10.全面预算

第10 章

全面预算管理

学习目标

全面预算以销售预测为起点对企业生产成本及现金收支等方面进行预

测并在预测的基础上按照企业设定的计划编制企业未来时期的预计资产负债表预计利润表等预计财务报表及其附表它反映的是企业未来期间的财务状况和经营成果

编制全面预算应遵循的原则是以明确的经营目标为前提要做到全面性

完整性有关预算指标之间应相互勾稽预算要积极可靠并留有余地完整的全面预算应包括经营预算财务预算及资本支出预算三部分

学习指导

１．学习重点掌握全面预算的含义内容以及预算编制的各种方法重点

是理解全面预算的编制原理并注意把握好经营预算财务预算和资本支出预算间的勾稽关系

２．学习难点由于全面预算是在预测的基础上进行的因此要在充分理解

第４章经营预测内容的基础上融会贯通地学习全面预算的相关内容

练习题

一名词解释

１．固定预算

２．弹性预算

管理会计学学习指导书

３．零基预算

４．滚动预算

５．全面预算

６．制造费用预算

７．现金预算

８．预计资产负债表

二判断题正确的划错误的划

１．预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货量－预计期初产成品存货量

２．企业生产经营预算通常是在生产预测的基础上进行预算的

３．直接人工预算是以销售预算为基础编制的

４．预计财务报表与实际财务报表的作用和格式都是类似的

５．销售预算生产预算等其他预算的编制要以现金预算的编制为基础６．预计的财务报表也叫做总预算

７．在编制制造费用预算时需要将固定资产折旧从固定制造费用中扣除８．零基预算是根据企业上期的实际经营情况考虑本期可能发生的变化编

制出的预算

９．有效地进行日常业务预算能够反映经营业务和现金收支活动

１０．生产预算是以实物量作为计量单位的预算

１１．弹性预算只是一种编制费用预算的方法

１２．预计财务报表的编制程序是先编制预计资产负债表再编制预计利润

表

１３．零基预算的编制基础与其他预算方法一致

１４．概率预算反映了各预定指标在企业实际经营过程中可能发生的变化

三单项选择题

１．企业生产经营预算通常是在的基础上进行的

Ａ．销售预测Ｂ．现金预算

Ｃ．生产预算Ｄ．产品成本预算

２．生产预算的主要内容有生产量期初和期末产品存货及

Ａ．资金量Ｂ．工时量

Ｃ．购货量Ｄ．销货量

３．直接人工预算额＝×单位产品直接人工工时×小时工资率

第章全面预算管理

Ａ．预计生产量Ｂ．预计工时量

Ｃ．预计材料消耗量Ｄ．预计销售量

４．是其他预算的起点

Ａ．生产预算Ｂ．销售预算

Ｃ．现金预算Ｄ．财务预算

５．预计期初存货５０件期末存货４０件本期销售２５０件则本期生产量为件

Ａ．２５０Ｂ．２４０Ｃ．２６０Ｄ．２３０

６．全面预算的出发点是

Ａ．预计利润表Ｂ．销售预算

Ｃ．生产预算Ｄ．产品成本预算

７．下列预算中不涉及现金收支内容的项目为

Ａ．销售预算Ｂ．生产预算

Ｃ．制造费用预算Ｄ．产品成本预算

８．下列各项中不能直接在现金预算中得到反映的是

Ａ．期初现金余额Ｂ．产销量情况

Ｃ．现金收支情况Ｄ．现金筹措情况

９．企业的全面预算体系的终结为

Ａ．现金预算Ｂ．销售预算

Ｃ．预计财务报表Ｄ．资本支出预算

１０．变动性制造费用预算的编制基础为

Ａ．生产预算Ｂ．销售预算

Ｃ．材料预算Ｄ．产品成本预算

１１．不属于业务预算内容的是

Ａ．生产预算Ｂ．制造费用预算

Ｃ．现金预算Ｄ．销售预算

四多项选择题

１．销售预算的主要内容有

Ａ．销售收入Ｂ．销售费用

Ｃ．销售数量Ｄ．销售单价

Ｅ．销售时间

２．通常完整的全面预算应包括三部分

Ａ．营业预算Ｂ．财务预算

Ｃ．销售预算Ｄ．资本支出预算

Ｅ．成本预算

管理会计学学习指导书

３．财务预算包括

Ａ．现金预算表Ｂ．资本支出预算

Ｃ．预计利润表Ｄ．预计资产负债表

Ｅ．资本收入预算

４．现金预算是各有关现金收支预算的汇总通常包括等四个组成

部分

Ａ．现金收入Ｂ．现金支出

Ｃ．现金多余或现金不足Ｄ．资金的筹集与应用

Ｅ．资金的分配

５．常用的预算编制方法包括

Ａ．固定预算Ｂ．零基预算

Ｃ．全面预算Ｄ．滚动预算

Ｅ．弹性预算

６．影响预计生产量的因素有

Ａ．预计销售量Ｂ．预计期末存货

Ｃ．预计期初存货Ｄ．预计采购量

Ｅ．预计费用

７．现金预算的主要内容有

Ａ．现金收入Ｂ．现金支出

Ｃ．期末现金余额Ｄ．现金多余或不足

Ｅ．折旧

８．全面预算中营业预算包括

Ａ．现金预算Ｂ．销售预算

Ｃ．生产预算Ｄ．成本预算

Ｅ．资本支出预算

９．财务预算中的预计财务报表包括

Ａ．预计收入表Ｂ．预计成本表

Ｃ．预计资产负债表Ｄ．预计利润表

Ｅ．现金预算表

１０．预计财务报表的编制基础包括

Ａ．销售预算Ｂ．生产预算

Ｃ．成本预算Ｄ．销售及管理费用预算

Ｅ．现金预算

五简答题

１．全面预算的作用主要表现在哪些方面？

第章全面预算管理

２．简述零基预算的主要优缺点

３．简述滚动预算的主要优缺点

４．经营预算包括哪些主要内容？为什么说销售预算是编制关键？

５．为什么要编制弹性预算？怎样编制？

六计算与核算题

１．某工厂期初存货２５０件本期预计销售５００件

要求

１如果预计期末存货３００件本期应生产多少件？

２如果预计期末存货２６０件本期应生产多少件？

２．假设Ａ公司只生产一种产品销售单价为２００元预算年度内四个季度

的销售量经测算分别为２５０件３００件４００件和３５０件根据以往经验销货款在当季可收到６０％下一季度可收到其余的４０％预计预算年度第一季度可收回上一年第四季度的应收账款２００００元

要求计算本年各季度的现金收入

３．假设现金期末最低余额为５０００元银行借款起点为１０００元贷款利息每年为５％还本时付息

要求将下列现金预算的空缺数据按照其内在的联系填补齐全见表１０１

表单位元

项目１季度２季度３季度４季度全年

期初现金余额４５００６６５００

加现金收入１０５００２００００

可动用现金合计

减现金支出

直接材料费用３０００４０００４０００１５０００

直接人工费用１５００

间接制造费用１２００１２００１２００１２００

销售和管理费用１０００１００１０００４０００