计划审计工作练习题
审计练习题(二)
审计练习题(二)一、单项选择题（10分）1. 下列关于计划审计工作的说法中，正确的是（）。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C.小型被审计单位无需制定总体审计策略D.项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作2.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。
A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系3.在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过（）降低审计风险。
A.扩大审计程序的范围，以降低审计风险B.发表保留意见C.发表带强调事项段的无保留意见D.实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表4.下列有关重要性的说法中，不正确的是（）。
A.重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即重要性水平越高，可接受的审计风险越高B.重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多C.重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑D.对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低5.下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（）。
A.重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系C.可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险6.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（）。
A.银行存款函证回函B.购货发票C.产品入库单D.应收账款明细账7.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。
注册会计师审计计划习题及答案
第六章审计计划（课后作业）一、单选题1.进行初步业务活动的目的，下列表述中不正确的是（）。
A.具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.确定进一步审计程序D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解2.以下各项属于审计的前提条件的是（）。
A.管理层认可并理解其承担的责任B.被审计单位的内部控制无缺陷C.被审计单位的财务报表不存在重大错报D.注册会计师对财务报表的编制承担责任3.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是（）。
A.组成部分注册会计师的委托人B.是否对组成部分单独出具审计报告C.审计收费金额D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是（）。
A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定审计方向D.计划的其他审计程序5.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。
A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改D.审计计划一旦确定就不能更改6.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
A.会计师事务所的规模和复杂程度B.审计收费C.评估的重大错报风险D.被审计单位财务人员的专业素质和胜任能力7.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的C.重要性的确定离不开职业判断D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响8. 在审计风险模型中，关于“重大错报风险”的说法中不正确的是（）。
2020年审计学第七章 审计规划阶段课后练习
1 / NUMS1《审计学》第七章审计规划阶段课后练习一、单项选择题共 1 题1、下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法，不正确的是（）A . 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
B . 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
C . 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序。
D . 计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改。
参考答案D2、在确定重要性时，对于报表使用者特别关注的会计报表项目，注册会计师应当（）A . 确定较高的重要性水平B . 确定较低的重要性水平C . 不考虑项目的流动性D . 以上各项均不对参考答案B3、审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。
下列论断，正确的是（）。
A . 可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B . 评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少C . 重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多D . 对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多参考答案B4、如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒公司管理层关注或修改现有业务的约定条款是（）A . 注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B . 注册会计师更换两名审计助理人员C . 甲公司对上期财务报表作出重述D . 甲公司高级管理人员近期发生变动参考答案D5、注册会计师王蒙、李丽在与XYZ公司的董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ公司是一家专门从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。
此次委托注册会计师审计的目的是希望低估公司的资产和降低收益水平，以便在法律诉讼过程中有助于减少实际赔偿金额。
2014年注册会计师考试审计第六章练习题及答案
一、单项选择题1、计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。
以下说法中正确的是（）。
A、为保持一定的独立性，被审计单位的相关人员不可以介入工作底稿的编制工作B、如果事务所注册会计师均不具备专业胜任能力，可以借助专家的工作C、在商定审计费用时，注册会计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用D、在编制审计计划前，需要开展初步业务活动2、注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是（）。
A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B、评价遵守相关职业道德要求的情况C、实施进一步审计程序D、就审计业务约定条款达成一致意见3、下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法中，不正确的是（）。
A、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围B、总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定C、具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序D、计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改4、总体审计策略的详略程度取决于（）。
A、初步业务活动的结果B、审计业务的特征C、为被审计单位提供其他服务时所获得的经验D、被审计单位规模及该审计业务的复杂程度5、下列描述中，属于被审计单位必须在注册会计师进驻之前完成的是（）。
A、审计所需的资料B、有关特殊事项的解释C、配合执行的审查程序D、有关汇总表的编制6、下列关于计划审计工作的说法正确的是（）。
A、计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B、计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目合伙人审核批准C、小型被审计单位无需制定总体审计策略D、项目合伙人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作7、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
审计计划习题
第七章【单选题】下列各项中，不属于财务报表审计的前提条件的是（）。
A.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B.管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映C.管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报D.管理层向注册会计师提供必要的工作条件下列有关审计业务约定书的说法中，错误的是（）。
A.审计业务约定书应当包括注册会计师的责任和管理层的责任B.如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，则无需向组成部分单独致送审计业务约定书C.对于连续审计，注册会计师可能不需要每期都向被审计单位致送新的审计业务约定书D.注册会计师应当在签订审计业务约定书之前确定审计的前提条件是否存在下列各项因素中，注册会计师在确定财务报告编制基础的可接受性时通常无须考虑的是（）A.编制财务报表的目的B.注册会计师是否充分了解财务报告编制基础C.法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础D.被审计单位的性质下列各项中，通常无须包含在审计业务约定书中的是（）A.财务报表中审计的目的与范围B.管理层和治理层的责任C出具审计报告的日期D.用于编制财务报表所使用的财务报告编制基础注册会计师应当在总体审计策略中说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（）A.向高风险领域分派有适当经验的项目组成员B.在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围C.是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源D.内部审计工作的可获得性及拟信赖内部审计工作的程度下列各项中，不属于注册会计师确定对项目组成员的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时需要考虑的因素是（）A.评估的重大错报风险B.项目组成员的独立性C.审计领域D.被审计单位的规模和复杂程度下列有关计划审计工作的说法中，错误的是（）A.在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑初步业务活动的结果B.注册会计师制定的具体面计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序C.注册会计师在制定年计计划时，应当确定对项目组成员的工作进行复核的性质、时间安排和范围D.具体审计计划通常不影响总体审计策略【多选题】下列各项中，属于具体审计计划活动的有（）。
第2章审计计划练习
第2章审计计划一、单选题1.注册会计师在审计业务开始时应当开展初步业务活动,以下关于初步业务活动的说法中错误的是〔。
A.注册会计师应评价承接审计业务应遵守相关职业道德要求的情况B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C.就审计业务约定条款达成一致意见D.针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序是控制重大错报风险的重要环节2.注册会计师开展初步业务活动的目的不包括〔。
A.确定被审计单位财务报表是否存在重大错报风险B.具备执行业务所需的独立性和能力C.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解3.评价遵守相关职业道德要求的情况是一项非常重要的初步业务活动,以下关于注册会计师对该项初步业务活动的理解错误的是〔。
A.评价遵守职业道德要求的工作贯穿审计业务的全过程B.在连续审计业务中,评价遵守职业道德要求的工作通常在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已经开始了C.评价遵守职业道德要求的情况与保持客户关系及具体审计业务的活动应当安排在其他审计工作之前D.注册会计师应在与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见后,开始执行评价遵守相关职业道德要求的工作4.下列关于管理层责任的说法中,错误的是〔。
A.在执行审计工作的前提中,需要特别提及公允列报或特别提及管理层负有使财务报表实现公允反映的责任B.管理层有责任允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员C.管理层应当对财务报表的编制以及相关内部控制承担责任D.注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作时,可以代替管理层维护编制财务报表所需的内部控制5.注册会计师审计财务报表的标准是<>。
A.审计准则B.被审计单位采用的财务报告编制基础C.适用的财务报告编制基础D.通用的财务报告编制基础6.注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的前提是<>。
第五章_计划审计工作、重要性和审计风险__练习题
第五章_计划审计工作、重要性和审计风险__练习题五．案例分析1.A 和B 注册会计师对XYZ 股份有限公司2004年度财务报表报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）：财务报表项目名称 金 额 资产总计 180 000 净资产 88 000 营业收入 240 000 利润总额 36 000 净利润 24 120 要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A 和B 注册会计师计算确定XYZ 公司2004年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
答案： （1）判断基础 金额（万元） 固定百分比数值乘积（万元）会计报表层次的重要性水平（万元）资产总额 180000 0.5% 900 880净 资 产 88000 1% 880 营业收入 240000 0.5% 1200 净 利 润241205%1206（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。
也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反比关系。
也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。
2．H会计师事务所的注册会计师A、B接受指派，审计X股份有限公司2007年度财务报表，现正编制审计计划。
资料一：X股份有限公司未经审计的财务报表显示，2007年度资产总计180 000万元，净资产88 000万元，营业收入240 000万元，利润总额36 000万元，净利润24 120万元。
资料二：根据X公司的具体情况和审计质量控制的要求，事务所要求A和B注册会计师将X公司年报审计业务的可接受审计风险水平控制在5%的水平上，按事务所的业务指导手册，规定10%（含）以下的风险水平为低水平，10%~40%（含）的风险水平为中等水平，超过40%的风险水平为高水平。
第八章计划审计工作习题
第八章计划审计工作一、单项选择题1.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。
A．合理利用专家工作B．独立性和专业胜任能力C．对客户的商业机密保密D．按适当的方式收费2.天成会计师事务所的王华注册会计师作为天籁公司2006年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人提交了总体审计计划。
部门负责人在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议王华注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A．时间预算B．审计程序C．重点审计领域D．审计重要性3.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。
以下说法中，你不认同的是（）。
A．对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B．对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C．由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D．对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准4.昌盛会计师事务所承接了天成上市公司2006的财务报表审计业务，派出了注册会计师王华进入天成股份有限公司进行审计，注册会计师王华按资产总额1000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2％计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为财务报表的重要性水平。
A．10 8．2 C．5 D．05.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。
在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。
A．财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B．在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C．可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D．可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报6.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。
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第八章计划审计工作练习题
一、单项选择题
.注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的，下列说法不正确的是（）。
.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
.注册会计师在本期审计业务开始时应当开展下列初步业务活动，下列说法不正确的是（）。
.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
.评价遵守职业道德规范的情况
.及时签订或修改审计业务约定书
.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
.会计师事务所应当在本期审计业务开始时开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。
.合理利用专家工作 .独立性和专业胜任能力
.对客户的商业机密保密 .按适当的方式收费
.在下列有关年度财务报表的审计业务约定书内容中，（）可能随着被审计单位的不同而变化。
.管理层对财务报表的责任 .注册会计师对执业过程中获知的信息保密
.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求 .财务报表审计的目标
.下列内容中，不属于具体审计计划的是（）。
.对高风险领域安排的审计时间预算，对专家工作的利用和对其他注册会计师工作的复核范围
.为识别和评估财务报表重大错报风险，计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
.针对所有重大交易、账户余额、列报认定的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序
.下列关于总体审计策略和具体审计计划与治理层和管理层沟通的说法中正确的是（）。
.注册会计师可以就总体审计策略的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通
.注册会计师可以就具体审计计划的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通
.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通
.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层而非管理层沟通
.具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。
以下关于具体审计计划的各种说法中，你不认可的是（）。
.制订具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平
.具体审计计划的核心内容是审计项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围
.具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何对审计工作底稿进行复核
.具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改
.下列有关计划审计工作的描述中不正确的是（）。
.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终
.注册会计师应该针对评估的认定层次的重大错报风险设计进一步审计程序
.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划及其重大更改
.制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任
．审计策略的详略程度取决（）。
.初步业务活动的结果 .审计业务的特征
.为被审计单位提供其他服务时所获得的经验
.被审计单位规模及该项审计业务的复杂程度
.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素，下列说法不正确的是（）。
.重大错报风险 .审计风险 .被审计单位的规模和复杂程度
.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
.注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。
有关这些关系的下列论断中，不正确的是（）。
.重要性与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险就越高，反之，重要性水平越高，审计风险就越低
.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高
.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率
.对于不重要的财务报表项目，其错报、漏报的可能性越高，相应的重要性水平就可越高，以便降低成本
.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解不正确的是（）。
.重要性的确定离不开具体环境 .重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 .对重要性的评估需要运用职业判断
.注册会计师应汇总的错报不包括（）。
.对事实的错报 .推断误差 .涉及主观决策的错报 .已调整错报
.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，可接受审计风险是会计师事务所确定的审计风险的最高上限。
以下关于可接受审计风险的说法中，你不能认可的是（）。
.可接受审计风险取决于重大错报风险和检查风险
.可接受的审计风险的确定，需要考虑会计师事务所对审计风险的态度、审计失败对会计师事务所可能造成损失的大小
.审计失败对会计师事务所可能造成的损失大小又受所审计财务报表的用途、使用者的范围等因素的影响
.可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报
.某注册会计师确定被审计单位财务报表层次的审计风险为％,将财务报表某项目的固有风险和控制风险分别评估为％和％，则该项目的可接受检查风险为（）。
A.15.2％％％％
.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。
.审计执行层次 .认定层次 .审计计划层次 .账户余额的重要性
.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（）。
.审计风险是预先设定的 .重大错报风险是评估的
.审计风险是注册会计师审计前面临的
.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的。