第二章计划审计工作
计划审计工作与审计重要性
风险评估与控制
审计重要性原则在风险评估和控 制中起到关键作用，帮助审计人 员判断风险的可接受程度，从而 制定相应的应对措施。
如何平衡计划审计工作与审计重要性
全面了解被审计单位
在计划审计工作时，应全面了解被审 计单位的业务、内部控制和风险状况 ，以便合理确定重要性水平。
合理分配审计资源
根据审计重要性和风险评估结果，合 理分配审计资源，确保对高风险领域 的重点关注。
风险评估
对被审计单位的风险进行评估 ，确定审计重点和应对措施。
03 审计重要性
审计重要性的定义与标准
审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的错报或漏报的严重程度，这一 严重程度在个别和累积的情况下，可能影响财务报表使用者的判断或决策。
审计重要性水平是财务报表使用者对财务报表错报或漏报可接受的最低限度的标 准，通常以金额表示。
制定审计程序和方法
根据审计目标和范围，制定具体的审计程序 和方法，确保审计工作能够顺利实施。
审计计划的要素
范围
确定审计涉及的领域和方面， 包括被审计单位、时间范围、 业务范围等。
时间表
制定详细的时间表，确保审计 工作按时完成。
目标
明确审计工作的目的和重点， 确保审计工作与组织目标一致 。
资源分配
合理分配审计人员、时间、经 费等资源，确保资源的有效利 用。
审计重要性与审计风险的关系
审计风险是指财务报表存在重大错报 而注册会计师发表不恰当审计意见的 可能性。
审计重要性与审计风险之间存在反向 关系，即审计重要性水平越高，审计 风险越低；反之，审计重要性水平越 低，审计风险越高。
考虑审计重要性的因素
被审计单位的规模和业务复杂程 度
被审计单位的规模越大、业务越复杂，其 财务报表中错报或漏报的可能性越大，因 此需要确定更高的重要性水平。
计划审计工作
计划审计工作一、引言。
审计是企业管理中非常重要的一环，通过审计可以发现问题、改进管理，并确保企业的合规运营。
本文将就计划审计工作进行详细介绍，以便各位了解审计工作的重要性和具体步骤。
二、审计目标。
1. 确定审计范围，首先需要确定本次审计的范围，包括审计的具体对象、时间范围等。
2. 审计目标，明确本次审计的具体目标，例如发现财务问题、改进管理流程等。
三、审计计划。
1. 制定审计计划，根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、人员分工、审计方法等。
2. 资源准备，为审计工作准备必要的资源，包括人力、物力等。
3. 沟通协调，与相关部门进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
四、审计实施。
1. 数据收集，收集相关数据和资料，包括财务报表、合同文件等。
2. 调查核实，对收集到的数据进行调查核实，确保数据的真实性和准确性。
3. 风险评估，对可能存在的风险进行评估，确定审计重点。
4. 发现问题，通过数据分析和实地调查，发现可能存在的问题和隐患。
五、审计报告。
1. 撰写报告，根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括问题描述、风险评估、改进建议等。
2. 提出建议，针对发现的问题提出改进建议，帮助企业改进管理，提升运营效率。
3. 沟通反馈，与相关部门进行沟通，反馈审计结果和建议，确保问题得到解决。
六、总结。
审计工作是企业管理中不可或缺的一环，通过审计可以及时发现问题、改进管理，确保企业的合规运营。
本文介绍了计划审计工作的具体步骤，希望能够对大家有所帮助。
审计工作需要严谨和细致，希望各位在实际工作中能够认真对待，确保审计工作的顺利进行。
审计工作计划4篇范文大全
审计工作计划4篇范文大全一、审计工作计划概述审计工作计划是审计师在进行审计工作前制定的详细计划，旨在明确审计目标、范围、方法和时间表，确保审计工作的高效和有效进行。
本审计工作计划分为四个部分：审计目标和范围、审计方法、审计时间表、审计人员安排和责任分工。
审计目标和范围本次审计的目标是对公司2019年度财务报告进行审计，以确定该报告的财务信息是否真实、准确和完整，并发现是否有重大错报、虚报或遗漏的情况。
审计的范围包括公司的资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附注，审计的依据是《企业会计准则》和《审计准则》。
审计方法审计工作将采用抽样审计的方法，通过对公司的重要账目和业务进行验证来获得审计证据。
审计程序将包括了解与公司有关的内部控制制度，进行实地调查和询问公司管理层、采集和分析相关的外部证据等。
审计时间表本次审计的时间计划如下：第一阶段：准备工作，包括研究会计准则和审计准则、准备审计程序和工作底稿；第二阶段：审计前工作，包括了解公司的内部控制制度、确定审计重点和范围；第三阶段：实地调查，包括抽样调查、询问管理层、采集外部证据；第四阶段：审计报告，包括编制审计报告和提交审计报告。
审计人员安排和责任分工审计人员安排如下：审计组长：负责审计计划的制定和审计工作的指导；审计组员：负责具体的审计程序、抽样调查和审计报告的编制。
二、审计工作计划详细内容1. 审计目标和范围审计目标：对公司2019年度财务报告进行审计，以确定该报告的真实性、准确性和完整性。
审计范围：包括公司的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附注。
2. 审计方法（1）了解内部控制制度：了解公司的内部控制制度及其有效性，分析内部控制的重要性和风险点。
（2）实地调查：通过实地调查和询问管理层获取审计证据，包括验证公司的现金、存货、固定资产等关键账目。
（3）抽样调查：针对公司的重要账目和业务进行抽样调查，获取审计证据。
（4）外部证据：采集和分析关于公司的外部证据，包括银行对账单、客户资料等。
内部审计工作规范
内部审计工作规范第一章总则第一条为进一步规范内部审计工作，发挥审计监督、评价、建议职能，切实维护单位合法权益，促进公司完善治理、实现发展目标，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会《内部审计具体准则》，结合实际，制定本工作规范。
第二条制定内部审计工作规范的目的是建立系统内部审计工作统一标准，规范各项审计业务流程，提高审计工作质量，更好发挥内部审计职能，促进煤田地质事业高质量发展。
第三条本工作规范对象为各分公司、子公司。
第二章审计计划第四条本规范所称审计计划，是指审计部门为了顺利完成年度审计工作目标，达到预期审计目的，对下一个年度审计工作作出的事先安排。
第五条审计计划的制定应发挥好审计工作为局党委、行政各项重大决策部署在全局系统得到有效贯彻落实的监督保障作用。
围绕单位工作重心，突出审计工作重点，合理安排审计资源，防止不必要的重复审计。
审计计划管理主要包括计划的编制、审批、执行、调整、检查等，实行统一领导，分级负责制。
审计处负责管理全局统一组织的审计计划和本级审计计划，指导全集团审计计划管理工作。
各分公司审计部门负责本单位审计计划管理工作。
第六条审计计划的编制与审批步骤：（一）审计部门根据单位经营管理风险、重大项目实施情况、单位基建项目、组织部门经济责任审计委托、领导和上级部门的工作安排等，初步选择审计项目；%（二）审计部门从审计目标、审计范围、审计重点三方面初步选择审计项目进行分析，确定备选审计项目，并于每年11月30日之前编制审计计划；（三）审计计划报经单位主要负责人批准后实施，并报上级审计部门备案。
第七条在确定年度审计计划前，应当重点了解下列情况，以评价所要审计项目的风险程度：（一）本单位的发展目标及年度工作重点；（二）严重影响经营活动的法律、法规、政策、计划和合同；）（三）内控制度是否有效执行；（四）相关人员的任职能力及近期岗位变动；（五）其他与项目有关的重要情况。
第八条审计计划应当包括下列基本内容：（一）年度审计指导思想及工作目标；/（二）审计项目名称和时间安排；（三）审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；（四）审计重点和审计方式，审计方式通常包括就地审计、报送审计、委托审计、授权审计等方式；第九条年度审计计划一经确定，审计部门应确保完成，不得擅自变更。
第二章 审计计划-审计初步业务活动的目的和内容
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第二章 审计计划知识点：审计初步业务活动的目的和内容● 详细描述：注册会计师在计划审计工作时，需要开展初步业务活动。
（一）初步业务活动的目的: 1.具备执行业务所需的独立性和能力； 2.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项； 3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
（二）初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序； 2.评价遵守相关职业道德要求的情况； 3.就审计业务约定条款达成一致意见。
补充：初步业务活动工作底稿—业务承接评价表业务承接评价表:1.客户法定名称（中/英文）： 2.客户地址： 3.客户性质（国有/外商投资/民营/其他）： 4.客户所属行业、业务性质与主要业务： 5.最初接触途径（详细说明） （1）本所职工引荐______________________ （2）外部人员引荐______________________ （3）其他（详细说明）__________________ 6.客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期： 7.治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：8.主要财务人员（姓名与职位）：9.直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 10.子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 11.合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 12.联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 13.分公司名称、地址、相互关系、主营业务： 14.客户主管税务机关： 15.客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）： 16.客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）： 17.前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。
18.根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：(1.客户的诚信)（2.经营风险）（3.财务状况）客户的风险级别（高/中/低）：____________ 19.根据本所目前的情况，考虑下列事项：（1.项目组的时间和资源）（2.项目组的专业胜任能力）（3.独立性和经济利益）（4.自我评价）（5.关联关系）（6.外界压力）（7.预计收取的费用及可回收比率）项目负责合伙人： 基于上述方面，我们_____（接受或不接受）此项业务。
【实用文档】初步业务活动
第二章审计计划本章考情分析：本章属于比较重要的章节，考试时可涉及各种题型。
首先以重要性知识点为主线的客观题是历年考核的重点；另外主观题也经常涉及本章内容，尤其从2012年机考以后连续多年将审计计划的内容作为综合题的一部分进行考核。
此外，在审计报告的综合题中运用重要性确定审计报告类型也是经常考查的内容。
所以考生应熟练掌握相关原理，做到理论与实务的融会贯通。
本章平均分值在5分左右。
2018年考核了单选题和多选题。
本章教材变化：本章内容无实质性变化。
本章基本结构框架：第一节初步业务活动一、计划审计工作的基本要求和内容框架（一）基本要求计划审计工作是一项持续的过程，通常注册会计师在前一期审计工作结束后即开始本期的审计计划工作，直到本期审计工作结束为止。
（二）内容框架（3部分）1.进行初步业务活动；2.制定总体审计策略；3.制定具体审计计划。
二、初步业务活动的目的和内容（能否接受委托？）（一）初步业务活动的目的（3个目的）（2种情况：承接、保持）1.具备执行业务所需要的独立性和能力；（我没有问题——能干＋独立性）2.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（你没有问题——诚信）3.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
（二）初步业务活动的内容（共3点）1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；2.评价遵守相关职业道德要求的情况；3.就审计业务约定条款达成一致意见。
【补充例题•单选题】（2014年）下列各项中不属于初步业务活动的是（）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关的职业道德要求的情况C.就审计业务的约定条款与被审计单位达成一致意见D.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿【正确答案】D【答案解析】初步业务活动的内容有：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；（2）评价遵守相关职业道德要求的情况；（3）就审计业务约定条款达成一致意见。
审计(2014) 第2章 审计计划 课后作业
第二章审计计划（课后作业）一、单项选择题1.注册会计师开展初步业务活动的目的不包括（）。
A.确定被审计单位财务报表是否存在重大错报风险B.具备执行业务所需的独立性和能力C.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解2.下列各项中，( )不属于审计业务约定书的基本内容。
A.注册会计师的责任和管理层的责任B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础C.收费的计算基础和收费安排D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容3.如果注册会计师认为变更业务的理由不合理，同时，管理层又不允许继续执行原定的审计业务，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（）。
A.出具无法表示意见的审计报告B.在适用的法律法规允许的情况下，解除审计业务约定C.确定是否有约定义务或其他义务向治理层和所有者报告该事项D.确定是否有约定义务或其他义务向监管机构等报告该事项4.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（）。
A.审计的范围和方向B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质C.审计资源D.计划实施的进一步审计程序5.在总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，需要考虑重要性方面的问题。
A.审计范围B.审计的时间安排C.审计方向D.审计资源6.下列关于注册会计师制定具体审计计划的说法，正确的是（）。
A.注册会计师应当在具体审计计划中清楚的说明审计资源的规划和调配B.识别重要的组成部分和账户余额是具体审计计划的内容之一C.具体审计计划中制定的审计程序包括风险评估程序、进一步审计程序两类D.确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心7.注册会计师在确定对项目组成员指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围时，主要考虑的因素是（）。
A.项目组成员的独立性B.审计收费的高低C.出具审计报告的时间预算D.项目组成员的专业素质和胜任能力8.下列关于重要性的说法中，不正确的是（）。
《中国注册会计师审计准则第 1201 号——计划审计工作》
《中国注册会计师审计准则第1201 号——计划审计工作》《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》解读为了规范注册会计师在进行财务报表审计时的计划工作，我国制定了《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》。
本准则旨在指导注册会计师如何有效地进行审计工作，确保审计质量。
下面，我们将详细解读这一准则。
一、总则《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》规定了注册会计师在计划财务报表审计工作时应遵循的原则和方法。
本准则适用于连续审计业务，并对首次审计业务作出补充规定。
计划审计工作主要包括制定总体审计策略和具体审计计划。
二、目标注册会计师计划审计工作的目标是确保审计工作以有效的方式得到执行。
为实现这一目标，注册会计师需关注以下方面：1.适当关注重要的审计领域；2.及时发现和解决潜在的问题；3.恰当地组织和管理审计业务，以有效的方式执行审计；4.选择具备必要的专业素质和胜任能力的项目组成员，应对预期的风险；5.向项目组成员分派适当的工作，并进行指导和监督；6.在适用的情况下，协调组成部分注册会计师和专家的工作。
三、要求1.项目组关键成员的参与项目合伙人和项目组其他关键成员应参与计划审计工作，包括参与项目组成员的讨论。
这有助于确保审计计划的合理性和有效性。
2.初步业务活动注册会计师在本期审计业务开始时，应开展以下初步业务活动：（1）了解被审计单位的业务和内部控制环境；（2）评估被审计单位财务报表的复杂性、风险和重要性；（3）确定审计范围和重点；（4）制定总体审计策略和具体审计计划；（5）确保项目组成员具备必要的专业知识和技能；（6）开展其他相关活动，以确保审计工作顺利进行。
四、审计计划的内容1.总体审计策略总体审计策略包括审计目标、审计范围、审计方向和审计资源分配等内容。
注册会计师应根据被审计单位的实际情况，制定合适的总体审计策略。
2.具体审计计划具体审计计划包括审计程序、审计时间安排、审计证据的收集和评价等内容。
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➢ （2）被审计单位的经营性质； ➢ （3）被审计单位主要股东、关键管理人员及治理层对内
部控制环境和会计准则等的态度；
➢ （4）被审计单位是否过分考虑将会计师事务所的收费维
持在尽可能低的水平；
➢ （5）工作范围受到不适当限制的迹象； ➢ （6）被审计单位可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹
前任注册会计师询问被审计单位变更会计师事务所 的原因，并关注前任注册会计师与被审计单位管理 当局在重大会计、审计等问题上可能存在的意见分 歧。
第二章计划审计工作
了解被审计单位的基本情况
➢委托人的业务性质、经营规模和组织结构； ➢经营状况和经营风险； ➢以前年度接受审计的情况； ➢财务会计机构及其工作组织； ➢厂房、设备及办公场所； ➢其它与签订审计业务约定书有关的事项。
➢ 在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当
考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事 项，及其对保持客户关系可能造成的影响。
第二章计划审计工作
决定保持或接受客户和业务后，应 商定的内容：
➢审计业务的性质——年度财务报表审计、
专项审计、期中审计和资本金验证等
➢审计业务的范围——影响证据的收集使用 ➢收费标准——建议按时收费 ➢双方的责任与义务——审计责任、会计责
➢对于连续审计，注册会计师应当考虑是否
需要根据具体情况修改业务约定的条款， 以及是否需要提醒被审计单位注意现有的 业务约定条款。
第二章计划审计工作
已签长期约定书，需要重新签订的 情形
➢有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围； ➢需要修改约定条款或增加特别条款； ➢高级管理人员、董事会或所有权结构近期发生变
➢1．被审计单位的规模和复杂程度； ➢2．审计领域； ➢3．重大错报风险； ➢4．执行审计工作的项目组成员的素质和专
业胜任能力。
第二章计划审计工作
对计划审计工作的记录
➢1．对总体审计策略的记录 ➢2．对具体审计计划的记录 ➢3．对审计计划重大修改的记录
第二章计划审计工作
在首次接受审计委托前，注册会计师应 当扩展初步业务活动，执行下列程序
理层、管理层进行沟通时，注册会计师应当保持 职业谨慎，以防止由于具体审计程序易于被管理 层或治理层所预见而损害审计工作的有效性。
➢虽然注册会计师可以就总体审计策略和具体审计
计划的某些内容与治理层和管理层沟通，但是制 定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计 师的责任
报告；
第二章计划审计工作
可能需要在业务书中列明的内容
➢（4）与治理层整体直接沟通； ➢（5）在首次接受审计委托时，对与前任注
册会计师沟通的安排；
➢（6）注册会计师与被审计单位之间需要达
成进一步协议的事项。
第二章计划审计工作
特殊考虑
➢如果负责集团财务报表审计的注册会计师
同时负责组成部分财务报表的审计 ，需要 考虑是否需要另签约定书。
动；
➢被审计单位业务的性质或规模发生重大变化； ➢法律法规的规定； ➢管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计
制度发生变化。
第二章计划审计工作
审计业务变更流程图
•被审计单位 •合 •要求变更 理
•不 合理
•同意变更
•不同意变更
•
•是 •商定程序么？
否 •不可以在报告
•中提及已执 •行审计程序
•可以在报告 •中提及已执 •行审计程序
第二章计划审计工作
2020/12/10
第二章计划审计工作
主要内容
第一节审计的工作流程 第二节 初步业务活动 第三节 总体审计策略和
具体审计计划 第四节 审计重要性
第二章计划审计工作
第二节 初步业务活动
•一、客户的 •二、审计业 三、审计业务 接受与保持 务约定书 变更
第二章计划审计工作
初步业务活动的内容
➢针对建立客户关系和承接具体审计业务实
施相应的质量控制程序
➢如果被审计单位变更了会计师事务所，按
照职业道德规范和审计准则的规定，与前 任注册会计师沟通。
第二章计划审计工作
在实务中，首次接受委托，注册会 计师获取信息的来源
➢ （1）通过向客户询问和与其沟通获取的财务及其他信息，
如年度报告等；
➢ （2）从银行、监管机构等第三方获取的信息； ➢ （3）有关政府部门、有影响力的媒体等公布的信息，如
会计师保持该项业务意愿的情况；
➢确保与被审计单位不存在对业务约定条款
的误解。
第二章计划审计工作
了解被审计单位及其所在行业和经 济环境的情况
➢了解的目的：
➢一方面可以确定是否接受委托人的委托 ➢另一方面可以进一步规划审计工作
➢ 了解的方式:
➢如果是老客户，应该复核以前年度的工作底稿 ➢如果是新客户，注册会计师在接受委托前，应当向
➢3．何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段
还是在关键的截止日期调配资源等；
➢4．如何管理、指导、监督这些资源的利用，包
括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项 目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项 目质量控制复核等。
第二章计划审计工作
具体审计计划应当包括下列内容：
➢1．为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，
相关会计制度
➢4．审计范围，包括指明在执行财务报表审
计业务时遵守的中国注册会计师审计准则
➢5．执行审计工作的安排，包括出具审计报
告的时间要求
第二章计划审计工作
审计业务约定书的主要内容（2）
➢6．审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式 ➢7．由于测试的性质和审计的其他固有限制，以
及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某 些重大错报可能仍然未被发现的风险
时间安排和所需沟通的性质
➢考虑影响审计业务的重要因素，以确定项
目组工作方向
第二章计划审计工作
总体审计策略的内容
➢1．向具体审计领域调配的资源，包括向高风险
领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问 题利用专家工作等；
➢2．向具体审计领域分配资源的数量，包括安排
到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的 数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高 风险领域安排的审计时间预算等；
➢审计业务约定书可以作为被审计单位鉴定审计业
务完成情况及会计师事务所检查被审计单位约定 义务履行情况的依据
➢如果出现法律诉讼，审计业务约定书是据以确定
会计师事务所和委托人双方应负法律责任的重要 依据
第二章计划审计工作
审计业务约定书的主要内容（1）
➢1．财务报表审计的目标 ➢2．管理层对财务报表的责任 ➢3．管理层编制财务报表采用的会计准则和
注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时 间和范围。
➢2．针对评估的认定层次的重大错报风险，注册
会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间 和范围。
➢3．根据中国注册会计师审计准则的规定，注册
会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。
第二章计划审计工作
总体审计策略和具体审计计划的关 系
➢尽管总体审计策略通常是在具体审计计划之前编
➢8．管理层为注册会计师提供必要的工作条件和
协助
➢9．注册会计师不受限制地接触任何与审计有关
的记录、文件和所需要的其他信息
➢10．管理层对其做出的与审计有关的声明予以书
面确认
第二章计划审计工作
审计业务约定书的主要内容（3）
➢11．注册会计师对执业过程中获知的信息
保密
➢12．审计收费，包括收费的计算基础和收
标准和资格要求的项目质量控制复核人员；
➢（6）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期
限内完成业务。
第二章计划审计工作
项目负责人为了获得审计业务独立 性是否得到遵守的结论，应：
➢（1）从会计师事务所获取相关信息，以识别、
评价对独立性造成威胁的情况和关系；
➢（2）评价已识别的违反会计师事务所独立性政
策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立 性造成威胁；
任及配合工作等
第二章计划审计工作
审计业务约定书的定义
➢审计业务约定书，是指会计师事务所与被
审计单位签订的，用以记录和确认审计业 务的委托与受托关系、审计目标和范围、 双方的责任以及报告的格式等事项的书面 协议。
第二章计划审计工作
审计业务约定书的作用
➢审计业务约定书可以增进会计师事务所与委托人
之间的了解，避免产生不应有的误解
➢同时充分的审计计划还可以帮助注册会计
师对项目组成员进行恰当分工和指导监督， 并复核其工作，还有助于协调其他注册会 计师和专家的工作。
第二章计划审计工作
审计计划的内容
➢对审计业务制定的总体审计策略 ➢对审计业务制定具体审计计划
第二章计划审计工作
总体审计策略的制定应当包括
➢确定审计业务的特征，以界定审计范围。 ➢明确审计业务的报告目标，以计划审计的
在确定是否有接受新业务的能力、时间和资
源时，会计师事务所应当考虑下列事项
➢（1）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务
对象；
➢（2或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；
➢（3）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质
和专业胜任能力的人员；
➢（4）在需要时，是否能够得到专家的帮助； ➢（5）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合
费安排
➢13．违约责任 ➢14．解决争议的方法 ➢15．签约双方法定代表人或其授权代表的
签字盖章，以及签约双方加盖的公章
第二章计划审计工作
可能需要在业务书中列明的内容
➢（1）在某些方面对利用其他注册会计师和
专家工作的安排；
➢（2）与审计涉及的内部审计人员和被审计
单位其他员工工作的协调；