代理记账业务管理规章制度
代理记账公司管理规章制度
代理记账公司管理规章制度第一章总则第一条为规范代理记账公司的管理行为，保障公司和客户的合法权益，提高服务质量，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于代理记账公司的全体员工，员工应严格遵守并执行本规章制度。
第三条代理记账公司应遵守国家相关法律法规和政策，保障代理记账工作的合法性和规范性。
第四条代理记账公司应严格遵守商业秘密保护法，保护客户的隐私信息，不得泄露客户信息。
第二章公司管理第五条代理记账公司应建立健全的组织结构和管理体系，明确各部门的职责分工，建立相互协作和监督的机制。
第六条公司应设置财务部门、人力资源部门、市场部门等相关部门，明确部门职责，建立健全的内部管理制度。
第七条公司应建立健全的财务管理体系，规范财务操作流程，确保财务数据的准确性和真实性。
第八条公司应建立有效的人力资源管理制度，制定员工招聘、培训、考核和激励机制，提高员工绩效和工作效率。
第九条公司应建立市场开发和客户服务制度，加强对客户的沟通和维护，提高客户满意度和忠诚度。
第十条公司应建立信息安全管理制度，加强对内部信息的保护和安全，防止信息泄露和滥用。
第三章员工管理第十一条公司应招聘符合要求的员工，进行严格的面试和考核，确保员工的素质和能力符合公司的要求。
第十二条公司应为员工提供必要的培训和培养机会，提高员工的专业知识和技能，增强员工的工作能力。
第十三条公司应建立员工考核和激励机制，根据员工的绩效和贡献，给予适当的奖励和晋升。
第十四条公司应建立健全的员工福利制度，保障员工的合法权益，提升员工的工作积极性和满意度。
第十五条公司应建立员工纪律管理制度，规范员工的行为和言行，确保员工的工作纪律和团队合作。
第四章客户管理第十六条公司应建立客户管理制度，建立客户档案，记录客户需求和服务情况，及时回馈客户信息。
第十七条公司应建立客户服务团队，做好客户沟通和维护工作，提高客户满意度和忠诚度。
第十八条公司应遵守代理记账的相关规定和标准，保证代理记账工作的质量和准确性，提供优质的服务。
代理记账规章制度模板范本
代理记账规章制度模板范本第一章总则第一条为规范公司代理记账业务的开展，保障客户利益，维护公司声誉，根据相关法律法规和公司制度，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司代理记账业务的管理和操作，并具有指导性和约束力。
第三条全体从事代理记账业务的人员都必须严格遵守本规章制度，不得违反相关法律法规及公司规定。
第四条公司代理记账业务按照客户的要求，根据其实际经营情况，协助客户编制账务资料，代为记账、申报税务等工作。
第五条公司代理记账人员应当具有相关的专业资格和经验，在工作中保持谨慎、稳健和勤勉。
第六条公司代理记账人员应当严守客户的商业秘密，绝不泄露客户的财务信息。
第七条公司代理记账人员不得擅自修改客户账务数据，必须经过客户同意及经过审核才能进行修改。
第八条公司代理记账人员在工作中，应当严格按照标准会计规范和相关法律法规的要求，确保工作质量和准确性。
第九条公司代理记账人员应当积极学习新知识、新技术，不断提升自身的专业水平和服务质量。
第二章代理记账业务流程第十条客户委托代理记账业务后，公司代理记账人员应立即与客户沟通，了解客户的实际经营情况和需求。
第十一条公司代理记账人员应当积极配合客户提供的账务资料，及时记录、分类、核算，并编制会计凭证、制作财务报表。
第十二条公司代理记账人员应当按照客户要求，及时提交报表、纳税申报等文件，并妥善保管相关资料。
第十三条公司代理记账人员应当定期进行财务检查和复核，确保账务资料的准确性和完整性。
第十四条公司代理记账人员在协助客户进行税务申报时，必须了解相关税法规定，确保申报的准确性和合规性。
第三章代理记账业务风险管理第十五条公司代理记账人员应当建立健全的风险管理体系，及时发现、解决可能存在的风险隐患。
第十六条公司代理记账人员在工作中应当勤勉尽责，杜绝过失和疏漏，确保客户的利益不受损害。
第十七条公司代理记账人员在遇到复杂或疑难问题时，应当及时向公司领导汇报，寻求帮助和指导。
第十八条公司代理记账人员在工作中应当养成良好的工作习惯，确保工作的规范性和可追溯性。
代理记账规章制度
代理记账规章制度规章制度是指用人单位的规章制度是用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。
也称为内部劳动规则，是企业内部的“法律”。
以下是作者为大家收集的代理记账规章制度6篇，仅供参考，欢迎大家阅读。
第一篇: 代理记账规章制度第一条为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理办法。
第二条本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；(二)对外提供财务会计报告；(三)向税务机关提供税务资料；(四)委托人委托的其他会计业务。
第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。
委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；(二)会计资料传递程序和签收手续；(三)编制和提供财务会计报告的要求；(四)会计档案的保管要求及相应责任；(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；(三)及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
第五条本公司从业人员应当履行下列义务：(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。
代理记账业务管理办法
代理记账业务管理办法篇1一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内(限额__元)，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。
现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额__元以上)时，需由两名人员乘坐__前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。
二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的'规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：(1)进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量;(2)出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账;(3)会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证;(4)每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项;(5)项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户;(6)会计人员于每月月终登记会计账簿。
代理记账单位规章制度
代理记账单位规章制度第一章总则第一条为规范代理记账单位的运营管理，维护行业良好秩序，保障客户利益，特制定本规章。
第二条本规章适用于所有从事代理记账活动的单位，包括但不限于代理记账公司、会计师事务所等。
第三条代理记账单位应遵守国家相关法律法规，按照规章制度开展业务活动，保障客户合法权益。
第四条代理记账单位应确保会计核算的准确性、真实性和完整性，不得有虚假记账、隐瞒事实等违法行为。
第五条代理记账单位应保护客户的商业秘密和个人隐私，不得擅自泄露客户信息。
第六条代理记账单位应建立健全内部管理制度，明确岗位职责，保障工作流程的规范和透明。
第七条代理记账单位应进行定期的自查和自评，及时发现问题并采取措施加以改进。
第八条代理记账单位应加强员工培训和教育，提高从业人员的业务水平和专业素质。
第二章组织架构第九条代理记账单位应设立总经理或者董事长，负责单位的全面管理和决策。
第十条代理记账单位应设立财务总监，负责单位财务管理工作。
第十一条代理记账单位应设立业务部门，负责具体的记账和报税等工作。
第十二条代理记账单位应设立财务部门，负责单位财务核算和报表编制。
第十三条代理记账单位应设立财务稽核部门，负责对单位财务活动进行稽核和审计。
第十四条代理记账单位应设立人事行政部门，负责员工招聘、培训和管理等工作。
第三章工作流程第十五条代理记账单位应建立客户档案，包括客户基本信息、业务范围、服务方式等内容。
第十六条代理记账单位应接受客户委托，按照约定的服务范围和内容提供服务。
第十七条代理记账单位应根据客户的实际情况，对其进行财务核算和报税工作。
第十八条代理记账单位应定期向客户提供财务报表和税务报表等相关信息。
第十九条代理记账单位应协助客户处理税务审查和税务纠纷等问题。
第二十条代理记账单位应定期对自身的财务活动进行自查和自评。
第二十一条代理记账单位应保留客户的相关资料和记录，确保其安全和完整。
第四章服务质量第二十二条代理记账单位应保证服务质量，确保客户的满意度和信任度。
代理记账公司规章制度大全
代理记账公司规章制度大全第一章总则第一条为规范代理记账公司的经营行为，保障客户和代理记账公司的合法权益，维护市场秩序，促进行业健康发展，制定本规章。
第二条本规章适用于本公司的所有员工和客户，员工必须遵守规章制度，客户须遵守与本公司签订的代理记账合同。
第三条本公司为确保服务质量，设立服务质量监督部门，由监督部门负责培训、考核和监督员工的工作，保证公司服务的专业性和高效性。
第四条本公司严禁员工违规经营，违反规章制度者，公司将依据公司规定进行处理，情节严重者，公司有权终止与其的合作关系。
第二章客户管理第五条客户委托代理记账的事项，必须与代理记账公司签订书面合同，明确双方的权利和义务，合同内容包括但不限于服务项目、服务费用、保密义务等。
第六条客户应根据代理记账公司要求提供真实、完整的财务资料，保证财务报表的真实性和准确性。
第七条代理记账公司应保障客户的商业机密，不得泄漏客户的财务信息和商业机密，保证客户信息的安全性。
第八条代理记账公司应按照合同约定及时完成客户委托的代理记账服务，并定期向客户提交财务报表及财务分析报告。
第九条客户对代理记账公司提供的服务有异议或建议，应及时向公司相关部门反映，公司应妥善处理并及时回复。
第十条客户与代理记账公司有服务纠纷，双方应通过友好协商解决，如协商不成，可向公司上级主管部门申诉，公司将依法处理。
第三章员工管理第十一条员工应遵守公司的工作纪律，服从公司管理，保持工作秩序，提高工作效率。
第十二条员工应遵守公司的保密制度，不得泄露公司和客户的商业机密，不得利用公司资源谋取私利。
第十三条员工应按照公司规定参加培训和考核，提升自身综合素质，提高专业技能。
第十四条员工应爱护公司和客户财产，保持工作环境整洁，不得挪用公司资金或财产。
第十五条员工应尊重客户，保持良好的服务态度，积极帮助客户解决财务问题，提供优质服务。
第十六条员工应遵守公司的规章制度，不得违规操作，如有违规行为，公司有权追究责任。
代理记账规范管理制度5篇
代理记账规范管理制度5篇代理记账规范管理制度篇1一、从业人员的职业道德规范1. 爱岗敬业。
要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2. 诚实守信。
要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3. 廉洁自律。
要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4. 客观公正。
要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5. 坚持准则。
要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6. 提高技能。
要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7. 参与管理。
要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8. 强化服务。
要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、业务操作及会计核算的流程1.接受客户的委托(1)了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。
2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
(2)依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。
代理记账公司的业务规范和财务管理制度(3)了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。
3.审核原始凭证审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类帐的依据。
会计人员主要应对原始凭证进行审核。
(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
代理记账规章制度范本
代理记账规章制度范本第一条总则为了规范代理记账业务，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理暂行办法》等法律法规，制定本制度。
第二条代理记账业务范围代理记账业务范围包括：会计核算、纳税申报、财务报表编制、财务分析、税务筹划等。
第三条代理记账机构资格要求从事代理记账业务的机构应具备以下条件：（一）具有合法的营业执照或其他法人资格证书；（二）具有与代理记账业务相适应的专业技术人员；（三）具有健全的代理记账内部管理制度；（四）具备良好的社会信誉和职业道德。
第四条代理记账人员资格要求从事代理记账的人员应具备以下条件：（一）具有会计从业资格证书；（二）具有相应的专业知识和技能；（三）具备良好的职业道德。
第五条代理记账业务操作流程代理记账业务操作流程如下：（一）签订代理记账协议：委托方与代理记账机构签订代理记账协议，明确双方的权利和义务；（二）接收原始凭证：代理记账机构接收委托方的原始凭证，进行审核和分类；（三）进行会计核算：代理记账机构根据原始凭证进行会计核算，编制财务报表；（四）纳税申报：代理记账机构根据财务报表，协助委托方进行纳税申报；（五）提供财务报表和分析：代理记账机构向委托方提供财务报表和财务分析报告；（六）归档和保管：代理记账机构将记账资料进行归档和保管。
第六条代理记账质量控制代理记账机构应建立健全质量控制制度，确保代理记账业务的准确性和完整性。
质量控制措施包括：（一）对原始凭证进行审核，确保其合法性和真实性；（二）按照会计准则和财务制度进行会计核算，确保财务报表的准确性；（三）对财务报表进行复核，确保其真实性和完整性；（四）对纳税申报进行审核，确保其合规性；（五）定期对代理记账业务进行内部审查，发现问题及时纠正。
第七条保密和信息安全代理记账机构应保守委托方的商业秘密，不得泄露委托方的财务和税务信息。
同时，代理记账机构应采取有效措施，确保信息安全，防止信息泄露、损毁或丢失。
第八条违规行为的处理代理记账机构和人员违反本制度的，由相关部门依法进行查处，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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代理记账业务规范管理制度一. 从业人员的职业道德规范1. 爱岗敬业。
要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2. 诚实守信。
要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3. 廉洁自律。
要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4. 客观公正。
要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5. 坚持准则。
要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6. 提高技能。
要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7. 参与管理。
要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8. 强化服务。
要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二. 业务操作及会计核算的流程1．接受客户的委托（1）到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定协议书。
2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续（1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
（2）交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。
（3）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。
（4）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。
3．审核原始凭证审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。
会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。
（1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性正确性。
即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。
首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。
（3）对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。
涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。
不是很清楚的地方应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。
4．对各种有问题的原始凭证的处理在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。
对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。
对于伪造或涂改等弄虚作假，严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
5．填制记账凭证会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求。
（1）“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。
（2）应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须正确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。
（3）记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。
（4）一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。
（5）记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。
（6）每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。
6．对记账凭证进行编号所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。
如果记账凭证是采用收款凭证，付款凭证和转账凭证的，一般按照如下编号：现收01、现收02…现付01、现付02…银收01、银收02…银付01、银付02…转01、转02依此类推。
若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。
7. 审核记账凭证所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。
在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。
只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。
记账凭证的审核主要包括以下内容。
（1）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
（2）应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰金额是否正确。
（3）记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。
8. 记账凭证中容易出现的错误与舞弊记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：（1）会计账户运用错误。
（2）合计金额计算错误。
（3）记账凭证与所附原始凭证单据不符。
（4）在汇总凭证中进行作弊。
（5）记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。
9．凭证的传递与传递过程应注意的事项会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。
交接包括与客户传递交接、内部传递交接、与监管部门传递交接：（1）与客户传递交接：A 双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期。
B 交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。
（2）内部传递交接：A 记账人员收到客户资料时，核对经办人员与客户传递交接清单，核对无误后签字注明传递日期，与经办人员各执一份，资料由记账人员负责保管。
B 账务处理完毕后需返还资料给客户，由记账人员列明清单，资料编号。
由经办人员核对无误后双方签字，注明交接日期。
（3）与监管部门的交接：本代理记账公司统一规定，凡是政府监管部分需要查阅客户资料的，如客户资料尚在本代理记账公司，由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接，再由客户提供相关资料给政府监管部门。
10．会计凭证对数字的书写填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合财政部制定的会计基础工作规范的要求。
11. 关于根据会计业务的特点书写“摘要”会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。
在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面，清楚，应以说明问题为主。
12．启用账簿的基本要求为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，在启用账簿前必须与客户沟通，以便设置具体账簿。
启用账薄一律由负责该客户的记账人员完成，代理记账业务负责人监督，记账人员要填写账薄启用表。
账薄启用表的填写要求是：（1）填写启用日期和启用账薄的起止页数。
如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写；启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。
（2）填写记账人员姓名和代理记账业务负责人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。
（3）加盖单位账务公章，以示严肃。
（4）当记账人员或客户会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。
经管人员一览表如下：单位名称账薄名称账薄页数自第页起至第页止共页使用日期自年月日至年月日保管期限单位领导人签章会计主管人员签章经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章年月日年月日13．登记账薄的基本要求为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行。
登记账薄的基本要求是：（1）内容准确完整。
登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时，字迹工整。
对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。
账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期；以自制的原始凭证（如收料单领料单等）作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。
此外，负责登记账薄的记账人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。
如果登账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教；如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向记账业务负责人反映，由其做出更改或照登的决定。
在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。
（2）登记账薄要及时。
登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。
本记账单位针对账目的不同分别采取不同的时间登记账簿，如现金日记账与银行日记账每十五天登记一次，月底结出余额，与客户核对。
其余账簿每月初开始登记上月的记账凭证,每月20日前登记完毕。
（3）注明记账符号。
登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。
在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。
（4）书写留空。
账薄中书写的文字的，数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。
这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。
（5）正常记账使用蓝黑墨水。
登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。
在会计上，数字的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。
（6）特殊记账使用红墨水。
对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会计基础工作规范的规定，下列情况，可发用红色墨水记账：A按照红字冲账凭证，冲销错误记录：B在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；C 在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；D根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
（7）顺序连续登记。
各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页。
如果发生跳行隔页，应当将空行空页划线注销，或者注明“此行空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。
这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
（8）结出余额。
凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。
现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。
一般来说，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。
（9）过次承前。
每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可将本页合计数及金额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。