第10章 全面预算模拟实验
管理会计实训之全面预算
一、具体课程实训任务根据所给资料完成全面预算的编制，按季度编制资金预算表并能根据现金的收支预算数据进行资金的筹集或归还，按变动成本法编制预计利润表、编制预计资产负债表。
全面预算编制资料某企业生产和销售某产品，200X年预计销售量和销售额如下图所示：该企业每季度的销售收入50%于当季度以现金收讫，30%于下一季度以现金收讫，20%在再下一季度。
年初应收账款余额为70000元中20000元是上一年第三季度形成的，其余则是上一年第四季度形成的。
期初存货为200件，变动制造成本9600元；预计期末存货为220件，各季度的期末存货为下一季度销售量的10%。
企业按变动成本法计算损益，期末存货成本按加权平均法计算。
各季度期末库存量按下一季度材料耗用量的20%计算。
年初预计库存材料840公斤，年末预计库存材料920公斤，采购单价为5元。
材料采购款40%于当季度以现金支付，60%于下一季度支付。
单位产品的生产工时为5小时、小时工资率为5元/小时。
全年变动制造费用120200元，全年固定制造费用160000元，其中折旧30000元。
变动销售及管理费用5元/小时，全年固定销售及管理费用84000元。
除上述以外的其他现金收支预算如下图所示：各季度末至少备有库存现金20000元，若现金不足则向银行借款，年利率为10%；若收支相抵并归还借款后有现金盈余则用于短期投资，年投资回报率为12%。
要求：1、按季度编制资金预算表2、按变动成本法编制预计损益表3、编制预计资产负债表，年初数如图所示：二、实训目的通过本次实训使学生了解全面预算的意义，明确全面预算是依据企业决策方案的要求，对销售、生产、分配以及筹资等活动确定明确的目标，并表现为预计损益表、现金预算等一整套预计的财务报表及其附表，借以预计未来期间的财务状况和经营成果；通过本次实训使学生能够掌握全面预算的编制过程，独立进行全面预算的编制，进一步促进学生专业实践的形成。
通过本次实训培养学生细致、谨慎的专业精神，尤其是在预计报表的编制方面，能够充分培养与检验学生的职业道德和职业精神。
管理会计模拟实验报告全面预算
学 生 实 践 报 告（文科类）课程名称： 管理会计模拟实验专业班级：国会（2）班学生学号： 1122104056学生姓名：陈思洁所属院部：国际教育学院指导教师：熊莉20 13 ——20 14 学年金陵科技学院教务处制第 1 学期实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。
若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用A4 的纸张。
实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。
（2）准确说明，层次清晰。
（3）尽量采用专用术语来说明事物。
（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。
（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。
实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称：全面预算编制实践学时：0.6周同组学生姓名：王诤82王晨晨92章群舒68实践地点：7105实践日期：2013.12.23-26批改教师：指导教师评阅：实践成绩：批改时间：一、实践目的和要求对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。
根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。
与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件机房、EXCEL软件三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1．建立决策模型2．输入问题数据进行求解1．根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）同组学生姓名：王诤82王晨晨92章群舒68实践地点：7105实践日期：2013.12.26 批改教师：指导教师评阅：实践成绩：批改时间：一、实践目的和要求对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。
全面预算实验
财务预算实验【实验内容】财务预算的编制方法。
【实验目的】使学生能够掌握业务预算、专门预算、财务预算等全面预算的编制原理和方法。
【实验资料】宁波爱华公司产销一种M产品，该公司预测预算期（2016年）全年预计销售量19500件，不含税单价80元。
每季度销货款（含税）的60%于当季度收到现金，其余40%于下一季度收回。
另外，年初应收账款余额160000元，将于预算年度第一季度收回。
其他资料如下：1．预计销售量：第一季度4000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四季度5000件。
2．预计年初、年末产品存货量期初预计存货800件，期末预计存货950件，预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。
3．M产品材料耗用情况：生产M产品每件耗用甲材料10公斤，每公斤不含税单价2元。
甲材料采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。
年初应付材料款31440 元。
4．预计年初、年末材料存货：年初存货12000公斤，年末存货14850公斤，各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%。
5．生产M产品需用直接人工情况生产M产品每件需用直接人工5 小时，每小时直接人工成本3 元。
6．制造费用有关预计资料如下：变动制造费用（全年）117900元其中：间接人工39300元，间接材料49125元，维修费11790元，水电费9825元，其他7860元。
固定制造费用（全年）137550元其中：行政管理人员工资42400元，保险费21030元，维修费14120元，折旧费60000元。
7．年末预计产品库存情况：年末预计M产品库存950 件。
8．销售及管理费用预计资料如下：变动销售及管理费用（全年）78000元其中：销售佣金50700元，运输费11700元，销售人员工资15600元。
固定销售及管理费（全年）58400元其中：管理人员工资12000元，广告费23400元，保险费6600元，其他16400元。
9．固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：（1）固定资产购置（全年）115000元第一季度购置A设备30000元，第三季度购置B设备35000元，第四季度购置C设备50000元。
财务预算实训
财务预算实训光华公司只生产和销售一种产品。
1、公司产品的单位售价为200元/只，根据销售合同和市场预测，预算年度〔2015年〕销售量为6000只，其中一季度1000只，二季度1500只，三季度2000只，四季度1500只。
每季度销售产品的汇款额占当季度销售额的60%，其余款项于下季度收回。
2011年末应收账款余额为80000元将于预算年度第一季度收回现金。
假设不考虑增值税。
2、公司每季度的期末存货按下一季度预计销售量的10%确定，预算年度期初的存货量为100只，第一季度末存货量150只，第二季度末存货量200只，第三季度存货量150只，第四季度末存货量180只。
补充：假设该公司产品只消耗一种材料，没单位产品消耗2千克材料，材料采购单价10元/千克。
预算年度期初材料结存800千克，第一季度末材料结存310千克，第二季度材料结存390千克，第三季度材料结存306千克，第四季度材料结存1000千克。
假设不考虑增值税。
3、公司生产该产品只有一个工种，单位产品的工时定额为2小时/只，单位工时的标准工资率为4元/小时。
4、公司变动性制造费用按直接人工工时分配于产品本钱，预计分配率为每小时2元；固定性制造费用与上年实际开指数一致。
在全部制造费用中除了折旧以外均需要以现金支付。
变动性制造费用工程和固定性制造费用工程如下表：5、假设公司期初、期末在产品存货为零，预算期期初产品存货的单位本钱为48元/只。
6、公司2015年变动销售及管理费用和固定销售及管理费用数据如下表：假设：2015年该公司变动销售及管理费用以销量为标准在各季度分配，固定销售及管理费用与去年一致，在各季度平均分摊。
销售及管理费用除了折旧费以外，其余均需要以现金支付。
7、按公司规定预算期间现金的最低余额为10000元，最高余额为30000元。
又根据税法规定，预算期预计缴纳所得税80000元，预计预算期每季度应该向投资者支付股利20000元。
假设假设现金出现缺口，公司将向银行借款，借款期限为9个月，利率10%，到期还本付息。
管理会计模拟实习 全面预算管理
学生实践报告（文科类）课程名称：管理会计模拟实习专业班级：学生学号：学生姓名：所属院部：商学院指导教师：20 11 ——20 12 学年第一学期金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。
若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用A4的纸张。
实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。
（2）准确说明，层次清晰。
（3）尽量采用专用术语来说明事物。
（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。
（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。
实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称：全面预算管理实践学时： 12同组学生姓名：实践地点： 7305实践日期： 2011.12.21-12.22 实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。
实践要求：1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。
2．与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1．建立决策模型2．输入问题数据进行求解3．根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤1、建立新工作簿点击确定2、建立相应工作表并命名等等工作表3、将已知资料输入工作簿中（1）新建一张名为“资料”的工作簿，将所给资料输入。
管理会计中全面预算的实验心得体会
管理会计中全面预算的实验心得体会篇一：管理会计实验心得体会管理会计实验心得体会这学期学校组织了管理会计认识实习，旨在强化我们的实践能力以及对知识的灵活应用能力。
这次的实习采用案例实习的方式，在解决案例中面临的各种不同的问题的同时，培养和提高我们理论联系实际，运用全面预算的理论和方法解决在管理过程中存在实际问题的能力，为我们进一步走向社会打下坚实的基础。
全面预算管理是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价，通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。
推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。
实践课通过给出的一系列资料让我们学会如何进行编制销售预算、生产预算、材料预算、直接人工预算、制造费用预算、存货预算、销售与管理预算、现金预算等，从而编制好利润表跟资产负债表。
在实际操作中，经常会产生差异。
尤其是编制最后的资产负债表的时候，经常遇到资产与负债及所有者权益两边的数目不相等的情况，这时候就需要有足够的耐心从头检查找出错误的地方改正过来。
通过此次实习，不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务工作的有了一个新的开始，使我对会计工作有了进一步的认识。
在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。
比如自己不够细心，经常看错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。
总而言之，这次的管理会计实习让我学到了许多在课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，让我倍觉实际操作与耐心的重要性，让我意识到想要成为一名专业的财管人员最重要的是要对平日的工作做到一丝不苟，严谨以待。
以上这篇是管理会计实验心得体会。
就为您介绍到这里，希望它对您有帮助。
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篇二：管理会计全面预算实验报告实验报告实验项目名称全面预算验所属课程名称管理会计实验日期班级学号姓名成绩1实2345篇三：管理会计实训总结管理会计实训总结实验目的；一个想要获得成功的公司应该把创新作为企业生存的核心竞争力，财务人员也应该建立一个合适的创新环境以配合公司的发展，因此需要一种不同的财务分析方法来帮助管理者分析和判断的方法。
全面预算编制实习报告
全面预算编制实习报告全面预算编制实习报告实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的实际操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。
实习内容：1、销售预算表的填制；2、生产预算表的填制；3、材料采购预算表的填制；4、直接人工预算表的填制；5、制造费用预算表的填制；6、单位产品生产成本表的填制；7、销售与管理费用预算表的填制；8、专门决策预算表的填制；9、现金预算表的填制；10、预计利润表的填制；11、编制预计资产负债表；一、企业预算可以按不同标准进行多种分类。
根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算；从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。
二、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明，也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映。
全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
三、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：1、销售预算2、生产预算生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，是在销售预算的基础上编制的。
并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。
编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末资料。
预计生产量=预计销售量+预计期末结存量—预计期初结存量3、材料采购预算材料采购预算是为了规划预算期材料消耗情况及采购活动而编制的，用于反映预算期各种材料消耗量、采购量、材料消耗成本和材料采购成本等计划信息的一种业务预算。
依据预计产品生产量和材料单位耗用量，确定生产需要耗用量，再根据材料的期初期末结存情况，确定材料采购量，最后根据采购材料的付款，确定现金支出情况。
第10章 全面预算模拟实验
资产负债表 江海电器有限公司 2011年12月31日
40000 应付账款 53250 股本 113750 盈余公积 150000 357000 负债和权益合计
产品销售收款政策 比例
2010年11月 2010年12月 2011年1月 2011年2月 2011年3月
81250 100000 182250
7800 371300
江海电器有限公司
单位产品成本及期末存货预算
月末存货总成本
销售成本
月初存货总成本
110500
74750
113750
71500
110500
108875
78000
113750
113750
71500
108875
120250
74750
113750
7475售和管理费用 项目
11500 19000 76375 64300
江海电器有限公司 预计利润表 2011年1季度
销售收入 减：销售成本
毛利 减：销售及管理费用 减：资产减值损失
利润
采购成本
74750 73125 76375 81250
现金 应收账款 存货 固定资产（净值） 资产合计
分配基础
分配率
当期销售收入的 10%
变动项目 固定项目 累计折旧
X+1月可收X月的 30%
34500 33000 36000 33000
X+2月可收X月的 坏账：X+2月确认X月的
9%
1%
本月收款合计
69000
100500
10350
115350
9900
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产品销售收款政策 比例 2010年11月 2010年12月 2011年1月 2011年2月 2011年3月 2011年4月 2011年5月
江海电器有限公司 现金预算 2011年1-3月 2011年1月 40000 115350 155350 12000 19000 74750 49600
2011年2月 49600 111900 161500 11000 19000 73125 58375
2010年11月 2010年12月 2011年1月 2011年2月 2011年3月
采购成本 74750 73125 76375 81250 现金 应收账款 存货 固定资产（净值） 资产合计
分配基础
分配率
当期销售收入的 10% 25000 6000
江海电器有限公司 预计利润表 2011年1季度 345000 224250 120750 109500 3450 7800
资产负债表 江海电器有限公司 2011年3月31日 64300 54750 120250 132000 371300
应付账款 股本 盈余公积 未分配利润 负债和权益合计
Байду номын сангаас
81250 100000 182250 7800 371300
销售收入金额
X月可收货款 60% 69000 66000 72000 66000 69000
115000 110000 120000 110000 115000 120000 130000
期初现金余额 加：现金收入 可动用现金合计 减：现金支出 变动销售和管理费用 固定销售和管理费用 支付上月采购货款 期末现金余额
江海电器有限公司 单位产品成本及期末存货预算 月末存货总成本 销售成本 月初存货总成本 110500 74750 113750 71500 110500 108875 78000 113750 113750 71500 108875 120250 74750 113750
74750 100000 182250 357000
销售和管理费用 项目 变动项目 固定项目 累计折旧
X+1月可收X月的 30%
X+2月可收X月的 9%
34500 33000 36000 33000
坏账：X+2月确认X月的 1% 本月收款合计 69000 100500 10350 115350 9900 111900 10800 112800
江海电器有限公司 预计利润表 2011年1季度 2011年3月 58375 112800 171175 11500 19000 76375 64300 销售收入 减：销售成本 毛利 减：销售及管理费用 减：资产减值损失 利润