B全面预算编制方法实验——初始公式
(财务预算编制)一套完整预算的公式
整场地: 建筑物场地厚度在±30cm以内的挖、填、运、找平.1、平整场地计算规则（1）清单规则：按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。
（2）定额规则：按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。
2、平整场地计算方法（1）清单规则的平整场地面积：清单规则的平整场地面积＝首层建筑面积（2）定额规则的平整场地面积：定额规则的平整场地面积＝首层建筑面积3、注意事项（1）、有的地区定额规则的平整场地面积：按外墙外皮线外放2米计算。
计算时按外墙外边线外放2米的图形分块计算，然后与底层建筑面积合并计算；或者按“外放2米的中心线×2=外放2米面积” 与底层建筑面积合并计算。
这样的话计算时会出现如下难点：①、划分块比较麻烦，弧线部分不好处理，容易出现误差。
②、2米的中心线计算起来较麻烦，不好计算。
③、外放2米后可能出现重叠部分，到底应该扣除多少不好计算。
（2）、清单环境下投标人报价时候可能需要根据现场的实际情况计算平整场地的工程量，每边外放的长度不一样。
大开挖土方1、开挖土方计算规则（1）、清单规则：挖基础土方按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘挖土深度计算。
（2）、定额规则：人工或机械挖土方的体积应按槽底面积乘以挖土深度计算。
槽底面积应以槽底的长乘以槽底的宽，槽底长和宽是指混凝土垫层外边线加工作面，如有排水沟者应算至排水沟外边线。
排水沟的体积应纳入总土方量内。
当需要放坡时，应将放坡的土方量合并于总土方量中。
2、开挖土方计算方法（1）、清单规则：①、计算挖土方底面积：方法一、利用底层的建筑面积+外墙外皮到垫层外皮的面积。
外墙外边线到垫层外边线的面积计算（按外墙外边线外放图形分块计算或者按“外放图形的中心线×外放长度”计算。
）方法二、分块计算垫层外边线的面积（同分块计算建筑面积）。
②、计算挖土方的体积：土方体积＝挖土方的底面积*挖土深度。
（2）、定额规则：①、利用棱台体积公式计算挖土方的上下底面积。
全面预算的编制方法
编制前应首先明确的四个问题：
业务目标
业务的可行性分析
选择比较方案
业务的重要次序ຫໍສະໝຸດ 1234
采用零基预算法编制预算的程序主要五个步骤
1.提出预算目标
2.确定部门预算目标
3.进行成本—效益分析
4.分配资金，落实预算
5.编制零基预算
零基预算的优点：
合理配置企业资源，确保重点、兼顾一般。
2
缺点：
4
第一节 固定预算法与弹性预算法
固定预算法
固定预算法又称静态预算法，是编制预算最基本的方法。它是以预算期内某一固定业务活动水平为基础，来确定相应预算编制方法。
当实际业务量偏离预算编制所依据的业务量时，这种方法就失去了其编制的基础，也失去了其作为控制和评价标准的意义。
05
简便易行，应用广泛。
差异对比分析 第一季度实际完成
2005年预算
第一季度
第2季度
第3季度
第4季度
1月
2月
3月
第2季度
第3季度总额
第4季度总额
第1季度总额
4月
5月
6月
有利于稳定而有序地开展经营活动。
滚动预算能够把握住企业近期经营目标和远期战略布局，将企业的长期预算与短期预算很好地联系和衔接起来。
有助于企业各项工作的连续性和完整性。
定期预算的优点在于与预算期的会计年度一致便于实际数与预算数的相互比较，有利于分析评价。
但是也存在着四方面的缺陷。
滚动预算法是指随着时间的推移和预算的执行，其预算时间不断延伸，预算内容不断补充，整个预算处于永续滚动状态的一种预算方法。
滚动预算法的基本原理 滚动预算编制法的基本原理是使预算期始终保持一个固定期间，通常以12个月为预算的固定期间。当基期年度预算编制完成后，每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或下一个季度的预算，逐期向后滚动，使整个预算处于一种永续滚动状态，从而在任何一个时期都能使预算保持着12个月的时间跨度。故又称“连续编制方式”或“永续编制方式”
全面预算实验
财务预算实验【实验内容】财务预算的编制方法。
【实验目的】使学生能够掌握业务预算、专门预算、财务预算等全面预算的编制原理和方法。
【实验资料】宁波爱华公司产销一种M产品，该公司预测预算期（2016年）全年预计销售量19500件，不含税单价80元。
每季度销货款（含税）的60%于当季度收到现金，其余40%于下一季度收回。
另外，年初应收账款余额160000元，将于预算年度第一季度收回。
其他资料如下：1．预计销售量：第一季度4000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四季度5000件。
2．预计年初、年末产品存货量期初预计存货800件，期末预计存货950件，预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。
3．M产品材料耗用情况：生产M产品每件耗用甲材料10公斤，每公斤不含税单价2元。
甲材料采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。
年初应付材料款31440 元。
4．预计年初、年末材料存货：年初存货12000公斤，年末存货14850公斤，各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%。
5．生产M产品需用直接人工情况生产M产品每件需用直接人工5 小时，每小时直接人工成本3 元。
6．制造费用有关预计资料如下：变动制造费用（全年）117900元其中：间接人工39300元，间接材料49125元，维修费11790元，水电费9825元，其他7860元。
固定制造费用（全年）137550元其中：行政管理人员工资42400元，保险费21030元，维修费14120元，折旧费60000元。
7．年末预计产品库存情况：年末预计M产品库存950 件。
8．销售及管理费用预计资料如下：变动销售及管理费用（全年）78000元其中：销售佣金50700元，运输费11700元，销售人员工资15600元。
固定销售及管理费（全年）58400元其中：管理人员工资12000元，广告费23400元，保险费6600元，其他16400元。
9．固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：（1）固定资产购置（全年）115000元第一季度购置A设备30000元，第三季度购置B设备35000元，第四季度购置C设备50000元。
全面预算编制的方法
9，264
现金支出合计（元）
21，340
20，304
21，672
22，680
85，996
直接人工预算列示根据预算生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。
与直接材料一样，直接人工小时预算由人工与产出的关系决定。编制直接人工预算的主要依据有：生产预算中的预计生产量、单位产品工时耗用定额以及单位工时的工资率。具体计算公式如下： 预计直接人工成本 = 预计生产量 ×单位产品工时定额×单位工时工资率
＋ 现金收入
= 可供使用的现金
现金支出
= 现金盈余或短缺
＋ 借款（ － 还款）
= 期末现金余额
（4）期末现金余额
例
根据前面各个预算表，编制福润公司现金预算如表9所示。
表9 福润公司现金预算（2011年度）
摘要
资料来源
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
期初现金余额
12，620
16，545
则福润公司的直接材料采购预算如表3所示：
1
2
例
表3 福润公司直接材料预算（2011年度）
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计生产量（表2）（件）
3150
3500
3600
4000
14250
单位产品所需要直接材料（公斤/件）
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
预计生产需要量（公斤）
1575
1750
1800
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第四章 全面预算编制的方法
扁平工作汇报通用模版
第一节 全面预算编制 的基本方法
全面预算编制实训报告
全面预算编制实训报告姓名：李绍娟学号:45专业：财务管理2010级班级：财务管理1011班指导教师：董云杰实训时间：2012-5-12—2012-5-13 城市学院实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的实际操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。
实习内容：1、销售预算表的填制；2、生产预算表的填制；3、材料采购预算表的填制；4、直接人工预算表的填制；5、制造费用预算表的填制；6、单位产品生产成本表的填制；7、销售与管理费用预算表的填制；8、专门决策预算表的填制；9、现金预算表的填制；10、预计利润表的填制；11、编制预计资产负债表；12、心得体会一、企业预算可以按不同标准进行多种分类。
根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算；从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。
二、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
三、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制3起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。
销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。
销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。
销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。
全面预算模拟实验步骤
全面预算模拟实验步骤随着社会的发展，预算模拟实验已成为了各行各业不可或缺的重要工具。
那么，如何进行一场真正意义上的全面预算模拟实验呢？下面，我们将为大家详细介绍全面预算模拟实验的步骤。
首先，第一步是确定实验的目的。
在进行任何一种实验之前，一定要先弄清楚这个实验的目的，这样才能够确定实验的具体操作步骤和指导方向。
在预算模拟实验中，最常见的目的是为了评估一个预算方案的可行性和效果。
因此，在制定预算模拟实验计划时，需要明确实验目的和所需数据。
接下来，第二步是收集相关的数据。
在预算模拟实验中，数据的收集既包括定量数据，也包括定性数据。
定量数据包括预算金额、开支情况、资产负债表等，而定性数据则包括政策环境、市场状况、消费者需求、行业竞争等。
只有收集到足够的数据，才能在预算模拟实验中准确模拟实际情况，从而获得精准的预算模拟结果。
第三步是建立预算模型。
建立预算模型是预算模拟实验中的关键一步。
在建立预算模型时，需要根据实际情况设置各种可能发生的预算事件和概率，同时制定相应的决策规则，并通过多次模拟预算实验来验证模型的精准度。
第四步是进行模拟实验。
通过对预算模型的反复模拟，可以得到不同的预算方案下的预算结果。
在模拟预算实验时，需要注意预算方案的细节设置和预算事件的合理性，使得模拟结果的可靠性和准确性更高。
第五步是分析预算模拟结果。
在模拟实验结束后，需要对模拟结果进行综合分析。
分析的重点是比较各种预算方案的优劣，找出最优方案，并对最优方案进行优化和完善，以制定出一份既可行又有实效的预算方案。
最后，第六步是实施预算方案。
预算模拟实验完成后，最终的预算方案应该是基于实践经验和多次模拟实验得出的结果。
因此，实施预算方案前需要综合考虑各种因素，保证预算方案的可行性和实效性，并及时进行修改和优化。
综上所述，全面预算模拟实验是一个非常细致的分析过程。
只有在实验过程中踏实而谨慎，才能获得准确可靠的预算模拟结果。
全面预算编制实验报告
1350
1500
1650
预计生产量
8550
9150
10150
10550
38400
数量单位：公斤
金额单位：元
3.直接材料预算
直接材料预算
2013年
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计生产量
8550
9150
10150
10550
38400
单位产品材料消耗量
4
4
4
4
预计生产需用量
34200
36600
总的来说在这次实验中既使我掌握了全面预算编制的原理和方法，也提高我的逻辑思维和使用WORD、EXCEL等相关软件的能力，为以后生产实践积累了宝贵的经验。
指导教师评语及成绩：
成绩： 指导教师签名：
批阅日期：
（2）生产预算。
生产预算是安排预算期生产规模的预算。它是按“以销定产”的原则，在销售预算的基础上编制的。
（3）直接材料预算。
直接材料预算，又称直接材料采购预算，是用来确定预算期材料采购数量和采购成本的预算。它是以生产预算为基础编制的。
（4）直接人工预算。
直接人工预算是用来确定预算期内直接人工工时的消耗水平和人工成本水平的预算。直接人工预算的编制也是以生产预算为基础的，其主要内容包括预计的生产量、单位产品工时、总工时、每工时人工成本（小时工资率）和人工总成本。
4.直接人工预算
直接人工预算
2013年
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计生产量(件)
8550
9150
10150
10550
38400
全面预算的编制依据及实践方法
全面预算的编制依据及实践方法全面预算是指对一个组织的财务和运营活动进行全面规划和控制的过程。
它包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。
全面预算的编制依据是组织的战略目标、市场需求、企业资源和管理需求等。
编制全面预算的实践方法包括确定预算编制范围、制定预算编制时间表、收集和整理数据、编制预算模型、审议和调整预算以及实施和控制预算等。
首先，确定预算编制范围。
全面预算应涵盖整个组织的核心业务和支持部门。
根据组织的战略目标和管理需求，确定预算编制的范围，包括财务、营销、生产、人力资源等相关部门。
其次，制定预算编制时间表。
制定明确的预算编制时间表，确保预算编制工作能按时进行，提供给相关各方参考和评估。
第三，收集和整理数据。
根据预算编制范围，收集组织内外的各种相关数据，包括财务数据、市场数据、运营数据等。
对数据进行整理和分类，以便后续的预算编制工作使用。
第四，编制预算模型。
根据收集到的数据，建立相应的预算模型。
预算模型应基于组织的战略目标和市场需求，结合各个预算范畴的数据和指标，进行预测和分析。
预算模型应具备灵活性和可调整性，以应对不同情况下的变化。
第五，审议和调整预算。
将编制好的预算提交给相关部门进行审议和讨论，听取各个部门的意见和建议。
根据审议的结果，对预算进行调整和优化，确保预算的合理性和可行性。
最后，实施和控制预算。
将审议通过的预算付诸实施，按照预算的计划进行各项活动和支出。
同时，建立预算控制机制，对实际执行情况进行监控和评估，及时发现并处理预算偏差和风险。
总之，全面预算的编制依据是组织的战略目标、市场需求、企业资源和管理需求等。
而实施全面预算的实践方法包括确定预算编制范围、制定预算编制时间表、收集和整理数据、编制预算模型、审议和调整预算以及实施和控制预算等。
这些方法能够帮助组织对财务和运营活动进行全面规划和控制，提高效率和管理水平。
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=SUM(D52:D53)=SUM(E52:E53) =SUM(F52:F53) =SUM(G52:G53) =E54*$F17 =D17 =F54*$F17 =D55 =G54*$F17 =E55 =F54+F55-F56 =F51*F57 =E17 =F55 =G54+G55-G56 =G51*G57 =I11 =E18 =D59*D60 =E59*E60 =F59*F60 =G59*G60
4 =I4 =I5 =生产预算!G14 =H$24*H22 =H$24*H23 =I6 =I7 =生产预算!G18 =H27*H29 =H29*H28
4 =H42/H41 =I25 =I30 =SUM(H36:H37) =G39 =D40 =H38+H39-H40 =SUM(D42:G42) =H50/H49 见表9—7 见表9—7 见表9—6 见表9—8 见表9—8
见表9—8 见表9—8 见表9—7 见表9—7 材料采购单价×本期采购量 见表9—6 见表9—8 见表9—8 见表9—7 见表9—7
=5.7*H57
材料采购单价×本期采购量 见表9—6 见表9—7 材料采购单价×本期采购量 材料采购成本合计×增值税率
=H58-I57
=H42+H50+H58+H61 =D62+E62+F62+G62 =H62*$G15 =H62+H63
9—6
20×4年度MC公司的材料消耗定额及采购单价资料 产品品种 季 度 A材料 年初 4 5 6 =E21 3 2 5 2 4 5 6 =F21 3 2 5 2 4 5 6
甲产品材料消耗定额
B材料 A材料
乙产品材料消耗定额
C材料 A材料 B材料
材料采购单价
C材料 D材料
9—7
20×4年度MC公司的材料存货量与其他资料 材料名称 A材料 B材料 C材料 D材料 年初存货量 1500 480 300 年末存货量 1800 720 500 预计期末存货 量占下期需用 0.3 0.3 0.3 第四季度购买 计算结果保留整数 0.17 增值税率
=D38+D39-D40 =E38+E39-E40 =D41*D35 =F9 =E41*E35 =G9
甲产品需用量 乙产品需用量 B材料 材料总需用量 加:期末材料存量 减:期初材料存量 本期采购量 材料采购成本（不含税） 材料采购单价（不含税） 甲产品需用量 乙产品需用量 C材料 材料总需用量 加:期末材料存量 减:期初材料存量 本期采购量 材料采购成本（不含税） 材料采购单价（不含税） D材料 本期采购量 材料采购成本（不含税） 预计材料采购成本合计 增值税进项税额 预计采购金额合计
第1季度采购现金支出 第2季度采购现金支出 第3季度采购现金支出 第4季度采购现金支出 现金支出合计
42062
54704
66201
74054
=G21 3 2 5 2 4 5 6
=H21 4 2 4.5 2 4 5 5 10 见表9—23
资料来源
年初应付账款 =D15*E8 =D16*E9 =预计资产负债表!C24 =D17*E10
全年 =H64 =SUM(D69:G69) =SUM(D70:G70) =SUM(D71:G71) =SUM(D72:G72) =SUM(D73:G73) =SUM(H69:H73)+I77 =D74+E74+F74+G74 见表9—9 见表9—7
资料来源
某期材料现购现金支出=当期采 购金额×首期付现率+前期采购 金额×（1-首期付现率）
=SUM(D36:D37)=SUM(E36:E37) =SUM(F36:F37) =SUM(G36:G37) =E38*$F15 =D15 =F38*$F15 =D39 =G38*$F15 =E39 =F38+F39-F40 =F41*F35 =H9 =E15 =F39 =G38+G39-G40 =G41*G35 =I9
=SUM(D77:G77) =H77-H75
=生产预算!D14 =生产预算!E14 =生产预算!F14 =E$24*E22 =E$24*E23 =F6 =F7 =F$24*F22 =F$24*F23 =G6 =G7 =G$24*G22 =G$24*G23 =H6 =H7
乙产品
预计生产量（件） 预计生产需用量（千克） A材料 C材料
=生产预算!D18 =生产预算!E18 =生产预算!F18 =E27*E29 =E29*E28 =F27*F29 =F29*F28 =G27*G29 =G29*G28
年初材料成本
首期付现率
0.6 =SUM(I15:I17) 全年 =I25/I24 =I26/I24 =生产预算!H14 =SUM(E25:H25) =SUM(E26:H26) =I30/I29 =I31/I29 =生产预算!H18 =SUM(E30:H30) =SUM(E31:H31) 见表9—6 见表9—6 见表9—5 见表9—6 见表9—6 见表9—5 资料来源
=D54+D55-D56 =E54+E55-E56 =D51*D57 =E51*E57
=D42+D50+D58+D61 =E42+E50+E58+E61 =F42+F50+F58+F61 =G42+G50+G58+G61 =D62*$G15 =D62+D63 =E62*$G15 =E62+E63 =F62*$G15 =F62+F63 11148 =G62+G63
资料来源
=G38*F15
材料采购单价×本期采购量 见表9—6
=I26 0 =SUM(H44:H45) =G47 =D48 =H46+H47-H48 =SUM(D50:G50) =H58/H57 =SUM(D52:G52) =SUM(D53:G53) =SUM(D54:G54) =G55 =D56 =H54+H55-H56 =SUM(D58:G58) =G59 =G60 =SUM(D61:G61)
表9—10 季 度 预计采购金额合计 期初应付账款
20×4年度 年度MC公司的直接材料采购现金支出预算 公司的直接材料采购现金支出预算 年度 公司的 1 =D64 =H15 =D64*J15 =D64-D70 =E64*J15 =E64-E71 =F64*J15 =F64-F72 =G68*J15 =SUM(D69:D73)=SUM(E69:E73) =SUM(F69:F73) =SUM(G69:G73) 年末应付账款= =G68-G73 =H69+H68-H74 2 =E64 3 =F64 4 =G64
1000 平均单价保留两位小数 季 A材料 B材料 度
0
表9—8 产品品种
20×4年度 年度MC公司的直接材料需用量预算 公司的直接材料需用量预算 年度 公司的 项目 材料单耗（千克/件） 1 =F4 =F5 2 =G4 =G5 3 =H4 =H5
甲产品
预计生产量（件） 预计生产需用量（千克） 材料单耗（千克/件） A材料 B材料 A材料 C材料
表9—9 材料品种 项目
20×4年度 年度MC公司的直接材料采购预算 公司的直接材料采购预算 年度 公司的 季 =F8 =E25 =E30 度 1 =G8 =F25 =F30 2 =H8 =G25 =G30 3 =I8 =H25 =H30
材料采购单价（不含税） 甲产品需用量 乙产品需用量 A材料 材料总需用量 加:期末材料存量 减:期初材料存量 本期采购量 材料采购成本（不含税） 材料采购单价（不含税）
=E26 0
=F26 0
=G26 0
=H26 0
=SUM(D44:D45)=SUM(E44:E45) =SUM(F44:F45) =SUM(G44:G45) =E46*$F16 =D16 =F46*$F16 =D47 =G46*$F16 =E47 =F46+F47-F48 =F43*F49 =H10 0 =G31 =E16 =F47 =G46+G47-G48 =G43*G49 =I10 0 =H31