全面预算编制方法和技巧
全面预算的编制依据及实践方法
全面预算的编制依据及实践方法全面预算是一种管理工具，用于确定组织在特定时期内所需的财务资源，并计划如何运用这些资源来实现组织的目标。
编制全面预算需要依据一系列的原则和方法，同时也需要具体的实践方法来确保预算的准确性和实施性。
本文将介绍全面预算编制的依据和实践方法。
全面预算编制的依据：1.组织的目标和战略：预算编制首先需要明确组织的长期和短期目标，以及实现这些目标的战略和计划。
预算应该支持组织的战略决策和推动组织的发展。
2.预算编制的层次：预算编制通常从战略层面开始，然后逐渐细化到部门、项目和活动的层面。
编制预算时需要明确各个层次的责任和职权，确保各个层次的预算能够有效地衔接和整合。
3.需要的信息和数据：预算编制需要充分了解组织的运营情况、市场需求、竞争环境等信息和数据，以便准确地估计预算数值。
这些信息可以来自组织的内部和外部数据，包括历史财务数据、市场调研结果等。
4.预算编制的时间周期：预算编制通常按照年度来进行，但也可以根据需要制定月度或季度的预算。
预算编制的时间周期需要考虑到组织的经营周期、市场需求和决策周期等因素。
全面预算编制的实践方法：1.预算编制的参与与沟通：预算编制过程应该广泛地参与各个层次的管理人员和员工。
他们需要共同参与预算编制，提供自己的意见和建议，并确保他们对预算的内容和目标有清晰的认识。
2.预算编制的目标设定：预算编制需要明确具体的预算目标，例如销售额、成本、利润等。
这些目标应该有挑战性，同时也要与组织的战略和计划相一致。
3.预算编制的分析和估计：预算编制需要对组织的过去和未来进行分析和估计。
这涉及到对历史财务数据的分析，以及对市场趋势、成本变化等因素的推测。
通过分析和估计，可以为预算提供可靠的数据基础。
4.预算编制的灵活性：预算编制不能是一成不变的，应该具备一定的灵活性，以应对市场环境的变化和组织的调整。
预算编制时应该考虑到各种影响因素，并制定相应的应对策略。
5.预算编制的监控和调整：预算编制完成后，并不意味着工作已经结束。
如何编制全面预算
如何编制全面预算全面预算编制的内容包括两大块：第一，业务预算，如销售预算、生产预算、采购预算、生产成本预算等;第二，财务预算，如资本预算、现金预算、预计报表等。
下面是店铺为大家带来的编制全面预算的具体步骤，欢迎阅读。
编制全面预算的具体步骤：准备阶段第一，召开预算启动大会。
公司每年编制预算时，为了凝聚共识，使各部门全员参与，都要明确告诉各部门公司全面预算已经启动，让各部门清楚今年公司编制预算的原因及预算编制实现的目标、方针和思想等。
第二，确定公司的预算编制大纲。
预算编制大纲是预算编制的蓝图，包括预算的目标、方法、编制程序和编制的组织架构，公司要将每一项内容都界定清楚。
编制全面预算的具体步骤：编制阶段编制预算时，每一阶段、每一节点的衔接合理与否决定着预算执行效果的好坏。
在整个预算过程中，编制时间虽然占的比重很小，但却能决定预算编制的准确性。
编制全面预算的具体步骤：初审阶段各部门把预算草案提交上来后，预算管理委员或预算管理部要对各部门上交的预算草案进行初审，查看是否符合公司的编制规范，此阶段不需要许多人参加。
比如，预算表中应该填写“销售收入”，有些部门却将其填写成“销售量”。
预算管理委员或者预算管理部需要将不符合公司编制标准的预算草案返回原部门重新编制。
编制全面预算的具体步骤：执行阶段预算的执行阶段由财务部或预算管理部主导，相关部门一起参加，对各部门预算的可执行性提出质疑，讨论该预算是否全面、可行、科学、重要等。
由于很多预算在编制时都是部门负责人赶忙写一个预算数字，不管是否合理，就告知领导数据预算表已经上交，如果在执行阶段不认真审查，就会导致执行结果存在隐患。
所以说，执行是控制预算质量的一个关键阶段。
预算决策被审核通过后就到达下发阶段，通常早每年的12月底之前完成。
公司要明确对各部门的要求与职责，并严格执行。
编制全面预算的具体步骤：业绩合同决策下发之后，公司要把预算指标以及各项预算数据结合起来形成一份业绩合同，这份业绩合同需要逐级签定，如总经理与部门经理签、部门经理与职员签，每一相关知识扩展：全面预算编制十步法级的工作开展都围绕着这个业绩合同进行，让所有人对业绩合同负责。
全面预算的编制方法
全面预算的编制方法全面预算是企业未来一段时间内，针对实现全部战略目标的战略规划实施，以及资源配置及其相关收入和支出的一系列程序。
全面预算的编制非常重要，一个合理的预算可以帮助企业降低波动性，增强企业的效率和财务状况，让企业更好地把握未来的发展方向。
全面预算的编制包括以下几个步骤：第一步：收集准备预算信息预算编制的前期，必须要充分收集有关财务信息，建立企业各部门利润指标，预测每季度营业收入状况，以及预测未来各方面支出。
第二步：制定预算目标企业应该把自己的发展目标作为制定预算的基础，并定向细化各项目标以及如何实现这些目标。
第三步：编制预算根据各部门的预算需求，编制各部门的预算表，以实现目标，及时调整应对紧急状况，确保其与发展计划相一致。
第四步：检查预算检查预算表，检查费用预算是否合理，查看各个部门的预算配置是否有效，并将测算结果与实际情况进行比较，检查预算表的内部一致性是否达到要求。
第五步：审批预算完成前面的步骤后，应将预算表提交审批，以保证预算合理有效。
第六步：执行预算预算编制的最后一步就是实施预算，企业要根据预算表进行资源配置，并实施各种改进措施，以保证预算计划得到有效实施。
在进行全面预算编制时，企业应该注意以下几点：1.确定发展方向：企业应该首先确定其发展方向，以帮助企业有效编制预算计划，更好地控制预算支出；2.中管理资金：企业应集中管理资金，让资金得到有效利用；3.精确计算费用：企业在编制预算时应精确计算费用，消除各种不必要的开支，以节约企业的费用；4.理安排收入：企业应制定有效的收入计划，在编制费用预算的同时，也要考虑如何增加收入，以达到最大化收益。
以上就是关于全面预算编制方法的介绍，有效的预算编制能够帮助企业更好地实现发展目标。
企业如果能够科学合理地开展预算编制，就能够把控自身的财务状况，实现预期目标，并走向成功。
全面预算的编制方法：增(减)量预算和零基预算
全面预算的编制方法：增（减）量预算和零
基预算
（一）增（减）量预算
增（减）量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量的增减变动状况及有关成本费用降低的措施，在原有基础上增加或削减肯定百分比率而编制的预算。
采纳这种方法编制预算的优点是简便易行；缺点是编制时往往不加分析地保留或接受原有成本费用项目，这可能使原来不必要的费用连续开支，简单造成铺张。
为了克服增（减）量预算的缺点，零基预算相应产生。
（二）零基预算
零基预算是以零为基础而编制的预算，它不以现有费用水平为前提，而是一切从零做起，从实际需要与可能动身，逐项审议各种费用开支的必要性与合理性，进行综合平衡，从而确定预算费用。
编制零基预算的基本步骤大体分为以下三步：
（1）要求企业内部各有关部门，依据企业的整体目标和本部门的详细任务，提出预算期内需要发生的各种业务活动及其费用开支的性质、目的和数额；
（2）对每一项费用进行“成本-效益分析”，将其所费与所得进行对比，推断各项费用开支的合理性及先后支付的挨次；
（3）按上一步骤所定的层次与挨次，结合方案期间资金供应的可能性安排资金，落实预算。
采纳零基预算确定预算金额，不受过去实际费用开支或预算的约束，可以促使各级管理人员发挥乐观性和主动性，利于各部门单位精打细算，合理使用资金，提高资金的使用效益。
但这种预算编制方法工作量较大，难以突出工作重点。
全面预算的编制方法
编制前应首先明确的四个问题：
业务目标
业务的可行性分析
选择比较方案
业务的重要次序ຫໍສະໝຸດ 1234
采用零基预算法编制预算的程序主要五个步骤
1.提出预算目标
2.确定部门预算目标
3.进行成本—效益分析
4.分配资金，落实预算
5.编制零基预算
零基预算的优点：
合理配置企业资源，确保重点、兼顾一般。
2
缺点：
4
第一节 固定预算法与弹性预算法
固定预算法
固定预算法又称静态预算法，是编制预算最基本的方法。它是以预算期内某一固定业务活动水平为基础，来确定相应预算编制方法。
当实际业务量偏离预算编制所依据的业务量时，这种方法就失去了其编制的基础，也失去了其作为控制和评价标准的意义。
05
简便易行，应用广泛。
差异对比分析 第一季度实际完成
2005年预算
第一季度
第2季度
第3季度
第4季度
1月
2月
3月
第2季度
第3季度总额
第4季度总额
第1季度总额
4月
5月
6月
有利于稳定而有序地开展经营活动。
滚动预算能够把握住企业近期经营目标和远期战略布局，将企业的长期预算与短期预算很好地联系和衔接起来。
有助于企业各项工作的连续性和完整性。
定期预算的优点在于与预算期的会计年度一致便于实际数与预算数的相互比较，有利于分析评价。
但是也存在着四方面的缺陷。
滚动预算法是指随着时间的推移和预算的执行，其预算时间不断延伸，预算内容不断补充，整个预算处于永续滚动状态的一种预算方法。
滚动预算法的基本原理 滚动预算编制法的基本原理是使预算期始终保持一个固定期间，通常以12个月为预算的固定期间。当基期年度预算编制完成后，每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或下一个季度的预算，逐期向后滚动，使整个预算处于一种永续滚动状态，从而在任何一个时期都能使预算保持着12个月的时间跨度。故又称“连续编制方式”或“永续编制方式”
全面预算管理 - 预算编制与执行方法和技巧
因素/指标
产销量 消耗定额
采购预算编制底表
分析
预购03表
年度 对预算影响
材料供应
供应商变化 供货数量 材料质量 品种/价格 付款条件
库存情况
库存管理 库存量
（1）本表由采购部门编制； 编制说明 （2）编制依据：生产消耗、材料供应和库存情况
（3）另附采购指标测算说明。
制表人：
审核人：
审批人：
编辑课件
20
经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、 短期计划、预算管理等方面内容。
编辑课件
4
企业预算编制和执行
项目 计划时间 计划内容
计划重点
中长期经营计划
中期计划：三年；长期计划5 －10年
中长期目标；经营方针；实现 目标的方案：如研发、采购、 生产、销售、融资、投资等
面对环境，应对挑战
短期经营计划
预算总目标测算
预算总目标下达
预算总目标分解
其他应说明的情 况
预算编制体系 现状如何？
预算编制程序
销售收入编制 情况
生产费用等编 制情况
预算审批流程 与权限
预算调整问题
预算仲裁规定
预算冲突解 决方法
预算分析的 周期与重点
预算考核的 周期与重点 预算激励的规定
其他应说明 的情况
编辑课件
21
企业预算编制和执行
完成情况
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
说明本 表 由 审 计 预 算 部 在 每 年 9月 初 编 制 ， 以 此 表 安 排 各 责 任 中 心 本 年 工 作 计 划 。 编制依据：股份公司全面预算管理制度和当年预算管理工作计划。
全面预算编制的方法
9，264
现金支出合计（元）
21，340
20，304
21，672
22，680
85，996
直接人工预算列示根据预算生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。
与直接材料一样，直接人工小时预算由人工与产出的关系决定。编制直接人工预算的主要依据有：生产预算中的预计生产量、单位产品工时耗用定额以及单位工时的工资率。具体计算公式如下： 预计直接人工成本 = 预计生产量 ×单位产品工时定额×单位工时工资率
＋ 现金收入
= 可供使用的现金
现金支出
= 现金盈余或短缺
＋ 借款（ － 还款）
= 期末现金余额
（4）期末现金余额
例
根据前面各个预算表，编制福润公司现金预算如表9所示。
表9 福润公司现金预算（2011年度）
摘要
资料来源
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
期初现金余额
12，620
16，545
则福润公司的直接材料采购预算如表3所示：
1
2
例
表3 福润公司直接材料预算（2011年度）
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计生产量（表2）（件）
3150
3500
3600
4000
14250
单位产品所需要直接材料（公斤/件）
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
预计生产需要量（公斤）
1575
1750
1800
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第四章 全面预算编制的方法
扁平工作汇报通用模版
第一节 全面预算编制 的基本方法
全面预算编制的方法
全面预算编制的方法1.制定战略目标：制定企业的战略目标是全面预算编制的基础。
企业应该明确自己的长期目标，包括市场份额、销售收入、利润率等，以及实现这些目标的策略和措施。
2.制定销售预算：销售预算是全面预算编制的起点，也是其他预算的基础。
销售预算应该根据市场需求、竞争状况、产品定价等因素确定，同时考虑到企业的战略目标。
3.制定生产预算：生产预算是根据销售预算和产品成本等因素制定的。
生产预算需要考虑到生产能力、原材料库存、生产效率等因素，以保证企业能够按时交付产品。
4.制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和经营费用等。
直接成本主要是指与产品直接相关的成本，如材料成本、人工成本等；间接成本主要是指与产品间接相关的成本，如设备维护费、研发费用等；经营费用主要是指与企业经营活动相关的支出，如销售费用、管理费用等。
5.制定资本预算：资本预算是指对企业长期资本投资进行规划和预算。
它主要包括固定资产投资、研发投资和并购投资等。
资本预算需要考虑到企业的资金状况、市场需求、竞争状况等因素，以确保资本投资的回报率。
6.制定现金预算：现金预算是根据企业预计的收入和支出情况编制的。
现金预算可以帮助企业管理者及时了解企业的资金状况，并做好资金的调配和管理。
7.制定财务预算：财务预算是以企业的战略目标为依据，将各项预算进行综合考虑和整合，编制成一个完整的财务计划。
财务预算不仅包括资金流量表、损益表和资产负债表等常规财务报表，还可以包括一些特定的财务指标，如利润率、偿债能力等。
8.制定控制预算：控制预算是根据财务预算和战略目标，制定企业的控制标准和控制措施，以实现预算的有效管理和控制。
企业可以通过制定预算执行计划、定期进行预算执行情况的检查和评估，及时采取措施解决问题，确保企业的预算目标得以实现。
总之，全面预算编制是企业管理的重要工具之一，它能够帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况，为企业的决策提供科学依据，以实现企业长期发展的目标。
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一、企业预算组织建立与协调
1．预算管理委员会职责和议事规则
2．预算管理部职责和工作技巧
3．预算管理责任中心职责和配合
4．预算管理制度设计的关键
5．预算管理误区和防范
6．全面预算管理制度案例
二、预算目标及编制基本方法
1．预算编制基本程序
2．预算编制的种类
3．经营分析与年度经营目标确定
4．预算目标测算和下达
5．预算编制基本方法的运用
6．预算目标确定案例
三、预算编制具体方法和技巧
1．预算编制前的准备
2．经营预算编制方法和技巧
3．资本预算编制方法和技巧
4．财务预算编制方法和技巧
5．预算汇总和审核
6．主要预算指标编制案例
四、预算执行程序和控制方法
1．预算审批程序
2．预算审批权限和标准
3．例外审批控制
4．预算执行反馈报告和差异分析
5．如何防止“突击花钱”
6．预算调整机制
7．预算控制案例
预算价的编制
2.1确定报价编制的依据。
报价编制的主要依据包括部门颁布的有关基本建设工程的相关法规、文件以及当地政府有关部门颁发的补充定额和规定、工程所在地有关材料的市场价格，具体工程的招标文件以及招标文件的澄清、答疑、补
遗等补充文件和资料。
2.2材料价格取定和计算。
报价的编制要在熟悉编制依据的基础上，全方位、多方面了解材料价格，了解当地市场材料价格的变化情况，特别是在大型项目建设过程中当地的材料供需及价格波动情况。
若当地的材料随供求关系而发生非常明显的变动时，则应充分考虑材料的上涨因素，可以用影子价格或当地政府有关部门公布的物价指数来进行单价分析，同时还应根据自己可否生产或提供低价的满足合同质量要求的材料情况来进行单价分析。
除此之外，还应从自己的施工工艺水平、施工管理水平来进行材料单价分析，合理确定材料的价格。
2.3合理选用定额。
有了完整、准确的工程量和切合实际的工料机价格，就为编制投标文件打好了坚实的基础。
合理地选用定额则是为工程定价的过程，是预算人员的主要工作之一。
使用定额之前首先应熟悉定额，各项定额中的工程内容也应在选用定额前弄清楚，以免重算或漏算。
另外，定额中有些项目是允许进行调整的，预算人员可根据具体工程的工期和结构特点等因素进行调整，提高投标报价的准确性。
2.4编制预算费率的选用。
在选定定额以后，就需要确定有关的费率，费率的选择也是报价成功与否的关键，在选择费率时既要考虑到以此费率计算出来的费用能包得住实际发生的费用，还要考虑用此费率计算的标价有无竞争力。
其次，特别需要注意的是，如果招标文件的清单已将部分费用的项目抽取归类于100章总则费用中时，在进行其他项目的清单分析时，要将该部分的费用扣除，否则会造成该项费用的重复计算，虚增造价。
3 报价的调整
3.1常规报价的调整
3.1.1 根据投标项目的中标要求来调整所投标的工程项目是要求最低标中标抑或是合理标中标，这对工程投标是至关重要的，因为一些工程的投标要求是合理标，即招标人设定控制上限，以采用所有被宣读的投标价的平均值（或算术平均值），并对所有不高于平均值的投标人的投标报价进行二次平均，作为评标基准价；或计算所有被宣读的投标价的平均值（或算术平均值），将该平均值下降若干百分点（现场随机确定）作为评标基准价。
投标人的投标价等于评标基准价者得满分，高于或低于评标基准价者按一定比例扣分，高于评标基准价的扣分幅度应比低于评标基准价的扣分幅度大。
另外一些是以世行贷款项目为代表的最低价中标，这样在编制标价时就应该针对中标要求来进行调整。
3.1.2 根据自身的施工管理和技术水平来调整如果投标的工程项目是自己的强项，自己有雄厚的施工技术力量，有丰富的施工经验，有高素质的企业管理人员，有先进的施工机械及施工工艺，且劳动生产率较高，则可以根据自己的施工定额考虑降低预算价格；否则，可适当考虑提高预算价格。
3.1.3 根据工程项目的施工难度来调整所投标的工程，如果属于一般性的工程，施工工艺简单，可降低预算单价。
3.1.4 通过纵横向对比来调整通过纵横向对比，参考有关的报价资料，如当地近几年来同类性质已完工程的造价分析以及本企业历年来( 至少五年) 已完工程的成本分析，来调高或降低预算单价。
3.2不平衡报价的技巧
3.2.1提高早期施工项目单价和降低后期施工项目单价
承包商在报价时，将本来应按比例直接摊入各分项单价的管理费、临时设施费等有关费用采取不同比例摊销，即多摊一些到早期施工项目的单价中，少摊一些到后期施工项目单价中。
按降造时先期施工项目单价提高，后期施工项目单价降低的办法进行报价。
3.2.2结合设计及现场的实际情况调查单价
⑴对那些在工程施工过程中，工程量要增加的项目适当提高单价，反之则降低单价。
如某高速公路原设计小桥多数为明挖基础，少数为桩基，但在标前通过现场踏勘并从设计院得到消息，由于地质的原因将明挖全部改为桩基。
因此在考虑最终报价时，桩基单价比正常水平提高，中标后在实施过程中取得了良好的效果。
考虑到在施工过程中，有可能发生业主、设计单位或施工单位提出，经批准的优化设计或变更设计从而导致工程量的增加，可提高其单价。
⑵根据现场踏勘的地形、地貌资料，结合招标文件的计量原则。
若在实际施工中地质状况发生变化，如土变石、水上及水下基础开挖土石变化、地基处理、换填抛石等。
现场签证估计可能会增加工程量，可提高其单价。
⑶在招标文件的工程量清单中，有项目无数量，而实际施工中又可能遇到时，可提高其单价，无数量的项目对总报价不产生影响。
⑷在基础工程、隐蔽工程施工过程中，通过努力使其工程量可能比招标文件中工程量清单上的数量多，签回来的项目，可以提高其单价。
⑸对专业性较强的项目或业主为统一施工管理的项目，考虑到业主可能统一施工或指定分包时，可以降低其单价，如桥梁工程中的伸缩缝及沥青混凝土桥面铺装。
4 结语
投标标价编制与最终报价是投标的关键性工作，也是整个投标工作的核心，企业应给予高度的重视。
报价策略运用是否得当，不仅影响到施工企业能否中标，而且影响到企业在激烈竞争中能否生存和发展。
施工企业要想在激烈的竞争环境下生存和发展，一定要做好资料搜集、分析工作，掌握投标预算技巧、精通报价确定方法，提高报价水平，在不断努力探索中提高中标率。