确）四、简答题11. 简述企业内控的重要性。
答：企业内控的重要性主要体现在以下几个方面：- 防范风险：通过内控机制，企业能够及时发现和预防潜在的风险，减少损失。
- 提高效率：内控有助于优化流程，减少浪费，提高企业运营效率。
- 确保合规：内控有助于企业遵守相关法律法规，避免法律风险。
- 增强透明度：内控能够提高企业信息的透明度，增强投资者和其他利益相关者的信心。
五、案例分析题12. 某企业近期发现财务报告中存在多处错误，经调查发现是由于财务部门的审批流程不完善导致的。
大学内部控制期末考试题及答案
大学内部控制期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是指：A. 企业内部的规章制度B. 企业内部的监督机制C. 企业内部为保证信息真实性而采取的一系列措施D. 企业内部的财务审计答案：C2. 内部控制的五大要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、风险管理、内部审计、信息系统、监督C. 组织文化、风险识别、内部控制、信息披露、监督D. 企业治理、风险评估、控制措施、信息传递、内部审计答案：A3. 内部控制的目标是：A. 确保企业资产的安全B. 提高企业经济效益C. 保证企业信息的真实性、准确性和完整性D. 促进企业可持续发展答案：C4. 以下哪项不是内部控制的控制活动？A. 授权审批B. 职责分离C. 绩效考核D. 预算控制答案：C5. 内部控制的监督机制不包括：A. 内部审计B. 外部审计C. 管理评审D. 员工培训答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 内部控制的控制环境包括以下哪些方面？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 内部审计答案：ABC7. 内部控制的风险评估需要考虑以下哪些因素？A. 企业的经营环境B. 企业的财务状况C. 企业的业务流程D. 企业的法律环境答案：ABCD8. 内部控制的信息与沟通包括：A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息披露D. 信息安全答案：ABCD9. 内部控制的监督机制的目的是：A. 确保内部控制的有效性B. 及时发现内部控制的缺陷C. 促进内部控制的持续改进D. 预防和发现舞弊行为答案：ABCD10. 以下哪些是内部控制的控制活动？A. 授权审批B. 职责分离C. 预算控制D. 绩效考核答案：ABC三、简答题（每题10分，共20分）11. 简述内部控制的五大要素及其作用。
答案：内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是内部控制的基础，包括企业文化、组织结构等，影响员工对内部控制的态度和行为。
内部控制试题及答案
1、内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）。
A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD ）。
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD）。
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制--整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制--整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现有（ BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC ）。
企业内部控制试题含答案
企业内部控制试题含答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.内部控制评价报告应当报经( )批准后对外披露或报送相关部门。
A、高级管理层B、董事会或类似权力机构C、股东大会D、内部审计部门正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。
A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。
A、识别文化差异B、文化整合C、控制和利用文化差异D、防范文化差异带来的冲突正确答案：B4.担保业务不相容岗位不包括（）。
A、担保业务的审批与执行B、担保业务的执行和审核C、担保业务的审批与核对D、担保业务的评估与审批正确答案：C5.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、董事会或类似权力机构B、股东会C、审计委员会D、战略委员会正确答案：A6.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、IT服务B、资信调查C、核心业务D、物业管理正确答案：C7.企业的筹资方案一般由（）提出。
A、筹资部门B、生产部门C、需求部门D、财务部门正确答案：D8.企业的工程项目一般应当采用( )的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A、熟人介绍B、转包C、公开招标D、分包正确答案：C9.以下不是信息系统开发的方式有（）。
A、自行开发B、外购调试C、联合开发D、业务外包正确答案：C10.内部控制为财务报告的编制( )。
A、不提供任何保证B、提供绝对保证C、提供有限保证D、提供合理保证正确答案：D11.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、监事会C、股东大会D、董事会正确答案：A12.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、运行阶段C、规划阶段D、维护阶段正确答案：B13.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
内部控制试题及答案免费
内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。
A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。
A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。
A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。
A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。
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企业内控概述》一、单项选择题1.相互牵制是以( B )为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A.职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A ) 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B. 会计系统C. 控制程序D. 控制活动3.( C ) 要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1 ．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有( B C D )特征。
A. 主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动(或经营管理活动)C. 手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括( A B C D )。
A. 合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括( A B C D )A. 基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括( A B C D )。
A. 注重选择关键控制点B. 以预防为主、查处为辅C. 注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离 ,其中会计记录应与 ( A B C D )相分离。
A. 会计监督B.业务经办C.财产保管D. 预算编制三、判断题（× ）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（√ ）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（× ） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？《货币资金控制》一、单项选择题1.按照内控要求，应由（ B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A. 记帐人员B. 非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ D ）审核签章。
A. 记帐人员B. 出纳人员C. 会计人员D.部门负责人3.（ A ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A. 出纳人员B. 记帐人员C. 会计人员D. 稽核人员4.在（ D ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A. 出纳人员B. 记帐人员C. 会计人员D. 稽核人员二、多项选择1.货币资金控制主要围绕（ A B C D ）目标。
A. 保证货币资金业务收支的真实与合法B. 保证货币资金的使用效益C. 保证货币资金业务核算的准确与可靠D. 保证货币资金的安全完整2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ A B C D ）工作。
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D. 现金的清查盘点人员3. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（ A B C ）A. 合规性B. 合法性C.真实性D.有效性三、判断题（√）1. 货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（×） 2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。
（√） 3. 有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
四、问答题1．货币资金控制的目标是什么？2．货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？3．货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？4．银行存款业务的内部控制要求有哪些？五、分析题A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。
一日，有客户持金额为 2 万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系 2 个月前的销货款，并未入账。
试分析 A 公司在内控方面存在的缺陷。
分析： A 公司在内控方面存在的缺陷主要有：（ 1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。
实物资产控制》、单项选择题1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ A ）等内容。
A. 成本收益性B. 可行性C. 符合性D.相关性2.销售退货增加的的存货，由（ C ）根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
A. 财务部门B. 销售部门C. 接收部门D. 仓储部门3 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A. 仓库B.生产现场C.运输环节D. 销售环节二、多项选择题1.存货业务的不相容岗位主要包括（ A B C D ）。
A. 请购与审批B.采购与验收、付款C 保管与相关会计记录 D. 发出的申请与审批2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。
办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（ A B ）遵纪守法，客观公正。
A. 业务知识B. 职业道德C. 会计知识D.理论知识3、企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（ A C D ），并制定防范意外事项的有效措施。
A. 有效性B. 相关性C.可靠性D.安全性4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（ B C D ）等。
A. 存货处置审核表B. 编制存货毁损丢失处置单C.审核存货毁损处置单D. 财务信息处理三、判断题（×） 1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
（√） 2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。
（×）3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。
四、问答题 1．实物资产控制的目标是什么？2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？五、分析题A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。
分析： 1．存在的弱点和可能导致的弊端。
（1）存货的保管和记帐职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。
将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增5）未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2．存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。
入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。
即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制。
《对外投资控制》一、单项选择题1.企业应当编制对外投资（ B ），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。
A. 可行性研究报告B. 建议书C. 评估报告D.决策建议书2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ A ），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。
A. 可行性研究B.项目建议C. 评估D. 决策3.对外投资应由（ D ）决策，决策过程应有完整的书面记录。
A. 小组B. 主要领导C.主管部门D.集体二、多项选择题1.对外投资的执行应与以下（ A B C D ）岗位相分离。
A. 决策B. 审批C.绩效评估D.会计记录2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（ A B C D ）等方面的专业知识。
A. 金融B. 投资C.财会D.法律3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ A B C D ）。
A. 是否存在不相容职务混岗的现象B.决策过程是否符合规定的程序C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序D.会计记录是否真实、完整三、判断题（×） 1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理，由财会部门保管权益证书，建立详细的记录。