全面预算编制实验(学生用)
全面预算编制实训报告
全面预算编制实训报告姓名：李绍娟学号:20专业：财务管理2010级班级：财务管理1011班指导教师：董云杰实训时间：2012-5-12—2012-5-13城市学院实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的实际操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。
实习内容：1、销售预算表的填制；2、生产预算表的填制；3、材料采购预算表的填制；4、直接人工预算表的填制；5、制造费用预算表的填制；6、单位产品生产成本表的填制；7、销售与管理费用预算表的填制；8、专门决策预算表的填制；9、现金预算表的填制；10、预计利润表的填制；11、编制预计资产负债表；12、心得体会一、企业预算可以按不同标准进行多种分类。
根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算；从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。
二、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
三、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。
销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。
销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。
销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。
管理会计实训之全面预算
一、具体课程实训任务根据所给资料完成全面预算的编制，按季度编制资金预算表并能根据现金的收支预算数据进行资金的筹集或归还，按变动成本法编制预计利润表、编制预计资产负债表。
全面预算编制资料某企业生产和销售某产品，200X年预计销售量和销售额如下图所示：该企业每季度的销售收入50%于当季度以现金收讫，30%于下一季度以现金收讫，20%在再下一季度。
年初应收账款余额为70000元中20000元是上一年第三季度形成的，其余则是上一年第四季度形成的。
期初存货为200件，变动制造成本9600元；预计期末存货为220件，各季度的期末存货为下一季度销售量的10%。
企业按变动成本法计算损益，期末存货成本按加权平均法计算。
各季度期末库存量按下一季度材料耗用量的20%计算。
年初预计库存材料840公斤，年末预计库存材料920公斤，采购单价为5元。
材料采购款40%于当季度以现金支付，60%于下一季度支付。
单位产品的生产工时为5小时、小时工资率为5元/小时。
全年变动制造费用120200元，全年固定制造费用160000元，其中折旧30000元。
变动销售及管理费用5元/小时，全年固定销售及管理费用84000元。
除上述以外的其他现金收支预算如下图所示：各季度末至少备有库存现金20000元，若现金不足则向银行借款，年利率为10%；若收支相抵并归还借款后有现金盈余则用于短期投资，年投资回报率为12%。
要求：1、按季度编制资金预算表2、按变动成本法编制预计损益表3、编制预计资产负债表，年初数如图所示：二、实训目的通过本次实训使学生了解全面预算的意义，明确全面预算是依据企业决策方案的要求，对销售、生产、分配以及筹资等活动确定明确的目标，并表现为预计损益表、现金预算等一整套预计的财务报表及其附表，借以预计未来期间的财务状况和经营成果；通过本次实训使学生能够掌握全面预算的编制过程，独立进行全面预算的编制，进一步促进学生专业实践的形成。
通过本次实训培养学生细致、谨慎的专业精神，尤其是在预计报表的编制方面，能够充分培养与检验学生的职业道德和职业精神。
预算的实习报告
一、实习背景在2023年的暑假期间，我有幸进入某知名企业财务部门进行为期一个月的预算实习。
这次实习旨在让我深入了解企业预算编制、执行与控制的全过程，提升我的财务分析和预算管理能力。
二、实习目的1. 学习并掌握企业全面预算的概念、编制方法及执行控制流程。
2. 熟悉企业财务预算在实际工作中的运用，提高预算管理水平。
3. 培养自己的团队合作精神、沟通能力和实际操作能力。
三、实习内容1. 全面预算的概念及编制方法在实习期间，我首先学习了全面预算的概念。
全面预算是指企业在一定期间内，对其生产经营活动进行全面、系统的数量说明，以指导企业各部门的经营活动。
我了解到，全面预算的编制方法主要有以下几种：- 按与业务量的关系：静态预算和弹性预算。
- 按编制预算的基础：增基预算和零基预算。
- 按编制预算的期间：固定预算和永续预算。
2. 企业财务预算的执行与控制在企业财务预算的执行与控制方面，我主要参与了以下工作：- 预算编制：协助财务部门收集各部门的预算数据，进行初步汇总和分析，形成预算草案。
- 预算执行：跟踪各部门预算执行情况，定期进行预算调整，确保预算目标的实现。
- 预算控制：对各部门的预算执行情况进行监控，发现异常情况及时采取措施，确保预算目标的达成。
3. 实习心得体会通过这次实习，我深刻认识到企业预算管理的重要性。
以下是我的一些心得体会：- 全面预算是企业经营管理的核心：全面预算涵盖了企业生产经营活动的各个方面，是企业经营管理的核心。
- 预算编制要科学合理：预算编制要充分考虑企业的实际情况，确保预算的合理性和可行性。
- 预算执行要严格执行：预算执行过程中，要严格执行预算计划，确保预算目标的实现。
- 预算控制要持续改进：预算控制是一个持续改进的过程，要不断优化预算管理体系，提高预算管理水平。
四、总结通过这次实习，我不仅学到了企业预算管理的相关知识，还提升了自身的实际操作能力和团队合作精神。
我相信，这次实习经历将对我今后的职业发展产生积极的影响。
全面预算实习报告
一、实习背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业对全面预算管理的要求越来越高。
全面预算作为一种有效的管理工具，对企业经营决策、风险控制、成本控制等方面具有重要意义。
为了更好地了解全面预算管理，提高自身综合素质，我于20XX年X月至20XX年X月在XX公司进行了为期一个月的全面预算实习。
二、实习目的1. 了解全面预算管理的理论知识和实际操作流程；2. 掌握全面预算编制、执行、控制、分析等各个环节；3. 培养实际操作能力和团队协作精神；4. 提高对全面预算管理的认识，为今后从事相关工作打下基础。
三、实习内容1. 全面预算管理的理论知识学习在实习期间，我首先学习了全面预算管理的相关理论知识，包括全面预算的概念、编制原则、编制方法、执行控制、分析评价等。
通过学习，我对全面预算管理有了初步的认识，为后续实习工作奠定了理论基础。
2. 全面预算编制实践在实习过程中，我参与了公司全面预算的编制工作。
具体内容包括：（1）收集整理相关数据：根据公司发展战略、业务规划、市场环境等因素，收集整理各部门的预算编制数据，如销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算等。
（2）编制全面预算：根据收集到的数据，结合公司实际情况，编制全面预算，包括经营预算、投资预算、财务预算等。
（3）预算调整与优化：在编制过程中，根据实际情况对预算进行调整和优化，确保预算的合理性和可行性。
3. 全面预算执行与控制在实习期间，我参与了公司全面预算的执行与控制工作。
具体内容包括：（1）预算执行情况跟踪：定期跟踪各部门预算执行情况，了解预算执行过程中的问题，并提出改进措施。
（2）预算调整与控制：根据预算执行情况，对预算进行调整和控制，确保预算目标的实现。
（3）预算分析评价：对预算执行情况进行分析评价，找出存在的问题，为下一期预算编制提供参考。
4. 团队协作与沟通在实习过程中，我与其他实习生、预算部门同事密切配合，共同完成全面预算工作。
通过团队协作，我学会了沟通协调、解决问题等能力。
管理会计模拟实习 全面预算管理
学生实践报告（文科类）课程名称：管理会计模拟实习专业班级：学生学号：学生姓名：所属院部：商学院指导教师：20 11 ——20 12 学年第一学期金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。
若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用A4的纸张。
实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。
（2）准确说明，层次清晰。
（3）尽量采用专用术语来说明事物。
（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。
（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。
实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称：全面预算管理实践学时： 12同组学生姓名：实践地点： 7305实践日期： 2011.12.21-12.22 实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。
实践要求：1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。
2．与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1．建立决策模型2．输入问题数据进行求解3．根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤1、建立新工作簿点击确定2、建立相应工作表并命名等等工作表3、将已知资料输入工作簿中（1）新建一张名为“资料”的工作簿，将所给资料输入。
全面预算编制实验(学生用)
全面预算编制实验根据下面资料编制为A公司编制2008年度预算：A公司是一家中等规模的股份制制造性企业，该公司在进行了周密调研基础上，经董事会认可，确定了2008年度（预算年度）的目标利润为110万，根据这个目标，公司预算委员会和各部门着手进行2008年预算的编制工作。
首先，他们找出报告年度（2007年）的、经会计核算所编制的实际资产负债表资产负债表2007年12月31日注：（1）元250007=⨯=5材料12500材料外购单价公斤年期末库存量元（2）元80007=⨯元07=年单位生产成本60件年期末库存量产成品48000要求：根据上述资料，结合调查、预测、分别编制08年各个预算：1．销售预算公司经过市场调查，取得以下有关资料：①08年内各季度的销售量分别为：一季度8000件、二季度9000件、三季度10000件、四季度11000件；②每件销售价格为120元；③估计各期的销售收入中有70%于当季收到现金，其余30%将于下一季度才能收现。
销售预算单位：元2008年2.生产预算①08年期初产成品存货为800件，年末产成品存货为1200件②07年实际单位生产成本为60元③预计各季度末产成品存货数量相当于下一季度销售数量的15%。
为了简化，我们假设期初、期末没有在产品生产预算2008年3.直接材料预算①假定该公司只需要一种材料单位产品材料消耗量为4公斤，每公斤单位外购成本为5元；②假定每季度的购料款当季只付40%，余下的60%可以在随后的两个季度内分别依次支付50%和10%；③07年年末（发生于12月份）的应付帐款为24000元；④各季度材料库存按下一季度生产需用量的10%计算；⑤08年期初材料库存量2500公斤，年末库存量为4500公斤。
直接材料预算数量单位：公斤2008年4. 直接人工预算①单位产品生产需耗直接人工工时4小时；②各等级的单位直接人工成本为8元；③假定直接人工全部表现为现金支出。
直接人工预算 2008年5．制造费用预算该公司经过预测，将2008年所要开支的制造费用开支预计数编制成预算，并按各季度平均工资发生现金支出，确定出分季度的现金支出数。
全面预算编制实验报告
实验报告实验项目名称 全面预算编制实验 实验室 X5511所属课程名称 物流成本管理与控制 实 验 类 型 设计型实验 实 验 日 期 2014年5月21日班 级学 号姓 名成 绩实验概述：【实验准备】复习全面预算编制的基本原理【实验目的及要求】1．掌握全面预算编制的基本原理。
2．掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。
【实验原理】全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期）的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。
【实验环境】（使用的软硬件）软件：MSOFFICE 2003硬件：CPU P4, RAM 256M实验内容：【实验方案设计】根据所给资料逐步完成下面各表：（1）销售预算。
销售预算是安排预算期销售规模的预算。
它是编制全面预算的关键和起点，其他预算均以销售预算为基础。
通常销售预算是在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的销售量和销售额来编制。
（2）生产预算。
生产预算是安排预算期生产规模的预算。
它是按“以销定产”的原则，在销售预算的基础上编制的。
（3）直接材料预算。
直接材料预算，又称直接材料采购预算，是用来确定预算期材料采购数量和采购成本的预算。
它是以生产预算为基础编制的。
（4）直接人工预算。
直接人工预算是用来确定预算期内直接人工工时的消耗水平和人工成本水平的预算。
直接人工预算的编制也是以生产预算为基础的，其主要内容包括预计的生产量、单位产品工时、总工时、每工时人工成本（小时工资率）和人工总成本。
（5）制造费用预算。
制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人工以外的间接生产费用项目。
其编制依据是预算期的生产业务量（如直接人工小时数或机器小时数）、基期制造费用的实际开支水平、上级管理部门下达的成本降低率以及预算期间各费用明细项目的性质等。
管理会计全面预算实验报告
成绩：
指导教师签名： 批阅日期：
【实验原理】
在销售预测的基础上，编制销售预算、生产预算、材料采购预算、 存货预算、费用支出预算等。
【实验环境】（使用的软硬件） 软件：MSOFFICE 2007 硬件：CPU P4, RAM 256M
实验内容：
【实验方案设计】 根据主教材第十章“全面预算管创建全面预算管理模型，以及全面预算模型 的维护和应用。
【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析） 1、 根据题意，在工作表中录入相关有用的信息。（如图）
2、编制现金预算表。 新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
3、 编制营业利润预算表。 新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
4、编制资产负债预算表 新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
4、 编制存货采购预算表 新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
【结论】（结果） 该实验很好地模拟了全面预算的过程，并且运用Excel表格动态展示了 这个过程。
【小结】 1、 掌握Excel工作表链接功能。 2、 熟悉掌握利润表和资产负债表的编制方法级及表中各个数据的计 算。
指导教师评语及成绩：
实验方案设计根据主教材第十章全面预算管理中的全面预算基本原理相关内容学习利用excel工作表创建全面预算管理模型以及全面预算模型的维护和应用
实验报告
实验项目名称 全面预算 实验 所属课程名称 管理会计 实验日期
班级 学号 姓名 成绩
实验概述：
【实验目的及要求】
1、理解全面预算的原理和方法，获得利用Excel工作表编制全面预算 的技能。 2、完成全面预算模型的创建，掌握Excel工作表链接功能。
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全面预算编制实验
根据下面资料编制为A公司编制2008年度预算：
A公司是一家中等规模的股份制制造性企业，该公司在进行了周密调研基础上，经董事会认可，确定了2008年度（预算年度）的目标利润为110万，根据这个目标，公司预算委员会和各部门着手进行2008年预算的编制工作。
首先，他们找出报告年度（2007年）的、经会计核算所编制的实际资产负债表
资产负债表
2007年12月31日
注：
（1）元
2500
07=
⨯
=
5
材料12500
材料外购单价
公斤
年期末库存量
元
（2）元
800
07=
⨯
元
07
=
年单位生产成本
60
件
年期末库存量
产成品48000
要求：根据上述资料，结合调查、预测、分别编制08年各个预算：
1．销售预算
公司经过市场调查，取得以下有关资料：
①08年内各季度的销售量分别为：一季度8000件、二季度9000件、三季度10000件、四季度11000件；
②每件销售价格为120元；
③估计各期的销售收入中有70%于当季收到现金，其余30%将于下一季度才能收现。
销售预算
单位：元
2008年
2.生产预算
①08年期初产成品存货为800件，年末产成品存货为1200件
②07年实际单位生产成本为60元
③预计各季度末产成品存货数量相当于下一季度销售数量的15%。
为了简化，我们假设期初、期末
没有在产品
生产预算
2008年
3.直接材料预算
①假定该公司只需要一种材料单位产品材料消耗量为4公斤，每公斤单位外购成本为5元；
②假定每季度的购料款当季只付40%，余下的60%可以在随后的两个季度内分别依次支付50%和10%；
③07年年末（发生于12月份）的应付帐款为24000元；
④各季度材料库存按下一季度生产需用量的10%计算；
⑤08年期初材料库存量2500公斤，年末库存量为4500公斤。
直接材料预算
数量单位：公斤
2008年
4. 直接人工预算
①单位产品生产需耗直接人工工时4小时；
②各等级的单位直接人工成本为8元；
③假定直接人工全部表现为现金支出。
直接人工预算 2008年
5．制造费用预算
该公司经过预测，将2008年所要开支的制造费用开支预计数编制成预算，并按各季度平均工资发生现金支出，确定出分季度的现金支出数。
制造费用预算 2008年
6．单位生产成本预算
假定采用全部成本法
单位生产成本预算
2008年
7.销售与管理费费预算
公司根据销售预算所确定的销售量和有关行政管理活动，估计出预算期内的销售与管理费用差编成预 。
对其中的现金支出假定平均分配
销售与管理费预算
2008年
单位：元
8.资本支出预算
公司计划在2008年到2011年间进行一项新项目（甲）开发，总投资额预计为280万元，其中，安排在2008年内第二季度的投资额为150万元，用于购置设备，全部表现为现金支出。
资本支出预算
9．.现金预算
① 公司规定预算期内每季度的最低库存现金余额为10万元，2007年末库存现金余额为35万元； ② 公司在08年第一季度购入有价证券25万元。
③ 若向银行借款，则应于季初借入，偿还应安排在季末进行，借款利息按年利率10%计算，在借款
偿还时一并归还。
④ 预计2008年共付股利40万元，每季度平均安排支付；
⑤ 每季度预计交纳所得税分别是，一季度110373元，二季度127000元，三季度137849元，四季度
160250元。
现金预算 2008年
单位：元
10. 预计损益表
①公司产品成本计算采用全部成本法；
②存货计算采用先进先出法
预计损益表
2008年
11. 预计资产负债表
预计资产负债表
2008年12月31日。