[中国]有限公司费用管理制度(DOC27页)(1)

费用管理制度

第一条目的。

为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特 制定本制度。 第二条管理方法。

公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除 公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始 凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。

管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有: 业务单位的

交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。

管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有: 总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相 对变动费用。 管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。

对“广告费”项目公司单独制定管理制度。

［中国 ］有限公

司

1.预算管理

1.1定义

预算管理是指：各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部

门所有费用的计划（金额》1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部

门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。

实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。1.2具体实施

1.2.

目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、1

年度预算目标迈进。

1.2.

每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月2

的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。

1.2.

各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预3

算表》，贝y该部门的费用报支顺延一个月。

1.2.

总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的4

费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询

本部门费用使用情况。

1.2.

总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手册》，每周5

一向总部费用会计传送《费用报销手册》。

2. 额度管理 2.1定义

度部分不予报销。

度部分本期内不予报销。

1.3超预算部分审批权限 1.3.

1

部门本期费用合计数超预算W

500元，或单项费用超预算W

10%，由各部门、各业务单位经理审批。

132

部门本期费用合计数超预算W

2,000元，或单项费用超预算

< 30%总部由胡继遵审批，南区由归海审批，北区由钟薇 审批。

133

部门本期费用合计数超预算> 2,000元，或单项费用超预算

> 30%

由总经理审批。

额度管理是指: 费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的

依据是销售额、 工作职务、员工人数等。

2.2具体实施

2.2.1 根据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际

费超额度本期内不予报销，运输费超额度需向总部相关部

门提出书面报告，经批准后方可报销。

2.2.2 根据工作职务确定额度的费用项目是手机费

手机费超额

2.2.3 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费

办公费超额

3. 行政管理 3.1定义

行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形 式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费 用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。

3.2具体实施

321单项费用金额》200元必须采用书面申请。无批准的书面

申请，在报销时财务部门作退回处理。

322行政领导级次：职员T 部门经理T 总经办T 总经理。

3.3行政管理审批权限

单项费用W 500元，由各部门、各业务单位经理审批。

单项费用W 2,000元，总部由胡继遵审批，南区由归海审

批，北区由钟薇审批。

4. 其他变动费用

其他变动费用项目是：交通费、车管费、会务费、装修费、佣金、 除手机费外的其他通讯费。

5. 相对固定费用

3.3.3

单项费用＞ 2,000元，由总经理审批。

3.3.1 3.3.2

第四条费用报销单填列规范。

1.费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订

书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处

理。

2.报销的原始发票要求是正规发票，确实无法取得，可以采用《付

款凭单》代替，但需写明原因，且金额不得超过100元。发票级次：增值税发票-普通发票-正式收据。

3.对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单

应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认，无委托部门经理

签字的，费用记入经办部门账。

4. 报销单据 4.1使用说明

4.2《请款单》使用注意事项

各项货款的请款必须附加采购合同、入库单、费用明细清

单作为审核依据。

办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁

费支出依据。

《请款单》的审批权限，等同于“二、费用管理方法”中

的权限。总部下达的直接支付给供应商的《付款通知书》

421

422

4.2.3

除外。

4.2.4《请款单》的大额日常费用（》1,000元）支付，以支票

形式为主。

第五条费用报销的步骤和流程。

1.总部所有报销的费用均须由总经办主任胡继遵审批签字，其中:

业务部、拓展部、各办事处的差旅费、交际费还须营管部经理张

浩洲审批签字。

2.步骤

2.1判断所发生的费用：有无预算？无预算或超预算，走“超预算

部分审批权限”。

2.2判断所发生的费用：属哪种管理方法?

2.2.1如属“管理方法①”判断是否超额度，若超额度不予报销。

221如属“管理方法②”判断是否经过“行政管理”，单项费用金额》200元是否有批准的书面申请?

3.流程

详见费用报销流程附件第六条借支规定。

1.公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。