新企业所得税申报表填报说明错误内容(其中一、二、三、五
财务申报错误的情况说明三篇
财务申报错误的情况说明三篇***税务局：********有限公司成立于20**年*月*日（税号：*********）地址：****市***区***街***号；主要经营：*****。
我範司于2022年10月10日申报的所属期在2022年9月的总收入****；成本****；主营税金***；--------。
其中***行及的本年总计中管理费用金额核对错误应属*****元，特此提出申请修正，盼核准。
****************公司兹存有xx公司，在年x月的增值税申报时，将xx（金额）应当插入增值税服务插入了增值税货物，现命令国税局帮忙我更正这一错误.以上xx单位日期2022第一种方法:核对表明,回去前台更正1.填写"情况说明":说明申报错误的地方,错误的原因,并申请更正,最后加盖公章.情况说明,没有具体规定的格式,写清楚原因既可;2.核对"情况表明"后,把恰当的财务报表列印出,盖章公章,并把电子财务报表拷贝到u 盘;3.预约国税号,有些地方可以不用预约,但已改革预约取号的地方,必须预约;4.随身携带情况表明、恰当的财务报表、电子财务报表、营业执照,前往税局办理;5.税局前台受理后,会让你先找专管员签字,把所有资料交于专管员并说明情况;6.专管员审查并亲笔签名后,将所有资料拿回税局前台,税局前台看见专管员亲笔签名的资料后,可以将你原来错误的财务报表删掉,删掉后,可以将你提供更多的电子财务报表引入税局系统展开恰当的申报,并在恰当的纸质报表上盖章;7.如果你不会做财务报表电子档,也可以让税局前台,只帮你删除错误的财务报表,自己在税务系统上申报正确的财务报表.第二种方法:在网上撤销,再次申报有些地区,也可以电话联系自己的专管员,说明情况,让其在税务系统,把错误的申报表撤消,撤消之后,再申报正确的财务报表既可;第三种方法:再再次递交一次随着金三系统的升级和完善,财务报表可以多次申报,系统会以最后一次的申报为准.所以,如果你第一次申报错误了,也可以再次申报正确的,都是以你最后一次的申报为准.第四种方法:下个季度申报恰当的财务报表申报相对于增值税申报、所得税申报来说,重要性不是很大.所以,就算申报错误了,下个季度申报正确的既可.。
税务出现问题情况说明模板
税务出现问题情况说明模板尊敬的税务部门领导：首先，请允许我向您表达我们对您所承担的税务监管工作的深深敬意。
在此，我们谨就近期出现的税务问题向您进行详细说明。
一、问题概述近期，我们公司发现存在一些涉及税务的问题，主要包括：1. 部分员工未能按时申报个人所得税，违反了相关法律法规。
2. 公司在进行一些业务交易时，未能在规定时间内向税务部门报告，导致延迟缴纳了一定的税款。
3. 在发票管理方面，部分发票出现开票错误或者未及时进行认证抵扣的情况。
二、解决方案我们已经针对以上问题采取了以下措施：1. 对所有员工进行了税务法规的培训，以确保他们了解并遵守相关规定。
同时，加强了内部稽查，确保所有员工都能按时申报个人所得税。
2. 重新梳理了公司的业务流程，确保所有业务交易都能在规定时间内向税务部门报告。
同时，加强了与银行、支付平台等合作伙伴的沟通，以减少潜在的税务问题。
3. 更新了公司的发票管理制度，加强了发票的审核和管理工作，确保发票信息的准确性。
同时，增设了专门的发票管理人员，以确保发票管理的及时性和准确性。
三、预期结果通过以上措施，我们预期能够解决上述税务问题。
同时，我们也将继续保持对税务法规的关注和学习，确保公司未来的税务工作更加合规。
四、结语再次感谢您对我们公司税务问题的关注和指导。
我们深知税务问题对于企业的重要性，我们将继续努力，确保公司的税务工作更加合规，为企业的长期发展奠定坚实的基础。
如有任何疑问或需要进一步了解，请随时联系我们。
我们将竭诚为您提供服务。
敬请审阅。
xxxxxxx年xx月xx日。
新企业所得税申报表填报说明错误内容
（五）A105040 专项用途财政性资金纳税调明细表
新企业所得税申报表填报 说明错误内容
(一)A000000基 础 信 息 表
第5行：“104从业人数”：填报纳税 人……．。应删除“全年从业人数=月平均 值×12”。
A(二10)A00100中00华0中人华民人共民和共国和企国业企所业得所税得年税度年纳度税纳申税报申表报（表A（类A）类）
第14行“境外所得”：填报纳税人 …… “境外 税后所得”，修改为“……境外所得”。
(八)A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
• （二）列次填报 • 4.合计栏“……（1） ……当会计折旧额小
于税法加速折旧额时，该类固定资产不再填 报本表。” • 修改为：“……当会计折旧额大于税法加速 折旧额时，该类固定资产不再填报本表。”
(九)A106000企业所得税弥补亏损明细表
“2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填 写：（1）表A100000第19行“纳税调整后所得”＞ 0，第20行“所得减免”＞0（删除本行比较合理）， 则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行， 且减至0止。 第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。 （主表第20行经修订，已经不会＜0，删除本行） 。 （2）表A100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则 本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。 第2列“纳税调整后所得”， ……第1行至第5行填报以 前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表 A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后 所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。 修改为“按 上述二种方法计算填列” 。
更正申报情况说明
更正申报情况说明近期，我发现了一些错误并需要对我的申报情况进行更正。
在这篇文章中，我将详细说明这些错误以及我对它们的更正措施。
请注意，这些更正是出于真诚和诚实的动机，我希望能够纠正任何误导或歧义的信息。
我要更正我在申报中提到的一个关键数据。
在之前的申报中，我错误地列出了销售额为10,000美元，而实际上它是15,000美元。
这个错误是由于我在填写申报表时的疏忽所导致的。
我对此深感抱歉，并已经纠正了这个错误，并在重新提交的申报中提供了准确的数据。
我还发现在我之前的申报中，关于我的团队成员的信息存在错误。
我在申报中错误地列出了一个团队成员的名字，并且没有提及另一个关键成员。
这个错误是我在紧张的填写过程中犯下的疏忽。
我对此深感抱歉，并已经与团队成员进行了沟通，确保了正确的信息，并在重新提交的申报中进行了更正。
我还需要更正一个关于产品描述的错误。
在之前的申报中，我错误地描述了我们的产品具有一项特定功能，而事实上它并不具备。
这个错误是我在填写申报表时对产品功能的理解有误导致的。
我对此深感抱歉，并已经重新审查了产品的功能，并在重新提交的申报中提供了准确的描述。
我需要更正一个与项目时间表相关的错误。
在之前的申报中，我错误地列出了项目的截止日期为12月31日，而实际上它是11月30日。
这个错误是我在填写申报表时的疏忽所导致的。
我对此深感抱歉，并已经纠正了这个错误，并在重新提交的申报中提供了准确的时间表。
通过这篇文章，我希望向相关方面明确表达我对之前申报错误的认识，并展示了我对这些错误的诚实和负责任的态度。
我深感抱歉给各方带来的任何困扰，并保证在今后的申报中将更加细致和准确地填写相关信息。
我对这些错误感到非常抱歉，并且将确保在今后的项目中避免类似的错误发生。
我明白这些错误可能会对我的信誉和团队的形象产生负面影响，因此我承诺会更加谨慎和仔细地处理申报事宜。
我要再次表达我对之前申报错误的深深道歉，并感谢各方的理解和支持。
企业税务申报常见错误及避免措施
企业税务申报常见错误及避免措施税务申报是企业日常运营中必不可少的一项重要工作，然而由于税法法规的复杂性和繁琐性，很多企业在进行税务申报时都存在一些常见错误。
本文将探讨企业税务申报中常见的错误，并提供相应的避免措施，以帮助企业避免因税务申报错误导致的不必要的麻烦和损失。
一、错误一：信息填报不准确在进行税务申报时，企业需要填写各种相关表格和表单，如纳税申报表、增值税发票等。
然而，由于疏忽或者对相关规定不了解，很多企业在填报时存在信息不准确的情况。
这种错误可能导致税务部门对企业的审查，进而产生纠纷和罚款。
避免措施：1.加强员工培训：企业应定期组织员工参加有关税务申报的培训，提高员工对税务申报规定的了解和掌握程度。
2.严格审核流程：企业应建立严格的审核机制，确保填报的各项信息准确无误。
在数据录入后，应进行多重审核，避免因疏忽导致错误。
3.保留凭证和证明：企业在填报税务申报表时，应妥善保留相关凭证和证明文件，以备税务部门的审查和核实。
二、错误二：错报或漏报收入和支出企业在进行税务申报时，需要准确报告每期的收入和支出情况。
然而，为了减少税负或者规避税款，有些企业会故意错报或漏报收入和支出，这是一种违法行为，一旦被税务部门查实，将面临严重的处罚。
避免措施：1.遵守税法规定：企业应合法合规地申报收入和支出，不得故意误报或漏报。
遵守税法规定，是企业应尽的法律义务，也是构建诚信企业形象的基础。
2.建立健全的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，严格执行资金流动管理制度。
确保企业财务数据真实、准确、完整地体现在税务申报表中。
3.定期进行财务审计：企业应定期聘请独立第三方进行财务审计，对财务数据进行核实和验证，确保财务报表的准确性和合规性。
三、错误三：迟延申报或漏报申报税务申报有严格的时间要求，企业应按规定时间进行申报，否则将面临滞纳金或罚款等后果。
有些企业由于种种原因，存在迟延申报或漏报申报的情况，这对企业的财务状况和信誉造成不良影响。
报税更正申请报告说明
您好！我单位在近期进行的税务申报过程中，由于工作人员的疏忽，发现申报数据存在错误，为确保税收征管的准确性和合法性，现向贵局提出更正申请，并附上相关情况说明。
一、基本情况我单位全称为[公司名称]，统一社会信用代码为[统一社会信用代码]，注册地址为[注册地址]，法定代表人为[法定代表人姓名]。
我单位主要从事[主营业务]，按照国家相关法律法规及税收政策规定，依法进行纳税申报。
二、错误情况说明1. 错误发生时间：[具体日期]2. 错误发生原因：在[具体申报项目]的申报过程中，由于工作人员在操作过程中对税收政策理解不够深入，导致[具体错误内容]。
3. 错误具体表现：[具体错误内容，如：增值税申报中，将应税服务销售额误填为应税货物销售额；企业所得税申报中，将应税所得额计算错误等]4. 错误影响：由于上述错误，我单位多缴税款[具体金额]，对单位财务状况产生了一定影响。
三、更正措施及结果1. 更正措施：在发现错误后，我单位立即组织相关人员进行自查自纠，对错误原因进行深入分析，并采取以下措施进行更正：（1）对申报错误进行更正，确保申报数据的准确性；（2）对相关责任人进行内部通报批评，加强税收政策培训，提高工作人员的业务水平；（3）根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，向我局提出更正申请。
2. 更正结果：经我单位自查自纠，现将更正后的申报数据重新提交如下：[具体更正后的申报数据]四、请求事项鉴于上述情况，我单位现向贵局提出以下请求：1. 贵局对我单位的更正申请予以受理；2. 对我单位因申报错误造成的多缴税款，予以退还；3. 对我单位在申报过程中存在的不足，给予指导，帮助我单位提高税收管理水平。
五、承诺事项我单位承诺：1. 严格按照国家税收法律法规及相关政策规定进行纳税申报，确保申报数据的真实、准确、完整；2. 加强内部管理，提高工作人员的业务水平，杜绝类似错误再次发生；3. 积极配合税务机关的监管工作，确保税收征管的顺利进行。
报表填报常见错误总结
报表填报常见错误总结报表填报在企业管理和财务分析中起着重要的作用，它们反映了企业在特定时期内的业务情况和财务状况。
然而，由于操作不当或者疏忽，会导致报表填报中出现一些常见的错误。
本文旨在总结报表填报过程中的常见错误，并提供相应的解决方案，帮助读者减少错误发生的概率，从而提高报表的准确性和可靠性。
一、常见错误类型及解决方法1. 数字错误数字错误是报表填报过程中最常见的错误之一。
这些错误可能是因为复制和粘贴过程中的错误、计算错误或者错误的数据输入。
解决方法：在填报过程中，务必仔细核对每个数据项的准确性和正确性。
将报表分为不同的部分，逐个填写，并进行交叉验证。
在填写数值时使用计算器，避免手算带来的错误。
另外，当复制和粘贴数据时，务必检查粘贴的数据是否与源数据一致。
2. 格式错误格式错误主要包括表格的样式不统一、字体大小不一致或者对齐方式错误等。
这些错误会给报表的阅读和理解带来困扰。
解决方法：在填报报表之前，先确定好所需使用的表格模板和样式规范，并进行统一。
使用表格功能，可以帮助保持报表的整齐和格式的一致性。
在填写过程中，注意对齐方式、字体大小和行列宽度等细节的一致，以提高报表的可读性。
3. 缺失错误缺失错误是指在填报中漏掉某些必要的数据项或指标。
这些缺失可能导致报表不完整或者无法正确分析。
解决方法：在填报报表之前，先仔细阅读填报说明并扎实理解相关要求。
建议使用一个清单或者检查表来确认是否漏填了任何数据项。
此外，在填写报表时，及时检查并核实每个数据项是否都已填写。
4. 误用公式报表中经常需要使用各种公式进行计算和分析。
但是，错误的使用公式会导致报表数据不准确或者偏差较大。
解决方法：首先要确保所使用的公式是正确的，并且能够满足报表填报的需求。
在填报中，要仔细核对每个公式的输入数据和计算方式是否正确，确认公式的使用是否符合报表的填报要求。
5. 文字描述不清晰文字描述是报表填报中重要的补充信息，它有助于解释和解读报表数据。
【优质文档】报表数据错误情况说明书-word范文 (2页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==报表数据错误情况说明书篇一：增值税申报表填写错误情况说明201X0310增值税申报表填错情况说明国税三所：我天鹏电子新技术（北京）有限公司，税务登记号为110105101687518，公司注册地址为北京市朝阳区八里庄东里1号，联系电话为65582726。
我单位201X年3月9日填报2月增值税申报表时，不慎将附表（二）中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”份额、金额、税额填错，即，错按3月取得的两份没有认证过的增值税专用发票金额和税额填列，而没有按2月实际认证的增值税专用发票金额填列。
具体数据如下：错误数据正确数据本期认证相符且本期申报抵扣份额 2 1 金额 5,958.97 9,743.59 税额 1,013.03 1,656.41 由此造成本期进项税额少报643.38元，且本期应缴增值税1,189.70元已申报且扣款成功。
现提请主管税务机关协助办理我单位修改申报表事宜。
特此申请！天鹏电子新技术（北京）有限公司（盖章）法定代表人（签字）：201X-3-10篇二：报表数据比对不一致情况说明报表数据比对不一致情况说明杭州市工商行政管理局西湖分局：近日我公司在网上进行了工商年检，预审已经通过，贵局给出的意见是在财务报表中，上年度年末数与本年度年初数不一致，要求我公司提交书面说明，现将该情况说明如下：201X年年末，我公司资产负债表中“待摊费用”科目为153333.29元，“预付账款” 科目为0元，“预提费用”科目为41823.51，“其他应付款”科目为1675843.90元。
由于在201X年采用新会计准则，因此将“待摊费用”科目并入“预付账款”科目，“预提费用”科目并入“其他应付款”科目。
由此而导致上年度年末数与本年度年初数不一致。
特此说明。
此致（公章）201X 年 3 月 31 日篇三：报表情况说明情况说明通过自查，由于我公司税务会计将201*年一般会计财务报表中利润表的所属期理解错误，导致6月的利润表申报错误，原报表中的本期数应填写的是1-6月份的合计数据，但税务会计填成了6月份的数据，现申请修改申报表！********************* 201*公司年*月*日•荐报表数据错误情况说明书。
税务错误申报申请报告
我单位在近期税务申报过程中，由于对相关政策理解不透彻，操作失误，导致出现了错误申报的情况。
为确保税务合规，减少对企业经营的影响，现就有关事项报告如下，并恳请贵局予以核实和处理。
一、错误申报情况概述1. 申报时间：2023年X月X日2. 申报税种：增值税、企业所得税等3. 错误原因：对税收优惠政策理解不透彻，操作失误4. 错误表现：部分税种申报金额错误，部分免税收入未申报二、错误申报原因分析1. 对税收优惠政策理解不透彻。
在享受国家税收优惠政策的过程中，由于对相关政策解读不够深入，导致在申报过程中未能准确把握免税收入范围和计算方法，从而产生了错误申报。
2. 操作失误。
在填写申报表时，由于对申报系统操作不熟练，未能正确填写相关数据，导致部分税种申报金额错误。
3. 缺乏税务知识。
作为企业财务人员，由于缺乏足够的税务知识，对税收政策的变化和申报流程不够了解，导致在申报过程中出现了错误。
三、错误申报影响分析1. 经济影响：错误申报可能导致企业承担不必要的税务风险，增加企业税务负担，影响企业经济效益。
2. 社会影响：错误申报可能损害国家税收利益，影响税收公平，不利于维护税收秩序。
3. 企业形象影响：错误申报可能损害企业信誉，影响企业与税务机关、合作伙伴的关系。
四、整改措施及承诺1. 加强税务知识学习。
组织财务人员参加税务培训，提高对税收政策的理解和申报技能。
2. 严格审核申报数据。
在申报前，对申报数据进行严格审核，确保申报数据的准确性。
3. 优化申报流程。
简化申报流程，提高申报效率，减少操作失误。
4. 主动报告错误。
在发现错误申报后，及时向税务机关报告，积极配合税务机关进行调查和处理。
5. 诚恳道歉。
对因错误申报给税务机关带来的不便，表示诚挚的歉意。
五、请求处理1. 请贵局对本次错误申报进行核实，并给予相应处理。
2. 请贵局提供相关政策解读和申报指南，以便企业更好地理解和执行税收政策。
3. 请贵局在今后工作中，加强对企业的税务指导，帮助企业提高税务合规水平。
新版所得税申报表及填报说明重要问题汇总
实际检验后新版企业所得税申报表重要问题汇总（结合国税申报系统）1.“纳税调整后所得”概念问题。
主表中（表A100000）：新版所得税申报表与08版所得税申报表“纳税调整后所得”概念不同，主要原因是新版所得数申报表将税收优惠做了税基优惠、税率优惠、税额优惠的区分。
在主表中的“纳税调整后所得”等于利润总额-境外所得-纳税调整-免税、减计收入及加计扣除的余额，加上境外应税所得抵减境内亏损后的余额。
与08版申报表对比，没有进行减免所得和所得抵扣的调整。
亏损表（A106000）中：“纳税调整后所得”采取了08年的概念，此处的“纳税调整后所得”应是扣除了“减免所得”和“抵扣应纳税所得额”后的金额，建议应表述为“亏损弥补前的所得额”2.“视同销售收入”调整的问题。
（1）表A105010中，填列的视同销售收入，首先是税法规定应当视同销售，企业未确认收入结转成本的事项，要注意的是，此处的视同销售与增值税视同销售收入不同。
（2）视同销售收入按市场公允价值进行纳税调增。
（3）视同销售成本的调整。
关于视同销售成本的调整，根据目前学习到的各位专家的观点，主要分为两派。
一种观点认为：视同销售成本=视同销售收入；另一种观点认为：视同销售成本=企业账载成本，视同销售收入与成本间的差异，调整增加相关费用。
无论哪种观点，结论都是视同销售收入不增加企业的应纳税所得额，作用是扩大了三项费用（广告费和宣传费、业务招待费）扣除基数，对纳税人所得税事项而言，是有利无害的。
我个人赞同上述结论，但就视同销售收入的具体填列，我们以以下例子进行说明：某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是80，市场售价是100。
不考虑增值税等时。
（1）企业按会计准则（制度）不确认收入，会计处理为：借：销售费用 80贷：存货 80在企业进行年度纳税申报时，表（A105010）视同销售收入，纳税调整增加100元。
企业所得税上做视同销售收入的同时，也应当按企业账面成本做视同销售成本。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
(八)A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
• （二）列次填报 • 4.合计栏“……（1） ……当会计折旧额小 于税法加速折旧额时，该类固定资产不再填 报本表。” • 修改为：“……当会计折旧额大于税法加速 折旧额时，该类固定资产不再填报本表。”
(九)A106000企业所得税弥补亏损明细表
（五）A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
二、（一）表内关系“4.第4行第12列＝ 第3行第3-8-9-10列”；修改为：“4.第4行 第12列＝第4行第3-8-9-10列。” “5.第5行第12列＝第3行第3-9-10列”；修 改为：“5.第5行第12列＝第5行第3-9-10 列。”
(十一)A107020所得减免优惠明细表
一、47.第7列“减免所得额”：填报享 受 ……本行＜0时，填写负数” 修改为 “……本行＜0时，填写负数，但将数据记 入主表第20行“减：所得减免”时，则填 0。”p95 二、表内、表间关系（二）表间关系， 增加 “第40行第7列<0时，主表20行＝0”
A107030 ( 十二)A107030 抵扣应纳税所得额优惠明细表 抵扣应纳税所得额明细表
(十)A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
12.第11列“减少投资比例”：填报纳税人撤回或减 少的投资额占被投资企业的股权比例。按照第11 列现有填报说明，计算出的第12列“收回初始投 资成本”（第12列＝第3×11列。 ）不正确。建 议第11列“减少投资比例”修改为：撤回或减少 的投资额占第3列“投资成本”的比例。p83 举例：第3列600万元，第4列60%，撤回或减少200 万元,第11列三分之一，则第12列200万元。 错误：第11列五分之一，则第12列120万元。
（六）A105050 职工薪酬纳税调整明细表
3.第3行“二、职工福利费支出”： ……第 4列“税收金额”填报按照税法规定允许 税前扣除的金额，按第1行第4列“工资 薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填 报； 建议修改为按第1行第4列“工资薪 金支出－税收金额” × 14%与职工福利 费支出第1列“账载金额”孰小值填报。 p53
5.第6行：“本年可用于抵扣的应纳税所得 额”：本行填报表A100000第19行-20行22行的金额，若金额小于0，则填报0。修 改为：本行填报表A100000第19行-20行。” 二、（二）表间关系“1.第6行＝表A100000 第19-20-22行，若小于0，则填报0。”修 改为：“1.第6行＝表A100000第19-20行， 若小于0，则填报0。”p96
(七)A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
4.第4行“三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售 （营业）收入”：填报按照税法规定计算广告费和业务宣传 费扣除限额的当年销售（营业）收入。p56 建议明确“广告费和业务宣传费”税收计算基数，修改为： 第 4 行（本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业） 收入）【等于】 “《A100000中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表（A类）》第1行营业收入+A105010 <视同销售 和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表>第1行第1列 （视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010 第23行 （销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010 第27行（销 售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额） 目前CTAIS年报监控提示： 广告费和业务宣传费 （一般企业和 金融企业）：《A105060》第4 行（本年计算广告费和业务 宣传费扣除限额的销售（营业）收入）【等于】A101010<一 般企业收入明细表>第1行营业收入+A105010表第1行第1列 视同销售（营业）收入_税收金额+ A105010表第23行（销售 未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未 完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。(错)
新企业所得税申报表填报说 明错误内容（其中一、二、 三、五、八、十三已修改）
(一)A000000基 础 信 息 表 第5行：“104从业人数”：填报纳税 人……．。应删除“全年从业人数=月平均 值×12”。
A100000 ( 二)A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类） A类）
“2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填 写：（1）表A100000第19行“纳税调整后所得”＞ 0，第20行“所得减免”＞0（删除本行比较合理）， 则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行， 且减至0止。p76 第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。 （主表第20行经修订，已经不会＜0，删除本行） 。 （2）表A100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则 本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。 第2列“纳税调整后所得”， ……第1行至第5行填报以 前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表 A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后 所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。 修改为“按 上述二种方法计算填列” 。
(十三)A108010境外所得纳税调整后所得明细表 • 一、2．“第2列至第9列“境外税后所得”：填 报纳税人取得的来源于境外的税后所得，其中： 第2列股息、红利等权益性投资所得包含通过《受 控外国企业信息报告表》（国家税务总局公告 2014年第38号附件2）计算的视同分配给企业的 股息。”修改为：“第2列至第9列“境外税后所 得”：填报纳税人取得的来源于境外的税后所得， 其中：第3列股息、红利等权益性投资所得包含通 过《受控外国企业信息报告表》（国家税务总局 公告2014年第38号附件2）计算的视同分配给企 业的股息。”
(四)A5行“（三）业务招待费支出”：第1列“账载金额” 填 报 ……；第2列“税收金额” 填报按照税法规定允许税前扣除的 业务招待费支出的金额，即：“本行第1列×60%”与当年销售 （营业收入）×5‰的孰小值；” p36 建议明确“业务招待费”税收计算基数，修改为： 第2列“税收 金额” 填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金 额，即：“本行第1列×60%”与计算业务招待费扣除基数的销 售（营业）收入×5‰ 的孰小值 。 • 计算业务招待费扣除基数的销售（营业）收入= 《A100000中华 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行营业收入 +A105010<视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 >第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010 第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010 第27行 （销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额） 目前CTAIS年报监控提示：《A500000纳税调整项目明细表》第15 行业务招待费（一般企业或金融企业） 第2列“税收金额：【等 于】第15行第1列“账载金额” ×60%与《A100000中华人民共 和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行营业收入×5‰ 的孰小值 。(错误)
第14行“境外所得”：填报纳税人 …… “境外 税后所得”，修改为“……境外所得”。 第20行“所得减免”：填报属于…… ，“本行 ＜0时，填写负数”， 修改为“本行＜0时， 填写0”。
(三)A102020金融企业支出明细表
表单错误： 第33行“二、营业外支出 （34+35+36+37+38+39+40）” 应改为： “二、营业外支出 （34+35+36+37+38+39）”，原因是实际 上没有40行。
填表说明修改内容
上述填表说明文字修改内容，目前在总局没有 正式发文修改前，供大家参考。