1税收
税收基础课程标准(一)
税收基础课程标准(一)
税收基础课程标准
引言
•为了提高公民的税收素养，确保税收制度的公平性和透明度，税收基础课程标准的制定显得尤为重要。
本文将介绍税收基础课程标准的必要性以及其内容和目标。
必要性
•了解税收基础知识对个人和企业都至关重要。
税收是国家的重要经济收入来源，全面掌握税收相关知识将有助于公民更好地履行纳税义务。
•税收基础课程的开设可以提高公众的税收意识和责任感，减少税收违法行为，为税收征管提供有效支持。
内容和目标
1.税收制度概述
–介绍税收的概念、分类和基本原则，让学员全面了解税收制度的基本框架。
2.个人所得税
–解析个人所得税征收范围、税率和优惠政策，使学员了解个税的计算和申报程序。
3.企业所得税
–探讨企业所得税的计算方法、税收调整和税务筹划，帮助企业合法减税和避税。
4.增值税
–解释增值税的征收原则和计算方法，介绍增值税发票的开具和报销流程。
5.其他税种
–概述其他常见税种如消费税、关税等，让学员对不同税种有初步认识。
6.税收合规
–强调税收合规的重要性，介绍税务稽查工作原理和应对税务稽查的基本技巧。
7.税收国际化
–探讨税收对国际贸易的影响，介绍税收协定与双重征税避免。
结论
•税收基础课程标准的制定是为了提高公民的税收素养，从而推动税收制度的公平性和透明度。
通过学习这些基础课程，个人和企
业可以更好地理解税收制度，合法避税，为国家的发展做出贡献。
第一章税收及其存在的必要性.pptx
主讲人:尚金梅
2011.9.30-10.27
第一章
税收及其 存在的必要性
第一节 税收的产生与发展
一、税收的产生
税收是人类社会发展到一定阶段的产物，随 着国家的产生而产生。
原始社会末期： 生产力的发展出现剩余产品
逐渐出现了私有制—阶级
维护阶级统治的机关—国家
国家要生存，国家机 器要运转，就需要掌 握一定的物质基础， 需要将一部分社会财 富集中到国家手中， 于是就产生了税收 。
3.主体税种的发展变化
（1）以古老的简单直接税为主的税收制度
在奴隶社会和封建社会，由于自然经济占统治 地位，商品货币经济不发达，统治者只采取直接 对人或对物征收的简单直接税。
如人头税，按人口课征；土地税按土地面积或 土地生产物课征；对各种财产征收的财产税，如 房屋税等。当时虽然也有对城市商业、手工业及 进出口贸易征收营业税、物产税、关税，但为数 很少，在税收中不占重要地位。
税收
执行公共事务
国家
满足 社会公共需要
所以，从根本上说，税收的存在是 由社会公共需要决定的。
一、社会公共需要概述
私人个别需要 社会需要
社会公共需要
由市场通过 提供私人 物品来满足
由政府通过 提供公共 物品来满足
（一）社会公共需要及其特征
社会公共需要是指社会公众在生产、
生活和工作中共同的需要，是市场不能满足
❖大体可以分为四个发展时期： （1）自由纳贡时期 （2）承诺时期 （3）专制课征时期 （4）立宪课税时期
（1）自由纳贡时期。在奴隶社会时期 ，国家的收入主要来自诸侯自由贡献的物品 和劳力。
（2）承诺时期。随着国家的发展，君 权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加 。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主 设法增加收入。特别是遇有战争等特别需要 时，国君更需要增加临时收入以应急需。当 时，由于领地经济仍处主导地位，王权有一 定的限制，课征新税或开征临时税，需要得 到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会 组织的承诺。
税收基础知识[1]
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（三）财产税的纳税地点 要根据财产的形态来决定。
率（超额累进税率、全额累进税率、超率累 进税率、全率累进税率）
税收基础知识[1]
定额税率(Fixed Rate)：是以实物计量单 位为标准确定的计税比例。分为单一定额 税率、差别定额税率、幅度定额税率、分 类分级定额税率等。
【举例】对盐征收的资源税：固体盐1060元/吨；对烟征收的消费税150元/每条； 车船使用税的乘人车：60-320元/每年
税收基础知识[1]
四、纳税环节
l 税法规定的纳税环节是指征税界定在哪个环节征税 的问题。
按照不同征税对象的性质来看：
1. 有商品的流转环节（流转税）; 2. 所得的形成环节（所得税）; 3. 也有财产的保有环节（财产税）; 4. 行为的发生环节（行为税）等。 l 按照某种税征税环节多寡来分： 1. 一次课征制：消费税税法就规定只在生产环节缴纳
税收基础知识[1]
八、违章处理
l 是税法规定的对税务征纳过程中， 对纳税方和征税方违章行为给予的 处理。
税收基础知识[1]
违章行为的认定：
l 偷税——纳税人通过欺诈、隐瞒的手段， 如套开发票、隐瞒收入、更改帐簿甚至销 毁帐簿等方式以达到少缴或不缴税的目的。
l 抗税——纳税人拒绝按照税法的规定履行 纳税义务。如：以各种理由拒绝办理纳税 申报和提供纳税资料；以各种理由抵制税 务机关的纳税通知；拒不接受税务机关的 纳税检查，甚至威胁围攻、暴力殴打税务 执法人员。
的收入只差20元，税款却相差107元？
总结：全额累进税率和超额累进税率各自的特点：
l 全额累进税率计算简便，但在应纳税所得额 的级距的临界点出现税负极不合理现象。
l 超额累进税率计算较复杂，但税负合理。我 国现行税制使用超额累进税率和超率累进税率。
第一章税收基础知
如何理解税收的概念
2、国家征税凭借的是其政治权力。国家的 权力有两种：一种是财产权力；另一种是政 治权力。国家取得财政收入不是凭借财产权 力，而是凭借政治权力，采取多种形式参与 社会产品的分配，并运用政治强制手段，集 中一部分社会产品归其支配。
如何理解税收的概念
3、税收属于分配范畴。国家税收就是把一 部分社会产品由其他社会成员所有，强制地 转变为国家所有，由国家分配使用。
亚当·斯密的“税收四大原则”
1.平等原则 2.确定原则 3.便利原则 4.最少征费原则
瓦格纳的“四项九端” 学说
即“财政政策原则”、“国民经济原则”、 “社会正义原则”、“税务行政原则”。他 认为，收人要充分，税收要有弹性；选择税 源和税种要适当；征税要普遍、平等；征税 要确实、便利、征收费最省。
第五节 税收原则
一、税收原则的概念
税收原则是一国税收制度建立的指导 思想与税收行为准则，是对一定历史时期 税收思想的概括和总结，并为当时社会普 遍接受。税收行为包括税收立法、执法和 守法及征收管理等各个过程。税收原则是 治税思想的高度概括，是具体社会经济条 件下税收实践经验的总结。
二、西方税收基本原则
税收和其他财政收入之间的区别
1.上缴利润 2.国债收入 3.规费收入 4.罚没收入
第四节 税收的职能和作用
一、税收的职能的概念
税收职能是指由税收本质所决定的， 内在于税收分配过程中的基本功能， 即固有的职责和功能。它是税收自 身固有的，因此是抽象的、无条件 的。不论什么社会形态下的税收都 存在基本职能，这是共同的。
税收的强制性说明： 依法纳税是人们不应回避的法律义务。
税收的特征
（二）无偿性
税收的无偿性是指就具体的征税过程来说的， 表现为国家征税后税款即为国家所有，并 不存在纳税人的偿还问题。
税收学原理学习题及答案(1)
税收学原理学习题及答案(1)第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象:又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（某）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（某）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（某）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（某）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。
税收学原理第1章 税收概论
来征税，。 • 在市场经济背景下，完全可以将政府行使其职能为市场提供公共产品和服务
与纳税人的纳税视为双方进行市场式的交换活动。 • 政府与纳税人利益的交换，是税收根据在市场经济条件下的特有表象。
第1章 税收概论
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本章主要内容
• 1.1 税收的产生与发展 • 1.2 税收的概念 • 1.3 税收根据 • 1.4 税收职能与作用
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1.1 税收的产生与发展
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1.1.1 税收的产生
• 世界上已知最早的税收制度，是古埃及在公元前3000－2800年间建立的。 • 我国税收的产生
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1.3 税收根据
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1.3.1 税收根据
• 税收根据是对政府征税侵犯私人利益是否具有合法性作出 的解释和说明。
• 税收根据要回答的是政府为什么有权利向社会成员征税或 社会成员为什么有义务向政府缴税的问题。
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1.3.2 西方的税收根据理论
• 公共需要说 主要代表人有法国的波丹和卜攸、德国的克洛克以及意大利的柯萨等。
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税收确立方式的变化
• 强制课征 专制课征的税收是单纯的由上取下的关系。取什么、取多少和何时取，
取决于专制权。 进入专制课征阶段，是税收开始从不成熟形态走向成熟形态的标志。
• 立宪协赞 政府的税收活动，无论是开征新税、废除旧税，还是制定或修改税法，
都必须以不违反宪法为原则，并经过民选代议机关的同意。 税收法定主义的确立，是税收进入立宪协赞阶段的主要标志。
税收学原理学习题及答案(1)
5.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效
用与其税后效用之比相同。（V）他们的含义
6.古典学派亚当•斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（X）行政效
率
7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以
5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通 过向人民收费来实现。 （X） 人民课税来实现
6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国
著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。
3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固定税率
4.减税、免税具体包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额
5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为
（ ）。
A.—次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制
现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（V） 税收中性
三、选择题
1.在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A.财政B.稳定C.公平D.效率
2.瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A.充分原则B.弹性原则C.慎选税种原则D.慎选税源原则
3.公平原则包括（ ）。
A.受益原则B.公正原则C.能力原则D.平等原则
4.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？
税收学原理学习题及答案(1)
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
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1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失14值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
4915费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
9516营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。
116 17完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。
18财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。
19保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。
行为税：是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种的统称。
印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
该税以在凭证上粘帖印花税票作为完税的标志。
车船使用税：是对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。
资源税：是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。
土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。
契税：是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
由财产承受人缴纳。
企业所得税：是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
217应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。
应纳税所得额：是企业所得税的计税依据是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准许扣除项目金额后的余额。
税务登记：税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度也是纳税人履行的纳税义务时诮向税务机关办理的一项法律手续纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交纳税多项收面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核定应纳税款，开具完税凭证的主要依据偷税；纳税人伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿，记帐凭证，或者在账簿上多列支出或者不列，少列收入，或者经税务机关通知申报，而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款税务行政复议：纳税义务人，扣缴义务人纳税提供担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对相关的具体行政行为进行审查并作出裁决的一项行政司法活动税务行政诉讼：公民，法人，和其他组织认为税务机关的具体行政行为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理交作出裁决的司法活动抗税：以暴力，威胁方法拒不缴纳税款税务代理：注册税务师在国家法律法规规定的代理权限和范围内受纳税人，扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的部称税收保全：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款，滞纳金，或者责令纳税人提供担保，对逾期未缴纳又不能提供但保的，经县级以上税务局批准可以采取限制纳税人处理或转移商品货物或其他财产等具有预防性保全税收入的借施分税制：是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制填空题累进税率的形式又可分为全额累进税率_和超额累进税率_。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为__从价税__和__从量税__营业税的纳税人是在我国境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
城市维护建设税按纳税人所在地分别规定不同的税率：纳税人所在地为市区的，税率为7% 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%城市维护建设税是以纳税人实缴_增值税_、_消费税、_营业税_税额为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。
耕地占用税是国家对占用，（建房）从事（他非农业建设）资源税从量定额征收其计税依据为，，，，，，，，，以（销售数量）以（自用数量）选择题1.税收是凭借（政治权力）取得财政收入的一种形式2.国家对（国债）具有偿还的义务3.负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（免征额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（超额累进税率6.进口货物的增值税由（海关）征收7..在特定税种中多征一部分税款称为（加成）8.下列税种中属于直接税的是（财产税9．夜总会，等游戏厅适用的营业税税率为（20%）10．消费税征税范转主要等，，，通常不超过。
这种类型的消费税称为（有限型消费税）4、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（两倍以下）下耕地占用税。
纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以( 固体盐销售数量)为课税数量依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ 12）土地增值税实行（超率累进税率1. 我国农业税实行（地区差别）比例税率。
2．我国个人所得税的费用扣除方法是：（标准扣除3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
（限定条件准予扣除）6.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ 100% ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
7．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（劳务报酬所得）8、企业所得税的计税依据是企业的（应纳税所得额）9、我国企业所得税的征税方法是（按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴）多选1.按照性质的不同，纳税人可分为（法人单位及个人）。
2.税制基本要素包括（纳税人税率征税对象）。
3.按税负是否转嫁，税收可分为（直接税间接税）。
4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（组织财政收入调节社会经济）职能。
5．下列关于增值税说法正确的，（全选）6．我国增值税征税范围的一般规定包括（生产，批发，零售，进口）7．增值税销售的货物不包括（无形资产，不动产）8．关于我国增值税税率说法正确的有（增值税基本税率17%，出口货物的17%15%13%4%6%9．税法规定下列项目中免征增值税的有（全选）1．类项目种免征营业税的（全选）2. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（全选）。
3．下列物品中属于消费税征收范围的有（烟酒，焰火，一次性快子，私人游艇）4．我国开征消费税的意义表现在（全选）5．1．我国现行资源税征税范围只限于（矿产，盐）资源。
2.财产所有人将财产无偿赠给（政府，社会福利单位，学校）3、下列土地中属于农用耕地的有（鱼塘果园菜地）房产税的计算主要有两种情况，分别是按照（）5、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（资本性支出各项税收滞纳金）1.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（营业税 . 资源税下列个人所得，适用20%比例税率的有：（劳务报酬所得偶然所得特许权使用费所得个人所得税有自行申报纳税和代扣，。
下列哪些情况要自行申报（BCD）关于企业所得税优惠的说法正确定的有（ACDE）判断题1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
错2．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
错3．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。
错4．谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
错5.调节社会经济是税收的基本职能。
错6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。
错7、通常名义税负和实际税负是不一致的。
对8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。
对9、税收制度和税法是一致的。
错1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
错2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税错。
3、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。
4．服务业适用的营业税税率为10％。
错5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
对6、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。
对7、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
（错8．消费税的作用主要是调节，所以没有减税，免税，对于出口的不免税（错）9．增值税部法的设计是环节征税，/，，，，，这样就不存在重复征税问题（错）我国消费税的立法精神是与，，，，，，，消费税特殊，，，体系（对）1、城镇土地使用税是按年缴纳的。
错2、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。
错3、耕地占用税是一次性交纳的对4、房产税的征税范围不包括农村。
（对5、个人所有非营业用的房产免税。
对6、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税对7、债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税. 对企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。
对2. 纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。
错3、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。
对4、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。
（错）5．2008年1月1日起，内资外资企业所得税法统一对六、问答题1．简述税收的形式特征。