会计凭证分录规范一
会计分录 格式
会计分录格式
会计分录是用来记录企业经济业务活动的一种会计凭证，它包括借方和贷方，反映了资产、负债、权益、收入和费用的变动情况。
下面是会计分录的一般格式：
1.日期：记录业务发生的具体日期。
2.凭证号：为该会计分录分配的唯一标识符。
3.摘要：对业务发生的经济业务进行简要说明，明确该分录的目
的。
4.借方（Debit）：记录资产、费用的增加，负债、所有者权益、
收入的减少。
5.贷方（Credit）：记录资产、费用的减少，负债、所有者权益、
收入的增加。
下面是一个简单的会计分录格式示例：
在这个例子中：
•第一行表示在2023年1月1日公司购入了办公用品，支出了500元，因此在借方记录。
•第二行表示在2023年1月5日，公司收到了客户付款1,000元，因此在贷方记录。
•第三行表示在2023年1月10日，公司支付了房屋租金2,000元，因此在借方记录。
•第四行表示在2023年1月15日，公司销售了商品，获得了5,000元的收入，因此在贷方记录。
借方和贷方金额的总额应该相等，以保持会计方程式的平衡。
会计分录是会计工作中的基本记录形式，用于追踪企业的经济活动并生成财务报表。
会计凭证规范
根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：1．反映要真实。
在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。
2．内容要完整。
在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。
3．手续要完备。
经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。
按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。
4．书写要清楚、规范。
原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。
如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。
5．填制要及时。
所有经办业务的部门和人员，在每项经济业务发生或完成后，必须及时填制原始凭证，做到不拖延、不积压，按照规定的程序及时送交会计机构，以保证会计核算工作的正常进行。
会计凭证填写规范文件
会计凭证填写规范文件一、为啥要规范填写会计凭证。
嘿呀，小伙伴们！咱们先来说说为啥要把会计凭证填写得规规矩矩的呢？这就好比咱们盖房子，每一块砖都得放对地方，不然房子就歪歪扭扭，说不定还会塌掉呢！会计凭证就是咱们财务这座大厦的小砖块，填写规范了，整个财务信息才准确、可靠。
要是乱填一气，到时候查账的时候就像在一团乱麻里找线头，那可就头疼死啦！而且，规范填写也方便咱们和其他小伙伴（比如审计人员、税务人员）打交道，人家一看就明明白白，多省心。
二、填写前的准备。
1. 选择合适的凭证。
首先呢，咱得挑对会计凭证。
这就像挑衣服，不同场合得穿不同的衣服。
如果是简单的收支业务，可能用通用记账凭证就够了；要是业务比较复杂，涉及收付转不同类型的，就得选对应的收款凭证、付款凭证和转账凭证啦。
这就好比出门，是去运动就穿运动装，去上班就穿正装一样，可不能乱套哦。
2. 把文具准备好。
然后呢，笔啊、尺子啊这些文具可得准备齐全。
别小看这些东西，要是笔突然没水了，或者画直线的时候没有尺子，那凭证填出来可就歪歪扭扭，像个丑八怪似的。
特别是黑色或蓝色的中性笔，这可是填写凭证的“标配”武器，可不能用铅笔或者容易褪色的笔哦，不然过段时间字都没了，那还得了！三、基本信息填写规范。
1. 日期。
日期这个东西啊，一定要写清楚。
就像咱们记日记一样，哪一天发生的事儿就得写哪一天。
不过这里的日期得是经济业务发生的日期哦，可别乱写一气。
要是今天才报销上个月的费用，日期就得写上个月费用发生的那天，而不是今天报销的日子。
这就像回忆往事，得准确到当时的时间点。
2. 凭证编号。
凭证编号就像是凭证的身份证号码，每个凭证都得有个独一无二的编号。
一般是按照顺序来编的，比如说这个月的第一张凭证就编1号，第二张就编2号，依次类推。
这编号可不能断号或者重号哦，要是断号了，就像队伍里少了个人，要是重号了，那就乱套啦，谁是谁都分不清了。
3. 摘要。
摘要可是个很重要的部分，它就像电影的预告片，简单几句话就得把经济业务的主要内容说清楚。
记账凭证如何处理规范
记账凭证如何处理规范
记账凭证离我们会计⽇常⼯作很近，⼤家都对其有⼀定的了解，那么我们应该如何规范处理呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
记账凭证⼜称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根据审核确认⽆误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的⼀种会计凭证。
记账凭证种类甚多，格式不⼀，但其主要作⽤都在于对原始凭证进⾏分类、整理，按照复式记账的要求，运⽤会计科⽬，编制会计分录，据以登记账簿。
是会计⼈员根据审核⽆误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。
它是登记账簿的直接依据。
在实际⼯作中，为了便于登记账簿，需要将来⾃不同的单位、种类繁多、数量庞⼤、格式⼤⼩不⼀的原始凭证加以归类、整理，填制具有统⼀格式的记账凭证，确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后⾯。
记账凭证有下列情况之⼀者，应视为不合法，须更正。
1、记账凭证根据不合法的原始凭证填写。
2、未依规定程序编制。
3、记载内容与原始凭证不符。
4、《会计法》规定应记载事项未记明。
5、依照规定，应经各级⼈员签章⽽未签章的，若各单位主管已在原始凭证上签章，则记账凭证可以不⽤签章。
6、有记载、计算错误，⽽未遵照规定更正的。
7、其他与法律、企业规章不合的情况。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
会计分录的书写格式
会计分录的书写格式会计分录是指按照复式记账法的原则，将某一笔经济业务记录在会计凭证中，以便清晰地反映经济业务的来龙去脉和金额变化的一种记账方式。
会计分录的书写格式一般包括以下几个要素：借方和贷方：在会计分录中，借方和贷方分别表示经济业务发生的入账方向，即借方表示资产的增加、负债的减少，贷方表示资产的减少、负债的增加。
账户名称：账户名称即会计科目，是会计分录的重要组成部分。
账户名称包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类会计科目的名称。
金额：金额是会计分录的核心要素，表示经济业务发生的金额变化。
在会计分录中，金额必须为整数，小数部分需要进行四舍五入处理。
时间：时间是指会计分录记录的经济业务发生的时间，一般以年、月、日的方式表示。
书写会计分录时需要注意以下几点：必须按照复式记账法的原则记录经济业务，即每一笔经济业务必须在会计分录中同时记录借方和贷方。
账户名称必须规范，不能随意更改或合并。
在书写会计分录时，应根据国家统一的会计准则和会计制度规定，使用规范的账户名称。
金额必须准确，不能出现错误或遗漏。
在书写会计分录时，应根据经济业务的具体情况，准确记录金额，并核对借方和贷方的金额是否相等。
时间必须清晰，不能模糊或错误。
在书写会计分录时，应根据经济业务的具体情况，准确记录时间，并核对借方和贷方的日期是否一致。
下面是一个典型的会计分录书写格式的示例：借：库存现金（资产类账户）贷：银行存款（负债类账户）金额：1000元（整数）时间：2023年3月1日这个会计分录表示企业从银行提取了1000元现金，导致现金库存增加1000元，银行存款减少1000元。
通过这个会计分录，可以清晰地反映企业现金和银行存款的变化情况。
在实际工作中，会计分录的书写格式还需要根据具体的业务情况和会计制度规定进行调整和完善。
同时，为了确保会计分录的准确性和完整性，还需要对会计凭证进行审核、核对和存档等操作。
会计凭证标准化分录
会计凭证标准化分录一、收入分录收入分录是指在会计凭证中记录企业取得收入的会计记录。
根据收入的来源和性质不同，可以分为以下几种：1. 销售收入分录：记录销售商品或提供劳务所取得的收入。
2. 其他业务收入分录：记录企业除主营业务收入之外的其他业务所取得的收入。
3. 投资收益分录：记录企业对外投资所取得的收益或损失。
4. 营业外收入分录：记录企业非经营活动中取得的收入，如捐赠、罚没收入等。
二、支出分录支出分录是指在会计凭证中记录企业发生的各项支出的会计记录。
根据支出的性质和用途不同，可以分为以下几种：1. 成本费用分录：记录企业为取得营业收入而发生的成本和费用。
2. 税金及附加分录：记录企业应缴纳的各项税金及附加费用。
3. 销售费用分录：记录企业在销售商品或提供劳务过程中发生的费用。
4. 管理费用分录：记录企业在行政管理活动中发生的费用。
5. 财务费用分录：记录企业在筹集资金过程中发生的费用。
6. 营业外支出分录：记录企业非经营活动中发生的支出，如捐赠、罚没支出等。
三、资产增减分录资产增减分录是指在会计凭证中记录企业资产增减变动的会计记录。
根据资产的性质和类别不同，可以分为以下几种：1. 流动资产增减分录：记录企业流动资产的增减变动，如现金、银行存款、存货等。
2. 固定资产增减分录：记录企业固定资产的增加和减少。
3. 无形资产增减分录：记录企业无形资产的增加和减少。
4. 长期投资增减分录：记录企业长期投资的增加和减少。
四、负债变动分录负债变动分录是指在会计凭证中记录企业负债变动的会计记录。
根据负债的性质和类别不同，可以分为以下几种：1. 流动负债变动分录：记录企业流动负债的变动，如应付账款、短期借款等。
2. 长期负债变动分录：记录企业长期负债的变动，如长期借款、应付债券等。
会计凭证录入与分录掌握正确的账务处理方法
会计凭证录入与分录掌握正确的账务处理方法会计凭证录入与分录是会计核算中非常重要的步骤，通过正确的操作可以确保账务准确无误。
本文将介绍会计凭证录入与分录的基本概念，以及掌握正确的账务处理方法。
一、会计凭证录入与分录的基本概念会计凭证是会计核算的基础，用于记录经济业务的发生和变化。
会计凭证包括原始凭证和汇总凭证两种类型。
原始凭证是指业务发生时由业务单据直接形成的凭证，例如收据、发票等。
汇总凭证是以原始凭证为基础，按照一定的分类和顺序进行的凭证汇总处理。
会计凭证分录是将每一笔交易分解成借方和贷方两个方向，记录在会计账簿上的过程。
每一笔交易都有相应的会计分录，其中借方部分与贷方部分的金额必须相等，这是为了遵循“借贷记账”原则，保持会计方程式的平衡。
二、正确的账务处理方法1. 凭证录入前的准备工作在进行凭证录入前，需要对原始凭证进行归档和整理。
按照凭证的日期和编号进行排序，以方便后续查询和审核。
同时，需要对凭证上的数据进行核对，确保凭证的准确性和完整性。
2. 确定会计分录的科目和金额根据凭证上的业务内容和会计规定，确定每一笔交易的借方科目和贷方科目。
同时，需要根据业务发生的情况，确定每个科目的金额。
借方金额应该等于贷方金额，确保会计方程式的平衡。
3. 进行凭证录入将准备好的原始凭证进行录入，按照会计分录的科目和金额进行填写。
借方金额填写在借方栏，贷方金额填写在贷方栏。
同时，需要填写凭证的日期和编号等必要信息。
4. 审核凭证录入结果凭证录入完成后，需要进行凭证的审核工作，以确保凭证的正确性。
审核人员应该仔细核对凭证的科目和金额是否准确，借贷是否平衡，凭证的编号和日期是否一致等。
5. 凭证的汇总和转账在进行下一步的会计核算前，需要对凭证进行汇总和转账。
汇总凭证可以将多张原始凭证合并成一张汇总凭证，以方便后续的会计处理。
转账是指将凭证上的借方和贷方金额分别记录到会计账簿上的相应科目中。
6. 凭证的存档和管理凭证的存档和管理是会计工作的重要环节，需要对凭证进行合理的归档和保管。
会计凭证分录大全
第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
会计分录编制要求
会计分录编制要求1.根据原始凭证的内容，选择相应的科目，准确反映该凭证的经济业务内容。
2.所有分录必须填写摘要。
收款、付款、采购品名、发票号码、客户单位等要素，必须注明。
3.会计凭证各要素填制齐全。
支付货款：摘要写明采购品名、供货单位、发票号码，转帐支付，需注明结算方式、结算凭证的号码和结算时间。
4.支付费用，必须注明费用明细类别，原因、部门、报销人等要素填写完整。
5.较小的结算凭证如：支票和贷记凭证的存根联、公共交通的报销凭证等附件，需要整齐排序的粘贴在原始凭证粘贴单上，（粘贴单可以利用单面使用过的A4纸替代）。
不可以使用订书机将小票头订在一起。
6.相同经济业务的分录可以在一张凭证上反映，不同经济业务的分录则分凭证填制。
7.所有涉及银行存款收付业务的分录，每张银行结算凭证要逐笔填制“银行存款”分录，不可将几张银行结算凭证合并填制一笔“银行存款”分录。
8.应收账款：每张销售发票逐笔填制“应收账款”分录，同时摘录发票号码。
同一客户同时有多张销售发票，也要逐张逐笔填制“应收账款”分录，收回账款时，必须注明对应的销售发票号码。
9.应付账款：每张进项发票逐笔填制“应付账款”分录，同时摘录发票号码。
同一客户同时有多张进项发票，也要逐张逐笔填制“应付账款”分录，支付货款时，必须注明对应的进项发票号码。
预付货款，注明合同号或订单号。
10.每天有经济业务发生，无论是现金、银行收付，请当日编制分录，及时记账。
有销售发票和采购进项发票，也应该及时记账，并且保证入账的进项发票已经认证通过。
11.外销收入记账。
外销收入汇率以每月1日中间价为记账汇率。
外汇收付以实时发生的汇率记账，再进行汇兑损益核算。
12.所以销售发票后，请附对应的出库单，确保销售成本核算准确。
13.网银收付的银行盖章回单,请及时附进传票。
会计分录流程
会计分录流程会计分录是会计核算的基础，是会计凭证的内容和形式，是会计账簿和财务报表的依据。
正确的会计分录对于企业的财务管理至关重要。
下面将介绍会计分录的流程及相关注意事项。
1. 确定交易对象和交易金额。
在进行会计分录前，首先需要确定交易的对象和交易金额。
交易对象可以是客户、供应商、资产等，交易金额是指交易发生的具体数额。
这是会计分录的基础，也是后续会计处理的前提条件。
2. 分析交易影响。
在确定了交易对象和交易金额之后，需要对交易的影响进行分析。
这包括了交易对资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的影响。
通过对交易影响的分析，可以确定需要进行借方和贷方的会计科目。
3. 选择会计科目。
根据交易影响的分析，选择相应的会计科目进行会计分录。
借方科目和贷方科目的选择需要根据交易的性质和影响进行合理的确定。
在选择会计科目时，需要遵循会计准则和政策的规定，确保会计分录的准确性和合规性。
4. 编制会计分录。
根据确定的借方和贷方会计科目，编制会计分录。
会计分录包括了会计科目的名称、借方金额和贷方金额等内容。
在编制会计分录时，需要确保借贷平衡，即借方金额等于贷方金额，保证会计平衡的基本原则。
5. 登记会计凭证。
编制好会计分录后，需要进行会计凭证的登记。
会计凭证是会计分录的书面表现形式，是会计核算的依据。
会计凭证的登记需要包括会计分录的内容、日期、制表人等信息，确保会计凭证的完整性和真实性。
6. 进行会计核算。
完成会计凭证的登记后，需要进行会计核算。
会计核算是对会计凭证进行汇总和整理，形成会计账簿和财务报表。
通过会计核算，可以及时掌握企业的财务状况和经营成果，为企业的管理决策提供可靠的依据。
7. 审核和复核会计分录。
最后，需要对会计分录进行审核和复核。
审核是对会计分录的内容和凭证的真实性进行核实，确保会计分录的准确性和合规性；复核是对会计分录的借贷平衡进行确认，确保会计分录的完整性和有效性。
通过审核和复核，可以提高会计分录的质量和可靠性。
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会计凭证分录规范一、
摘要必须全面准确地描述所记录的交易事项
1.摘要内容反映的记账事项要详实全面：比如报销凭证，摘要应注明是谁报销、什么时间用于什么事项什么性质的费用。
比如“张三报销4月份巡店交通费”，“李四报销招待某某公司业务人员招待费”。
2.摘要用语要严谨规范：报销人一般要写明实际报销人（也就是真正花钱的是谁，而不是代办报销手续的人-比如领导的秘书代领导履行报销手续时，实际报销人是领导本人），另外，会计凭证中的人名都应当使用全名，而不能用职务代替（比如不能使用“李总”、“王经理”之类的用词）。
以此类推，有往来关系的单位名称要尽量使用全称，不得使用地名代替当地的子公司、代理商、供应商或者客户。
凡是涉及债权债务确认的，都必须使用对方的全称或全名，以免多个类似名称出现时，混淆不清。
3.摘要要尽量反映会计人员进行交易事项的确认或会计估计的思路，尤其是调账凭证：比如补提摊销费用，除了要制作能反映整个补提摊销费用来龙去脉的附件以外，在录入凭证摘要时，要说明主要的补提原因、补提的期间等信息。
比如“因房租合同延迟签订，补提2012年1月租金摊销”，“因预估金额低于实际金额，补提2013年6-8月办公室装修费摊销”，“因摊销期限由3年改为2年，补提2013年1-6月份转让费摊销”。
二、会计凭证借贷方科目数量的使用限制
在录入会计凭证时，会计人员往往图当时之便，加快会计凭证录入速度，采取一个凭证里面多借多贷的方法做账。
需要注意几点：
1.允许一借多贷或者多借一贷的会计分录，不允许多借多贷会计分录。
这里的借贷科目都是指“末级科目”。
一借多贷或者多借一贷，“一”是指在借方或者贷方，只允许出现一个“末级科目”（并不是指只允许出现一行分录）；“多”是指在借方或贷方，可以出现多个“末级科目”。
比如下面的会计分录属于“多借一贷”：
借：管理费用-市内交通费 100
贷：库存现金 100
借：销售费用-业务招待费200
贷：库存现金 200
上面的分录记录了两笔报销业务，可以做在一个会计凭证里面，有两个借方末级科目，一个贷方末级科目。
如果上述业务是同一个人报销，还可以将贷方科目合并处理：
借：管理费用-市内交通费 100
借：销售费用-业务招待费200
贷：库存现金 300
一般而言，在处理不同性质的交易事项时，录入凭证分录，一借一贷的金额最好保持一致，即使只有一个借方或者贷方科目，也不用合并；现金和银行凭证的分录也不要合并。
比如下面的银行收款凭证属于“一借多贷”，借方科目最好不要合并，以保持与银行对账单的流水一致：
借：银行存款-1088账户 200
贷：应收账款-A客户 200
借：银行存款-1088账户 500
贷：应收账款-B客户 500
2.过渡科目，不允许在一个凭证内进行结转：
比如下面的分录在同一个凭证是不允许的：
借：库存商品 200
贷：生产成本 200
借：主营业务成本200
贷：库存商品 200
这个凭证里面，“库存商品”是过渡科目，这个结转过程必须分两个会计凭证处理。
同时，这样的做法也违反了上面第1项关于“多借多贷”的限制，借方和贷方都存在两个末级科目。
另外也要注意，下面这样的凭证同样违反“多借多贷”限制：假设张三借了200元备用金，并在当月偿还，会计人员为图方便在一个凭证里面处理：
借：其他应收款-张三 200
贷：库存现金 200
借：库存现金200
贷：其他应收款-张三 200
多借多贷凭证，主要是会导致查询明细账的时候，“对方科目”会混乱，不利于正确地使用明细账。
当借方和贷方都存在多个末级科目的时候，现有财务软件系统是无法分辨其中的一一对应关系的，系统默认只识别第一次出现的末级科目为对方科目。
比如上述生产成本转入库存商品，再转入主营业务成本的例子，主营业务成本的对方科目本来应该是库存商品，但是如果处理在一个凭证里面，查询明细账时，其对方科目就变成了生产成本（因为生产成本出现在前）；而库存商品的对方科目也是生产成本，这样的统计明细账时，生产成本就被重复计算，导致查账错误。