收到的货款不挂在预收账款账务处理技巧
合同款收款会计处理
合同款收款会计处理
合同款收款的会计处理涉及到确认收入和应收账款的处理。
具体的会计分录如下：
1. 收到合同款，未履行义务时：
借：银行存款
贷：预收账款-XXXX
2. 确认收入时：
借：预收账款
贷：应交税费-应交增值税或营业税
贷：主营业务收入
3. 如果款已经收到的，不能再开发票，这收到的款项放入预收账款，不需要进入合同负债。
4. 未开票，但已收到货款，属于预收货款。
分录：有设“预收账款”科目的，借：银行存款贷：预收账款。
没设“预收账款”科目的，可用“应收账款”贷方替代。
5. 财务核算的基本原则是：如实地反映经济业务。
已经发生的成本，归依在工程施工科目核算，是恰当的。
如果合同不能签订，工程成本预计不能收回，公司的权力机构应就此事项形成专门的处理意见，财务依据权力机构的决定进行账务处理。
以上信息仅供参考，具体会计处理可能因企业规模、业务复杂程
度等因素而有所不同。
如需更多信息，建议咨询专业会计师。
预收账款交税账务处理流程
预收账款是指企业在商品或服务未交付之前，客户已经支付了一部分或全部的货款。
预收账款在会计上的处理方法主要是将预收账款转化为收入。
具体操作是在收到预收账款的时候，银行存款增加，预收账款增加；在结转收入的时候，预收账款减少，主营业务收入增加。
如果涉及销项税额，则还需要贷记应交税费-应交增值税。
在预收账款的账务处理方法中，当销售未实现时，银行存款或库存现金增加，预收账款增加；当销售实现时，预收账款减少，主营业务收入增加。
在发出货物开出发票的时候，则需要记账为应收账款增加，主营业务收入增加，而如果是增值税一般纳税人，则还需要记账为应交税费-应交增值税增加。
破析流动负债常见的假账处理方法【会计实务操作教程】
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业在 1999年 12月预计不能完成目标利润，遂于年底将几笔预收账款转 为销售收入，以达到增加利润的目的。审计人员在审计过程中发现，该 企业这几笔销售收入并没有同时结转产品销售成本，纯属人为调节损 益。
2.利用预收账款，偷逃收入、税金 有些企业将预收账款长期挂账，不作销售处理。如某印刷厂，收到客 户交来货款时，作“借：银行存款，贷：预收账款”，待客户取走印刷品 时，该厂继续将预收账款挂账，不转作收入，也不结转成本，以达到偷 逃收入和税金的目的。 四、预提费用中常见的作假手法 1.虚列预提费用 有些企业为了达到减少本期利润，少交所得税的目的，采用虚列预提 费用的方式来人为地调节利润。如审计人员在审计过程中发现，某企业 大修理实行预提费用制度，按常规，费用早应提足，但该企业却在预提 费用中一直列支此项，后经查询，才得知该企业为了继续享受国家的一 些税收优惠政策，而要作成“真盈假亏”的假象。 2.预提费用长期挂账 有些企业对已预提完毕的预提费用支付时不转销，支付时又重新计入 成本费用账户，以达到增加当期费用之目的。 如某汽车制造厂，预提大修理费用时，作：“借：制造费用，贷：预 提费用”的账务处理，待实际发生时，又作：“借：制造费用，贷：银 行存款”的账务处理，并未冲销已提足的预提费用金额，这样的结果使 企业虚增了制造费用，虚增了生产成本。
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券--应计利息”的账务处理。但有的企业为了隐瞒利润，一方面在计提 债券利息时列入财务费用，另一方面在支付本企业职工购买的债券利息 时，通过“应付工资”重列费用，使已经支付给职工的利息，在“应付 债券”贷方挂账。如 A 企业发行 5 年期公司债券 100万元，利率为 8%， 本公司职工购买 50万元，当年企业共提利息 8 万元，列入财务费用。次 年 2 月先支付外单位利息时企业作：“借：应付债券 4 万元，贷：现金 4 万元”;将应付本单位职工的债券利息 4 万元并入当月工资一起作 “借：应付工资，贷：现金”的账务处理，然后挤入经营费用和管理费 用，减少利润 4 万元。
收到一笔不知道怎没来的钱怎么挂账
(1)借:应收帐款-购货单位
(2)贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
(3)贷:主营业务收入来自、而其他应收款主要反映和企业内部职工的 往来:如单位采购员出差借用差旅费:
(1)借:其他应收款-采购员 (2)贷:现金 4、应付账款是企业购买货物原材料,货物已入 库,对方发票已到,但是本企业没有付款: (1)99 借:原材料 (2)借:应交税金-应交增值税(进项税额) (3)贷:应付账款-供应单位 而其他应付款也是反映企业通单位内部往来 及非产品销售业务形成的债务等,如企业按照规
定计提的工会经费和教育经费等都在该科目核 算.
如何清理挂账 答:预收账款的挂账清理: 预收账款长期挂账或者大额挂账,一种非故意 行为,即部分企业按合同规定收到预收账款、发出 货物后未将全部货款结转销售收入,未能及时足 额纳税.
二是存在主观故意行为.这种情形主要是企业 资产负债表"预收账款"长期贷方余额较大,付款 单位本已将货物提走,但企业仍然挂账,未全部转 入"主营业务收入",少报销售额,不缴或者少缴应 纳税款.
以后实际收到时,再计入当期损益,不需要先确认 收入再作坏账处理.
如何清理挂账
3
预付账款未收到发票,要看是否收到原材料.如 果收到原材料,按规定进行会计处理: 借记:原材 料 贷记:预付账款 如果没有收到原材料,而且有 足够的证据表明,该预付款不能收回,则应按照实 质重于形式的原则,作如下会计分录: 借记:其他 应收款 贷记:预付帐款 然后,将"其他应收款''作 坏账处理.年终申报企业所得税前,必须向税务机 关申报此坏账损失,否则不得在税前扣除.
收到一笔不知道怎没来的钱怎么挂账 答:1、反映往来挂帐的会计科目有应收帐款、 其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、 预收账款、其他应交款、专项应付款等. 2、企业常用的资产类科目为应收账款和其他 应收款:
会计处理隐瞒收入的方法
会计处理隐瞒收入的方法时间:2010-06-29 09:14来源:未知作者:raymond 点击:236次1、现金科目：货款多以现金收款方式，容易出现体外循环，少入收入。
2、银行存款科目：①、在银行对账单上发现如果有金额相同，且有一进一出的业务。
可能是将货款最终以备用金的方式提走。
②、将收到的支票背书转让。
3. 预收账款科目：将收到的货款计入预收账款科目，以货未发出为由，挂账；或者对发出的产品计入分期收款发出商品，挂账。
4、其他应收款科目：将收到的货款计入其他应收款，对发出的产品，计入分期收款发出商品，延迟确认收入。
5. 存货科目①、已逾期的包装物押金，未确认收入，而是与对方开具一张退还包装物的票据，同时在重新开一张领用包装物的票据。
②、销售产品收到的货款不入账，为了扩大进项而将相关的存货入账，通过盘点可发现账面存货数量大于实际盘点的结果。
一方面使收入在账外反映，另一方面相关的成本在账内反映，虚减利润。
③、销售原材料不确认收入，直接冲其他业务支出。
④、将一些边角余料对外销售，未入账，可向相关人员询问。
比如查看图纸可知是否存在边角余料的现象。
6、长期投资科目：销售产品以转让股权的方式代替。
比如A公司有1000万的房产,投给下属公司B,拥有100%股份,C公司想购入那1000万房产,就与C签合约,购入其80%的股份。
7、固定资产科目：出售的固定资产未确认收入，账面上也未作固定资产清理，经过盘点可知固定资产已无实物。
8、在建工程及应付福利费科目：企业在建工程、福利部门领用本单位自产或委托加工的货物，未计提相应的流转税，未作视同销售处理。
9、其他应付款：将收到的货款转入其他应付款科目，然后在制订一个借款合同，约定支付借款利息，并到税务局代扣代缴得息收入应交的个人所得税，使账外收入合理化。
10、短期借款科目：将收到的银行按揭直接归还银行贷款利息，不做收入。
11、对于采用分期收款方式销售货物，不按合同约定的收款日期确认收入，而在实际收到的货款时才确认收入。
会计实务：采用预收款方式销售商品的处理
采用预收款方式销售商品的处理
采用预收款方式销售商品的处理：预收款销售商品是购买方在商品尚未收到前按
合同或协议约定分期付款，销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。
预收款销售方式下，销售方直到收到最后一笔款项才将商品交付购货方，表明商
品所有权上的主要风险和报酬只有在收到最后一笔款项时才转移给购货方，销售
方通常应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为预收账款。
【同步练习】甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。
该批商品实际成本为600000 元。
协议约定，该批商品销售价格为800000 元，增值税额为 136000 元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余货款于 2 个月后支付。
甲公司的会计处理如下：
答案 : （1）收到 60%货款时：
借：银行存款 480000
贷：预收账款 480000
（2）收到剩余货款及增值税税款并交付商品
时：借：预收账款 480000
银行存 456000
贷：主营业务收入800000
应交税费——应交增值税（销项税额）136000
借：主营业务成本600000
贷：库存商品 600000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
预收账款管理制度
预收账款管理制度一、总则为了加强公司预收账款的管理，规范预收账款的核算和监督，确保公司资金的安全和合理使用，根据国家相关法律法规和公司财务管理制度，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司及所属各单位在经营活动中发生的预收账款的管理。
三、定义与分类（一）预收账款是指企业按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。
（二）预收账款按照业务类型可分为销售商品预收账款、提供劳务预收账款等。
四、职责分工（一）财务部门1、负责预收账款的核算和账务处理，确保数据的准确性和完整性。
2、监控预收账款的余额和账龄，及时进行分析和预警。
3、协同业务部门核对预收账款的明细和余额。
（二）业务部门1、负责与客户签订合同，明确预收账款的金额、收款时间和相关条款。
2、跟进业务进展，及时通知财务部门确认收入或调整预收账款。
3、协助财务部门催收逾期的预收账款。
五、预收账款的核算（一）财务部门在收到预收账款时，应及时开具收款凭证，并根据合同和相关凭证进行账务处理，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”科目。
（二）当满足收入确认条件时，应将预收账款结转至相应的收入科目，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”等科目。
六、预收账款的监督与控制（一）建立预收账款台账，详细记录每笔预收账款的客户名称、合同编号、金额、收款日期、预计确认收入日期等信息。
（二）定期对预收账款进行账龄分析，对于账龄较长的预收账款，应及时与业务部门沟通，了解业务进展情况，评估是否存在风险。
（三）加强对预收账款的内部控制，定期进行内部审计，检查预收账款的核算是否准确，相关手续是否完备。
七、预收账款的风险管理（一）对客户的信用状况进行评估，合理确定预收账款的额度和收款条件。
（二）对于存在风险的预收账款，应及时采取措施，如要求客户提供担保、提前结算等。
（三）如发现客户出现经营困难、破产等情况，应及时将预收账款转入坏账准备，并按照相关规定进行处理。
预收账款的主要账务处理
预收账款的主要账务处理。
1．从付款方预收款项时，按照实际预收的金额。
借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”科目。
2．确认有关收入时。
借记“预收账款”科目，贷记“经营收入”等科目，补付或退回付款方的金额，借记或贷记“银行存款”等科目。
3．无法偿付或债权人豁免偿还的预收账款。
借记“预收账款”科目，贷记“其他收入”科目。
[例16-8]9月5日，某事业单位按合同规定对外提供技术服务，预收对方账款26 000元，根据银行进账单据、合同等填制记账凭证，会计分录为：
借：银行存款 26 000
贷：预收账款——某企业 26 000
[例16-9]9月22日，合同完成结账并收到对方单位补付款4 000元，根据银行单据等填制记账凭证，会计分录为：
借：预收账款—某企业 26 000
银行存款 4 000
贷：经营收入——技术服务 30 000。
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收到的货款不挂在预收账款账务处理技巧在老板的“授意”下，企业的财务人员有时不得不做些违反“税收法规”的事情，例如将应结转收入的款项挂账在“往来款”科目，目的也很单纯：为了少交企业所得税和增值税，或是至少达到延迟缴纳税费目的。
不放预收账款，放预付账款就安全了吗？
现实情况是有些企业知道这类款项不应该放在“预收账款”，这样的话被税务稽查一查一个准，然后便将本应结转收入的收到的货款挂在“预付账款”贷方或“其他应付款”贷方，其实就是换了一个地方（科目）放，企业内心的OS估计是：“预收账款”挂账金额太大或者挂账时间太长的话税务局肯定会找上门的，但是呢，如果放在“预付账款”或是“其他应付款”税局会不会发现不了，抱着这样的侥幸心理感觉不会被税务稽查，但这么做也只是“掩耳盗铃”......
事实上，往来账户是企业核算债权、债务账户的统称，主要包括“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”、“预付账款”等账户。
在企业没有设两套账的情况下，偷逃税款的重要手法之一便是在往来账上做文章。
现实中，常有很多企业尤其是往来账金额较大的企业，通过将营业收入挂在“往来款”的方式隐匿收入，少缴税款。
然而，“往来款”并非“安全港”，将收入挂在往来款会存在很大风险，一旦被税局发现，补税，补缴滞纳金也就算了，还要写各种材料，不仅如此，还要对之前做错的账务进行更正处理，这时又会涉及到当期错账的更正、以前年度错帐的更正。
忙的焦头烂额，真的是得不偿失！！！
往来账调节利润的做法或违反税法规定
如果是应确认而没有确认的收入，按照税法规定，已经产生纳税义务，就会面临潜在的偷逃税以及滞纳金的风险，涉及的主要税种为企业所得税和增值税，下面我们来看看这两个税种纳税义务时间的一般规定：
（1）“按照《企业所得税法实施条例》第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
”
（2）“按照《增值税暂行条例》的第十九条的规定，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
”。