2017年注册会计师《税法》真题
2017年注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
)1.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A.税率B.税目C.征税对象D.纳税环节2.下列税种中，由国家税务局系统负责征收的是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴4.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A.商业银行B.财务公司C.保险公司D.信托投资公司恒企CPA5. 对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A. 贷款服务 B. 金融商品转让 C. 经纪代理服务D. 一般纳税人提供客运场站服务6. 下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。
A. 石脑油 B. 溶剂油 C. 润滑油 D. 航空煤油7. 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。
A. 钻石 B. 卷烟C. 高档手表D. 镀金首饰8. 某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。
该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）。
A. 17.6万元B. 19.36万元C. 19.6万元D. 21.56万元9. 下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A. 出口关税税额B. 单独列明支付给境外的佣金恒企CPAC. 我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D. 货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用10. 某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。
该市规定的城镇土地使用税税率为2元／平方米。
则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A. 0.8万元 B. 2万元 C. 2.4万元 D. 2.8万元11. 下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。
A. 公立医院占用耕地 B. 铁路线路占用耕地C. 民用飞机场跑道占用耕地D. 农村居民新建住宅占用耕地12. 赠与房屋时，计算应纳契税的计税依据是（）。
A. 房屋原值B. 摊余价值C. 市场价格D. 协议价格13. 某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积为3万平方米的厂房，建筑成本为2000万元，2016年底竣工验收并投入使用。
对该厂房征收房产税时，确定的房产原值是（）。
A. 2900万元B. 3500万元C. 3800万元恒企CPAD. 5000万元14. 下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（）。
A. 最低计税价格是由省国家税务局核定的 B. 最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的 C. 最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的D. 非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格15. 下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。
A. 纯电动汽车 B. 燃烧电池汽车C. 使用新能源的混合动力汽车D. 符合规定标准的节约能源乘用车16. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。
A. 工程项目论证合同B. 会计制度咨询合同C. 经济法律咨询合同D. 税务审计咨询合同 17. 下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。
A. 企业之间发生的管理费支出B. 企业筹建期间发生的广告费支出C. 企业内营业机构之间发生的租金支出D. 企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出18. 国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。
A. 因任某高校兼职教授取得的课酬 B. 按规定领取原提存的住房公积金 C. 被学校评为校级优秀教师获得的奖金恒企CPAD. 因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息19. 某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
A. 家庭生活用电支出 B. 直接向某灾区小学的捐赠 C. 代公司员工负担的个人所得税税款 D. 已缴纳的城市维护建设税及教育费附加20. 对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。
A. 劳务报酬所得 B. 工资、薪金所得C. 个体工商户的生产、经营所得D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得21. 下列国际组织或机构中，发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是（）。
A. 联合国B. 世界银行C. 世界贸易组织D. 经济合作与发展组织22. 下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（）。
A. 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 B. 重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所 C. 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心 D. 国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处23. 下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（）。
A. 批准的延期期限内加收滞纳金 B. 延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 C. 延期缴纳税款必须经县级税务机关批准恒企CPAD. 延期缴纳税款的期限最长不得超过30天24. 纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A. 加收滞纳金 B. 税收保全措施 C. 强制执行措施 D. 处以税款50%的罚款二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。
)1. 下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A. 税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C. 税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则D. 制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则2. 增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。
A. 提供装卸搬运服务B. 提供文化体育服务C. 提供税务咨询服务D. 提供公共交通运输服务3. 纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。
A. 酒厂将自产的白酒赠送给客户 B. 烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟恒企CPAC. 原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油D. 汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门4. 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A. 纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B. 纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴C. 无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳D. 跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地缴纳5. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。
A. 物流企业 B. 商品生产企业 C. 电子商务企业D. 电子商务交易平台企业6. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税C. 纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税 7. 下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（）。
A. 以实物交换取得的房屋权属 B. 因买房拆料取得的房屋权属C. 债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属D. 全资子公司承受的母公司划转的房屋权属8. 下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（）。
A. 土地使用权出让合同 B. 非专利技术转让合同恒企CPAC. 土地使用权转让合同D. 版权转移书据出让合同9. 下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。
A. 固定资产的大修理支出 B. 租入固定资产的改建支出 C. 接受捐赠固定资产的改建支出 D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出10. 下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（）。
A. 被收购方应确认股权的转让所得或损失 B. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变C. 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定D. 收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定11. 下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有（）。
A. 在我国境内事业单位工作的外籍雇员B. 在我国境内有住所而在中国境外任职的个人C. 在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员D. 在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员12. 下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（）。
A. 税收情报应作密件处理B. 税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前C. 税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行D. 我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据13. 根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（）。
A. 代扣代缴义务人B. 享受减税的纳税人恒企CPAC. 享受免税的纳税人D. 纳税期内没有应纳税款的纳税人14. 根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。
A. 行政罚款 B. 加收滞纳金 C. 停止出口退税权 D. 没收财物违法所得三、计算题(本题型共4小题24分。
其中一道小题可以选用中文或英文解答，请 仔细阅读答题要求。
如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。
)1. 甲礼花厂2017年6月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A 型组合焰火。
（3）将生产的A 型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%,7月28日收取货款的30%。
当月货款尚未收到。
另将剩余的20%焰火赠送给客户。
（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。
（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
2017年注会税法真题(含答案)
2017年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。
A.工程项目论证合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。
A.纯电动汽车B.燃料电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（）。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
注册会计师2017年《税法》真题答案及解析
注册会计师税法真题试题（题后附答案解析）单选题：多选题综合题后附答案解析2017年《税法》真题第1题：单项选择题(本题1分)3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【正确答案】：D【答案解析】：收取包装物租金要计算缴纳增值税，选项A.B.C.均不属于增值税征税范围。
第2题：单项选择题(本题1分)16.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.上程项日论证合同B.企业筹建期间发生的广告费支出C.税务筹划咨询合同D.企业内营业机构之问发生的租金支出【正确答案】：A【答案解析】：选项B.C.D.，一般的法律、会计、审计等方而的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
第3题：单项选择题(本题1分)18.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【正确答案】：B【答案解析】：选项AD:照章缴纳个人所得税，选项C:2015年9月8日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含一个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
第4题：单项选择题(本题1分)19.某个体工商户发生下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【正确答案】：C【答案解析】：选项A,个人工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除，选项B,直接捐赠支出，不得税前扣除。
CPA真题2017年税法
一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。
A.石脑油B.溶剂油C.航空煤油D.润滑油11.某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积为3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2016年底竣工验收并投入使用。
2017年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2017年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】B【斯尔解析】选项A错误，税率是对征税对象的征收比例或征收程度；是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
选项B正确，税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
选项C错误，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
选项D错误，征税对象是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物；是区别一种税与另一种税的重要标志；是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限；决定着某一种税的基本征税范围的同时也决定了各个不同税种的名称。
2.【答案】C【答案解析】选项AB均属于地方政府收入。
选项D，其中证券交易印花税全部归属于中央政府固定收入，其他印花税属于地方政府收入。
3.【答案】D【答案解析】选项AB均为不征收增值税的项目。
选项C错误，纳税人取得与销售额或数量无关的财政补贴收入不征收增值税。
选项D错误，收取包装物租金要计算缴纳增值税，而包装物押金（一般货物）则需要看是否逾期。
4.【答案】D【答案解析】选项ABC错误，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。
选项D正确，以1个季度为纳税期的不包括保险公司，保险公司以1个月为纳税期。
5.【答案】A【答案解析】选项A正确，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
选项B错误，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
选项C错误，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
选项D错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案(12)含答案
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案（12）含答案多项选择题1.计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的税金有()。
A.消费税B.增值税C.营业税D.土地增值税E.资源税F.所得税2、在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，不得列入成本、费用和损失的项目包括()。
A、计税工资B.资本性支出C.各项所得税税金D.无形资产的受让、开发支出E.各项税收的滞纳金和罚款F.财产保险费3.企业所得税的纳税人包括()等类型的企业。
A、国有企业B.集体企业C.私营企业D.中外合资经营企业E.中外合作企业F.外国独资企业G.联营企业H.股份制企业4、企业所得税是由()等税种合并发展而来的，它适应了我国市场经济发展的要求。
A、国营企业所得税B.国营企业调节税C.集体企业所得税D.私营企业所得税E.城乡个体工商业户所得税F工商企业所得税5、独立核算的企业应具备下列条件()。
A.经国家有关部门批准并登记B在银行开设基本帐户C.编制财务会计报表D.独立计算盈亏E.完整的管理机构F.自主参与经济活动6、下列收入，属于应纳企业所得税的是()。
A利息收入B.无形资产转让C 接受捐赠收入D.国库券利息E.教育费附加返还款F.固定资产盘盈7、税法规定，纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价计算方法，可在()等方法中任选一种。
A、先进先出法B.后进后出法C.后进先出法D.加权平均法E.移动平均法F、计划成本法8.下列企业可以享受定期减征或免征企业所得税的优惠()。
A.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位B.新办的独立核算的从事商业的企业C.利用废水、废气、废渣等废物为主要原料进行生产的企业D.新办的独立核算的从事旅游业的企业E.新办的独立核算的从事交通运输业的企业或经营单位F.国务院批准的高新技术产业开发区内企业9.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有()。
A.对外投资的支出B.缴纳的增值税C.转让固定资产发生的费用D.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费E.非救济性捐赠F.各种非广告性质的赞助支出10.下列固定资产不得提取折旧的是()。
2017年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
A.0.8 万元 B.2 万元 C.2.4 万元 D.2.8 万元
A.17.6 万元 B.19.36 万元 C.19.6 万元 D.21.56 万元
9. 下 列 出 口 货 物 成 交 价 格 包 含 的 税 收 和 费 用 中 应 计 入 出 口 货 物 关 税 完 税 价 格 的 是 （ ）。
A.出口关税税额 B.单独列明支付给境外的佣金 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
23.下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（ ）。 A.批准的延期期限内加收滞纳金 B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准 D.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天
24.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请行政复 议后，才可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
2017 年注册会计师全国统一考试《税法》试题
一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）
1.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。 A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税环节
2.下列税种中，不是由税务系统负责征收的是（ A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税
17.下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的租金支出 D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
2017年注会《税法》考试真题及参考答案(考生回忆版)
一、单选题1.下列消费品中，暂缓征收消费税的是（）。
A.润滑油B.石脑油C.燃料油D.航空煤油【参考答案】D【答案解析】航空煤油的消费税暂缓征收。
【点评】本题考核“航空煤油消费税的暂缓征收”,该题目所涉及知识点在下列（)2017注册会计师《税法》辅导中均有体现：①在叶青老师基础班第三章02讲有所讲解；②在杨军老师提高班三章01有所强调；③在2017年梦想成真《应试指南·税法》第三章105 的讲解中有所涉及。
2.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（）。
A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30 天【参考答案】C【答案解析】延期期限最长不得超过3 个月，同一笔税款不得滚动审批。
【点评】本题考核“延期缴纳税款制度”，该题目所涉及知识点在下列（）2017 年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十二章第02 讲；②杨军老师强化班第十二章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十二章379 页单选题第7 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十二章319 页单选题第3 题。
3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【参考答案】A【答案解析】先后顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍【点评】本题考核“双重居民身份下最终居民身份判定”，该题目所涉及知识点在下列（）2017年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十一章第01 讲；②杨军老师强化班第十一章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十一章353 页多选题第2 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十一章296 页多选题第1 题。
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案(2)含答案
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案（2）含答案计算回答题1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年1月有关生产经营情况如下：(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票(已认证)，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，支付价外补贴5万元;另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票(已比对);农业生产者按规定缴纳了烟叶税。
烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票(已认证)，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上)，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
(提示：烟叶税税率为20%;烟丝消费税率30%;卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/箱)要求：(1)计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。
(2)计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。
(3)计算卷烟厂当期的销项税额。
(4)计算卷烟厂当期应缴纳的增值税。
(5)计算卷烟厂当期应补缴的消费税。
(6)计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。
(7)计算卷烟厂当期可抵扣的消费税。
(8)计算卷烟厂当期实际缴纳的消费税。
【答案及解析】要注意烟叶税的计算;统一规定的补贴比例与实际的补贴额不同;增值税的计算：(1)计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。
外购烟丝和加工烟丝的进项税额=68+1.36=69.36(万元)(2)计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。
烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=42×(1+10%)=46.2(万元)烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率(20%)=46.2×20%=9.24(万元)准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+烟叶税应纳税额)×扣除率=(46.2+9.24)×13%=55.44×13%≈7.21(万元)支付运费允许抵扣的进项税额=3×11%=0.33(万元)(3)计算卷烟厂当期的销项税额。
CPA注会考试真题与答案_2017税法
2017年注册会计师考试《税法》真题及答案一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地【答案】A2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【答案】B3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同【答案】A5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车【答案】C7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的【答案】D8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司【答案】D9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【答案】D10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。
注册会计师税法2017年真题及答案解析
(24/24)单项选择题
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的
B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的
C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格
D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的
上一题下一题
(15/24)单项选择题
第15题
下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是______。
A.纯电动汽车
B.燃料电池汽车
D.个体工商户的生产、经营所得
上一题下一题
(19/24)单项选择题
第19题
某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是______。
A.家庭生活用电支出
B.直接向某灾区小学的捐赠
C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
D.代公司员工负担的个人所得税税款
上一题下一题
(20/24)单项选择题
A.2900万元
B.3560万元
C.5000万元
D.3800万元
上一题下一题
(13/24)单项选择题
第13题
赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是______。
A.房屋原值
B.摊余价值
C.协议价格
D.市场价格
上一题下一题
(14/24)单项选择题
第14题
下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是______。
注册会计师税法2017年真题及答案解析
(1/24)单项选择题
第1题
下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是______。
A.税率
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
下一题
(2/24)单项选择题