全面预算的编制与方法
全面预算的编制方法
全面预算的编制方法全面预算是企业未来一段时间内，针对实现全部战略目标的战略规划实施，以及资源配置及其相关收入和支出的一系列程序。
全面预算的编制非常重要，一个合理的预算可以帮助企业降低波动性，增强企业的效率和财务状况，让企业更好地把握未来的发展方向。
全面预算的编制包括以下几个步骤：第一步：收集准备预算信息预算编制的前期，必须要充分收集有关财务信息，建立企业各部门利润指标，预测每季度营业收入状况，以及预测未来各方面支出。
第二步：制定预算目标企业应该把自己的发展目标作为制定预算的基础，并定向细化各项目标以及如何实现这些目标。
第三步：编制预算根据各部门的预算需求，编制各部门的预算表，以实现目标，及时调整应对紧急状况，确保其与发展计划相一致。
第四步：检查预算检查预算表，检查费用预算是否合理，查看各个部门的预算配置是否有效，并将测算结果与实际情况进行比较，检查预算表的内部一致性是否达到要求。
第五步：审批预算完成前面的步骤后，应将预算表提交审批，以保证预算合理有效。
第六步：执行预算预算编制的最后一步就是实施预算，企业要根据预算表进行资源配置，并实施各种改进措施，以保证预算计划得到有效实施。
在进行全面预算编制时，企业应该注意以下几点：1.确定发展方向：企业应该首先确定其发展方向，以帮助企业有效编制预算计划，更好地控制预算支出；2.中管理资金：企业应集中管理资金，让资金得到有效利用；3.精确计算费用：企业在编制预算时应精确计算费用，消除各种不必要的开支，以节约企业的费用；4.理安排收入：企业应制定有效的收入计划，在编制费用预算的同时，也要考虑如何增加收入，以达到最大化收益。
以上就是关于全面预算编制方法的介绍，有效的预算编制能够帮助企业更好地实现发展目标。
企业如果能够科学合理地开展预算编制，就能够把控自身的财务状况，实现预期目标，并走向成功。
预算编制方法
方法 公式法
编制要点
运用成本性态模型，测算预算 期的成本费用数额，并编制成 本费用预算的方法。
优点
便于计算任 何业务量的 预算成本
缺点
对于阶梯成本和 曲线成本只能用 数学方法修正为 直线，再运用公 式法。
【例】某企业制造费用中的修理费用与修理工时密切相关。经测算，预算期 修理费用中的固定修理费用为3 000元，单位工时的变动费用为2元；预计预 算期的修理工时为3 500小时。运用公式法，测算预算期的修理费用总额。
润总量的重要手段。因其可以从总体上反映一定期间企业经营的全局 情况，通常称为企业的“总预算”。
? 资产负债表预算的编制 ? 资产负债表预算与实际的资产负债表内容、格式相同，只不过数
据是反映预算期末的财务状况。该表是利用本期期初资产负债表，根 据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
? 生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销 售量、期初和期末存货量。
预计生产量＝预计销售量＋预计期末存量－预计期初存量
【知识点3】直接材料预算
? 直接材料预算是在生产预算的基础上编制的，其主要内容有生产需要 量、单位产品直接材料耗用量、期初期末库存材料。
? 预计采购量=（生产需要量+期末存货）—期初存货
法 按不同的业务 不必用数学方法修正为近似的 插补法计算“实际业
量水平编制预 直线成本。
务量的预算成本”，
算。
比较麻烦。
定期预算法和滚动预算法
定期预算法 1 定义：是以固定不变的会计期间（如年度、季度、月份）作 为预算期间编制预算的方法。 2优点：采用定期预算法编制预算，保证预算期间与会计期间 在时期上配比，便于依据会计报告的数据与预算的比较，考核 和评价预算的执行结果。 滚动预算 1定义：是在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算， 并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的 时期跨度 2 优点：能够保持预算的持续性，有利于考虑未来业务活动， 结合企业近期目标和长期目标： 使预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情 况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。
全面预算的编制方法
编制前应首先明确的四个问题：
业务目标
业务的可行性分析
选择比较方案
业务的重要次序ຫໍສະໝຸດ 1234
采用零基预算法编制预算的程序主要五个步骤
1.提出预算目标
2.确定部门预算目标
3.进行成本—效益分析
4.分配资金，落实预算
5.编制零基预算
零基预算的优点：
合理配置企业资源，确保重点、兼顾一般。
2
缺点：
4
第一节 固定预算法与弹性预算法
固定预算法
固定预算法又称静态预算法，是编制预算最基本的方法。它是以预算期内某一固定业务活动水平为基础，来确定相应预算编制方法。
当实际业务量偏离预算编制所依据的业务量时，这种方法就失去了其编制的基础，也失去了其作为控制和评价标准的意义。
05
简便易行，应用广泛。
差异对比分析 第一季度实际完成
2005年预算
第一季度
第2季度
第3季度
第4季度
1月
2月
3月
第2季度
第3季度总额
第4季度总额
第1季度总额
4月
5月
6月
有利于稳定而有序地开展经营活动。
滚动预算能够把握住企业近期经营目标和远期战略布局，将企业的长期预算与短期预算很好地联系和衔接起来。
有助于企业各项工作的连续性和完整性。
定期预算的优点在于与预算期的会计年度一致便于实际数与预算数的相互比较，有利于分析评价。
但是也存在着四方面的缺陷。
滚动预算法是指随着时间的推移和预算的执行，其预算时间不断延伸，预算内容不断补充，整个预算处于永续滚动状态的一种预算方法。
滚动预算法的基本原理 滚动预算编制法的基本原理是使预算期始终保持一个固定期间，通常以12个月为预算的固定期间。当基期年度预算编制完成后，每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或下一个季度的预算，逐期向后滚动，使整个预算处于一种永续滚动状态，从而在任何一个时期都能使预算保持着12个月的时间跨度。故又称“连续编制方式”或“永续编制方式”
全面预算编制具体方法
第二十四页，共46页。
三、专门决策(juécè)预算的 编制
经营决策预算 是根据短期经营 决策确定的最优 方案(fāng àn)编制
的，因 而直接纳入经营 预算体系，并影 响现金预算等。
投资决策预算 是根据长期投资 及筹资的决策结 果编制(biānzhì)的 ，一般 记入现金预算与 预计资产负债表
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四、财务预算的编制 (biānzhì)
※ 现金预算的编制(biānzhì) ※ 财务费用预算的编制(biānzhì) ※ 预计利润表和预计利润分配表的编制
(biānzhì) ※ 预计资产负债表的编制(biānzhì)
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现金预算(yù suàn)的编 制
本预算的编制必须以经营预算和专门 (zhuānmén)决策预算为基
本预算以生产(shēngchǎn)预算、材料消耗定额和预计 材料采购 单编价制等程序信：息为基础，并考虑期初、期末材料存货水平。
▲预计预算期某种直接(zhíjiē)材料的全部采购量 ▲预计预算期某种直接(zhíjiē)材料的采购成本，确定预算期
企业直接(zhíjiē)材料采购总成本 ▲计算在预算期发生的与直接(zhíjiē)材料采购总成本相关的
础，其程序■是确定：期初现金(xiànjīn)
余额
收入
■估算本期现金(xiànjīn)
■确定预算期可运用现金 (xiànjīn)
支出
■估算本期现金(xiànjīn)
■计算现金(xiànjīn)余缺
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财务费用预算(yù suàn)的编制
财务费用预算是指反映预算期内因筹措使用 资金而发生财务费用水平的一种(yī zhǒnɡ)预算
全面预算编制方法和技巧
一、 企业预算组织建立与协调 1．预算管理委员会职责和议事规则 2．预算管理部职责和工作技巧 3．预算管理责任中心职责和配合 4．预算管理制度设计的关键 5．预算管理误区和防范 6．全面预算管理制度案例
二、预算目标及编制基本方法 1．预算编制基本程序 2．预算编制的种类 3．经营分析与年度经营目标确定 4．预算目标测算和下达 5．预算编制基本方法的运用 6．预算目标确定案例
三、预算编制具体方法和技巧 1．预算编制前的准备 2．经营预算编制方法和技巧 3．资本预算编制方法和技巧 4．财务预算编制方法和技巧 5．预算汇总和审核 6．主要预算指标编制案例
四、预算执行程序和控制方法 1．预算审批程序 2．预算审批权限和标准 3．例外审批控制 4．预算执行反馈报告和差异分析 5．如何防止“突击花钱” 6．预算调整机制 7．预算控制案例 预算价的编制 2。1确定报价编制的依据。报价编制的主要依据包括部门颁布的有关基本建设工程的相关法规、文件以及当地政府有关部门颁发的补充定额和规定、工程所在地有关材料的市场价格， 具体工程的招标文件以及招标文件的澄清、答疑、补遗等补充文件和资料.
2.2材料价格取定和计算.报价的编制要在熟悉编制依据的基础上，全方位、多方面了解材料价格，了解当地市场材料价格的变化情况, 特别是在大型项目建设过程中当地的材料供需及价格波动情况。若当地的材料随供求关系而发生非常明显的变动时,则应充分考虑材料的上涨因素,可以用影子价格或当地政府有关部门公布的物价指数来进行单价分析，同时还应根据自己可否生产或提供低价的满足合同质量要求的材料情况来进行单价分析.除此之外，还应从自己的施工工艺水平、施工管理水平来进行材料单价分析,合理确定材料的价格。
2.3合理选用定额。有了完整、准确的工程量和切合实际的工料机价格，就为编制投标文件打好了坚实的基础。合理地选用定额则是为工程定价的过程，是预算人员的主要工作之一。使用定额之前首先应熟悉定额,各项定额中的工程内容也应在选用定额前弄清楚，以免重算或漏算。另外，定额中有些项目是允许进行调整的，预算人员可根据具体工程的工期和结构特点等因素进行调整，提高投标报价的准确性。
公立医院全面预算编制十个基本步骤
公立医院全面预算编制十个基本步骤全面预算编制是一项涉及医院未来发展的全局性工作。
编制的好坏，直接影响后期的执行，也直接影响医院中短期目标的实现，进而影响长期规划的达成。
因此，全面预算编制工作需要各个部门、各个科室、各级领导及每位员工的协同努力。
医院各级领导，必须高度重视，精心组织，周密安排，科学编制。
全面预算编制主要做好以下五个环节十个步骤的工作。
一、全面预算的发动与准备环节第一步，发动。
即医院成立预算管理组织，明确各自职责。
根据国家卫生健康委、国家中医药管理局制定的《公立医院全面预算管理制度实施办法》，发文成立预算管理委员会，负责领导、管理和协调预算工作，负责审定医院全面预算管理办法、年度预算计划，负责审议医院预算方案和预算调整方案、预算编制和执行中的重大问题、预算执行报告、决算报告等预算管理工作中的重大事项。
院长任预算管理委员会主任、总会计师或分管财务工作的院领导任副主任、预算归口管理部门负责人任委员。
预算管理委员会下设办公室，挂靠财务部门，作为全面预算管理日常工作牵头单位，财务部门负责人任办公室主任，负责拟定预算管理各项制度，指导归口管理部门和相关科室编制本单位预算，审查各部门各科室上报的预算草案,沟通、协调、平衡全院总预算，检查预算执行情况并编制工作报告，组织编制医院决算报告，开展预算绩效考核评价及编制分析报告等具体工作。
委员单位，负责编制本部门的收支预算基础数据以及牵头会同预算科室编制归口管理的收支预算。
其中，医务、财务、科研、教学、医保等部门负责编制归口管理的收入预算；人事、总务、设备、药剂、基建、信息、科研、教学等部门，负责编制归口管理的支出预算。
所有临床、医技等科室以及行政后勤等单位预算编制要在办公室和归口管理部门共同指导下完成。
第二步，准备。
即预算管理办公室要做好预算编制前的各项准备工作。
一要起草制定医院全面预算编制方案、预算绩效考核工作方案、项目入库排序方案、项目绩效考核方案、预算编报操作流程等制度性文件。
《全面预算编制方法和技巧》
一、企业预算组织建立与协调
1. 预算管理委员会职责和议事规则
2. 预算管理部职责和工作技巧
3. 预算管理责任中心职责和配合
4. 预算管理制度设计的关键
5. 预算管理误区和防范
6. 全面预算管理制度案例
二、预算目标及编制基本方法
1. 预算编制基本程序
2. 预算编制的种类
3. 经营分析与年度经营目标确定
4. 预算目标测算和下达
5. 预算编制基本方法的运用
6. 预算目标确定案例
三、预算编制具体方法和技巧
1. 预算编制前的准备
2. 经营预算编制方法和技巧
3. 资本预算编制方法和技巧
4. 财务预算编制方法和技巧
5. 预算汇总和审核
6. 主要预算指标编制案例
四、预算执行程序和控制方法
1. 预算审批程序
2. 预算审批权限和标准
3. 例外审批控制
4. 预算执行反馈报告和差异分析
5. 如何防止突击花钱”
6. 预算调整机制
7. 预算控制案例。
简述全面预算的编制要求
简述全面预算的编制要求
全面预算是指对国家财政收支的全面、系统、动态、计划性地进行全面预测、编制、执行和监督的一种财政管理方式。
其编制要求如下：
1.全面性要求。
全面预算必须对国家各级政府的所有财政收支活动进行统一预算编制,包括中央和地方政府、各级政府机构、事业单位和国家重点项目等。
2.动态性要求。
全面预算要根据国家财政运行的实际情况进行动态预测和调整,及时反映国家财政运营状况变化,确保财政预算的及时调整和执行。
3.计划性要求。
全面预算要按照国家的发展战略、经济社会发展规划和政策,编制符合国家财政收支目标和需求的财政预算计划,推动经济的协调发展。
4.科学性要求。
全面预算要重视数据的科学性,科学分析历史数据、经济规律和政策影响,合理预测收支水平和变化趋势,保证财政决策的科学性和合理性。
5.透明性要求。
全面预算要通过公开公示,全面公开国家财政收支状况的相关数据和信息,让公众了解国家财政运行状况,加强政府财政的公众监督,提高政府财政决策的透明度。