公司全面预算管理体系
如何构建全面预算管理体系
如何构建全面预算管理体系如何构建全面预算管理体系要建立一个完整的全面预算管理体系，包括预算的编制、执行、控制、调整和考核。
明确全面预算管理原则全面预算管理应以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以经营创效为目标，以获取和有效利用资源为保障，以考核激励为手段。
预算目标的制定应依托企业战略，先有企业战略，再有预算目标。
指导性目标是企业战略目标的分解，是编制年度预算指标的依据。
预算目标是战略目标和指导性目标的细化，是实现企业战略意图的有效手段和工具。
建立全面预算组织体系全面预算管理的组织体系包括三层：决策层为股东大会，成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。
制定层为董事会，成员是董事会成员和预算办公室，职能是分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算并报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价，提出企业预算调整的建议。
执行层为总经理和各级管理人员，职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理，将预算指标具体落实到经营及管理工作中，提供信息反馈，为预算的编制及调整提供依据。
科学合理编制全面预算预算编制内容是开展各项经济工作的价值尺度、标准和依据。
企业应根据实际情况、发展需求和管理需要，以业务预算为基础，以经营创效为目标，开展营业收入预算、营销预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算、费用预算、质量安全和人均收入等各项内容的预算。
预算编制方法采用“盘点与测算相结合”的方式。
由于建筑类企业的特殊性，目前还没有一个完整的预算模型可供使用。
因此，每个企业都需要根据自身的情况，制定符合实际的预算编制方法。
全面预算的重点在于盘点各项指标，包括市场跟踪项目、合同储备量、已施工合同收入、存货和固定资产等。
只有在盘清家底的情况下，采用连续性衔接的编制方法，才能准确预测未来的经营活动成果。
此外，还需要参考前两年的历史数据，结合企业产权结构调整和改制情况，以降低成本、节约资源、挖掘内部潜力的原则，合理编制预算。
全面预算管理指标体系
全面预算管理指标体系全面预算管理指标体系是一种衡量和评估预算管理绩效的工具，以促进组织实施全面预算管理，提高预算管理效益。
全面预算管理指标体系涉及多个方面，包括预算制定、预算执行、预算监控和预算评价等。
下面是一份详细的全面预算管理指标体系，以便更好地理解和应用：一、预算制定指标：1.预算目标的制定与合理性：评估预算目标是否与组织的战略目标和业务要求相一致，是否合理、可操作。
2.资源分配的科学性：评估资源分配是否公平合理，是否能够支持组织的战略目标的实现。
3.预算编制的效率：评估预算编制的时间和人力成本是否合理，是否能够在规定的时间内制定出具有效的预算计划。
二、预算执行指标：1.预算执行进度：评估预算执行进度是否按照计划进行，是否存在延迟和拖延现象。
2.资金使用效率：评估组织在预算执行中是否能够合理利用资金，达到较高的资源利用效率。
3.成本控制能力：评估组织在预算执行中是否能够合理控制成本，降低资源浪费和不必要的开支。
三、预算监控指标：1.预算执行的准确性：评估预算执行结果与实际情况的吻合程度，检查预算制定的准确性和合理性。
2.预算运营的灵活性：评估组织在预算执行中是否能够适当调整预算计划，从而适应外部环境的变化。
四、预算评价指标：1.绩效评价：评估预算实施的绩效，包括预算目标的实现情况、资源利用效率和成本控制能力等方面的绩效评价。
2.决策效果评价：评估预算对组织的决策效果，包括预算对战略目标的支持、决策的科学性和合理性等方面的评价。
上述指标是全面预算管理指标体系的一部分，通过对这些指标的评估和监控，可以帮助组织更好地实施全面预算管理，提高预算管理效益。
同时，在实际应用中，还可以根据组织的具体情况和目标进行适当的调整和补充，以更好地适应组织的预算管理需求。
公司管理体系如何实现全面预算管理
公司管理体系如何实现全面预算管理在当今竞争激烈的商业环境中，公司管理体系中的全面预算管理已成为企业提升竞争力、实现战略目标的重要手段。
全面预算管理不仅仅是财务部门的工作，而是涉及到公司的各个层面和业务领域，需要全员参与和协同合作。
那么，如何在公司管理体系中实现有效的全面预算管理呢？一、全面预算管理的重要性全面预算管理是一种综合性的管理工具，它能够帮助公司明确战略目标，协调各部门的工作，优化资源配置，控制成本费用，评估绩效成果，从而提高公司的整体运营效率和经济效益。
通过全面预算管理，公司能够将长期战略规划转化为具体的年度预算计划，为各部门和员工提供明确的工作方向和目标。
同时，预算管理能够促进各部门之间的沟通与协作，打破部门壁垒，实现资源的共享和优化配置。
此外，预算管理还能够对公司的成本费用进行有效的控制，避免浪费和不必要的支出，提高资金使用效率。
最后，通过对预算执行情况的监控和评估，公司能够及时发现问题，采取措施加以改进，确保战略目标的实现。
二、全面预算管理的实施步骤1、制定预算目标预算目标是全面预算管理的起点，它应该与公司的战略规划相一致。
在制定预算目标时，需要充分考虑公司的内外部环境、市场竞争状况、历史数据以及未来发展趋势等因素。
同时，预算目标应该具有挑战性和可实现性，既要能够激发员工的积极性和创造力，又要符合公司的实际情况。
2、预算编制预算编制是全面预算管理的核心环节。
在预算编制过程中，公司应该采用自上而下和自下而上相结合的方式，充分调动各部门和员工的积极性。
首先，由公司高层根据战略目标制定总体预算框架和指导方针，然后各部门根据指导方针和自身的业务情况编制详细的预算草案。
最后，由财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司的年度预算方案。
3、预算执行预算执行是全面预算管理的关键环节。
在预算执行过程中，公司应该建立健全的预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。
各部门要严格按照预算方案进行业务活动，不得随意超支或变更预算。
公司全面预算管理体系优化研究
公司全面预算管理体系优化研究
公司全面预算管理体系优化研究是指针对公司预算管理体系中存在的问题和不足进行系统性、全面性的研究和改进，以提高公司的财务管理和绩效管理能力，以实现公司的战略目标。
优化公司全面预算管理体系需要从以下几个方面入手：
1. 建立全面、透明、有效的预算制度和管理体系，明确各部门的预算职责、权限和工作流程，确保预算编制的科学性、合理性和公正性。
2. 加强预算执行和控制管理，制定具有弹性的预算调整机制，确保预算目标的实现和资源的有效分配。
3. 引入先进的预算技术和工具，如预算模型、预算软件等，提高预算编制、执行和控制效率。
4. 特别关注公司的关键业务和风险管理，保持预算与战略、绩效管理之间的协调和一致性，确保实现公司长期战略目标。
总之，通过优化公司全面预算管理体系，可以提高公司的预算管理水平，优化资源配置，提高业绩和市场竞争力，实现可持续发展。
全面预算管理体系的六大主要部分
全面预算管理体系的六大主要部分预算本身并不是最终目的，而是充当衔接公司战略和绩效管理之间的工具。
全面预算管理体系和公司战略管理体系与绩效管理体系之间存在着承上启下的关系。
如何有效搭建全面预算体系明确公司全面预算管理体系在整个运营管理体系中的定位，即：一方面，全面预算管理需要解决与战略的接口问题。
通过将战略规划中的第一年目标具体化为当年的经营预算计划，全面预算体现为公司战略的细化和量化，从而实现与战略规划的紧密联系；另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效考核指标的主要来源。
科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。
管理者还可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。
完整的全面预算管理体系应包括以下六个主要部分，前后衔接，相辅相成：组织保证对于集团企业，应设立一个权威性和独立性较强的预算管理委员会作为预算管理的最高权威机构。
同时，需要下设两级核心组织架构：预算管理办公室和预算责任网络，前者处理全面预算管理的日常事务，而后者则要明确各部门、各单位在全面预算管理体系中的的工作划分。
预算编制全面预算编制的基本内容包括----资本性支出预算、经营预算和财务预算三大部分，这三部分相辅相成，缺一不可。
预算的编制应采取上下结合、横向协调的W型沟通机制，体现出分权与集权的统一。
并且，预算编制工作应采取更多新的方法，如：零基预算、滚动预算、弹性预算以及作业成本法等先进做法。
预算执行预算经预算管理委员会审批后，将下达到各子公司、二级单位执行。
在整个预算执行过程中，作为各责任中心的子公司、二级单位必须向预算管理办公室报送预算计划的执行进度。
同时，为了加大这种监督的力度，并保持审计工作的独立性，公司审计委员会将不参与预算的编制工作，只负责对预算执行过程与结果的监督，并直接对公司总经理负责。
预算调整预算结果一经确定，一般不作调整。
根据变化的需要，确实要进行调整时，应由相关部门、单位提出申请，依照相应的规程进行审批。
构建企业全面预算管理体系七步法
构建企业全面预算管理体系七步法导言随着企业发展和经营规模的扩大，全面预算管理体系对于企业的经济运营和财务管理变得越来越重要。
企业需要建立一个科学合理、适应企业实际情况、有利于提高经济效益并满足经营决策需要的全面预算管理体系，从而提升管理水平和运营效率，进一步扩大企业的市场占有率和盈利能力。
本文将介绍企业构建全面预算管理体系七步法。
第一步：明确全面预算管理的目标和意义构建企业全面预算管理体系是为了实现企业可持续发展、盈利增长和提高赢利能力。
企业需要制定合理的预算计划，既能体现企业的经营需求，又能保证盈利能力和增长空间，同时还需要将预算计划纳入到企业运营管理中去，把预算实施和效果监控融入到企业管理决策体系当中来。
这些目标对于企业的财务管理和经济运营至关重要。
第二步：制定全面预算管理的政策和原则制定企业全面预算管理的政策和原则，可以统一企业关于预算管理的思路和方法，建立全员参与、科学管理、量化分析、扁平化组织的预算管理体系。
企业应该根据实际情况，结合预算管理的特点和要求，创造性地制定一系列预算管理原则和政策，并加以完善和落实，使其成为企业进行全面预算管理的基础和核心。
第三步：制定全年预算和季度预算全年预算和季度预算是企业全面预算管理的重要内容，需要综合分析和预测市场需求、销售额、成本费用、投资收益等关键因素，以此制定出差异化和符合实际情况的预算计划，从而有效管理企业风险并提升企业绩效。
在制定全年预算和季度预算时，企业应该结合实际情况，采用细分管理和交叉验证的方法进行预测和分析，逐步精进预算计划，确保真实合理。
第四步：建立预算执行和管理机制建立预算执行和管理机制是企业实现全面预算管理体系的关键环节之一。
企业需要在全员参与的基础上，制定有效的预算执行和管理规章制度，以实现预算计划的可持续执行和管理控制。
企业还应该建立科学合理的考核奖惩机制，增强全员参与的积极性和效益性。
第五步：加强预算实施和效果监控企业预算实施和效果监控是实现全面预算管理体系目标的关键环节之一。
公司全面预算管理制度（3篇）
公司全面预算管理制度一、总则随着企业业务的发展，财务预算成为企业管理的重要组成部分。
为了规范公司的预算管理工作，提高预算的科学性和有效性，特制定本制度。
二、预算编制原则1、科学性原则：财务预算必须以科学的方法、科学的理论和科学的手段进行制定。
2、合理性原则：财务预算必须以事实为依据，根据企业所处的市场环境和经营条件确定预算指标。
3、可行性原则：财务预算必须通过详细、可行的方案和数据支持，确保目标的实现。
4、协调性原则：财务预算必须与各部门的预算相互协调，确保协同工作的顺利进行。
5、弹性原则：财务预算必须具有一定的弹性，以应对外部环境的变化和企业内部条件的调整。
6、综合性原则：财务预算必须对企业的各项活动进行综合考虑和综合分析。
三、预算编制流程1、制定预算编制计划：公司财务部门根据公司业务发展计划和管理要求，制定预算编制计划，明确预算编制的目标、内容、方法和时间节点等。
2、收集基础数据：各部门按照财务部门要求，提供相应的基础数据，包括历史财务数据、各项指标数据等。
3、编制预算方案：财务部门根据各部门提供的基础数据，结合公司的管理要求和市场环境，编制预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
4、部门审核：各部门对预算方案进行审核，提出修改意见和建议。
5、财务审核：财务部门对预算方案进行审核，确保预算的合理性和科学性。
6、管理层审批：公司管理层对预算方案进行审批，最终确定预算。
7、执行控制：各部门按照预算方案制定相应的执行计划，并按照预算进行执行和控制。
8、预算检查与评估：财务部门定期对预算进行检查和评估，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
四、预算管理责任1、财务部门负责公司的预算管理工作，负责预算编制和执行的监督和控制。
2、各部门负责按照预算进行经营活动，并按照预算执行情况负责报告和解释。
3、公司管理层负责预算的审批和监督，对预算执行情况进行评估和调整。
五、预算执行监控1、财务部门定期对预算执行情况进行监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
资产管理公司完善全面预算管理体系的建议
资产管理公司完善全面预算管理体系的建议随着经济的发展和企业规模的不断扩大，资产管理公司越来越重视预算管理的重要性。
完善全面预算管理体系对资产管理公司来说是至关重要的，它不仅可以有助于提高资源利用效率，还可以有效规避风险，提升企业竞争力。
本文将针对资产管理公司完善全面预算管理体系提出相关建议。
建议一：设立专门的预算管理部门资产管理公司应该设立专门的预算管理部门，负责全面预算管理工作。
预算管理部门可以由财务部门主要负责，也可以设立独立的预算管理部门。
在预算管理部门内，可以设置预算编制、执行监控、预算评估等相关岗位，确保预算管理工作的专业化和规范化。
建议二：制定明确的预算管理制度和流程资产管理公司应该制定明确的预算管理制度和流程，并确保全员了解并遵守。
预算管理制度包括预算编制、执行、监控、评估和调整等各个环节的具体规定，明确各岗位在预算管理过程中的职责和权限。
预算管理流程应该包括预算编制流程、预算执行流程、预算监控流程、预算评估流程和预算调整流程等，确保各个环节的衔接和协调。
建议三：建立科学的预算编制方法资产管理公司在编制预算时，应该采用科学的方法，充分考虑公司的战略发展规划、市场需求、行业趋势、内外部环境等因素，确保预算的科学性和合理性。
预算编制方法可以包括历史数据分析法、趋势预测法、成本收益分析法、专家咨询法等多种方法的结合使用，确保预算编制的全面性和准确性。
建议四：加强预算执行监控资产管理公司在预算执行过程中，应该加强对预算执行的监控和管理，及时发现问题并采取措施加以解决。
预算执行监控可以通过预算执行报告、预算执行情况分析、预算执行差异分析、预算执行评估等方式进行，确保预算执行的及时性和准确性。
建议五：建立有效的预算调整机制资产管理公司在预算执行过程中，难免会遇到各种变化和风险，为此需要建立有效的预算调整机制。
预算调整机制应该包括预算调整的条件、程序、权限、时机和方式等方面的规定，确保预算的灵活性和可调性。
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公司全面预算管理体系 Ting Bao was revised on January 6, 20021全面预算管理体系编制人：复核人：目录——————————————————————————————————————————————一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3)1、预算释义 (3)2、全面预算管理概述 (3)3、预算管理在企业中的作用 (3)4、企业预算管理与其他管理的关系 (4)二、全面预算管理内容 (4)1、全面预算管理内容的释义 (4)2、财务预算管理的内容及关系图 (6)三、全面预算管理组织体系 (7)四、预算编制程序与方法 (7)1、全面预算编制程序及流程附图 (7)2、全面预算编制方法 (16)五、预算执行与控制反馈 (16)1、全面预算执行情况 (16)2、全面预算执行的控制反馈 (17)六、预算差异分析与调整 (18)1、预算差异分析 (18)2、预算预算调整建议 (18)七、考核评价与管理完善 (19)一、全面预算管理及其在企业中的作用1、预算释义预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。
2、全面预算管理概述⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。
⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。
⒋全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。
3、预算管理在企业中的作用⒈预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，它使得企业目标得以具体化。
⒉预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可以从人制转变为管理机制。
⒊预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。
⒋预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置，并通过预算的分析调整达到利润最大化。
⒌预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。
4、企业预算管理与其他管理的关系⒈预算与预测：预测是对市场趋势的理性预期，预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财务状况进行的预测量化。
⒉预算与财务：预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，财务起着举足轻重的作用。
⒊预算与其他相关业务管理：预算管理是企业运营管理的重要组成部分，它与企业中其他相关业务管理如生产管理、销售管理、采购管理等的共同作用才承载了企业管理的成功。
二、全面预算管理内容全面预算是按照先销售预算、经营预算，后报表预算的流程进行，并按照公司各部门承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
销售预算是预算期内预算企业销售各种产品可能实现的销售量、销售单价、销售收入的预算以及企业的长期销售预算。
经营预算是企业在销售预算的基础上编制的企业日常经营管理的财务预算。
Ⅰ、生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况等作的预算。
Ⅱ、期末产品存货余额预算是企业在预算期内根据期初库存、日常销售数量预算与产品成本单价预算及虚拟期末库存量而作出的期末库存金额预算Ⅲ、产品成本预算是企业根据日常销售预算与期末产品库存预算而作出的有关采购数量、单价、总额及采购费用的采购预算、生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，直接材料、直接人工、制造费用等产品成本项目的预算等。
Ⅳ、费用预算是企业根据经营、销售情况对各项经营费用、管理费用、财务费用所作的预算。
Ⅴ、资本支出预算是根据企业长期销售情况所作的固定资产更新、改建预算。
Ⅵ、现金预算是企业的销售经营的全面预算，是企业根据日常经营预算与资本支出预算所作的现金流入、流出的预算，进而企业可作出筹资方面的预算。
报表预算主要以预算资产负债表、预算损益表、预算现金流量表形式反映。
Ⅰ、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。
一般根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、经营预算、资本支出预算、筹资预算等有关资料分析编制。
Ⅱ、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映企业在预算期内利润目标的预算报表。
一般根据销售、生产预算、产品成本预算、费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
Ⅲ、预算现金流量表是按照现金流量表的内容与格式编制的反映企业在预算期内现金流量状况目标的预算报表。
一般根据销售预算、经营预算形成的现金流入、流出预算与预算资产负债表、预算损益表等分析编制。
（附财务预算内容及其之间的关系图）三、全面预算管理组织体系预算管理组织结构体系图：四、预算编制程序与方法1、预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
1.下达目标。
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。
2.编制上报。
各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报企业财务管理部门。
3.审查平衡。
企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正。
4.审议批准。
企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。
对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。
5.下达执行。
企业财务管理部门对董事会或总经办审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。
（附公司各部门信息资料提供图）：（附公司各部门信息资料提供图）：企业各部门财务预算编制程序图：（附采购基准价格、销售基准价格制定流程图）采购价格1：定制产品供应基准价格制定流程（附采购基准价格、销售基准价格制定流程图）采购价格2：非定制产品采购市场标准价格制定流程（附采购基准价格、销售基准价格制定流程图）采购价格3：临时采购价格制定流程（附采购基准价格、销售基准价格制定流程图）销售价格：销售基准价格制定流程2、财务预算的编制方法：1、固定预算：根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目，如固定成本等。
2、弹性预算：在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目，如变动成本、混合成本等。
3、滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，适用于季度预算的编制的销售预算、生产预算。
4、零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。
5、概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
五、预算执行与监督控制1、全面预算执行：集团财务预算一经批复下达，各部门就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。
2、全面预算控制反馈：每月月初，财务部门根据预算和预算执行进度给各部门下达财务指标，指导业务部门制定本月业务计划。
月份期间，财务部门根据下达的财务指标对各级业务部门的日常业务进行监督和审核，保障预算目标的实现。
月末，财务部门根据考核依据对本月的预算实现情况进行评价调整，及时反馈给总经理或管理层，指导下一月度的预算计划。
六、预算差异分析与调整1、预算执行情况分析：预算管理层、办公室及财务管理部门对预算的执行情况按月度、季度进行分析，着重分析利润预算、资本性支出预算、现金流量预算的完成情况，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利还是不利，都要认真分析其成因，而且要写明拟采取的改进措施。
预算分析的重点是差异的原因及应采取的措施。
（附差异分析流程图）差异计算：行业差异、预算差异、上期差异、各年同期差异 差异分解：因素分解、趋势分解2、预算调整与修正1）调整经营活动，采取相应的预算控制方式结合公司为消除不利差异所作的调整，由预算部门对初始编定的后续月度预算进行调整，以保证在完成年度预算的目标下，月度预算能够及时反映经营活动的变化，以便于实施控制与考核。
调整后的预算报预算管理层审批，涉及到年度预算目标垢项目，报董事会审批。
2）调整后续月度/季度的经营预算由内部可控因素引起的不利预算差异，应由对应的责任部门调整其经营活动，采取措施消除差异产生的原因，并尽可能在后续月度内消化己形成的预算差异，相应地，预算控制部门对上述责任部门/经营活动要加强预算控制力度。
3）记录责任部门的经营业绩己形成的差异将根据其成因的性质记入对应责任部门的业绩，同时，后续月度的考核指标也要随月度预算的调整进行相应的修正，以利于责任部门消除不利差异。
七、考核评价与完善1、预算执行的考核评价：Ⅰ、不同的责任中心确定不同的考核指标：利润中心考核：收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等成本、费用中心考核：成本指标、费用指标、生产率指标等投资中心考核：收入指标、成本指标、利润指标、资产指标、资产报酬率、非财务指标等Ⅱ、考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性Ⅲ、考核各责任中心工作绩效、成本控制水平及成本预算的准确性2、预算管理的完善Ⅰ、建立较为合理的内部价格和外部价格体系，条件成熟时，预算管理层下设价格定额中心。
Ⅱ、销售收入直接进入公司资金账户，销售费用与销售效益挂钩。
Ⅲ、按照招标采购、比价管理的原则，努力降低采购成本。
Ⅳ、建立定额管理体系，坚持费用包干和目标成本控制。