SAP中的内部银行
SAP收付款管理及银企直连(16页)
SAP收付款管理及银企直连Incoming/outgoing Payment Management and Bank Connectivity产品概览Product Overview•业务背景Business background•收付款管理及银企直连在资金管理模块中的定位EPIC in SAP Treasury solution•覆盖的三大主要流程3 main business process付款及对账流程演示Demo of process of Outgoing payment and Bank Reconciliation•基于付款建议及基于付款请求的付款管理Outgoing payment based on payment proposal/request•支付审批及其他付款相关流程Payment approval and other outgoing payment process•银企直连Direct connectivity with banks•对账单处理，银企对账及余额调节Bank statement processing and Bank reconciliation收款及清帐流程演示Demo of Incoming payment management and clearing•在线拉取银行回单并导入系统Online download and import of EBR•自动辨别业务类型，识别客户及匹配客户未清Automatically identify transaction type, customer and claim receipts with open items •简单及复杂过账Automatic and manual Postings产品概览Product Overview•业务背景Business background•收付款管理及银企直连在资金管理模块中的定位EPIC in SAP Treasury solution•覆盖的三大主要流程3 main business process付款及对账流程演示Demo of process of Outgoing payment and Bank Reconciliation•基于付款建议及基于付款请求的付款管理Outgoing payment based on payment proposal/request•支付审批及其他付款相关流程Payment approval and other outgoing payment process•银企直连Direct connectivity with banks•对账单处理，银企对账及余额调节Bank statement processing and Bank reconciliation收款及清帐流程演示Demo of Incoming payment management and clearing•在线拉取银行回单并导入系统Online download and import of EBR•自动辨别业务类型，识别客户及匹配客户未清Automatically identify transaction type, customer and claim receipts with open items •简单及复杂过账Automatic and manual Postings产品背景简介Business background什么是“银企直连”? What is “bank connectivity”一般定义是：银企直连是指企业通过互联网或专线连接的方式，使企业的财务系统与商业银行的业务系统通过特定的数据接口实现连接。
SAP中的现金流量表
在简单会计软件环境下，编制现金流量表是一件非常麻烦的事。
然而，借助ERP，利用其集成特性，就可以通过上期谈到的资金管理模块，自动生成实时的现金流量表。
ERP中的现金流量表王纹孙健现金流量表的编制我国自1998年1月1日起施行《企业会计准则-现金流量表》以来，企业界和会计界对于该报表的编制方法进行了广泛的探讨。
和国际上其他国家的现金流量表相比，我国的现金流量表同时要求使用直接法和间接法编制。
而且一般国家作为选择补充资料的直接法更是作为正式表项。
这当然有利于报表阅读者的理解。
但在会计实务中大大增加了该表的编制难度，从而使该报表的准确程度和作用受到影响。
这种难度也导致后来表中增值税项目的简化。
在一般手工记账或简单会计软件的环境下，企业一般使用《准则指南》中的工作底稿法或T 形账户法编制，其实质是使用间接法计算表中的直接法表项。
而一些会计软件的处理方法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容——即指明每笔现金收支是属于哪一个表项。
这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。
特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。
在ERP集成环境下，我们通过资金管理模块可以自动生成实时的现金流量表。
首先让我们回顾一下上期《ERP中的资金管理》一文谈到的，在资金管理中，会计科目被置于三个层次之上。
现金层包含货币资金和短期投资等科目，它相当于我国《企业会计准则-现金流量表》文中对于现金和现金等价物的定义。
收入支出层包含的科目代表了企业现金流量的起源。
譬如，所有的权益类和损益类科目以及存货、固定资产等科目都应包含在这一层。
这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》表项一至四。
应收应付层虽然称为应收应付层，但它不仅包含应收账款和应付账款，而且还包含预收和预付账款、其他应收和应付款、应收和应付票据等科目。
SAP资金管理解决方案银行账户管理和资金集中
SAP资金管理解决方案银行账户管理和资金集中
首先，SAP资金管理解决方案提供了强大的银行账户管理功能。
企业
可以通过该解决方案实时监控银行账户的余额和交易情况，同时可以快速
进行资金归集和调拨。
该解决方案还支持自动对账功能，可以自动匹配银
行和企业的账目，减少人工处理的时间和错误率。
其次，SAP资金管理解决方案支持资金的集中管理。
企业可以通过该
解决方案将不同银行账户中的资金集中到一个主账户中，实现统一管理和
使用。
该解决方案还支持资金的内部往来，可以快速进行资金调拨和清算，提高资金使用的灵活性和效率。
此外，SAP资金管理解决方案还提供了全面的风险管理功能。
企业可
以通过该解决方案实时监控资金的风险情况，包括市场风险、信用风险和
操作风险等。
该解决方案还支持风险的预警和预测，可以提前发现和应对
潜在的风险，保护企业的财务安全和稳定。
最后，SAP资金管理解决方案还提供了全面的报告和分析功能。
企业
可以通过该解决方案生成各种财务报告和分析数据，包括资金流水、资金
结构和资金利用率等。
该解决方案还支持自定义报表和查询功能，可以根
据企业的特定需求生成相应的报表和分析数据。
总之，SAP资金管理解决方案是一款为企业提供全面的银行账户管理
和资金集中管理的解决方案。
通过该解决方案，企业可以实现银行账户的
统一管理和资金的集中使用，提高资金利用效率和降低风险。
同时，该解
决方案还提供了全面的报告和分析功能，帮助企业全面了解和掌握资金情况，支持企业的决策和管理。
SAP财务管理大全
SAP财务管理大全目录回到顶部↑第1章财务管理模块总览1. 1 erp系统两个主要的特点1. 2 自动记账和平行账1. 3 财务管理模块结构一览第2章集成的财务会计系统2．1 销售开票2．2 销售发货2．3 采购收货2．4 发票校验2．5 其他收发货2．6 盘点2．7 估价2．8 集成的意义第3章总账3．1 组织结构3．2 会计科目表3．3 会计凭证3．4 会计期间和多币种处理功能3．5 周期处理3．6 信息查询↓展开全部内容前言回到顶部↑翻开本书的读者想必对SAP并不陌生。
SAP公司是全球最大的企业管理软件及协同商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商。
财富500强80％以上的企业使用了SAP的管理方案，因此SAP又被称作"500强背后的管理大师"。
mySAP BusinessSuite(商务套件)是以ERP(企业资源计划)为基础，包含了扩展分析(集团战略管理、财务分析、运营分析和劳动力分析)、扩展财务(财务供应链管理和公司治理)、人力资本管理(员工雇佣周期管理和能力提升等)、扩展物流(销售定单管理等)、SCM(供应链管理)、CRM(客户关系管理)、SRM(供应商关系管理)、PLM(产品生命周期管理)、NetWeaver集成平台等一系列跨行业软件方案，以及在这之上的23种行业解决方案。
SAP秉承严谨务实的工程师文化，在企业管理软件累计投入了近100亿美元的研发费用，构筑起管理软件领域绝对的技术高地，在普遍浮躁的市场环境中可谓一枝独秀。
早在1992年，SAP就开始同中国国营企业进行项目合作，并取得了成功的经验，至今已经有13个年头。
在这13年中，通过不断的本地化、"种子计划"和"灯塔计划"，已经为各行业超过600家优秀的中国企业提供了企业信息化管理方案，并以每年50％以上的速度向上增长。
与此同时，SAP作为众多跨国公司的管理主干平台，更以推广项目(Roll-out)的形式和外资企业一起落户中国。
SAP功能介绍和实施
应用模块——PP
生产计划(PP)用于计划和控制一个公司的制造活动。
•Bills of Material 物料清单(BOM) •Routings 工艺路线 •Work centers 工作中心 •Sales and Operations Planning (SOP) 销售与运作计划 •Master Production Scheduling (MPS) 主生产计划 •Material Requirements Planning (MRP) 物料需求计划 •Shop floor control (SFC) 车间控制 •Production orders 生产订单 •Product costing, activity-based costing 产品成本控制 •Repetitive manufacturing 重复生产
应用模块——MM
物料管理(MM)用于支持日常业务中的采购和库存管理。
•Material procurement (purchasing) 采购 •Inventory management 发票管理 •Reorder point processing 再订货点处理 •Invoice verification 发票校验 •Material valuation 物料主数据 •Vendor evaluation 供应商主数据 •Purchasing Information System (PurchIS) and Inventory Controlling Information System
应用模块——HR
人力资源(HR)是一个复杂的集成系统，用于计划和控制 跨应用的人员活动，对所有人事数据进行记录和评估。 •Personnel administration and payroll accounting 管理、工资
SAP术语
Sap实施宝典中的各个模块概念与术语一、MM二、PP三、SD四、FI1.统驭项：Rcconcilation ltem2.余额审计线索：Balance Audit Trail3.总分类账：GL，General Ledger4.交易货币：处理经营业务的原始货币set(数据集)这个数据在特别用户分类账中是一个重要的单元，而数据集的定义对于报表、计划和所有帐户处理都是基本的前提。
一个数据集描述了数据的结构和数据之间的关系。
6.财会日历主要用于计划、评估和对与结算相关的业务作有效性检验7.净值记账意思是输入供应商发票时现金折扣考虑进去对凭证输入而言，总额记账与净值记账之间并无不同，只是对于用总额记账的发票，用户可以在凭证或支付建议中对现金折扣期限作后续的更改，在这两种情况下用户输入的都是总价值。
系统修正这些行项目并自动记账到清账科目。
8.法定的或独立的会计实体根据国际会计标准（IAS），法定的或地理的会计实体是财务会计的核心概念。
对独立会计实体的一个基本要求是披露资产负债表和损益表。
在SAP系统中，公司代码就代表了独立的会计实体，它是从许多不同的业务部门中汇总会计数据的中心组织结构单元。
公司代码也是对外会计系统的最小组织结构单位，它代表了一个完整独立的会计系统9.公司代码是财务子系统的中心组织结构单元，它控制资产负债表和损益表数据的披露10.业务部门是公司代码之外的一个组织结构，它为企业内部的业绩评估提供了不同的层次和视角11.凭证的功能SAP的综合凭证管理体系符合凭证的基本原则，凭证可以快捷方便地按用户的需要进行调整，并且正确的记账。
12.总账科目的功能以确保对业务处理的正确记账，同时有效的管理凭证和显示行项目。
13.一次性账户允许对一次性客户或交易不频繁的客户进行有效管理并节约空间，一次性账户仅包含最核心的控制信息，如统驭科目，种种账户并无客户的专有信息如地址或银行数据等，客户的姓名、地址、电话号码、及银行细节等则是在发票收到时提供的。
SAP资金管理解决方案 银行账户管理和资金集中
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Customer
21
建立账户层级结构
- 添加/移除账户
用事物码EPIC_BAM在组织架构的基础上建账户层 级结构,
用户可手工在组织单位上添加/移除账户
或者在建现金账户的同时分配组织代码，激活后 账户就会自动挂在组织架构树上
COPC 相关(信息类型 6001) 顶点单位列表
授信风险分析
市场风险分析
投资组合分析
敞口管理
对冲管理
贷款管理
交易管理
货币市场 外汇交易 衍生品 债务管理 证券管理 商品现期货
SAP 现金和流动性管理
流动性预测/短期头寸管理
资金计划与控制
资金池和资金集中/SAP 内部银行
帐户管理/收付款管理/银企直连/票据管理
Ramp-Up Knowledge Transfer
直连拉取或批量 导入银行交易数
据
银行交易数据和资 金交易数据间对账
对账后的会计处理
实时监控和管理现 金头寸
在HR模块，定义/ 修改集团资金管理 组织架构， 设置相
手工创建并通过 EPIC直连处理资金 交易申请
关组织信息类型
集成现金流量项
在开户行主数据的 基础上进行扩展， 引入’现金账户’概念， 用于资金集中与账 户管理
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工作流审批
• 工作流审批提供了对现金账户新建，更改及关闭的审批控制 - 完整的工作流包含：两级审批，及批准后的激活操作 - 两级审批中如有一次拒绝则结束整个工作流
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SAPFI模块配置详解
SAPFI模块配置详解SAP Financial Accounting (SAP FI) 模块是SAP ERP系统中用于管理和监控财务业务的核心模块之一、它涵盖了财务会计和管理会计方面的功能，如总账、应收账款、应付账款、资产会计等。
下面是对SAP FI模块配置的详细解释。
1.组织架构和公司代码设置：在SAPFI模块中，首先需要建立组织架构和公司代码。
组织架构是指公司、分公司、部门等组织单位的层次结构，而公司代码是指一个独立的法律实体。
因此，需要在系统中创建组织架构并分配公司代码。
2.总账配置：在总账配置中，需要设置会计科目和会计科目组。
会计科目是表示财务交易的基本单元，而会计科目组则是将相关的会计科目组织在一起，以便于查询和报告。
3.应收账款和应付账款配置：在SAPFI模块中，需要配置应收账款和应付账款。
此配置包括设置客户和供应商的主数据，例如名称、地址、付款条款等，并将其分配给相应的会计科目。
4.资产会计配置：SAPFI模块还涉及配置资产会计。
这包括设置资产主数据，如固定资产编码、名称、位置等，并定义折旧规则和折旧运行规则。
5.银行和现金管理：SAPFI模块中的银行和现金管理是为了跟踪和管理现金流。
在此配置中，需要设置银行账户、银行主数据和支付方法。
此外，还需要定义现金流预算、支付事务类型和支付运行程序。
6.成本会计配置：成本会计是跟踪和控制成本的一个重要方面。
在SAPFI模块中进行成本会计配置包括设置成本要素（如原材料、人工成本等）、成本中心（如生产部门、销售部门等）和成本对象（如产品、订单等）。
7.利润中心会计：SAPFI模块还支持利润中心会计，以便于对不同利润中心的业绩进行分析和评估。
在此配置中，需要设置利润中心和利润中心主数据，并定义利润中心会计分配规则。
8.金融报表配置：为了与内部和外部利益相关者共享财务信息，需要进行金融报表配置。
在SAPFI模块中，可以配置不同类型的财务报表，并定义其布局和格式。
SAP资金管理解决方案银行账户管理和资金集中
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Customer
6
产品概览
- 特点
产品特点?
集团账户集中管理
完整的开销户及审批 直接完整的资金中心组织架构，及多账户层级结构 完整的账户用途管理，及收付控制
资金集中及收支两条线
Customer
10
产品功能概览
配置
• 定义现金账户的编号范围,账户组,账户类型 • 现金收入/付款请求创建设置 • 银行数据下载设置 • 业务加载项: 对账建议规则
账户生命周期管理
• 维护现金账户主数据, 如 新建, 更改, 显示 • 现金账户生命周期， 开销户及更改工作流审批 • 账户更改日志，工作流审批日志及状态查看
直连拉取或批量 导入银行交易数
据
银行交易数据和资 金交易数据间对账
对账后的会计处理
实时监控和管理现 金头寸
在HR模块，定义/ 修改集团资金管理 组织架构， 设置相
手工创建并通过 EPIC直连处理资金 交易申请
关组织信息类型
集成现金流量项
在开户行主数据的 基础上进行扩展， 引入’现金账户’概念， 用于资金集中与账 户管理
付款
付款
资金下拨
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Customer
9
资金集中及帐户管理业务流程
资金部门负责人/IT部门
资金专员
出纳
资金专员
会计
资金经理
维护银行账户主数据并建 立帐户层级结构
创建并处理日常资 金交易
集团SAP项目用户操作手册 YH FI-303 付款和清账(经内部银行)V2.0
XXXX集团SAP项目FI-303 付款及清账（经内部银行）作者:日期: 2012-3-2版本: Version 2.0XXXX集团SAP项目 (1)文档目的 (3)关键联系信息 (3)教程目标 (3)以下为正文 (4)付款 (4)背书承兑汇票 (11)应收应付抵款 (14)清账处理 (24)查询清账结果 (28)文档目的该文档描述财务部门在SAP系统内对付款业务进行财务处理的操作，包括预付款、承兑汇票和应收应付抵账的处理。
关键联系信息小组公司分机手机号码电子邮件地址教程目标该教程将帮助您在SAP系统中对付款业务进行处理，您将可以：❑付款❑汇票背书❑应收应付抵账❑清账创建者：陈丽生成日期:2022-03-22修改者: 修改日期:2022-03-22以下为正文付款会计核算➢财务会计➢应付账款➢单据录入➢付款➢过账F-53进入初始界面：1.输入付款记账，抬头数据。
如图1注：1、凭证类型KZ表示供应商付款。
2、科目1002010103表示银行存款。
创建者：陈丽生成日期:2022-03-22修改者: 修改日期:2022-03-223、100009表示供应商编码，科目类型K表示供应商。
2、点击进入未清项处理界面，选中界面。
如图23、点击第三个全选按钮，然后点击倒数第三个项目按钮，界面支付金额项变为零，已分配金额的金额变为零，未分配金额变为我们即将要付的金额。
如图3创建者：陈丽生成日期:2022-03-22修改者: 修改日期:2022-03-224、双击要清账的账款，(如本例付100,000,选择清5100000012凭证的账款,即双击,让其移到支付金额一列, 已分配金额变未分配金额变成。
如图4创建者：陈丽生成日期:2022-03-22修改者: 修改日期:2022-03-225、双击支付金额项所要清的款项,未分配金额显示为零。
如图5创建者：陈丽生成日期:2022-03-22修改者: 修改日期:2022-03-226、点击键凭证概览,即进入付款凭证显示概览。
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ERP中的内部银行在上两期的文章中，我们陆续介绍了ERP系统中的资金管理及其应用：自动实时生成现金流量表。
本文将着重讨论ERP资金管理的另一个重要应用：通过建立内部银行的模型来有效地监督、控制、评估企业的资金使用情况。
内部资金占用在企业的运作中，业务部门及其他部门都会由于业务和日常工作的需要，要求财务部门对外进行收付款。
资金收付本身及收付款的时机显然会影响企业的资金使用, 而资金占用的费用又是影响企业损益的重要因素。
所以，必须在公司内部寻找并确认占用资金或贡献资金的业务部门(及其他部门), 并更进一步分析各个合同的资金使用情况。
通过对合同客观量化的分析，从而达到对各部门业绩的正确考核。
企业对外举债会产生利息费用, 对外放债又会得到利息收入。
这将在对外的财务会计报表中反映出来。
然而，自有资金(包括股本、公积金等)的使用也存在机会成本, 但在外部报表中不可能也不应该得到反映。
所以在资金管理中分析内部各部门(甚至到业务员)的资金占用费用时，应包含自有资金的使用成本。
在ERP中，通过自有资金虚拟利润中心，代表公司所有者向公司收取自有资金使用的成本（参见本文“资金使用的六层结构”）。
注：利润中心和下文中的主合同都是ERP管理会计模块中的主体。
关于管理会计和资金管理集成的具体内容，请参见本刊上期《ERP中的现金流量表》。
内部银行内部银行是核算内部资金占用的组织结构。
很多企业在实践中已经建立了内部银行，这些内部银行存在实体和财务人员，负责收付款项的对内核算。
在ERP系统中，内部银行是一个利润中心。
和原有的核算组织方法不同，ERP系统中内部银行不需要财务人员逐笔核算收付。
作为管理会计和资金管理模块的一部分，内部银行接收业务和财务的数据，自动核算内部银行存贷款余额和利息。
注：关于资金管理模块自动接收并转换企业业务部门和财务部门的信息的内容，请参见《ERP 中的资金管理》。
资金使用的六层结构如图1所示，ERP将资金的使用所涉及的对象分成如下六个层次管理：第一层自有资金虚拟利润中心代表公司所有者向内部银行收取自有资金使用的成本。
第二层内部银行统筹运用资金，对公司整体的资金运作(现金预测、投资、举债、股权)负责，并向各利润中心收取资金使用费用。
第三层部门当部门内部各利润中心存在存贷款不平衡的情况下，该部门从内部银行获得利息补贴。
第四层各利润中心公司内部的利润中心只对自己造成的资金使用或贡献负责。
第五层主合同核算每票业务的具体损益，包括内部银行利息。
第六层销售合同和采购合同每票主合同(预算单)下，和外部供应商或客户签定的采购和销售订单是业务部门产生资金占用的原因。
图1中粗箭头分别代表了现金流入和流出。
除了销售合同和采购合同的现金流量之外，各利润中心还会有购买固定资产、报销间接费用等产生的现金流量。
图1中细箭头则代表了利息成本流在各层结构间的归结：<1> 当企业对外借款发生利息支出，或者银行存款收到利息收入时，一律记入内部银行中。
用实线箭头是为了表示外部（财务）会计和管理会计中都存在这项成本流。
举例来说，由于公司资金的需要，将某个利润中心的票据贴现，这时贴现息仍然记入内部银行而不是该利润中心。
因为内部银行负责公司整体的资金运作，而各利润中心只需面向内部银行而不用面对外部融资机构。
<2> 自有资金虚拟利润中心向内部银行收取自有资金使用的成本。
用虚线箭头表示该项成本流仅在管理会计中发生，和财务会计无关。
<3> 内部银行向各利润中心收取固定资产购买、间接费用等现金流出所应支付的利息成本。
<4> 内部银行向各主合同收取或支付的利息成本或收入，这些利息是由于合同货款、直接费用等收支造成的。
当然这些利息也会归结到相应的利润中心上。
<5> 内部银行支付给部门的利息补贴。
请参见下文“部门利息补贴”。
所有上述的六层结构以及利息流，最终的目的是在利润中心和主合同的损益表中，能够将资金占用（或贡献）的利息准确地表现出来（如图1所示）。
同时我们也可以通过内部银行的损益表，客观地评价公司整体的资金运作效率。
内部银行利率从理论上讲，ERP中的内部银行和外部银行不同，它既没有营运成本也没有利润要求，应该不存在存贷款利率的差异。
但是在实际企业运作中，人们往往已经习惯了存贷利差，因此ERP 的内部银行利率也允许存款和贷款两种利率的存在。
利率还可以按月调整。
但是这也带来一个问题：因为利息需在主合同层次上核算，然而一个利润中心可能有很多单主合同，这就意味着从总体上看有存款余额的利润中心，它的某单主合同可能正在按较高的贷款利率借款。
有鉴于此，合理的解决方案是：按每笔现金流量计算利息，而利率水平取决于该利润中心整体的存贷款水平。
也就是说同一个利润中心所经营的不同主合同可以拆借资金——即系统将汇总一个利润中心相关的所有主合同来决定每天是采用存款还是贷款利率（参见图2“利润中心二”中利率随存贷款余额的波动而变化）。
内部银行利息计算实例某公司业务部800-Q有两个利润中心，分别是800-Q01和800-Q02。
2000年6月该公司内部银行存款利率2%,贷款利率6%。
两个利润中心2000年6月各发生的业务见表1、表2。
根据存贷款利率决定的规则,他们本月适用的利率分别如表3、表4。
他们本月的利息损益如表5、表6。
系统将每一笔现金流量所引起的利息费用或收入，分别记到了每一票主合同上，同时每个利润中心所经营的主合同之间仍旧做到了资金的共享。
假如主合同800001只发生过上述业务，那该主合同包含资金占用利息的利润情况如下：主合同800001产品销售收入（1100000+280000+1000000 表1）2380000减:产品销售成本(780000+200000+750000 表1) （1730000）加:内部银行利息收入(904.11+153.42 表5) 1057.53利润651057.53部门利息补贴对于某些业务部门，资金使用在部门内部不平衡——有些利润中心总是先付款后收款，而同一部门内另一些利润中心总有内部银行存款。
采用上述计算方法，会引起整个部门的利息支出增加。
如图2中先付款后收款的利润中心要按较高的贷款利率支出利息（利润中心二），而同一部门的其他利润中心只能按较低的借款利率收取利息（利润中心一）。
ERP系统中根据这种情况，允许在部门内部共享资金。
具体做法如图2。
系统根据整个部门的内部银行存贷款余额确定利率，重新计算出该部门整体的利息支出；并将两种计算方法结果之间的差额，作为该部门的利息补贴收入直接记入该部门。
以上述计算实例来说，业务部门800-Q总体上始终处于内部银行有存款余额的地位。
但是就利润中心800-Q01来说，由于其在6/05～6/15之间为内部银行净贷款，所以对于这段时间它要按贷款利率支付利息。
所以系统根据部门总体利率计算部门利息补贴如表7、表8。
部门合并计算的利息总额(5100000×30-5000000×25+1100000×15+280000×10)×2%/365 2591.78减:分利润中心计算的利息总额(见表5,6)（11232.88-12328.77+904.11+153.42+1643.84）1605.48部门利息补贴986.30该笔部门利息补贴将被直接记入部门800-Q。
年终上缴利润如图3所示，每年年终，各利润中心将其在内部银行的存款余额中相当于本年利润的部分上缴自有资金虚拟利润中心。
上述本年利润不包含内部银行利息。
如果本年是亏损则减少其贷款余额。
举例来说，利润中心当年利润RMB5000000, 如果全部实现现金流量，那该利润中心在内部银行应该刚好是存款余额RMB5000000。
年终上缴利润RMB5000000, 下一年它的内部银行存款从0开始。
如果它在内部银行中的存款余额是RMB4800000，这说明它有净RMB200000的利润未以现金流量的形式实现, 虽然根据权责发生制,本年对该利润中心的绩效考核以RMB5000000（还应加上内部银行利息收入或支出）为准，但上缴利润后，该利润中心以内部银行贷款RMB200000开始下一会计年度的利息计算。
反之，如果该利润中心在内部银行的存款余额是RMB5300000，代表有净RMB300000的预收或迟付，所以通过年终上缴利润，下一年它以存款RMB300000开始。
如图3所示，上缴利润后各利润中心只结转了非权益类的资产负债科目，所有的权益（包括本年利润）都保留在自有资金虚拟利润中心里。
这样外部会计和资金管理之间保证了完整的勾稽关系。
固定资产的利息核算上述的概念都以经营性的现金收支为例，和业务活动的关系较为密切。
对于资本性的现金收支，也必须核算资金占用的成本。
此时我们的原则和处理方法不变，但是情况会有所不同。
比较常见的资本性支出是固定资产的购置，对于它的分析将涉及固定资产的整个生命周期。
举例来说, 利润中心800-Q03购入固定资产，原值RMB180000.00，折旧年限3年，预计残值10%。
假定该利润中心仅此一项活动，无其他收支。
该利润中心的财务情况如表9。
从表9和图4可以看出，根据上述内部银行的核算规则，资本性现金支出的资金占用随时间和固定资产净值一起减少，利息也逐年递减，这是非常合理的。
而且如果考虑投资回报的现金流，我们将得到包含内部银行利息的项目损益表。
这将是考虑了时间价值的更合理的投资决算报告。
综上所述，ERP中的内部银行可以为企业自动核算资金占用的成本，为企业内部绩效考评和各种决策提供关于资金管理的准确信息。
上文中关于内部银行的阐述是以商贸企业为蓝本的，对于制造企业来说除了不存在主合同这一层外，其他概念和应用都是一致的。
作者联系：gordonwangwen@ cindysunjian@表1:800-Q01 （2000年6月发生业务）5/31 上月内部银行存款余额800000 41000006/05 支付采购货款（牵涉应付层和现金层）800000 (5000000)6/15 销售并收回货款（牵涉收入支出层，应收层和现金层）800001 1100000 1100000 7800006/20 销售并收回货款800001 280000 280000 2000006/25 销售尚未收到货款（牵涉收入支出层和应收层）800001 1000000 7500006/30 月末结账表2：800-Q02（2000年6月发生业务）5/31 上月内部银行存款余额800002 10000006/30 月末结账表3：800-Q01（2000年6月内部银行利率）5/31 4100000 2% 56/05 (900000) 6% 106/15 200000 2% 56/20 480000 2% 106/30 480000表4：800-Q02（2000年6月内部银行利率）5/31 1000000 2% 306/30 1000000表5：800-Q01（2000年6月内部银行利息）135/31 4100000 (2%×5+6%×10+2%×5+2%×10)/365 11232.88 800000 6/05 (5000000）(6%×10+2%×5+2%×10)/365 (12328.77) 800000 6/15 1100000 (2%×5+2%×10)/365 904.11 800001 6/20 280000 (2%×10)/365 153.42 800001 6/30表6：800-Q02 （2000年6月内部银行利息）245/31 1000000 2%×30/365 1643.84 8000026/30表7：业务部门800-Q现金流5/31 5100000 800000, 8000026/05 (5000000) 8000006/15 1100000 8000016/20 280000 8000016/30表8：业务部门800-Q内部银行余额5/31 5100000 2%6/05 100000 2%6/15 1200000 2%6/20 1480000 2%表9: 800-Q031234年末存贷余额（180000）(126000) (72000) (18000) (18000) 固定资产期初净值180000 126000 72000 18000 年折旧费用/本年亏损(54000) (54000) (54000) -固定资产期末净值126000 72000 18000 18000 利息（利率3%）(54000) (3780) (2160) (540) =上年末存贷余额×利率。