电大会计模拟实验冀兴打火机厂

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会计模拟实验：宁电修造厂会计分录

财务仿真模拟实训分录财务104班第三组：杨阳20100117郭俏伶20100076黄桂香20100149张梦兆20100007张怡昊201010171日（1）借长期借款，1借：银行存款—工行城西办950000贷：长期借款—工行宁江分行950000（2）提取备用金，1借：库存现金（备用金）2000贷：银行存款2000（3）购买三轮车，3借：固定资产（三轮车）11941.5 应交税费—应交增值税（进项税额）2030.1贷：银行存款—建设银行江苏省分行13971.6（4）收到货款，1借：银行存款—工商银行9000贷：应收账款—永丰机电公司9000（5）出差借款，1借：其他应收款—杂户（李明）1500贷：库存现金1500（6）报销市内交通费，1借：管理费用—差旅费40贷：库存现金40（7）购书，2借：应付职工薪酬—教育经费545贷：银行存款—农业银行545（8）困难补助，1借：应付职工薪酬—工会经费250贷：库存现金250（9）申请银行汇票，1借：其他货币资金—银行汇票8800贷：银行存款—农业银行8800（10）购买钢材，2借：材料采购—钢材31000应交税费—应交增值税（进项税额）5270贷：银行存款—建设银行江苏省分行36270（11）铸造车间领用材料，1借：生产成本—铸造车间57750贷：原材料—钢材15000—生铁37500—煤5250（12）机修、机加工车间领用配件,2借：生产成本—机修车间8800—机加工车间1650贷：原材料—配件104502日（13）购买办公用品，2借：管理费用—办公费624 贷：银行存款—农业银行南京分行624（14）报销差旅费，1借：管理费用—差旅费181.9贷：其他应收款—杂户（丁新）181.9（15）外地参观借款，2借：其他应收款—杂户（金克诚）2600贷：银行存款—农业银行2600（16）机加工、金工车间领用钢材，2借：制造费用—机加工车间24000—金工车间15000贷：原材料—钢材39000（17）销售产品，代垫运费，2销售产品借：应收账款—振海正大公司86730 贷：主营业务收入—A 24000—B 45000 应交税费—应交增值税（销项税额）11730银行存款—建设银行江苏省分行6000 4日（18）购买药品，2借：应付职工薪酬—福利费225.6贷：银行存款225.6（19）商业汇票到期，1借：银行存款69500 贷：应收票据—市江市百货批发站69500 （20）购买技术及验资费，5借：无形资产—成本56000 贷：银行存款—建设银行江苏省分行55600 库存现金400 （21）购买口罩，2借：制造费用——铸造车间（口罩）702 贷：银行存款—建设银行江苏省分行702 （22）外埠存款购买辅助材料，6购买辅助材料借：材料采购—其他材料（辅助材料）4950应交税费—应交增值税（进项税额）815贷：其他货币资金—外埠存款5765 材料入库借：原材料—辅助材料4950 贷：材料采购—其他材料（辅助材料）4950 外埠存款余额退回借：银行存款—工商银行235贷：其他货币资金—外埠存款235（23）购买配件，3借：材料采购—其他材料（配件）21000 应交税费—应交增值税（进项税额）3570 贷：银行存款—农业银行南京分行24570 配件入库借：原材料—配件21000 贷：材料采购—其他材料（配件）21000 （24）产品完工入库，1借：库存商品—A 20676—B 38072—C 18944贷：生产成本—A 20676—B 38072—C 189445日（25）银行承兑汇票贴现，1借：银行存款—工商银行79200 财务费用800贷：应收票据—银行承兑汇票80000 （26）支付维修费，2借：管理费用—修理费264.5 贷：银行存款—建设银行江苏省分行264.5 （27）固定资产对外投资，4借：长期股权投资—长江贸易公司280000 贷：固定资产278762.9营业外收入1237.16日（28）支付保证金，1，不做分录（29）提现备用，1借：库存现金（备用金）800贷：银行存款8007日（30）领用工程物资，3借：在建工程—其他工程（木材）22500 贷：银行存款—工商银行22500 （31）装配车间领用辅助材料、油漆、工具借：制造费用3900贷：原材料—辅助材料1500—油漆1200低值易耗品—工具1200（32）制造车间领用工具，1借：制造费用800贷：低值易耗品—工具800（33）购买药品，2借：应付职工薪酬—福利费4676.4 贷：银行存款—建设银行江苏省分行4676.48日（34）购买冰柜，2借：管理费用—其他（冰柜）1540贷：银行存款—农业银行1540（35）支付居委会清洁工工资，3借：管理费用2326.9贷：银行存款—农业银行2326.9（36）支付委托加工加工费，3借：委托加工物资—配件500 应交税费—应交增值税（进项税额）85贷：银行存款—农业银行585委托加工物资入库借：原材料—配件1700贷：委托加工物资1700（37）报销市内交通费，1借：管理费用—差旅费 3.1贷：库存现金 3.19日（38）购煤，3借：材料采购—煤18229.98 应交税费—应交增值税（进项税额）2901.82 贷：银行存款21131.8 （39）销售产品，3借：银行存款—工商银行21060 贷：主营业务收入—B产品18000 应交税费—应交增值税（销项税额）3060 （40）购入油漆，2借：材料采购—其他材料（油漆）2200 应交税费—应交增值税（进项税额）374贷：银行存款—农业银行2574油漆入库借：原材料—油漆2200 贷：材料采购—其他材料（油漆）2200（41）支付养路费，2借：其他业务成本7210贷：银行存款—工商银行7210（42）报销CT检查费，1借：应付职工薪酬—福利费200贷：库存现金200（43）购买涂料，1借：管理费用—其他（涂料）60贷：库存现金60（44）购买邮票，1借：管理费用—办公费（邮票）12贷：库存现金12（45）购买书，2借：应付职工薪酬—教育经费62.6贷：银行存款—人民银行62.6（46）购买工作灯，2借：制造费用—机加工车间403.4贷：银行存款—农业银行403.410日（47）采购生铁130吨，1实收120吨生铁借：原材料—生铁90000材料成本差异4200贷：材料采购—生铁94200少10吨，原因待查借：待处理财产损溢8892 贷：材料采购—生铁7600 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1292 （48）装配车间领用木箱，1借：制造费用—装配车间10000贷：包装物—1号木箱4000—2号木箱6000（49）装配车间领用油漆、木箱，2借：制造费用—装配车间19800贷：原材料—油漆800包装物—1号木箱4000—2号木箱15000（50）收到包装物押金，2借：银行存款——工商银行400贷：其他应收款—杂户（包装物）400（51）支付锅炉改造工程款，计入管理费用，1支付锅炉改造尾款借：在建工程—锅炉改造工程4848.7贷：银行存款—农业银行4848.7工程完工计入管理费用借：管理费用8848.7 贷：在建工程—锅炉改造工程8848.7 （52）报销气票，1借：应付职工薪酬—福利费90贷：库存现金90（53）报销电吹风，1借：应付职工薪酬—福利费38贷：库存现金38（54）三轮车报废，2借：固定资产清理200 累计折旧9800贷：固定资产（三轮车）10000三轮车残值收入借：库存现金20贷：固定资产清理20三轮车清理借：营业外支出180贷：固定资产清理180(55)浴室交款并解缴银行，2浴室交款借：库存现金500 贷：应付职工薪酬—福利费500解缴银行借：银行存款500贷：库存现金500(56)机加工、机修、金工车间领用工具，3 借：生产成本—机修车间1000制造费用—金工车间1600—机加工车间1500贷：低值易耗品410011日（57）车队买轮胎，2借：其他业务成本—车队（轮胎）151 贷：银行存款—农业银行151 （58）购买锅炉及运费，3借：在建工程—其他工程（锅炉）66080 贷：银行存款—农业银行66080 （59）订正上月错账，1冲销借：管理费用—其他300贷：银行存款300订正借：制造费用—机加工车间300贷：银行存款300（60）销售商品，3借：银行存款—工商银行100620 贷：主营业务收入—B 36000—C 50000 应交税费—应交增值税（销项税额）14620 （61）购买炊事用具，1借：应付职工薪酬—福利费15贷：库存现金15（62）发行债券及支付手续费，2发行债券借：银行存款210000贷：应付债券—面值200000—利息调整10000支付手续费借：财务费用1050贷：银行存款1050(63)小型技术措施借款，1借：银行存款—人民银行15000贷：短期借款1500012日（64）购买包装箱，2借：材料采购—其他材料（包装箱）12500 应交税费—应交增值税（进项税额）2125贷：应付账款—市木器厂14625包装箱入库借：包装物—1号木箱6300—2号木箱6200 贷：材料采购—其他材料（包装箱）12500（65）机修车间领用辅助材料、配件，装配车间领用配件，2 借：生产成本—机修车间11420制造费用—装配车间8800贷：原材料—辅助材料420—配件19800（66）产成品入库，1借：库存商品—A 25845—B 38072—C 22732.8贷：成产成本—A 25845—B 38072—C 22732.8（67）购买办公桌，3借：管理费用—办公费814贷：银行存款—农业银行784库存现金30（68）购买扳手，1借：制造费用—金工车间49贷：库存现金49（69）购买模具，2借：制造费用—机加工车间931.8贷：银行存款—人民银行931.8（70）支付住院费，2借：应付职工薪酬—福利费1825贷：银行存款—农业银行1825（71）领用辅助材料，5借：制造费用—机加工车间1500—金工车间1400—铸造车间1350 生产成本—机修车间2400其他业务成本—其他（运输部门）900贷：原材料—辅助材料7550 （72）购买劳保用品，2借：制造费用—铸造车间（劳保用品）600 应交税费—应交增值税（进项税额）102贷：银行存款—建设银行江苏省分行702 （73）收到煤，1借：原材料—煤14875材料成本差异3354.98贷：材料采购—煤18229.98（74）购买锉刀，2借：制造费用—铸造车间1249.4贷：银行存款—农业银行1249.4（75）买盆，2借：制造费用—装配车间236.8贷：银行存款—农业银行236.8（76）购买劳保用品，2借：制造费用—机加工车间500贷：银行存款—农业银行500（77）缴纳上月应交增值税，1借：应交税费—应交增值税（已交税金）88835 贷：银行存款88835 （78）购买工作服，2借：制造费用—铸造车间930.86—机加工车间1293—金工车间1034.4—装配车间620.64贷：银行存款—农业银行3878.9（79）产品完工入库，1借：库存商品—A 25845—C 9472贷：生产成本—A 25845—B 41879.2—C 9472（80）收到钢材，1借：原材料—钢材30000材料成本差异1000贷：材料采购—钢材31000（81）铸造车间领用生铁、煤，1借：生产成本—铸造车间58750贷：原材料—生铁52500—煤6250（82）领用钢材，2借：制造费用—机加工车间22500—金工车间13500贷：原材料—钢材3600013日（83）报销差旅费，2借：管理费用—差旅费2536 库存现金64 贷：其他应收款—杂户（金克诚）2600 （84）提现发工资，2提现借：库存现金4000贷：银行存款4000发上月未领工资借：应付职工薪酬—工资4000贷：库存现金4000（85）支付木箱款，1借：应付账款—市木器厂14625贷：银行存款—农业银行14625（86）收到货款，1借：银行存款—工商银行86730 贷：应收账款—振海正大公司86730 （87）收到货款，1借：银行存款—工商银行154000 贷：应收账款—振海正大公司154000 14日（88）销售废图纸，1借：库存现金21.1贷：管理费用—办公费21.1（89）支付报刊费，5借：管理费用—人民日报1200—商业报150—经济报850贷：银行存款—农业银行380015日（90）支付修理费，2借：管理费用—修理费564贷：银行存款—农业银行564（91）卖废报纸，1借：库存现金168贷：管理费用—办公费168（92）解缴现金，1借：银行存款180贷：库存现金18016日（93）支付印刷费，2借：管理费用—办公费1500贷：银行存款—农业银行1500（94）购买办公用品，1借：管理费用—办公费67贷：库存现金67（95）销售产品，3借：应收账款—上海大发公司45120 贷：主营业务收入—A 36000 应交税费—应交增值税（销项税额）6120银行存款3000 （96）采购钢材，4借：材料采购—钢材15830 应交税费—应交增值税（进项税额）2654贷：银行存款18484材料入库借：原材料—钢材15000材料成本差异830贷：材料采购15830（97）完工产品入库，1借：库存商品—A 20676—B 19036—C 7577.6贷：生产成本—A 20676—B 19036—C 7577.6(98)提现支付奖学金，2提现借：库存现金450贷：银行存款—工商银行南京分行450 支付奖学金借：应付职工薪酬—教育经费450贷：库存现金45017日（99）支付住院补助费，1借：应付职工薪酬—福利费200贷：库存现金200（100）看病收取现金，1借：库存现金8.5贷：应付职工薪酬—福利费8.5 （101）提现，1借：库存现金400贷：银行存款400（102）理发室交来现金，1借：库存现金60贷：应付职工薪酬—福利费6018日(103)购买木箱，直接用于包装销售产品，2借：销售费用5007贷：银行存款—工商银行5007 (104)装配车间残料入库，2借：原材料—辅助材料37贷：制造费用37(105)报销差旅费，1借：管理费用—差旅费1560 贷：其他应收款—杂户（李翔）1500库存现金60 (106)收到货款，1借：银行存款15220 贷：应收账款—大明炼油厂1522019日(107)购买办公用品，2借：管理费用—办公费336 贷：银行存款—农业银行南京分行336 (108)购买万用插头，1借：管理费用—办公费75贷：库存现金75(109)卖废电机，2借：银行存款1286.6贷：营业外收入1286.6(110)预付厂房改造工程款，2借：在建工程—其他工程（厂房改造）2820 贷：银行存款—农业银行南京分行2820(111)销售产品，2借：银行存款235170 贷：主营业务收入—A 120000—B 81000 应交税费—应交增值税（销项税额）34170 (112)销售产品，2借：应收账款—杂户（东方电机厂）35100 贷：主营业务收入—C 30000应交税费—应交增值税（销项税额）5100 (113)购买劳保用品，2借：制造费用—铸造车间950—机加工车间1220—金工车间1160—装配车间640生产成本—机修车间220其他业务成本—车队130贷：银行存款—农业银行南京分行432020日(114)购买电控箱，3借：固定资产2089 应交税费—应交增值税（进项税额）355.1贷：银行存款2444.1 (115)购买卷扬机，2借：固定资产2644 应交税费—应交增值税（进项税额）449.5贷：银行存款—农业银行南京分行3093.5 (116)修理磨洗机，2借：制造费用—装配车间259.1贷：银行存款—农业银行南京分行259.1(117)汇款采购专户，1借：其他货币资金—外埠存款30000贷：银行存款—工商银行30000(118)支付广告费，2借：销售费用5000贷：银行存款—农业银行南京分行500021日(119)提现备用，1借：库存现金—备用金1000贷：银行存款1000(120)订购图书，2借：应付职工薪酬—教育经费115.5贷：银行存款—人民银行115.5(121)就诊医药费，2借：应付职工薪酬—福利费764.59贷：其他应付款—杨波755.59—陈义9(122)提供修理服务，2借：银行存款—工行城西办3000 贷：其他业务收入2564.1 应交税费—应交增值税（销项税额）435.9 (123)提现发工资并结转代扣款项，2提现借：库存现金111970贷：银行存款111970发工资借：应付职工薪酬—工资111970贷：库存现金111970结转代扣款项借：应付职工薪酬—工资7532 贷：其他应收款—杂户（家属医药费）1150其他应付款—杂户（水电费）4824—杂户（公房租金）456应付职工薪酬—福利费1102 (124)结算医药费，2借：其他应付款764.59贷：银行存款764.59(125)报销办公备用品，1借：管理费用—办公费 5贷：库存现金 5(126)住院伙食补助，1借：应付职工薪酬—福利费30贷：库存现金3022日(127)债券到期，1借：银行存款—工商银行132000 贷：持有至到期投资—旺达高科公司债券120000 投资收益12000 (128)委托代购工具款，1借：银行存款—工商银行25000贷：其他应付款25000(129)购买机油，2借：制造费用—装配车间4000 贷：银行存款—农业银行南京分行4000(130)铸造车间领用煤，装配车间领用配件，2借：生产成本—铸造车间4750—装配车间22000贷：原材料—煤4750—配件22000(131)销售钢材，2借：银行存款38610 贷：其他业务收入33000 应交税费—应交增值税（销项税额）5610 (132)收到货款，1借：银行存款45120 贷：应收账款—杂户（上海大发公司）4512023日(133)购买股票，3借：长期股权投资—股票202000 贷：银行存款—农业银行南京分行202000 (134)购买电料，1借：制造费用—金工车间123.8贷：库存现金123.8(135)支付业务招待费，2借：管理费用—业务招待费334贷：库存现金334(136)预付租金，2借：其他应收款—杂户（仓库租金）3000 贷：银行存款—农业银行3000(137)支付空调修理费，2借：管理费用—修理费311贷：银行存款—农业银行南京分行31124日(138)支付广告费，3借：销售费用—广告费1000 贷：银行存款—建设银行江苏省分行1000 (139)运输收入，2借：银行存款6300贷：其他业务收入—车队6300(140)购买汽油，2借：管理费用—差旅费140其他业务成本—车队860贷：银行存款—农业银行1000(141)收到投资收益，2借：银行存款41038贷：投资收益—长江贸易公司41038(142)收到货款，1借：银行存款—工商银行9000贷：应收账款—永丰公司9000(143)预收货款，2借：银行存款13200 贷：应收账款—杂户（上海电机厂）1320025日(144)买纸，1借：制造费用—金工车间15贷：库存现金15(145)运输收入，2借：银行存款25600贷：其他业务收入—车队25600(146)支付管理费，2借：管理费用—差旅费310其他业务成本——车队1500贷：银行存款—农业银行1810(147)购买医疗器械，2借：应付职工薪酬—福利费142贷：银行存款—农业银行南京分行142(148)确认坏账，1借：坏账准备11400贷：应收账款—鑫旺公司1500—宏达工贸公司4300其他应收款—李小军560026日(149)收回备用金并解交银行，2收回备用金借：库存现金750贷：其他应收款—杂户（车队）750解交银行借：银行存款750贷：库存现金750(150)运输收入，2借：银行存款25850贷：其他业务收入—车队25850(151)预付货款，1借：应付账款—市钢材公司16780 贷：银行存款—农业银行南京分行16780 (152)盘亏转销，1借：管理费用（盘亏煤）1250贷：待处理财产损溢1250(153)补发生铁，1借：应付账款—马钢公司8892贷：待处理财产损溢8892(154)销售产品，2借：银行存款52650 贷：主营业务收入—B 45000 应交税费—应交增值税（销项税额）7650 (155)采购钢材，2采购钢材借：材料采购—钢材28810 应交税费—应交增值税（进项税额）4850贷：应付账款—鞍钢公司33660材料入库借：原材料—钢材30000贷：材料采购—钢材28810材料成本差异—钢材1190(156)销售产品，2借：银行存款122850 贷：主营业务收入—A 60000—B 45000 应交税费—应交增值税（销项税额）17850 27日(157)购买教具，3借：应付职工薪酬—福利费2498.4贷：银行存款2498.4(158)计提长期借款利息，1借：财务费用4500贷：应付利息4500(159)报销探亲路费，1借：管理费用—差旅费25贷：库存现金25(160)报销差旅费，2借：库存现金55管理费用—差旅费745贷：其他应收款—杂户（王方）80028日(161)支付扫描费，2借：管理费用—其他（描图费）698.7 贷：银行存款—农业银行南京分行698.7 (162)买白灰，1借：制造费用—铸造车间160贷：库存现金160(163)支付月票补助，1借：管理费用312贷：库存现金312(164)卖废料，2借：库存现金225贷：管理费用22529日(165)支付设计费，2借：在建工程—综合楼13131 贷：银行存款—建设银行江苏省分行13131 (166)支付电费，3借：其他应付款—杂费（电费）3869.4贷：银行存款—工行城西办3869.4(167)支付锅炉安装费并交付使用，2支付锅炉安装费借：在建工程—锅炉安装费2000 贷：银行存款—建设银行江苏省分行2000交付使用借：固定资产（锅炉）68080 贷：在建工程—其他工程（锅炉）68080(168)购买辅助材料，3借：材料采购—其他材料（辅助材料）48972 贷：银行存款—农业银行48972辅助材料入库借：原材料—辅助材料48972 贷：材料采购—其他材料（辅助材料）48972 (169)产品完工入库，1借：库存商品—A 23260.5—B 22843.2贷：原材料—A 23260.5—B 22843.2(170)预付货款，1借：银行存款30000 贷：应收账款—振兴工厂（预收）30000 (171)报废工具，2借：银行存款600贷：生产成本—机修车间110制造费用—铸造车间120—机加工车间100—金工车间90—装配车间140其他业务成本—车队40(172)销售产品，2借：银行存款5100 应收账款—振兴工厂（预收）30000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）5100 主营业务收入—A 30000 (173)销售产品，3借：应收账款—徐州淮海工厂107300 贷：主营业务收入—A 90000 应交税费—应交增值税（销项税额）15300银行存款（运费）2000 30日(174)支付捐款，2借：营业外支出—希望工程1000贷：银行存款—农业银行南京分行1000(175)提现发放奖金，2提现借：库存现金18000贷：银行存款18000发奖金借：应付职工薪酬—奖金（李义）4000—奖金（王明明）4000—奖金（王丹）3000—奖金（张华）4000—奖金（范小羽）3000贷：库存现金18000结转奖金借：管理费用18000贷：应付职工薪酬—奖金18000(176)车队领用辅助材料，1借：其他业务成本—车队860贷：原材料—辅助材料860(177)产品退回，3借：主营业务收入—B 4500 应交税费—应交增值税（销项税额转出）765贷：银行存款—农业银行5265 (178)购买工具，2借：材料采购—其他材料（工具）5610 应交税费—应交增值税（进项税额）953.7贷：银行存款—农业银行南京分行6563.7工具入库借：低值易耗品—工具5610 贷：材料采购—其他材料（工具）5610 (179)装配车间领用辅助材料，1借：制造费用—装配车间1000贷：原材料—辅助材料1000(180)销售产品，2借：银行存款—工行城西办155025 贷：主营业务收入—B 112500—C 20000 应交税费—应交增值税（销项税额）22525 (181)支付水费，2借：其他应付款—水费7482.6贷：银行存款7482.6(182)外汇差旅费，1借：其他应收款—杂户1000贷：银行存款—工行城西办1000(183)购买计算机罩，2借：管理费用（计算机罩）405 贷：银行存款—农业南京分行405 (184)包装物罚金并解交银行，1借：库存现金850 贷：营业外收入（罚金）850解交银行借：银行存款—农业银行南京分行850 贷：库存现金850 (185)接受捐赠，2借：固定资产（汽车）250000贷：营业外收入25000031日(186)购买录像带，2借：应付职工薪酬—教育经费105 贷：银行存款—农业银行南京分行105 (187)购买蓄电池，2借：其他业务成本—车队（蓄电池）148 贷：银行存款—农业银行南京分行148 (188)卖废油桶并解交现金，3借：库存现金500贷：其他业务成本—车队500解交现金借：银行存款—工商银行500贷：库存现金500(189)盘盈电机，盘亏仪器，1盘盈电机借：固定资产—电机1200贷：累计折旧—电机360待处理财产损溢840盘亏仪器借：待处理财产损溢864累计折旧—仪器1296贷：固定资产—仪器2160(190)申请银行汇票，1借：其他货币资金—银行汇票15000 贷：银行存款—工商银行15000 (191)出差借款，2借：其他应收款—杂户（吕国庆）1500 贷：银行存款1500 (192)辅助材料报废，1借：管理费用—存货盘亏1958 贷：原材料—硅酸乙酯1302—对甲苯碳酸44—防锈油612(193)报销差旅费，1借：管理费用—差旅费436贷：库存现金36其他应收款—杂户（张英）400(194)购买翻拍仪，3借：固定资产（美能达翻拍仪）5497.8 应交税费—应交增值税（进项税额）934.6贷：银行存款—工行城西办6432.4 (195)销售产品，2借：应收账款35100 贷：主营业务收入—A 30000 应交税费—应交增值税（销项税额）5100 (196)产品完工入库，1借：库存商品—B 11421.6—C 17049.6贷：生产成本—B 11421.6—C 17049.6(197)销售配件，2借：银行存款—工行城西办31356 贷：其他业务收入26800 应交税费—应交增值税（销项税额）4556 (198)计提固定资产折旧借：制造费用—铸造车间12220.2—机加工车间9121.6—金工车间696.8—装配车间6540.7生产成本—机修车间5717.8其他业务成本—运输队1492管理费用—管理部门3583.3贷：累计折旧39372.4(199)领用材料借：生产成本—铸造车间125400—A 36720—B 27540—C 12240其他业务成本—其他30600材料成本差异—燃料650贷：原材料—钢材120000—生铁90000—燃料16250材料成本差异—钢材2400—生铁4500(200)领用材料借：生产成本—A 15500—B 9000—C 4500—机修车间23100.5制造费用—铸造车间2152—机加工车间4610.3—金工车间3004—装配车间14348其他业务成本—其他21420—车队1760贷：原材料—配件50872.5—油漆2077—辅助材料11330低值易耗品—工具6115.3包装物—1号8000—2号21000表4：无分录(201)工资分配提取工会教育经费1.提取工资借：生产成本—铸造车间26030—A 17143.3—B 23927.4—C 14943.3—机修车间10440其他业务成本—运输队3480制造费用—铸造车间2685—机加工车间3790—金工车间2491—装配车间802管理费用9140应付职工薪酬—福利费2090销售费用2540贷：应付职工薪酬—工资1195022.提取工会经费借：生产成本—铸造车间520.6—A 342.9—B 478.5—C 298.9—机修车间208.8其他业务成本—运输队69.6制造费用—铸造车间53.7—机加工车间75.8—金工车间49.8—装配车间16管理费用182.8应付职工薪酬—福利费41.8销售费用50.8贷：应付职工薪酬—工会经费23903.提取教育经费借：生产成本—铸造车间650.8—A 428.6—B 598.2—C 373.6—机修车间261其他业务成本—运输队87制造费用—铸造车间67.1—机加工车间94.8—金工车间62.3—装配车间20.1 管理费用228.5应付职工薪酬—福利费52.3销售费用63.5贷：应付职工薪酬—教育经费2987.8 (202)分配水电费借：生产成本—A 678—B 1275—C 819—机修车间1286.1制造费用—铸造车间1560—机加工车间1950—金工车间1110—装配车间1297.2其他业务成本—运输队286.5管理费用739.5应付职工薪酬—福利费184.5销售费用166.2贷：应付账款11352(203)分配机修车间费用借：制造费用—铸造车间13929.2—机加工车间9286.1—金工车间9949.4—装配车间5571.7其他业务成本—运输队1061.3管理费用1326.5贷：生产成本—机修车间41124.2(204)分配制造费用借：生产成本—A 26822.6—B 37237.2—C 23247.7贷：制造费用—机加工车间33476.8—金工车间19655.5—装配车间34175.2表9：无分录(205)分配铸造车间费用1.铸造车间费用结转借：生产成本—燃料及动力1560—制造费用35579.6贷：制造费用—铸造车间37139.62.铸造车间费用分配借：生产成本—A 55992.5—B 77755.8—C 55992.7贷：生产成本—铸造车间189741(206)利息费用借：财务费用83.33贷：应付利息—应计利息83.33(207)提取坏账准备借：资产减值损失13078.7贷：坏账准备13078.7(208)国库券应计利息借：持有至到期投资—应计利息5000贷：投资收益5000(209)无形资产摊销借：管理费用1555.6贷：累计摊销1555.6(210)债券溢价摊销和应计利息借：财务费用1148.1应付债券—利息调整185.23贷：应付债券—应计利息1333.33(211)长期待摊费用摊销借：管理费用10000贷：长期待摊费用—改良支出10000(212)产成品入库借：库存商品—A 116308—B 171326.2—C 75773.6贷：生产成本—直接燃料223612.2—燃料动力26614.3—直接人工36011.7—制造费用77169.6(213)产品销售成本借：主营业务成本—A 179894—B 160994.4—C 37412贷：库存商品—A 179894—B 160994.4—C 37412(214)福利费结转借：管理费用11403.09贷：应付职工薪酬—福利费11403.09(215)待处理财产损益结转借：营业外支出24贷：待处理财产损溢24(216)纳税申报应交营业税借：营业税金及附加2887.5贷：应交税费—应交营业税2887.5应交城建税及教育费附加借：营业税金及附加14835.9 贷：应交税费—应交城建税及教育费附加14835.9 (217)企业收入、成本、支出结转本年利润（贷方）借：主营业务收入868000其他业务收入120114.1投资收益58038营业外收入253373.7贷：本年利润1299525.8结转本年利润（借方）借：本年利润590718.8贷：主营业务成本378300.4营业税金及附加17723.4其他业务成本71475.4管理费用87528销售费用13827.5财务费用7581.4资产减值损失13078.7营业外支出1204(218)企业所得税年度纳税申报应交所得税借：所得税费用177201.75 贷：应交税费—应交所得税177201.75结转所得税借：本年利润177201.75贷：所得税费用177201.75表资产负债提取盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积143260.4 贷：盈余公积—法定盈余公积143260.4利润分配借：利润分配—应付利润748963.15贷：应付利润748963.15借：本年利润2331605.25 贷：利润分配—未分配利润2331605.25借：利润分配—未分配利润1632123.65 贷：利润分配—提取法定盈余公积233160.5—应付利润1398963.15。

会计实训报告

会计是一个繁琐的工作，在模拟实验中我发现了自身的许多不足，如：分录的编制不够熟练，借、贷方经常出错，同时不够细心，经常看错数字或遗落业务。导致核算结果出现错误。
经过一个学期的初级会计学习，加深了我对会计学的基本知识、会计业务的基本流程和做账相关知识的了解，为这次的会计试验打下了理论基础。这次的会计实验所做业务虽然比实际工作少了很多，却让我体会到了会计工作的复杂和艰辛，做一个会计人员是需要非常的细心，耐心和仔细。有一句话是这样说的：“凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。做任何事只有恒心、有毅力、够细心就一定会达到成功的彼岸。”
备注：
三、实验记录
这次实验共做了82笔业务，虽然不是很多，但我们却花了不少时间。这次实验模拟了一个简单的制造企业的会计循环，从物资采购到最后的利润分配，从会计凭证到资产负债表和利润表，让我们一步步清楚的明了会计工作的最终产物——财务报表是怎么产生的。
(一)设置帐簿
根据教材要求开设2008年1月初的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。
(四)编制会计报表
最后，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制“会计报表”，包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。填制时在左上角注明单位和编制时间。
四实验总结：
通过会计综合业务模拟实验这门课程，使我的会计知识在实际工作中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。加强了一定的基本实际操作能力，对会计流程的各个步骤和具体操作有了进一步的了解。同时，使得我系统地对老师所讲的知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆，学到了许多书本上没有的知识，并且意识到只有把书本上学到的理论应用于实际会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。

中央电大毕业模拟会计实验室题库

会计学毕业《会计模拟实验室》试卷及答案1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款---中行 800,000贷:应收账款--广州农机厂 800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用---装配车间 1 857贷:银行存款---中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户借:银行存款---中行 189 540贷:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000贷:代销商品款---广东电机厂 680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付. 借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668贷:主营业务收入 1 584 000应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280银行存款---中行 2 3888)12月3日:供气车间领用煤和柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.借:应交税金---应交所得税 514 500贷:银行存款---中行 514 50010)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费 76.50贷:现金 76.5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用---加工车间 1 590贷:银行存款---中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用---差旅费 60贷:现金 6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行. 借:银行存款---中行 46 464 000贷:股本 12 000 000资本公积 34 464 00014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费. 借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000银行存款---中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款---广州钢铁厂 30 000贷:银行存款---中行 30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500贷:银行存款---中行 1 50017)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款---建行 100 000贷:银行存款---中行 100 00018)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息---长期债券投资 5 000贷:投资收益---债券利息收入 4 556长期债券投资---债券投资(溢价) 444借:银行存款---建行 5 000贷:应收利息---长期债券投资 5 00019)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购 165 750应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50贷:银行存款---中行 193 927.50(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000材料成本差异--原材料成本差异 750贷:物资采购 165 75020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金---未交增值税 625 500贷:银行存款---中行 625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785其他应交款---教育费附加 18 765贷:银行存款---中行 62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用---印花税 1 030贷:银行存款---中行 1 03023)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司100 000贷:银行存款---建行 100 00024)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 63625)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款---中行 351 000贷:主营业务收入 300 000应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000借:主营业务成本 272 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000借:代销商品款---广东电机厂 272 000应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240贷:应付账款---广东电机厂 318 24027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算) 借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000累计折旧 1 500 000贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购 10 500应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785财务费用 12.90贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285银行存款---中行 12.902.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000贷:物资采购 10 500材料成本差异---原材料成本差异 50029)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.借:应付福利费 200贷:现金 20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用---其他费用 580贷:银行存款---中行 58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用---办公费 1 260贷:银行存款---中行 1 26032)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款---立达公司 20 000贷:坏账准备 20 000借:银行存款---中行 20 000贷:应收账款---立达公司 20 00033)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用---办公费 149.80贷:现金 149.8036)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用---广告费 176 665.41贷:银行存款---中行 176 665.4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据---广州天民机械厂 105 300贷:主营业务收入 90 000应交税金---应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用---办公费 2 400贷:银行存款---中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.(1)借:物资采购 51 000应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670贷:预付账款---广州钢铁厂 30 000银行存款---中行 29 670(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁 55 000贷:物资采购 51 000材料成本差异---原材料成本差异 4 00040)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购 206 000应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020贷:银行存款---中行 241 020借:委托加工物资---三阳电路板 206 000贷:物资采购 206 00041)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.借:管理费用---报刊费 40贷:现金 4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据---番禹光明机械厂 397 080贷:主营业务收入 324 000应交税金---应交增值税(销项税额) 55 08044)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款---曾正 1 500贷:现金 1 50048)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300贷:银行存款---中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用---培训费 300贷:银行存款---中行 30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款---海珠区供电局 30 000贷:银行存款---中行 30 00051)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.借:应付福利费 350贷:现金 35052)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产 80 000贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000累计折旧 35 000(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000累计折旧 25 000贷:固定资产 50 00055)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备. 借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 525贷:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636投资收益 24 88956)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行.借:银行存款---建行 115 525贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用---供销处 2 040贷:包装物---木箱 2 04059)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.(1)借:物资采购 12 480应交税金---应交增值税(进项税额） 2 121.60贷:银行存款----中行 14 601.60(2)借:原材料---辅助材料---油漆 12 000材料成本差异---原材料成本差异 480贷:物资采购 12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260其他应收款---李永生 140贷:银行存款---中行 1 40061)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联. ( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期收款发出商品 102 000贷:库存商品 102 000借:银行存款---中行 102 600贷:主营业务收入 72 000应交税金---应交增值税(销项税额) 30 600借:主营业务成本 40 800贷:分期收款发出商品 40 80063)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款---中行 826 200贷:应收票据 810 000财务费用 16 20064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款---中行 1 885 668贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 66865)12月15日:铸造车间领用工作服.(无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进账单的回单记账.借:银行存款---中行 379 080贷:应收票据---番禹光明机械厂 379 08068)12月15日:用中行存款交付排污费.借:管理费用---排污费 990贷:银行存款---中行 99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款---中行 500 000贷:短期借款---中行珠江支行 500 00070)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金 285 650贷:银行存款---中行 285 65071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项. 借:应付工资 304 650贷:现金 285 650其他应收款---人托费 4 500其他应收款---房租费 10 000其他应收款---水电费 3 90072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理---C62普通车床 22 000累计折旧 21 000贷:固定资产 43 00073)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.借:委托加工物资---三阳电路板 50 000应付税金---应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款---中行 58 500借:库存商品---三阳电路板 256 000贷:委托加工物资---三阳电路板 256 00074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加 180 000贷:应交税金---应交出口关税 180 000借:应交税金---应交出口关税 180 000贷:银行存款---中行(人民币帐户) 180 000借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28)993 600贷:主营业务收入 993 600借:主营业务成本 408 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 408 000借:代销商品款 408 000应交税金---应交增值税(进项税额) 69 360贷:应付账款---广东电机厂 477 36075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购 126 026.40应交税金---应交增值税(进项税额) 20 853.60贷:银行存款---中行 146 8802.借:原材料---原料及主要材料---生铁 132 000贷:物资采购 126 026.40材料成本差异---原材料成本差异 5 973.6076)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理---C620普通车床 150贷:现金 15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款 18 830应交税金---应交增值税(进项税额) 2 447.90贷:银行存款---中行 21 277.9078)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用---其他费用 1 200贷:银行存款---中行 1 20079)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品---三阳电路板 192 000贷:库存商品---三阳电路板 192 00080)12月18日:铸造车间领用生铁.(无需填写记账凭证,月底统一核算)81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算)82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 87083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金 180管理费用---差旅费 1 320贷:其他应收款---曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用---退休金 30 350贷:银行存款---中行 30 35085)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款---海珠区供电局 51 900贷:银行存款---中行 51 90086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户. 借:主营业务税金及附加 27 600贷:应交税金---应交出口关税 27 600借:应交税金---应交出口关税 27 600贷:银行存款---中行(人民币帐户) 27 600借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28)165 600贷:主营业务收入 165 60087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款---中行 430贷:其他货币资金---银行汇票 43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购 14 815应交税金---应交增值税(进项税额) 2 386.40贷:银行存款---中行 17 201.4089)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付. 借:固定资产---小汽车 256 000贷:银行存款---中行 256 00090)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)91)12月20日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用---招待费 4 830贷:银行存款---中行 4 83093)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款---中行 15 000贷:固定资产清理---C620普通车床 15 00094)12月20日:结转C620普通车床的净损失.借:营业外支出---处置固定资产净损失 7 150贷:固定资产清理---C620普通车床 7 15095)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用---报刊费 2 160贷:银行存款---中行 2 16096)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购 2 660应交税金---应交增值税(进项税额) 452.20贷:银行存款----中行 3 112.202.借:原材料---燃料---煤 2 660材料成本差异---原材料成本差异 60贷:物资采购 2 66097)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程---安装工程---高频设备工程 8 500贷:银行存款---中行 8 50098)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款---建行 268.26贷:财务费用 268.2699)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832贷:银行存款---中行 6 832100)12月21日:用中行存款偿还临时借款.借:短期借款---中行珠江支行 100 000贷:银行存款---中行 100 000101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.借:物资采购 3 324.65应交税金---应交增值税(进项税额) 477.65贷:银行存款---中行 3 803.30102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产---专利 20 000贷:银行存款---中行 20 000103)12月23日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.借:低值易耗品---量具 3 000材料成本差异---低值易耗品 325.65贷:物资采购 3 325.65104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款---江西机电公司 2 000 700贷:主营业务收入 1 710 000应交税金---应交增值税(销项税额) 290 700105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款---职工保险费 7 650贷:银行存款---中行 7 650106)12月23日:采购员李明借支差旅费.借:其他应收款---李明 600贷:现金 600107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产 196 000坏账准备 4 000贷:应收账款 200 000108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额) 27 540贷:银行存款---中行 189 540借:库存商品---立竣一号机床 81 000贷:主营业务成本 81 000109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料---燃料---煤 14 820其他应收款---广州铁路局 1 029.60贷:物资采购14 815材料成本差异---原材料885应交税金---应交增值税(进项税额转出) 149.60110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款---湖南机电公司 500 000银行存款---中行 447 700贷:主营业务收入 810 000应交税金---应交增值税(销项税额) 137 700111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)112)12月25日:供气车间领用煤.(无需填写记账凭证,月底统一核算)113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产---高频设备 1 216 370贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用---财产保险费 53 589贷:银行存款---中行 53 589116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉工程施工款.借:在建工程---安装工程---冲天炉 15 000贷:银行存款---中行 15 000117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用---职工丧葬补助费 147贷:现金 147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款---中行 4 127 500财务费用 125 000贷:应付债券---债券面值 4 000 000---债券溢价 252 500119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用---电话费 52 583.63贷:银行存款---中行 52 583.63121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.借:应收账款---深圳机电公司 425 880贷:主营业务成本 364 000应交税金---应交增值税(销项税额) 61 880借:主营业务成本 179 200贷:委托代销商品---三阳电路板 179 200借:营业费用---代销费 36 400银行存款---中行 389 480贷:应收账款---深圳机电公司 425 880122)12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款---中行 300 000贷:预收账款---湖南机电公司 300 000123)12月28日:从中行取得长期贷款.借:银行存款---中行 6 000 000贷:长期借款 6 000 000124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费 18 000贷:银行存款---中行 18 000125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用---职工待业保险费 2 704贷:银行存款---中行 2 704126)12月28日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.借:其他应收款---李明 500贷:银行存款---中行 500127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用---旅差费 9 462贷:银行存款---中行 9 462128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利 160 000贷:长期股权投资---太阳公司 80 000投资收益---股利收入 80 000129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预付帐款---佛山实业公司 50 000贷:银行存款---中行 50 000130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货款.借:应付账款---广东电机厂 795 600贷:银行存款---中行 795 600131)12月30日:支付中国银行结算手续费.借:财务费用 120贷:银行存款---中行 120132)12月30日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)133)12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.借:银行存款---中行 2 000 700贷。

工业会计模拟实验教程答案(分录)

1．借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：银行存款——工行81 900 3．借：应收账款——桂兴农机公司452 000 贷：主营业务收入400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）52 000 4．借：管理费用——办公费800 贷：库存现金800 5．借：银行存款——工行625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623 6．借：固定资产—机器设备14 040 贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司14 040 7．领料，（暂不做账，汇总后再做）8．借：管理费用——业务招待费615 贷：库存现金615 9．借：应收账款——广东三元公司514 500 贷：主营业务收入450 000 应交税费——应交增值税（销项税额）58 500银行存款 6 000 10．借：管理费用－修理费用5000贷：银行存款——工行500011．借：交易性金融资产126000 投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款126694 12．借：库存现金3000 贷：银行存款——工行3000 13．借：其他应收款——陈东2000贷：库存现金2000 14．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 应交税费——应交增值税（进项税额）19 348贷：应付账款——柳州钢铁公司133 678 15．借：银行存款——工行452 000 贷：应收账款——桂兴农机公司452 000 16．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000 应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——工行83 070 17．收料18．领料（暂不做账，汇总后再做）19．借：管理费用——排污费2500 贷：银行存款——工行2500 20．借：在建工程—机床安装工程210600 贷：银行存款——工行210600 21．借：管理费用——报刊费3546贷：银行存款——工行3546 22．借：委托代销商品1332980 贷：库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机515680 23．借：应付账款——桂林立远五金公司156000 贷：银行存款——交行156000 24．借：银行存款——工行514 500 贷：应收账款——广东三元公司514 500 25．借：管理费用158.8 贷：库存现金158.8 26．借：应付职工薪酬——职工教育经费900 贷：库存现金900 27．借：材料采购——外购配件（轮胎）604 650 应交税费——应交增值税（进项税额）102 350贷：银行存款——工行707 000 28．借：应收票据339000 贷：主营业务收入300000 应交税费——应交增值税（销项税额）39000 29．借：应交税费——未交增值税26785——所得税 21400——城市维护建设税 1875——教育费附加 803 贷：银行存款——工行5086330．借：销售费用——广告费15000 贷：银行存款——工行15000 31．填领料单32．借：长期应收款 1 000 000 银行存款——工行130 000贷：主营业务收入800 000 未实现融资收益200 000应交税费——增（销）130 000 33．借：原材料——钢材（钢板）115 200 ——生铁72 000——外购配件（轮胎）700 000——其他材料（油漆）36 000（油漆底料）32 000 材料成本差异——外购配件9 650——其他材料 3 000 贷：材料采购——钢板114 330——生铁70 000——轮胎709 650——油漆39 000——底料32 000 材料成本差异——钢材870——生铁2000 34．借：生产成本——铸造车间（料）178 176——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000 制造费用——铸造车间 1 040贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 216 35．借：在建工程—机床安装工程2322.44贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异13.3（红字）工程物资－425＃水泥700应交税费——增（进项税额转出）235.74 36．借：银行存款——工行30000 坏账准备11800贷：应收账款——南宁市沙田农场41800 37．借：管理费用——差旅费1372 库存现金628贷：其他应收款——陈东2000 38．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）65 046 应交税费——应交增值税（进项税额）10 864贷：银行存款——工行75 910 39．借：银行存款——交行 1 000 000贷：短期借款——流动资金借款 1 000 00040．领料41．借：应付账款——威海机电公司202 000 贷：应付票据——威海机电公司202 000 42．借：材料采购——生铁79 075.35材料采购——钢材（钢板）64 144.65应交税费——应交增值税（进项税额）23995贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167 215 43．借：库存现金3000 贷：银行存款——工行3000 44．借：其他应收款——吴天明3000 贷：库存现金3000 45．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000 材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款——南宁齿轮厂418 860 46．借：其他货币资金1000000 贷：银行存款——交行1000000 47．借：应收账款——桂阳农机销售公司412800 贷：主营业务收入360000 应交税费——应交增值税（销项税额）46800银行存款——工行6000 48．领料49．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000 应交税费——应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 580 50．借：管理费用——修理费5000 贷：银行存款——工行5000 51．借：管理费用——车船税4230 贷：银行存款——工行4230 52．借：应付职工薪酬——工资260787 贷：银行存款——工行253831 其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税2550 53．借：生产成本——基本——铸造20024——基本——加工43050——基本——装配122915 生产成本——辅助生产成本（机修）16911制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900 管理费用41545贷：应付职工薪酬—工资260787 54．借：生产成本——基本——铸造8510.2——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88 生产成本——辅助生产成本（机修）7187.18制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932.5 管理费用17656.62 贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.74 55．借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87 贷：银行存款——工行75628.23 借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款26078.7 借：应付职工薪酬——工会经费5215.74 贷：银行存款——工行5215.74 56．借：固定资产清理5900累计折旧17600贷：固定资产23500 57．借：银行存款——交行485 600 贷：应收账款——广西钦州物资公司485 600 58．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）814 940 应交税费——应交增值税（进项税额）137 835贷：其他货币资金——银行汇票952 775 59．借：应付票据——汉江有色金属公司450000 贷：银行存款——交行450000 60．借：固定资产清理280 贷：库存现金280 借：银行存款——工行3000 贷：固定资产清理3000 借：营业外支出3180贷：固定资产清理3180 61．借：管理费用——养路费2400 贷：银行存款——工行2400 62．领料63．领料64．领料65．领料66．借：银行存款——交行500000 贷：应收账款——广西翔云农机公司50000067．借：短期借款500 000 财务费用18 750贷：银行存款——交行518 750 68．借：应收账款621 500 贷：主营业务收入550 000应交税费——应交增值税（销项税额）71 500 69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300 000 贷：银行存款——工行300000 70．借：在建工程—机床安装工程1900 贷：库存现金1900 借：固定资产214822.44 贷：在建工程214822.44 71．借：银行存款——交行47225 贷：其他货币资金47225 72．借：库存现金3000贷：银行存款——工行3000 73．借：应付账款——湖北湖州机电公司238 000 贷：银行存款——工行238 000 74．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失 6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 000 75．借：银行存款——工行666 700贷：主营业务收入590 000应交税费——应交增值税（销项税额）76 70076．领料77．领料78．领料79．借：管理费用——差旅费2727库存现金273贷：其他应收款——吴天明300080．领料81．借：委托加工物资 4 754.40材料成本差异45.60贷：原材料 4 80082．借：管理费用——保险费6000贷：银行存款——工行600083.借：固定资产—融资租入固定资产 501000未确认融资费用 100100贷：长期应付款—应付融资租赁款 600100库存现金1000 84．借：原材料——钢材（钢板）64 000——生铁81 000——外购配件（明细） 1 829 500材料成本差异——钢材144.65——外购配件10 486贷：材料采购——钢板64 144.65——生铁79 075.35——外购配件（明细） 1 839 986材料成本差异——生铁 1 924.65 85．借：生产成本——铸造车间（料）183 232生产成本——装配车间（料） 2 129 680制造费用——铸造车间640贷：原材料——钢材71 040——生铁64 800——外购配件 2 129 680——其他材料48 032 86．借：财务费用68 456.5 贷：银行存款——工行68 456.5 87．借：财务费用35604.5 贷：银行存款——交行35604.5 88．借：银行存款——工行5877.3——交行2876.35 贷：财务费用8753.65 89．借：应付账款——柳州钢铁公司340000 贷：银行存款——工行340000 90．借：管理费用——办公费10833 贷：银行存款_工行10833 91．借：银行存款——工行412 800贷：应收账款——桂阳农机销售公司412800 92．借：材料采购——外购配件（CL306）50 000 材料采购——外购配件（L T115）8 400材料采购——外购配件（HY206）11 200应交税费——应交增值税（进项税额）11 832贷：银行存款——工行81 432 93．借：营业外支出10 000 贷：银行存款——工行10 000 94．领料95．借：应付账款——电费20 831 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 541.27其他应收款——水电费 2 197.60 贷：银行存款——工行26 569.87 96．借：制造费用——铸造车间3288.48——机工车间2055.3——装配车间1644.24 生产成本——辅助生产成本（机修车间）411.06管理费用822.12其他应收款——水电费用3864贷：银行存款——工行12085.2 97．借：库存现金2000贷：银行存款2000 98．借：管理费用——办公费235贷：库存现金235 99．借：制造费用——装配车间1000 贷：库存现金1000 100．借：应收账款——柳兴物资公司508 500 贷：主营业务收入——二号手拖机450 000 应交税费——应交增值税（销项税额）58 500 101．借：材料采购——其他材料（螺丝螺帽）67 500（电焊条） 1 500 材料采购——外购配件（L T216链条）9 000材料采购——周转材料（明细）18 990应交税费——应交增值税（进项税额）16488.3贷：银行存款——工行113 478.30 102．借：银行存款258301 贷：应收账款——南宁长远物资公司258301 103．领料104．借：银行存款73 450 贷：主营业务收入65 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 450 105．借：应付账款——南宁易通贸易公司460000贷：银行存款 460000 106．借：管理费用11556贷：银行存款11556 107．借：财务费用352.3贷：银行存款——工行265.3——交行87 108．借：委托加工物资——钢圈 1 830 应交税费——应交增值税（进项税额）311贷：银行存款——工行 2 141 借：原材料——钢圈 6 500（1.3×5000）材料成本差异——钢材84.40 贷：委托加工物资6584.40 109．借：库存现金3000 贷：银行存款3000 110．领料111．借：营业外支出7589.28 贷：原材料——其他材料6360 材料成本差异126.56应交税费——增（进项税转出）1102.72 借：固定资产清理21400 累计折旧32100贷：固定资产53500 借：固定资产清理1500 贷：库存现金1500 借:银行存款 10000 贷:固定资产清理 10000借：营业外支出12900 贷：固定资产清理12900 112．借：银行存款820 800 销售费用38 000贷：主营业务收入——一号机400 000——二号机360 000 应交税费——应交增值税（销项税额）98 800 113．借：原材料——其他材料69 560——外购配件75 600 周转材料19 090材料成本差异——外购配件3000贷：材料采购——其他材料69 000——外购配件78 600——周转材料18 990 材料成本差异——其他材料560——低值易耗品100 114．借：基本生产成本——装配车间（料）211 248 辅助生产成本——机修 5 540贷：原材料——钢材 4 180——外购配件162 560——其他材料50 048 结转全月材料成本差异借：材料成本差异——钢材1037.70贷：生产成本——基本生产成本——铸造880——机工132.21 制造费用——铸造 3.38生产成本——辅助生产成本——机修22.11 借：材料成本差异——生铁3483.05贷：生产成本——基本生产成本——铸造3483.05 借：生产成本——基本生产成本——装配-宏远1号13 380.32-宏远2号14567.19 贷：材料成本差异——外购配件27 947.51 借：生产成本——基本生产成本——铸造1087.94 制造费用——铸造车间19.44——装配 2 180.97 生产成本——辅助生产成本——机修25.42贷：材料成本差异——外购配件 3 313.78 115．一次摊销分录：借：制造费用——铸造车间 3 157.66——加工车间 3 092.47——装配车间 1 601.24 生产成本——辅助生产成本（机修车间）673.29管理费用55.00贷：周转材料——明细8423 材料成本差异——低值易耗品156.66 五五摊销分录：借：周转材料——在用低值易耗品18 620.00贷：周转材料——在库低值易耗品18 620.00 借：制造费用——铸造车间 3 335.92——机工车间 2 133.97——装配车间 2 133.97生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1 201.95管理费用677.37贷：周转材料——低值易耗品摊销9 310.00 材料成本差异——低值易耗品173.17 116．借：销售费用28350 贷：预计负债28350 117．借：资产减值损失23913.33 贷：坏账准备23913.33 118．借：交易性金融资产——海天公司股票52000 贷：公允价值变动损益52000 借：公允价值变动损益21000 贷：交易性金融资产——金浩公司股票21000 119．借：应收利息3200 持有至到期投资——利息调整596.97贷：投资收益3796.97 120．借：应交税费——应交增值税（转出未应增值税）127853.89 贷：应交税费——未交增值税127853.89121．借：制造费用——铸造车间61000——加工车间200000——装配车间61000生产成本-辅助生产成本36230管理费用20000贷：累计折旧378230 122．借：管理费用4500 贷：累计摊销4500 123．借：生产成本——铸造车间（动力费）8 767.00——机工车间（动力费） 3 430.00——装配车间（动力费） 3 118.00 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1 538.00制造费用——铸造车间505.20——机工车间322.80——装配车间412.20管理费用 2 737.80 贷：应付账款20 831.00 124. 分配工资至各产品（无需记账）125．借：制造费用——铸造23 936.25——机工14 380.67——装配27 594.49 管理费用 3 784.39贷：生产成本——辅助生产费用（机修车间）69 695.80126．（1）借：生产成本——铸造车间（宏远一号）31768.05(宏远二号70797.36 贷：制造费用——铸造车间102565.41 （2）借：生产成本——机工车间（宏远一号）80427.97(宏远二号) 149366.23贷：制造费用——机工车间229794.2 （3）借：生产成本——装配车间（宏远一号）31 058.51(宏远二号) 74 160.13贷：制造费用——装配车间105 218.64 127．成本计算（1）借：生产成本——机工车间（宏远一号）178 923.74 贷：生产成本——铸造车间（宏远一号）178 923.74 （2）借：生产成本——装配车间（宏远一号）299 791.24 贷：生产成本——机工车间（宏远一号）299 791.24 （3）借：生产成本——机工车间（宏远二号）314 841.2 贷：生产成本——铸造车间（宏远二号）314 841.2 （4）借：生产成本——装配车间（宏远二号）530 068.55 贷：生产成本——机工车间（宏远二号）530 068.55 128．（1）借：库存商品——宏远一号1633006.63 贷：生产成本——装配车间（宏远一号）1633006.63 （2）借：库存商品——宏远二号）2116089.42 贷：生产成本——装配车间（宏远二号）2116089.42 129．借：主营业务成本——宏远一号1797408.4——宏远二号2216680贷：库存商品——宏远一号1470488.4——宏远二号1907272 委托代销商品——宏远一号326920——宏远二号309408 130．借：主营业务税金及附加12785.39 贷：应交税费——应交城建税8949.77——教育费附加3835.62 131.借：所得税费用83473.95 递延所得税资产170475.1贷：应交税费——应交所得税46199.05递延所得税负债207750132.借：主营业务收入4725000 公允价值变动损益31000投资收益3102.97贷：本年利润4759102.97借：本年利润4435207.16 贷：主营业务成本4014088.4营业税金及附加12785.39管理费用148751.11财务费用114409.65销售费用81350营业外支出39909.28资产减值损失23913.33 借：本年利润83473.95 贷：所得税费用83473.95 134．借：本年利润2042477.34贷：利润分配——未分配利润2042477.34借：利润分配——法定盈余公积204247.73——任意盈余公积306371.60贷：盈余公积——法定盈余公积204247.73——任意盈余公积306371.60 借：利润分配——应付利润816990.94贷：应付利润816990.94借：利润分配——未分配利润1327610.27 贷：利润分配——法定盈余公积204247.73——任意盈余公积306371.6。

基础会计形成性考核册模拟实验

形成性考核册模拟实验参考答案江苏电大直属学院张振华老师提供第一次模拟实验建议完成时间：第七周一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。

二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：开出现金支票.从银行提取现金 1. 4 月 3 日， 2. 4 月 4日， 3. 4 月 5 日，4. 4 月 5 日.5. 4 月 10日,6. 4 月 12日,7. 4 月 16日, & 4 月25 日. 9. 4 月 27 日. 3 600 元。

采购员王峰预借差旅费 1 800元.以现金支付。

接银行收款通知.北城公司归还前欠货款 13 000元，已存入银行。

以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。

开出转账支票.以存款 3 800元支付购买商品运费。

将出售废品收入 240元现金，存入银行。

采购员王峰报销差旅费时交回现金 100 元。

报销职工市内交通费 360元•以现金支付。

向大华公司购货一批•共计 4 000元•已开出转账支票付讫。

10. 4月28日，接银行收款通知•收到红华公司以货币资金 200 000元作为投资。

（二）根据下列经济业务填制转账凭证： 1. 5月2. 5月3. 5月4. 5月5. 5月2日，销售给红光工厂 A 商品 6日，向滨海工厂购入甲种商品 18日，采购员陈海报销差旅费 30日，将本月发生的管理费用 30日，将本月商品销售收入100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。

100件，每件140元，款项尚未支付。

I 000元（原预借差旅费I 000元）。

15 200元转入“本年利润”账户。

196 000元转入“本年利润”账户。

（三）将填制的记账凭证装订成册。

三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。

银付字第1号1、付款凭证财务主管XX记账XX出纳审核XX 制证XX2、借方科目：银行存款银收字第1号 XX XX收款凭证 200X 年4月5日出纳审核XX 制证XX银付字第2号付款凭证200X 年4月4日 XX记账XX 出纳XX 审核XX 付款凭证200X 年4月10日XX5、贷方科目：银行存款。

电大会计专业模拟实验总结

借：投资收益7960000.00
少数股东损益1990000.00
未分配利润－年初0
贷：利润分配－提取盈余公积1000000.00
利润分配－对所有者（股东）的分配6000000.00
未分配利润－年末2950000.00
3、根据内部交易资料：母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。编制合并报表时应当将应收账款、应付账款、坏账准备相负抵销，编制抵销分录如下：
根据下列经济业务填制记账凭证
1.购入材料一批，货款35000元，增值税率17%，另有外地运费1000元，均已通过银行付清，材料未验收入库。
2.用现金购买办公用品一批，共计8000元。
3.生产车间为制造a产品领用甲材料00元，为制造B产品领用乙材料21000元，管理部门一般耗用乙材料13000元。
借：实收资本20000000.00
资本公积－年初16000000.00
资本公积－本年1000000.00
盈余公积－年初0
盈余公积－本年1000000.00
未分配利润一年末2950000.00
商誉1200000.00
贷：长期股权投资33960000.00
少数股东权益8190000.00
2、根据资料子公司非全资子公司，母公司享有其80%的股份。按权益法母公司本期享有投资收益796万元（(1000万元－5万元）×80%)，子公司少数股东损益为199万元，子公司本期提取盈余公积100万元、分派现金股利600万元、未分配利润295万元。应编制抵销分录如下：
借：应付账款5000000.00

2021年国家开放大学电大成本会计实训项目答案

2021年国家开放大学电大成本会计实训项目答案实训项目一1、1-1、辅助生产费用的交互分配法（案例题v2:59501）湖南凯润制造企业辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。

该企业机修和运输两个辅助生产车间之间相互提供劳务。

修理耗用的材料不多，修理费用均按修理工时比例分配。

要求：1）根据资料，采用交互分配法编制辅助生产费用分配表；（注：分配率超过五位小数点，四舍五入保留小数点后四位，否则保留两位小数点。

分配的小数尾差，计入管理费用）。

2、1-2、辅助生产费用的交互分配法（分录题:59502）要求：1）根据1-1题编制的辅助生产费用分配表，编制交互分配的记账凭证。

（注：编制日期为2019年04月30日，财务主管：严雪珊、出纳：谢小春、制表：陈锦芳，该凭证字号为记字01号）3、1-3、辅助生产费用的交互分配法（分录题:59503）要求：1）根据1-1题编制的辅助生产费用分配表，编制对外分配的记账凭证。

（注：财务主管：严雪珊、出纳：谢小春、制表：陈锦芳，凭证编制日期为2019年04月30日，该凭证字号为记字02号）4、2-1、废品损失的归集与分配（案例题v2:59504）湖南德福工厂本月生产的甲产品，合格品为100件，不可修复废品为10件，共发生生产工时25000小时，其中，不可修复废品的生产工时为2000小时。

本月份共计发生费用为：直接材料66000元，直接人工55000元，制造费用137000元。

不可修复废品的残料价值为200元，残料已经验收入库，原材料系开始生产时一次投入。

直接材料按实际数量在合格品与废品之间进行分配；其他费用按工时比例在合格品与废品之间进行分配。

要求：根据上述资料编制“废品损失计算表”，计算废品净损失，5、2-2、废品损失的归集与分配（分录题:59505）要求：根据2-1题编制“废品损失计算表”，编写结转不可修复废品成本的记账凭证。

（注：财务主管：黎燕、出纳：谢小春、制表：李云，编制日期为2019年04月30日，该凭证字号为记字01号）6、2-3、废品损失的归集与分配（分录题:59506）要求：根据2-1题的资料和残料入库单，编制残料入库的记账凭证。

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0会计模拟实验教程答案2009年12月发生如下经济业务：（1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。

（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。

答案：1借：材料18200 借：应交税金3094 贷：银行存款212942借银行存款107640贷应收账款1076403借：其他货币资金20000贷：银行存款200004借：应收票据——保利商贸公司56160贷：应收账款——保利商贸公司561605借：原材料—火嘴10400—中轮15）000—螺帽7500应交税金—应交增值税（进）5593贷：应付票据384936借：应付职工薪酬--职工福利82.48贷：现金82.487、借：应收账款33696贷：主营业务收入28800应交税金—应交增值税（销）48968借：原材料-丁烷9660应交税金——应交增值税（进）1642.2贷：银行存款–11302.29借：营业费用----广告费5000贷：银行存款500010借：管理费用4638贷：银行存款463811借：应付职工薪酬--职工福利300贷：库存现金30012借：原材料—ABS料16534.8应交税金—应交增值税（进）2779.2 贷：其他货币资金18954现金360 13借：预付账款---华轻15000贷：银行账款1500014借：管理费用-培训费200货：现金20015借：管理费用—差旅费427贷：现金427 16借：营业外支出20000贷：银行存款2000017借:银行存款78975贷:应收帐款--某公司7897518 借：在建工程2360贷：银行存款236019借：库存现金1500.00贷：银行存款1500.0020 借：库存现金673管理费用2127贷：其他应收款280021借：原材料---包装箱9600纸盒2200应交增值税进2006贷银行存款1380622借：销售费用2000贷：银行存款200024借:应收票据-承兑汇票28080贷:主营业务收入24000贷:应交税金费-销项税额408025借方：周转材料-低值易耗品1178贷方：银行存款117826借：管理费用—办公费用260 贷：现金26027借：原材料45000应交税金---应交增值税进项税7650 贷：应付账款5265028借：银行存款71000贷：持有至到期投资—成本50000 持有至到期投资-应计利息14000投资收益700029借：银行存款1046贷：其他货币资金104630借：在建工程110000应交税费-增值税进（项）18700贷：银行存款12870031借：应付票据-化轻29250贷：银行存款2925032借：预付账款-报刊费900贷：银行存款90033借：应付职工薪酬--职工福利427.6贷：现金427.634借：原材料100716.24贷：委托加工物资100716.24 借：委托加工物资37500应交税费—增值税（进项）6375 贷：应付账款4387535借：银行存款20000贷：预收账款2000036借：银行存款10296贷：其他业务收入8800应交税费-增值税（销项）1496 37借：管理费用56.4贷：现金56.438借：现金2000贷：银行存款200039借：其他应收款500贷：现金50040借：在建工程2000贷：银行存款2000借：固定资产4360贷：在建工程436041借：银行存款26325应收账款52650贷：主营业务收入67500应交税费-增值税（销项）1147542借：销售费用4270应交税费-增值税（进项）725.9贷：银行存款4995.943借：应收账款21060贷：主营业务收入18000应交税费-增值税（销项）306044借：银行存款24000贷：预收账款2400045借：管理费用160贷：银行存款16046借：应交税费-应交所得税14312.5 ——应交城建税3365.95——未交增值税47330.5——应缴教育附加1384.85贷：银行存款66393.847借：预付账款财产保险8169.22预付账款车辆保险费1147.97 贷：银行存款9317.1948借：无形资产--材料配方6000 贷：银行存款600049借：应收账款-华龙批发站21060贷：主营业务收入18000应交税费-应交增值税-销项税306050借：在建工程--锅炉92500 应交税费-应交增值税-进项税15725 贷：应付账款–锅炉厂10822551借：库存现金44565.26贷：银行存款44565.26借：应付职工薪酬44565.26贷：库存现金44565.2652借：银行存款353000贷：交易性金融资产246800投资收益106200借：投资收益1065贷：银行存款106553借：库存现金3159贷：主营业务收入2700应交税费-应交增值税-销项税459 54、借：预收账款20000应收账款-东昌公司1060贷：主营业务收入18000应交税费-应交增值税-销项税306055、借：银行存款3159贷：库存现金315956、借：原材料—POM料10800应交税费-应交增值税-进项税1836 贷：预付账款—化轻公司1263657、借：银行存款600贷：营业外收入60058、借：应付账款--锅炉厂108225贷：应收票据--商业承兑汇票105300银行存款292559借：银行存款33696贷：应收账款-燕青公司3369661借：应付账款-化工三厂52650贷：银行存款5265062借：银行存款3000贷：其他业务收入2910应交税金－营业税9063借：主营业务收入450应交税费-应交增值税（销项税额）76.5贷：应收账款-华龙批发站526.564借：银行存款130528.12财务费用1096.88贷：应收票据-纪峰公司13162565购入时.借:持有至到期投资--面值200 000 贷:银行存款200 000计提利息时借：应收利息20000贷：投资收益2000066借：固定资产5600贷：待处理财产损益5600借：待处理财产损益5600贷：营业外收入560067借：固定资产清理10486.4累计折旧34713.6贷：固定资产-注塑机4520068借：在建工程9500贷：银行存款950069借：应收票据61776贷；主营业务收入52 800应交税费-应交增值税（销项税额）897670借：应收账款-中宇161217.30其他应收款-应收出口退税14509.29主营业务成本-12897.14贷：主营业务收入161214.30应交税费-应交增值税-销项税27406.4371借：应付职工薪酬-福利费4335贷：库存现金433572:借：银行存款3000资产减值损失-坏账损失2265贷：应收账款-华丰酒店526573 借：应付职工薪酬社会保险费15686.04 应付职工薪酬代扣代缴5231.68贷：银行存款20917.7274借：银行存款21060贷：应收账款-保利商贸2106075借：制造费用9596.19管理费用8220.31累计折旧17816.576借：库存现金4000贷：银行存款4000借：应付职工薪酬3705.5贷：库存现金3705.5应付利息3867.5贷：银行存款5801.2578借：财务费用2312.91应付利息4625.84贷：银行存款6938.7579借：银行存款2229.95贷：财务费用-利息收入2229.9580借：管理费用1269.24生产成本----制造费用3807.72生产成本----辅助生产成本（锅炉）3384.64应交税费-应交增值税-进项税1438.47贷：银行存款9900.0781借：管理费用1821.83生产成本-制造费用11841.88生产成本——辅助生产成本（机修车间）1821.83生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）2732.74应交税费-应交增值税-进项税3097.11贷：银行存款21315.3982借：其他货币资金-银行本票42120贷：主营业务收入36000应交税费-应交增值税6120贷：银行存款3076.4284借：库存现金3000贷：银行存款300085借：银行存款1650贷：固定资产清理1650借：固定资产清理352贷：银行存款352借：营业外支出9188.4固定资产清理9188.486借：管理费用2560贷：银行存款256087借：管理费用-印花税530贷：银行存款53088借：应收账款-华安商贸105300 贷：主营业务收入90000应交税费-应交增值税-销项税15300 89借：管理费用854.22借：制造费用-注塑车间724.98制造费用装配车间842.19制造费用灌装车间9.23辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67贷：预付账款3232.6790借：制造费用-注塑车间9885.99制造费用装配车间14492.64制造费用灌装车间9361.19辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67管理费用8194.5贷：应付职工薪酬-工资46179.6借：制造费用-注塑车间3262.38制造费用装配车间4782.57制造费用灌装车间3089.19辅助制造费用锅炉677.69辅助制造费用机修723.26管理费用2704.17贷：应付职工薪酬保险费14546.57 应付职工薪酬教育费692.69 91借：生产成本284146贷：原材料284146借：其他业务成本7296贷：原材料729692．1借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）570.4贷：生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）570.492.2借：生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）349.04 贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）349.04借：制造费用注塑车间9291.6装配车间3281.64灌装车间2643.8贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）5457.03 生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）9759.9793借：生产成本——打火机90315.72贷：制造费用90315.7294借：库存商品—打火机371421.72贷：生产成本371421.7295借：主营业务成本402752贷：库存商品40275296借：营业税金及附加团结1862.3贷：应交税费——应交城建税局1303.61应交税费——应交教育费附加558.6997借：应交税费——应交增值税18623.05贷：应交税费——未交增值税18623.0598借：财务费用7.8贷：银行存款7.899借：资产减值损失1466.88贷：坏账准备1466.88100、借：长期股权投资——权益调整27662.07（69155.18*0.4）贷：投资收益27 662.07101借：所得税费用 40108.67贷：应交税费——应交所得税40108.67借：本年利润553945.37贷：管理费用41717.59财务费用3121.39销售费用11270营业外支出29188.4营业税金及附加1862.3主营业务成本415649.14其他业务成本72960所得税费用40108.67借：主营业务收入516564.3其他业务收入11710营业外收入6200投资收益132797.07贷：本年利润674271.37103借：利润分配—提取法定盈余公积31035.95 贷：盈余公积—法定盈余公积31035.95借：利润分配—未分配利润31035.95 贷：利润分配-提取法定盈余公积31035.95104借：本年利润310359.46贷：利润分配—未分配利润310359.46。