购物卡账务处理流程
关于购物卡、会员卡、充值卡三类卡的财税处理
关于购物卡、会员卡、充值卡三类卡的财税处理编著：黄艳滨来源：时间：2018-03-01 08:39 我要留言字体大小:【小】【中】【大】目前市面上各种卡泛滥，每个人或多或少都有好几类卡。
这么多卡，企业如何进行财税处理？本文结合三个案例，简述购物卡、会员卡、充值卡三类卡的财税处理。
案例一：a超市2017年销售给b企业11.7万元购物卡，b企业陆续在a超市通过购物卡购买了11.7万元的物品。
假设a超市、b企业都是一般纳税人，如何进行会计处理及发票开具；答：一、a超市会计处理及发票开具情况（一）将购物卡销售给b企业时：1、会计分录：借：银行存款、现金 117,000.00贷：预收账款——购物卡 117,000.002、开具发票：根据国家税务总局公告2016年第53号文第九条规定，售卡方向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
并按规定选择分类编码“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”进行开具发票。
（二）b企业在a超市消费时：1、会计分录：借：预收账款——购物卡 117,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费——应交增值税（销项税额）17,000.00（117,000.00÷1.17×17%）2、不开具发票。
注：a超市销售购物卡给b企业时不发生纳税义务，只有在b企业用购物卡来消费时才发生纳税义务。
同时a超市根据销售给b企业的货物的实际税率缴纳增值税，若a超市未分别核算销售额的，从高适用税率。
二、b企业会计处理及发票开具情况（一）向a超市购买购物卡时：1、会计分录：借：其他应收款——购物卡 117,000.00贷：银行存款、现金 117,000.002、取得发票取得a超市开具的增值税普通发票(品名“预付卡充值”，税率栏“不征税”)。
（二）用购物卡在a超市消费时：1、会计分录借：管理费用等 117,000.00贷：其他应收款——购物卡 117,000.002、无法取得发票，只能根据超市开出的购物小票进行账务处理。
企业节日发放福利的账务处理
企业节日发放福利的账务处理
一、公司买购物卡发放给员工分录
1、购买时
借:预付账款--购物卡
贷:银行存款
2、发放时
借:应付职工薪酬--福利费
贷:预付账款--购物卡
购物卡（预付卡）发放时凭发票及相关的发放清单，按照职工福利费规定税前扣除。
二、公司买购物卡送礼分录
1、购买时
借:预付账款--购物卡
贷:银行存款
2、赠送购物卡
借:管理费用等--业务招待费
贷:预付账款--购物卡
将购物卡赠送客户用于维护客户关系时，应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细，按照业务招待费规定进行税前扣除。
会计实务：购买超市购物卡送礼如何记账
购买超市购物卡送礼如何记账
过年过节很多企业可能都会给客户或其他单位送礼，送礼的方式多种多样，其中购买超市和商场购物卡是经常采用的一种方法，这种做法既不太“低俗”，同时也给收礼一方一定的选择空间，有人常常会问这种做法在公司账上应该如何处理呢？
一、以招待费形式入账送购物卡跟送其他礼品本质上没有太大的区别，如果实话实说，在摘要注明送礼的话，根据现有会计准则规定应作如下账务处理：借：管理费用——业务招待费贷：库存现金应交税费——应交个人所得税
「提示1」给客户或其他人送礼应按“偶然所得”项目代扣代缴20%个人所得税，且计入“管理费用——业务招待费”年终汇算清缴时应作纳税调增应纳税所得额处理。
「提示2」购买购物卡时必须取得超市的正规发票和清单，否则会有一种“转移资金”嫌疑。
二、以办公用品形式入账，一些企业买了购物卡后让超市直接开成办公用品发票，这样就不用像招待费那样汇算清缴作纳税调增处理，同时也不用代扣代缴个人所得税了，当然这种做法违反了现有法律法规的相关规定，其账务处理为：借：管理费用——办公用品贷：库存现金等。
「提示」这是一种违法处理方式，但却被很多企业所采纳，采用该种处理方式时不仅要取得相应的发票，还应取得货物清单，即列明所购“办公用品”具体为哪些。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
售卡企业的财务处理
售卡企业的财务处理
售卡企业的财务处理主要涉及以下几个方面：
1.销售收入的确认：售卡企业在销售购物卡时，应将销售收入确认为当期收入，并在销售过程中确认相应的增值税销项税额。
2.预收账款的处理：售卡企业在销售购物卡时，可能会预收部分或全部销售款项。
对于预收账款，售卡企业应设置相应的预收账款科目进行核算，并在后续销售过程中逐笔核销。
3.销售折扣与折让的处理：售卡企业在销售购物卡时，可能会给予客户一定的折扣或折让。
对于销售折扣与折让，售卡企业应按照会计准则的规定进行相应的会计处理。
4.客户退货的处理：如果客户在购物时使用购物卡结算，并在后续退货过程中退还购物卡金额，售卡企业应将退还的购物卡金额冲减当期销售收入和增值税销项税额。
5.定期核对：为了确保财务报表的准确性和可靠性，售卡企业应定期与客户进行对账，以确保购物卡的销售和使用情况记录准确。
总的来说，售卡企业的财务处理需要遵循会计准则和税法的要求，确保财务报表的真实、准确和完整。
同时，售卡企业还应建立健全的内部控制制度，确保购物卡的销售和使用符合相关规定，防止财务风险的发生。
员工发购物卡代缴个税账务处理流程
员工发购物卡代缴个税账务处理流程
《员工发购物卡代缴个税账务处理流程》
哎呀呀，说起这个员工发购物卡代缴个税账务处理流程啊，我就想起了我们公司那次发购物卡的事儿。
那时候啊，公司准备给大家发点福利，就选了购物卡。
你可不知道，当时大家那个高兴劲儿啊，就像一群孩子盼到了过年似的。
然后呢，就到了要处理账务的时候啦。
首先啊，得把发出去的购物卡的金额都统计好，这可不能马虎，一张一张地数，一个数字一个数字地核对，生怕弄错了。
然后呢，根据这些金额去计算每个人要代缴的个税。
这计算过程也得仔细啊，可不能多算也不能少算，不然员工们该有意见啦。
接着就是做账啦，把每一笔支出、收入都记得清清楚楚的，就像记自己家里的账一样认真。
什么科目啊，金额啊，都要写得明明白白的。
哎呀，这时候可真觉得自己像个小会计似的，特有成就感。
再之后呢，就是按照规定去申报个税啦，把该交的税都交上去，可不能偷税漏税哦，咱得做守法的好公民。
最后啊，看着账务处理得妥妥当当的，心里就踏实了。
就好像完成了一件大事儿一样，特别有满足感。
总之呢，这员工发购物卡代缴个税账务处理流程啊，虽然有点繁琐，但只要认真对待，一步一步来，还是能处理好的啦。
就像我们公司那次发购物卡，最后不也是顺顺利利地完成了账务处理嘛！哈哈！。
企业购买超市充值卡的账务处理
企业购买超市充值卡的账务处理1企业购买商场充值卡并且充值金额，会计分录为：借：预付账款——充值卡贷：银行存款2、企业使用充值卡自用时，会计分录为：借：管理费用等（根据费用所属部门计入对应科目）贷：预付账款——充值卡其中：企业使用充值卡发放给员工作为福利时：借:管理费用——福利费（根据费用所属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——福利费借：应付职工薪酬——福利费贷：预付账款——充值卡企业使用充值卡赠送给客户时：借：销售费用——业务招待费贷：预付账款——充值卡企业到商场购买充值卡并且充值金额，应当通过"预付账款"科目进行核算，再根据企业使用情况计入对应科目。
会计分录亦称"记账公式二简称"分录"。
它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。
在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。
每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。
会计分录分为简单分录和复合分录两种。
简单分录也称"单项分录二是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。
复合分录亦称"多项分录二是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
为了保证账户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。
但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
公司购物卡账务处置方案
公司购物卡账务处置方案背景公司为激励员工，提高员工满意度，经过调研，决定发放购物卡作为员工福利。
购物卡由公司提供，员工可以在指定商场和品牌使用。
然而，由于使用范围和金额没有限制，会给公司带来一定的财务风险，需要制定相应的账务处置方案来管理这些购物卡。
账务处置方案1. 购物卡发放购物卡由公司财务统一购买，由HR部门负责发放给员工。
HR部门会记录购物卡的发放时间、金额、用途和领取员工信息。
2. 购物卡核销员工在使用购物卡时，需要在消费单上进行签字确认，并在购物卡上做出标记，确认购物卡已经使用。
商场的收银员需要检查购物卡上是否有签字和标记等信息，确认购物卡已经使用。
商场的核销单需由商场管理人员进行审核，并在核销单上签字确认。
3. 购物卡结算商场在每月月末，将核销单和购物卡总余额通过银行汇款方式进行结算，由公司财务与商场核对结算金额，确认无误后，财务会将款项支付给商场。
同时，公司需要对购物卡余额进行定期监管，并制定购物卡的使用政策，以避免员工滥用购物卡等情况发生。
监管机制公司需要建立购物卡使用监管机制，满足以下要求：1. 建立监管制度公司应建立购物卡使用制度和相应的管理制度，明确购物卡的申请、领用、核销和结算流程，规定责任人岗位和权限。
2. 建立查询系统公司应建立购物卡余额的查询系统，为财务和HR等相关人员提供即时的购物卡余额信息。
3. 制定使用政策公司应制定购物卡的使用政策，包括使用范围、使用限制、退换货规定等，以避免购物卡的滥用和风险。
4. 加强监督检查公司应定期对购物卡使用情况进行检查和审计，发现问题及时处理和解决，确保账务安全。
结论公司购物卡作为员工福利的一种形式，既能提升员工满意度，也能促进公司业务发展。
但是，对于公司而言，也需要注意账务安全，在购物卡的申请、发放、核销和结算等方面，要建立相应的账务处置方案和监管机制，确保公司账务安全和员工福利的有效实施。
公司采购一批5万元的购物卡,发放给员工,会计应该怎么做账
公司采购一批5万元的购物卡，发放给员工，会计应该怎么做账？
一、购买购物卡
购入购物卡时：
借：预付账款——预付卡
贷：银行存款
【税前扣除】在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，所以这时候，购买或充值时发生的相关预付卡(购物卡)支出不得税前扣除。
【附加】不征税购物卡发票(国家税务总局公告2016年第53号)
二、购物卡
(一)购物卡发放
1.将购物卡作为过节福利发放给员工时
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：预付账款——预付卡
借：管理费用等——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
2.将购物卡送给客户/或者促销
借：销售费用/管理费用等——业务招待费
贷：预付账款——预付卡
【税前扣除】在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除(如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除)(国家税务总局公告2018年28号文件)
【个人所得税】将购物卡作为过节福利发放给员工，一般情形下合并的工资薪金所得缴纳个人所得税，如果属于生活性困难补助等特殊规定，不需要缴纳个人所得税；将购物卡送给客户/或者促销，一般情形下偶然所得缴纳个人所得税，如果企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予购物卡，不征收个人所得税(财税[2011]50号)。
【增值税】销售购物卡属于不征税，不需要视同销售缴纳增值税。
3.用购物卡购办公用品、茶叶、纸巾等集体福利
借：销售费用/管理费用等——办公费
贷：预付账款——预付卡
【税前扣除】企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。
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外购购物卡需要视同销售么
如果是普通礼品,那显然你是用于非增值税应税项目,不能抵扣,赠送给他人,不是视同销售,只是交际应酬而已,做在费用的交际应酬科目里面;如果是与生产经营相关的货物,购进可以抵扣,那么赠送他人,应视同销售,应缴纳增值税.
礼品不同于生活消费品,可以取得专用发票.而无偿赠送,条例规定视同销售需要缴纳增值税,问题的关键在于外购礼品是用于促销还是交际应酬,前者可以抵扣进项,而后者不能抵扣需作进项转出.
《增值税暂行条例实施细则》第二十二条是对条例第十条的补充解释;"(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人"这里面的货物指的是应税货物.。