我国内部控制存在的问题与对策
内部控制存在的不足及改进建议
内部控制存在的不足及改进建议一、当前行政事业单位内部控制存在的问题(一)单位内部未形成良好的内部控制气氛。
气氛是组织内部管理的重要影响因素，在行政事业单位的管理中，控制气氛是上层人员重视内部管理的体现。
与公司制企业的组织结构相比，行政事业单位的内部管理缺乏规范。
行政事业单位的主要决策方式为审批授权，将监管部门与执行机构纳为同一级别的部门，使得监督管理工作的开展受到束缚。
内部人员缺乏重视，对单位内部控制的认识不清晰，仅将其视作与资金预算控制有关的财务工作。
管理人员缺乏科学的管理制度和管理方法，不利于内部控制的高效进行。
此外，各部门之间缺乏相互协调，内部控制管理工作比较低效。
尽管有的行政事业单位建立了内部控制制度，也多存在着“有章不循，有律不依”的情况，管理工作流于表面，工作人员缺乏对内部管理活动的主动参与，配合积极性也不强，进一步造成行政单位内部控制气氛不佳的现象。
(二)风险评估体系不完善。
通常来说，一般单位组织需要对生产和经营过程中可能出现的风险进行预测评估，并针对可能出现的问题提出解决方案并加以执行。
但是多数行政事业单位认为自身从事的并非是生产经营活动，其非营利性质的经济活动没有生产经营风险，因此缺乏必要的风险意识，没有注意到其他方面可能出现的风险和隐患，未能及时设立健全的风险评估体系来应对经营过程中可能出现的问题。
事实上，行政事业单位可能存在的风险非常之多，如信息不公开造成的公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等。
但由于风险意识薄弱，多数行政事业单位都忽视了这些风险，缺乏相应的风险评估体系。
风险评估岗位的缺失会使行政单位难以对可能存在的风险进行预测，无法有效防范来自单位内部、外部的各种风险，从而造成工作被动和运行经费的极大浪费。
(三)内部控制落实不到位。
内部控制要想取得良好的效果，必须要强调执行，将执行落到实处。
行政事业单位要对日常运行中各个环节进行的监督和管理。
目前，我国行政事业单位内部控制方面还存在诸多问题，主要为监管重点不准确、监管力度和相关政策的执行不到位，内部控制机制不健全等。
我国企业内部控制存在的问题及对策
我国企业内部控制存在的问题及对策
一、内部控制存在的问题
1、内部控制缺乏有效的审计机制。
企业的内部控制缺乏有效的审计机制，审计结果往往只停留在报表层面，没有深入分析问题的根源，从而无法有效的发现和消除潜在的风险。
2、内部控制不够科学。
企业的内部控制缺乏科学性，管理者容易凭经验判断，而不能从系统的角度进行分析，从而导致内部控制存在着许多漏洞。
3、内部控制缺乏有效的监督机制。
企业的内部控制缺乏有效的监督机制，管理者容易滥用权力，从而导致内部控制存在着许多漏洞。
二、解决内部控制存在的问题的对策
1、建立有效的审计机制。
企业应建立有效的审计机制，深入分析问题的根源，从而及时发现和消除潜在的风险。
2、强化内部控制的科学性。
企业应加强内部控制的科学性，从系统的角度进行分析，从而有效的避免内部控制存在着许多漏洞。
3、建立有效的监督机制。
企业应建立有效的监督机制，及时发现和消除潜在的风险，从而有效的避免滥用权力的行为。
国有企业内部控制存在的问题及对策研究
国有企业内部控制存在的问题及对策研究内部控制制度是现代企业对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制，贯穿于企业经营活动的各个方面。
但是目前，有些国有企业内部控制淡薄，内控措施执行不力，导致管理不善。
因此，加强对国有企业内部控制存在的问题进行研究，并提出解决对策，对促进经济社会发展具有重要意义。
一、国有企业内部控制的重要性随着我国国民经济的发展以及科学技术水平的提升，国有企业内部控制的建设与发展进入了全新阶段。
在当今复杂的商业环境中，国有企业面临着众多的风险因素，如我国国有企业内部治理机制不健全、运营缺乏规范、用人机制人才培养等方面漏洞造成人才流失、内部权力过于集中、缺乏科学而完善的内部奖惩机制等。
为了顺利实施企业发展战略，高效安全完成战略目标，在复杂多变的市场竞争中立于不败之地，国有企业首要任务就是从调整内部控制环境，组织多样化的内部控制活动、提升信息沟通渠道通达性、强化内部控制监管监督等等方面入手，提高国有企业内部管理水平、风险防控能力，并有效压降成本提高效益，从而帮助企业健康发展。
二、国有企业内部控制存在的主要问题（一）国有企业的内部控制环境薄弱1．内部控制意识不强从当前国有企业内部控制和管理工作制度看，一部分的国有企业受到了传统管理体制固化、流程化的影响，管理过于僵硬，在推进内部控制管理体系的过程中，管理层只重视企业的生产经营活动，对于内部控制缺乏控制，潜移默化中也影响到员工，对工作主动性不高。
主要表现在以下方面：一是没有合理的绩效薪酬机制，干多干少一个样，员工思想上缺乏积极工作的意识；二是没有建立起与市场经济体系相适应的、符合市场规律的选人、用人机制。
2．内部控制机制不完善目前国企的内部控制的工作仍只是停留在职能管理的层面，没有具体深入到基层；对内部控制的内涵还不清楚，工作透明度不高，使许多内部控制制度成为一纸空文，无法得到落实。
（二）缺乏完善的风险评估机制由于在国有企业中，管理层没有足够的风险意识，而且企业内部没有完善的风险系统去预估防范风险。
国有企业内部控制建设存在的问题及对策
国有企业内部控制建设存在的问题及对策国有企业是国家所有制的重要组成部分，是国家经济发展的支柱力量。
国有企业内部控制建设存在着一些问题，影响着企业的健康发展。
加强国有企业内部控制建设，提高企业的管理效率和风险防范能力，对于国有企业的改革和发展具有重要意义。
本文就国有企业内部控制建设存在的问题及对策进行分析和探讨。
一、存在的问题（一）控制意识不强国有企业工作人员的整体素质较低，缺乏风险意识和责任感，对内部控制的重要性认识不足，容易忽视企业内部控制建设工作，导致控制措施不完善，风险隐患较大。
（二）法律法规不完善当前我国国有企业内部控制的相关法律法规不够完善，对于企业内部控制的要求不够明确，缺乏可操作性和实施性，使得企业在内部控制建设过程中出现规范不到位的情况。
（三）内部控制体系不健全部分国有企业的内部控制体系不够完备，缺乏全面、系统的内部控制框架，内部控制制度和流程不够规范，存在制度设计不合理、执行不到位等问题。
（四）监督机制不完善国有企业内部控制缺乏有效的监督和制约机制，监督责任不明确、监督手段不完善、监督效果不明显，容易导致内部控制失效、权力寻租和腐败现象滋生。
二、对策建议（一）加强控制意识培训国有企业应加强员工的内部控制意识培训，提高员工的风险意识和责任感，使员工深刻认识到内部控制对企业发展的重要性，形成全员参与、共同维护内部控制的良好氛围。
（四）加强监督机制建设国有企业应加强内部控制的监督机制建设，健全监督责任体系，建立有效的监督手段，加大对内部控制的监督力度，确保内部控制的有效实施和监督效果的显著性。
（五）引入内部控制评价机制国有企业应建立内部控制评价机制，引入第三方评价机构对企业的内部控制进行评价，及时发现内部控制存在的问题和不足，为企业的内部控制改进提供客观的评价依据。
国有企业内部控制中存在的问题及对策
国有企业内部控制中存在的问题及对策国有企业是国家的重要支柱和经济命脉，其发展和运营对国家经济发展具有重要作用。
国有企业内部控制问题一直是困扰国有企业发展的一个重要瓶颈。
对于国有企业内部控制存在的问题，我们应该采取哪些对策呢？本文将针对这一问题展开探讨。
1. 领导层权力过大：国有企业的领导层往往拥有过大的权力，他们可能会滥用权力或者出现权力寻租现象，导致企业决策偏离公平公正原则，严重影响企业的经营效益和长期发展。
2. 内部审计制度不健全：国有企业内部审计制度不完善，监督和检查职能不到位，导致企业内部恶意操作难以发现和制止，给企业运营带来风险和不确定性。
3. 人员管理疏漏：国有企业在人员管理方面存在疏漏，人员素质参差不齐，导致企业内部流程不畅，资源浪费严重。
4. 财务管理不规范：国有企业的财务管理不规范，财务报表不真实，会计数据不准确，对企业投资者和社会公众造成误导。
5. 信息技术保护不足：国有企业信息系统安全保护不足，存在信息泄露和网络攻击风险，给企业的财产安全和商业运营带来风险。
6. 企业文化薄弱：国有企业的企业文化薄弱，缺乏明确的价值观念和行为规范，导致员工道德品质不高，企业内部纪律松散，无法提供持续的动力支撑企业发展。
二、应对国有企业内部控制的对策1. 建立法制化的权力制衡机制：建立健全完善的企业治理结构，将企业权力划分清晰，加强监督和制约，健全企业内部权力运行机制，确保领导层不滥用权力。
2. 完善内部审计制度：建立独立的内部审计机构，强化内部审计监督和审核，及时发现和处理企业内部违规操作，加强对企业管理的审计监督，保证企业运营规范。
3. 加强人员管理和培训：建立健全的人才培训机制，提高员工素质，加强内部人员管理，确保企业内部流程畅通，提高工作效率。
4. 规范财务管理制度：建立严格的财务管理制度，加强财务报表的真实性和准确性监管，保证会计数据的客观性和准确性，为企业的长期发展带来可靠的财务支撑。
内部控制方面存在的问题及对策
内部控制方面存在的问题及对策引言：内部控制是组织管理中至关重要的一个环节，它对于企业的可持续发展至关重要。
然而，在实际操作过程中，我们常常会遇到一些内部控制方面的问题。
本文将分析常见的内部控制问题，并提出改进和加强内部控制的对策。
一、存在的问题1.1 资产保护不足资产保护是内部控制的核心内容之一。
然而，许多企业在资产防范方面存在着不完善的情况。
例如，缺乏有效的门禁系统和监控设施，容易导致未经授权人员非法入侵；另外，在数据领域，缺乏严密而可操作性强的权限设置也可能引发数据泄露和盗窃。
1.2 内部流程繁杂一些公司在建立内部流程时倾向于追求复杂性，导致其工作效率低下。
比如，审批机制不够简洁、透明，交叉审核步骤多等。
这种情况下，工作可能因为流程繁杂而被耽误或者因为职责界定不清而出现责任争议。
1.3 人员监管不力内部控制的成功与否在很大程度上取决于人员的遵守与执行。
但是，许多企业在人员监管方面存在着问题。
比如，缺乏有效的考核和奖惩制度，导致一些员工对内部规定较为漠视；另外，分散的管理模式也给监管带来了挑战，容易形成一些“盲区”，进而引发潜在风险。
二、对策建议2.1 加强资产保护意识针对资产保护不足的问题，企业应加强对员工的培训和宣传，提高他们对资产价值和保护重要性的认识。
此外，合理投入安防设备，在关键区域设置门禁和视频监控系统，并严格执行权限管理，确保只有经授权人员才能获得相关权限。
2.2 简化流程并明确责任建立清晰简洁、适应实际工作需要的内部流程是提高工作效率的关键所在。
公司可以通过优化审批流程和减少交叉审核步骤来简化流程。
此外，在设计过程中明确岗位职责，并建立相应考核机制，确保职责界定清晰，减少责任争议的发生。
2.3 健全人员监管制度完善的人员监管制度对于强化内部控制至关重要。
公司应建立明确的考核和奖惩机制，激励员工依法依规履职尽责。
此外，通过加强沟通和协作、营造良好的工作氛围，增强团队凝聚力和工作积极性，进一步优化控制环境。
内控工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况一、内部控制存在的问题(一)内部控制制度不够健全缺少系统的、健全的、实用性强的控制制度。
长期以来,我委都以国家的行政事业单位管理制度为准则,没有投入人力物力根据内控主管部门的要求制定符合单位自身实际的内部控制制度。
在资金预算、收支管理、成本核算、收支管理上都以国家的行政事业单位管理制度和传统经验为准则，缺少符合单位实际的内控管理制度。
(二)内部控制观念不强从主要领导到一般人员普遍存在内部控制观念不强的问题。
我委作为行政职能部门，工作人员聚焦主责主业，对内部控制工作了解不深，观念不强，多数工作人员都认为内部控制工作是一项单纯的财务管理手段,而没有意识到它在单位整体控制中的作用。
内部控制观念不强给内部控制工作的推动实施带来了很大的阻力。
(三)内部控制执行困难我委在内控主管部门和领导的要求下制定了一系列的工作制度，但在执行过程中存在困难。
首先是制定的内控制度存在不符合单位实际的情况，具体操作的时候没办法严格按照制度要求执行；其次是制度制定时；最后是内部控制工作中牵扯多个科室和部门的工作人员兼职，人员的内控专业知识水平不一，内控工作进行时没法按照制度设定严格执行，进而造成内控工作执行上遵循性不强。
(四)内部控制监督不合理我委对单位内部控制监督工作研究不深，与主管单位内部控制监督工作的要求还有很大差距，其中表现在监督制度不完善，内部监督岗位设置不够合理，调动工作人员参与内部监督积极性的工作做的不到位等方面。
(五)人员专业技能有待提升我委内部控制的会计及其他内部控制岗位的人员个人基本技能比较差,对于相关知识的了解极少甚至不了解,专业素质低下,对于在工作过程中不规范的行为缺乏最基本的辨别能力,极大的影响了单位的内部控制效能。
二、内部控制问题的解决对策(一)健全内部控制制度我委内部控制工作下一步的重点就是征求内控主管部门的指导下结合单位实际情况建立起完善适用的内控管理制度，构建合理、科学的内部控制体制,尽可能的调动所有内控岗位的工作人员都能够各司其职。
我国高校内部控制存在的问题及对策
我国高校内部控制存在的问题及对策我国高校内部控制存在的问题及对策随着高等教育水平的不断提高，我国高校的规模和重要性也不断扩大，但是高校内部控制出现的问题也不容忽视。
高校内部控制不仅是高校自身发展的必要条件，更是维护国家财产安全、防止腐败和维护公平竞争的重要手段。
本文从财务管理、人员管理、信息管理和风险管理四个方面分析我国高校内部控制存在的问题，并提出相应的对策。
一、财务管理方面存在的问题及对策1.1. 存在的问题（1）资金管理不规范。
一些高校内部资金的使用和流转不规范，造成学校经费损失。
（2）财务数据被篡改。
一些高校财务数据被篡改，造成巨额损失。
（3）财务审计不规范。
一些高校对财务的审计不规范，使得一些财务问题无法得到及时解决。
1.2. 对策（1）加强资金管理。
建立高校资金使用和流转的规章制度，制定各项资金管理流程，保障财务安全。
并加强财务审计，及时发现和纠正财务问题。
（2）加强内部监督制度。
加强对财务数据的监视，避免财务数据被篡改。
严格财务管理，规范高校财务审计。
二、人员管理方面存在的问题及对策2.1. 存在的问题（1）考核不规范。
一些高校考核不规范，造成人员流失、工作效率下降等问题。
（2）腐败问题。
一些高校存在一些腐败问题，影响了高校的形象，同时也浪费了国家的公共资源。
2.2. 对策（1）建立高校人员管理制度。
对高校人员进行全面管理，规范考核流程，提高工作效率。
（2）加强内部监督。
加强对高校员工的管理监督，避免腐败问题的出现。
同时，通过加强员工的技能培训和工作熟练程度的提高，来提高高校人员的工作质量。
三、信息管理方面存在的问题及对策3.1. 存在的问题（1）信息安全问题。
一些高校信息的安全存在问题，给高校带来了很大的经济损失。
（2）高年级学生的信息不透明。
一些高校存在高年级学生的信息不透明的情况，影响了高校竞争力。
3.2. 对策（1）加强信息安全管控。
建立高校信息安全系统，保障信息安全。
（2）公开高年级学生信息。
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我国内部控制存在的问题及对策一、内部控制概述（一）内部控制的定义社会是由每一个人作为组成个体共同组成的，是以，人的生存离不开这个社会，社会中各单位的运转也离不开人。
但是，一个社会能够正常的运转，并且向着更高层次进行发展，就需要在一定的程度上进行适度的调节和控制。
只有在控制之内的事物，在其发展的过程当中才不会偏离轨道，上至国家的机器，下至企业单位，其运转都离不开适度的调节和控制。
我们所讲的控制，其实就是通过一定手段来对事物进行管理、调节，掌控其走向的意思。
所以，我们所讲的内部控制，实质上是将这个控制的这个概念，放在一个企业或者一个单位范围内。
企业针对自身治理、运营存在的问题，建立起一整套完善的内部控制制度，通过执行这些制度，强化企业对运营管理的控制力度，保证企业实现效益最大化。
（二）内部控制的要素1.内部环境可以说，企业要实行内部控制，有很多要素需要关注，内部环境就是其中之一。
对于企业部门来说，熟悉、掌握企业内部的环境，将会很大程度上促进单位的内部控制的建立及实施。
2.风险评估对企业开展风险评估，是许多企业进行内部控制的常用手段。
它在企业的内部控制中发挥着很重要的作用。
只有进行准确的风险评估，才可以掌握企业所可能面临的风险，发现企业管理中存在的问题。
尽早的发现风险低额存在并进行预警，通过分析风险存在的原因，给企业进行内部控制提供良好的借鉴参考。
3.控制活动通过风险评估，得到风险评估报告，这时候就需要企业有针对性的采取一些控制活动来降低风险，控制企业的情况。
4.信息与沟通信息与沟通，在企业内部控制当中扮演一个沟通彼此信息的作用，通过搜集相关的信息资料，然后在企业内部之间进行传递，从而实现企业在内部控制管理过程中信息的沟通。
5.内部监督在控制过程中，内部监督是一个非常关键的影响因素。
因为内部控制制度在执行的过程当中难免出现问题，为了保证内部控制制度能够严格的贯彻执行，开展内部监督工作是十分必要的。
（三）内部控制的目标与原则企业开展内部控制目的是想通过使用有效的内部控制手段，使企业在经营的过程中制度更规范，使企业的人员，业绩等各个方面都走在健康的、发展的道路，使企业获得最高的的经济收益。
内部控制在企业中有没有产生好的效果，关键要看在内部控制中有没有按照以下几个原则有序的进行：1.全面性原则所谓全面性原则，就是企业一旦要对内部进行控制，那么进行调节控制的范围就应当是全局性的，包含了企业内部的一切经营管理的方方面面。
这既包括财务、营销，又包括人力资源、会计等，企业都需要对其工作内容、工作成效予以考核，发现问题、解决问题。
将整个企业内部控制的实施贯穿于整个企业的运营当中，有效的监督、管理企业的各个事项。
2.重要性原则全面性是内部控制的一个显著特点，但是在进行控制时，企业要分清控制的主次及轻重程度。
对一些高风险的事项以及重点业务要遵循重要性原则，给予重点控制。
3.制衡性原则制衡性原则是企业进行内部控制必须要遵循的一个原则，所谓制衡性就是企业要控制每一项事务在进行的过程中，必须经过几个控制环节才能够顺利的完成，而这几个控制环节互相之间是存在着制约关系的。
4.适应性原则每个企业都有自己的情况，所以在进行内部控制的过程中，一定不可以照本宣科，实行一刀切，要结合企业自身的具体情况来进行，使内部控制制度适应企业的环境。
5.成本效益原则企业执行内部控制，一定会付出一定的成本代价，从利益角度上来讲，所收获的效益一定要大于所付出的的成本才有执行的价值，因此，企业在开展内部控制时，要事先预计相应的成本状况。
二、我国企业内部控制的发展现状在我国，因为企业发展较晚，内部控制才刚出现，许多企业都没有进行研究，所以我国缺乏一定的内部控制理论基础。
随着经济不断进步,我国企业得到了大力发展，国内企业业务和理论逐渐赶超国际平均水平，内部控制体系逐渐形成。
上世纪末,我国的经济快速发展,逐渐形成了现在的经济体制。
随着现代企业制度的建立。
国内在近些年逐步发布并更新了一套初步的内部控制管理规章制度,企业内部控制渐渐完善提高，内部控制框架也初具规模。
上世纪末,我国的相关法律部门出台了相应的《会计工作规范》。
具体内容包括企业内部应该建立一套健全的内部控制和内部会计管理制度,对企事业单位会计工作的合理安排，会计人员的分配，岗位的轮换交接制度，人才的储备发展，会计机构设置，会计人员的技能做了系统的规定。
规范要求每个单位要重视会计基础工作，要把其落实到单位的各项规章制度中。
1997年，我国的财政部门出台了有关内部控制的实施办法和政策。
较为全面的制定了企业内部控制的定义、目标和局限性等内容，是当时最早的对内部控制进行定义和规范的文献。
当中准则的指出,控制环境是内部控制的前提，会计系统是内部控制的基础，控制程序是内部控制的具体手段。
这三个要素一起形成了企业的内部控制。
它是企业保证经济活动安全有效必须实施的一项措施，是对会计资料的真实性合法性的保护，是保护企业资产完整，使一个企业得以生存发展的重要组成部分。
《会计法》是我国最早的一部将内部控制上升到法律层次的文献，于1999年10月在北京发布并实施。
它的出现使我国内部控制的管理更加规范可行。
它针对我国市场经济背景下，企业内部会计监督，财务资料的真实性、合法性等做了明确要求。
有利于促进我国企业的发展，对企业经济效益的提高，对内部控制的稳定有着深远的影响。
2002年下半年, 我国的人民银行出台了有关商业银行的内部控制政策及指导。
旨在加强对全社会金融风险的防范,使国内各大银行在一个相对安全可靠的环境下发展共存，完善商业银行内部控制。
2003年,中国证券监督管理委员会颁布了《证券公司内部控制指引》，明确了内部控制在证券行业中的意义，有助于推动证券系统在市场经济下更好的发展。
结合COSO委员会于2004年提出的内部控制风险管理框架,上海证券交易所于2005年4月公布了《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》,确定上市公司应该把企业内部环境，对不确定因素的评估，部门间信息的交流，对风险的防范等要素确定为内部控制的基本制度。
2008年6月,财政部，审计署等5部委联合下发了2008年财会7号文件，名为《企业内部控制基本规范》,文件中对企业内部控制中的规范进行了明确的规定。
标志着我国内部控制体系建设已经逐步走向成熟，同时对我国企业的发展有着深远的影响。
2010年上半年，我国的五部委共同制定了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
为了加强内部控制管理，提高企业管理水平，提高风险控制和防范能力，使企业得到了迅速发展，我国于2007年3月,由财政部牵头、六部委共同组成的企业内部控制标准委员会研究制定的企业内部控制规范征求意见稿问世，在业界引起了强烈的反响，学者们关注目光主要集中在内部控制规范与体系、全面风险管理，以及内部控制与风险管理的融合问题上。
08年5月，我国正式发布了《企业内部控制基础规范》，该规范主要适用于09年7月1日后的上市公司，但是政府鼓励非上市的一些企业也能够按规范执行。
COSO报告为我国内部控制体系构建提供了相当深远的重要意义和指示，COSO 报告的五要素框架是我国内部控制体系框架的基本输出型,内容上体现了风险管理八要素框架的实质。
目前，企业内部控制制度有待完善，本文针对性的指出我国现阶段企业内部控制体系的缺陷，提出了一些相关的措施，健全企业的相关制度，使控制制度更完善，这样将会提升企业的注意力，及时发现因控制制度欠缺导致的损失，使企业稳步得发展。
随着我国经济制度和企业制度的逐渐完善，我国企业在市场中有了一片天地，另外建全企业会计控制政策也很重要，对企业的发展有很大的影响。
三、目前我国企业内部控制存在的问题(一)内部控制设计存在的问题内部控制，作为企业调节和管理各个方面的必要手段，其在企业运营方面的突出作用是不容忽视的。
一个好的内部控制制度，可以保证企业的财务更加真实准确、企业的人事更加人尽其才等，但是，每一个制度都不能尽善尽美，尽管其设计者在进行设计的时候考虑的十分的周密，也难免所有遗漏。
目前，在我国企业当中，内部控制设计存在的问题主要有：1.计划变动快在出现的问题当中，计划变动快是一个十分突出的问题，很多企业在内部控制制度的设计方面，是基于企业日常常规的事务性工作之上的，这些都是日常的重复性的工作，但是在企业工作当中，会随时发生一些未能预料到的情况，这些计划外的事情出现之后，内部控制制度由于缺乏相应的应急控制措施，所以不能达到控制的最佳效果。
2.人为因素企业在进行内部控制制度的设计上，都是在理想化的状态下设计的，是充分信任每一个员工都会尽职尽责，严格按照内部控制制度执行的。
因此，在实际执行过程中，人为因素将成为内部控制制度缺陷的一个重要因素。
如果企业内部人员，在执行该内部控制制度的时候，并不认真，在执行上产生偏差，这都会严重影响内部控制制度的实施效果。
所以，只有内部员工真正理解制度的内涵，严格的遵守，才会让制度发挥其应有的作用。
3.越权管理企业内部制度实行中，还会出现一个常见的问题，就是存在管理人员越权管理的现象。
因此，在落实该制度的时候，难免企业内部的管理人员会出现滥用职权的行为，这样的情况下，即使设计的内部控制制度再完美，也会徒有其表，不起作用。
(二) 内部控制执行存在的问题1.会计凭证填制、审核、记账上存在的问题会计凭证是会计工作的一个基本工作内容，是企业账务的主要依据，但在内部控制上常存在一些不足之处：其一、原始凭证各要素未能完整填写。
开具的购物发票只有金额，没有购买商品的品种、数量，开具的住宿发票、餐饮发票，只有金额，没有具体的日期时间等。
其二、票据传递不到位。
会计人员经常性的没有将票据及时的交予相关的财务岗位，致使在核算企业运营成本的时候，下一期企业的成本常常还包含着上一期企业的成本，这种情况下核算出来的运营成本，对企业的决策方面有着较大的干扰。
2.不相容岗位职责划分不清企业为了能够节省人力成本，经常会以精简机构人员为名，裁减一部分人员，使得很多人员都身兼数职，而有些岗位在我国相关的法律法规中，有明确规定是不允许兼职现象存在的。
这种情况的出现，常常会让企业的内部控制制度流于形式。
3.往来账目管理混乱有些企业在往来账目中缺乏应有的内部控制，使得很多往来账目十分的混乱，账目中的潜在盈利以及潜在亏损在其中长期存挂，也不做任何实际处理。
很多账目多年未经核查，因此也不做任何的调整和处理，使得往来账目中的账务与实际情况严重不符，给企业的经营带来了极大的影响。