资金管理核算办法
现金核算管理制度
现金核算管理制度一、总则为规范公司的现金核算管理，提高资金使用效率，防范和减少现金风险，保证资金的安全、合规和稳定流动，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司的所有现金资金，包括现金、银行存款等。
三、现金核算管理的基本原则1. 规范性：遵循国家相关法律法规和公司内部制度规定，严格按照规定程序和要求开展现金核算工作。
2. 安全性：保证资金的安全和完整性，及时跟踪监控现金流动情况，防范和减少现金风险。
3. 真实性：核算数据真实可靠，确保准确的现金结余和流动情况。
4. 灵活性：适应公司的业务发展需求，优化现金管理流程，提高资金使用效率。
四、现金核算的流程1. 收付现金管理：设立专门的收付现金窗口，由专人负责收付现金相关工作，确保现金的安全和完整性。
2. 日常流动管理：对日常现金的收付、利用情况进行核算，及时记录记账，确保资金的实时流动情况可控。
3. 资金存储管理：对现金资金进行存放和保管，确保资金的安全和完整性。
4. 资金利用管理：根据公司的运营需求和资金规划，合理利用闲置资金，提高资金的使用效率。
五、现金核算的具体规定1. 现金的接收：（1）现金的来源必须合法合规，需有相应的票据或凭证支持；（2）接收现金时，应当核对现金金额和资金来源，并及时登记记录。
2. 现金的支付：（1）支付现金时，应当核对付款人的身份和付款事由，并及时登记记录；（2）现金支付应当尽量采用电子支付等方式，减少现金支付的频次和金额。
3. 现金的存储：（1）现金的存放应当在专门的保险柜或库房，并定时进行清点核对；（2）对于大额现金存款，应当及时办理存款手续，尽量减少现金存放。
4. 现金的利用：（1）现金的利用必须经过预算和审批程序，确保资金的正常利用；（2）对于大额现金支出，需经过多级审批程序。
5. 现金的流动：（1）对于资金的流动情况，应当及时监控和核算，确保现金流动的可控和安全；（2）对于涉及资金流动的重大事项，应当及时报告公司领导。
财政国库管理制度改革资金会计核算办法
对于重要的会计档案，应制作纸质档案备份，并分别存放在不同地点，以防 止不可抗力损失。
监督检查与法律责任
检查方式1
各级财政部门应加强对所属单位资金使用的监督检查，确保资金 使用的合法性和规范性。
处理方式2
对于违反规定的单位和个人，应按照相关法律和制度进行严肃处 理，构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任。
财政国库管理制度改革资金 会计核算办法
xx年xx月xx日
目录
• 总则 • 会计科目及核算内容 • 会计核算方法与流程 • 资产管理 • 负债管理 • 净资产的管理 • 财务报表编制与披露 • 附则
01
总则
改革背景与目标
背景
财政国库管理制度改革是为了加强财政管理，提高财政资金 使用效益，建立公开、透明、规范的现代国库管理制度。
主要会计科目核算内容
现金
核算财政国库管理制度改革资金中 以现金形式存在的资产。
银行存款
核算财政国库管理制度改革资金在 银行中存款的增减变动。
零余额账户用款额度
核算财政国库管理制度改革资金通 过零余额账户支付的款项。
财政应返还额度
核算财政国库管理制度改革资金应 返还的财政授权支付额度。
其他辅助科目核算内容
财务报表编制与披露
财务报表编制
按照国家统一的财务报表格式和内容，编制资产负债表、利润表和现金流量表等 财务报表。
信息披露
按照相关法规要求，向有关部门和利益相关者披露有关企业的财务信息，提高信 息透明度，加强社会监督。
04
资产管理
资产分类与计量
资产分类
财政国库管理制度改革资金会计核算办法将资产按照性质和 用途分为现金、银行存款、应收款项、存货、短期投资、长 期股权投资、长期债权投资、固定资产和无形资产等类别。
委托代理资金的管理和核算
５ 乡 （ ） 计委 托 代理 机 构 ． 镇 会
收到财政部门拨付的工作经费时： 借： 银行 存款
一
某农行或信用社
贷： 拨入经费
６ 乡 （ ） 计委 托 代理 机 构 ． 镇 会
支付有关手续费 支票等费用时： 、
借： 经费支出
１ 乡 （ ） 计委 托 代理 机 构 ． 镇 会 收到 财政部 门及有 关单位 拨付 的款
贷： 行存款 银
一
贷： 银行存 款 某农行或信用 社
一
８ 乡（ ） 计委 托 代 理 机 构 ． 镇 会
支付有关办公 费用时： 借： 经费支出 贷： 库存现金
９ 乡 （ ） 计委 托 代 理机 构 ． 镇 会 结算利息 时：
某农行或信用社
乡 （ ） 计 委 托代 理 机 构应 镇 会 对各 村银 行账 户 实行 “ 印鉴 ” 双 管
合 毅 利 天 又 仟 盯 如 １Ｊ 口 ＿
加强村 级会 计委 托 代 理 服 务 工作 提 出了明确 要 求 ， 但 金 的 对具 体 的会 计 核算应如
何 随 着农 村 财务 管理体制 的 变革 发 生 相 应 的变化 并
没有 明确规 定 。为 适 应 当 前 村级会 计委 托 代 理服 务
理。
３ ．乡（ ） 计委 托 代 理 机 构 镇 会 收 到须专 门核 算的 款项某农行或信用社
一
贷： 应付款—利息结算
１． 镇 ） ０ 乡（ 会计委 托 代理机 构
向各 村 分 配利 息 款 时：
借： 银行存款
一
某农行或信用社
贷： 拨人专款一 ×Ｘ 款
４ ．乡（ ） 计委 托 代 理 机 构 镇 会 将专款 划转到各村银行账 户时：
资金核算管理制度范文
资金核算管理制度范文资金核算管理制度范第一章总则第一条为了规范公司资金的核算管理，确保公司财务状况的真实性和准确性，加强财务监督，维护公司和股东的合法权益，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的所有资金核算管理活动，包括资金的收入、支出、结算、预算、报表、审计等各个方面。
第三条资金核算是指对公司所有资金的收入、支出、结算等进行登记、核对和统计，并及时报告给上级主管部门或者股东进行审查。
第四条资金核算应当按照会计法律法规和财务会计准则的要求，以真实、准确、完整和一致的原则进行。
第五条资金核算应当有专门的编制、管理和审核机构，确保资金核算活动的顺利进行。
第六条资金核算的结果应当及时与相关部门和职员沟通和协调，确保资金流转的合理性和稳定性。
第七条资金核算本应当采用电子方式进行，但在特殊情况下，可以采用纸质记录，并按照规定归档保存。
第二章资金收入核算第八条资金收入是指公司通过销售产品、提供服务、收取利息、收回债权等方式获得的货币资金。
第九条资金收入核算应当按照以下原则进行：（一）认真核实收入的来源和金额，确保收入的合法性和准确性；（二）收入应当根据实际发生的时间进行确认，即收到货款或者实际完成服务的时间；（三）收入应当按照会计准则的规定进行分类和确认，确保收入的科学性和规范性；（四）收入核算的结果应当及时反映到财务报表中，供上级主管部门和股东进行审查。
第十条资金收入核算的具体流程如下：（一）收到资金收入的相关凭证，如销售发票、收据等；（二）依据资金收入凭证，进行核对和进账，确保金额的准确性和一致性；（三）及时登记并录入财务系统，将资金收入的信息交由相关部门审核；（四）在财务报表中体现资金收入的来源、分类和金额；（五）定期对资金收入的核算结果进行审计，确保核算的准确性和真实性；（六）将资金收入的核算结果及时报告给上级主管部门和股东。
第三章资金支出核算第十一条资金支出是指公司在经营活动中支付的货币资金，包括购买原材料、支付工资、缴纳税费、还款等。
学校专项资金管理和核算制度
学校专项资金管理和核算制度引言学校专项资金是指用于特定项目或活动的经费，通常由政府拨款或其他有关方面提供。
为了确保这些资金的有效使用和合规管理，学校需要建立专项资金管理和核算制度。
本文将详细介绍学校专项资金管理和核算制度的重要性、目标、执行流程以及相关注意事项。
重要性学校专项资金管理和核算制度的建立对于保障资金使用的合规性、透明度和效益至关重要。
具体来说，它有以下几个重要方面的作用：1.审计要求：学校接受政府拨款的同时，也需要接受审计机构的审计。
建立专项资金管理和核算制度可以使审计工作更加顺利进行，确保资金的使用符合相关法规和规定。
2.资金控制：学校专项资金通常是有限的，在特定的项目或活动上使用。
制定资金使用的管理制度可以确保资源的合理分配和有效利用，最大限度地实现项目或活动的目标。
3.财务透明度：专项资金的使用应当是透明的，学校需要及时向资金提供方以及相关利益相关方公开相关信息，以提高财务透明度，建立信任。
4.风险控制：建立专项资金管理制度可以降低风险发生的概率，确保资金使用的合规性，避免滥用、浪费和不当分配等问题。
目标学校专项资金管理和核算制度的目标是确保专项资金的使用符合法规和规定，以及实现以下几个方面的目标：1.合规性：专项资金的使用必须符合相关法规和规定，建立明确的规章制度来规范资金使用。
2.透明度：学校需要及时向资金提供方和相关利益相关方公开专项资金的使用情况，确保财务透明度。
3.效益性：专项资金的使用应当最大限度地实现项目或活动的目标，提高教育质量和办学水平。
4.控制：制定严格的资金管理流程，确保资金使用的合理性和控制风险。
执行流程学校专项资金管理和核算制度的执行流程包括以下几个主要步骤：1.资金申请：项目或活动负责人向学校提出专项资金申请，包括项目计划、预算和相关材料。
学校财务部门负责审核申请材料的完整性和合规性。
2.资金审批：学校对专项资金申请进行审批，包括审核申请材料的真实性、合规性和项目或活动的必要性。
资金的核算管理
资金的核算管理
集团公司统一调动各公司资金的使用。
（一）基本原则
1、资金使用实行严格的预算管理。
2、年末编制下一年度的资金使用预算，年度资金使用随预算执行的情况而调整。
3、每月下旬根据经批准的年度资金使用预算调整申请编制下月资金预算，经集团公司财务副总批准后执行。
（二）资金预算的编制
1、每月25日前公司各公司须根据当月实际情况编制资金预算，按照规定的格式编制下一月度的资金使用预算，经各公司负责人审核后报集团公司财务部进行初审、汇总后报集团公司财务副总进行审核、平衡批准。
2、集团公司财务副总审核批准后，报总经理备案后下发各公司执行。
3、资金使用预算指经营中采购支出、固定资产支出、费用支出等，由各公司编制。
（三）资金预算的执行
1、各公司应该由专人负责制定资金资金使用预算和记录执行情况，各公司负责人对资金的使用负责。
2、未纳入资金使用预算的支出，原则上集团公司财务部办理拨款，确因外界情况变化等特殊原因造成的，而且是公司必须的支出，有各公司追加预算申报，经集团公司财务副总审批后安排资金进行支付。
3、集团公司财务部对发生的预算外资金使用必须查明原因，进行记录并进行提醒，上报集团公司财务副总。
（四）资金预算执行情况的报告
各公司对当月资金预算执行情况进行分析，为制定下月的资金计划提供参考。
资金核算制度范本
资金核算制度范本一、总则第一条为了加强公司的资金核算管理，规范资金核算流程，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据《企业会计准则》和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对公司资金的收付、核算、监督等行为进行规范。
第三条公司应当设立独立的财务部门，负责公司资金的核算、管理和监督工作。
第四条公司财务部门应当配备专业的财务人员，负责公司资金核算的具体工作。
二、资金收入核算第五条公司的资金收入主要包括销售收入、投资收益、借款收入等。
第六条财务部门应当根据相关合同、发票、收据等凭证，及时对公司资金收入进行核算。
第七条财务部门应当定期对资金收入进行盘点，确保资金收入的真实性、准确性和完整性。
三、资金支出核算第八条公司的资金支出主要包括采购支出、工资支出、税费支出等。
第九条财务部门应当根据相关合同、发票、付款凭证等，及时对公司资金支出进行核算。
第十条财务部门应当定期对资金支出进行盘点，确保资金支出的真实性、准确性和完整性。
四、资金核算流程第十一条财务部门应当建立资金核算流程，明确资金核算的步骤、责任人和时间要求。
第十二条财务部门应当对每笔资金收支进行记录，确保资金收支的凭证、合同、发票等资料齐全。
第十三条财务部门应当定期对资金核算情况进行汇总，编制资金流水账、资金余额表等财务报表。
五、资金监督与检查第十四条财务部门应当对公司资金核算情况进行监督，发现问题及时纠正。
第十五条公司应当定期对财务部门进行审计，确保财务部门的资金核算工作符合法律法规和公司制度要求。
六、违规处理第十六条对违反本制度的行为，公司将依法追究相关人员的法律责任。
七、附则第十七条本制度自颁布之日起生效，解释权归公司所有。
第十八条公司可以根据实际情况，对本制度进行修订和完善。
资金集中管理会计核算办法XX
XXXX集团资金集中管理会计核算办法第一章总则第一条为规范XXXX（集团）有限公司（以下简称“集团”）会计核算，建立统一的资金集中管理核算方法，保证会计信息质量，根据《企业会计准则》及集团资金集中管理的具体要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于集团及实行资金集中管理的各级公司（以下简称“内部结算单位”），其中成员公司称为一级内部结算单位，成员公司下属企业称为二级内部结算单位。
第三条本办法指集团与各级内部结算单位之间的资金结算事项。
第二章会计科目设置及使用说明第四条集团资金集中管理业务涉及的会计科目与集团统一会计核算科目一致，具体涉及的会计科目如下：第五条其他应收款科目使用说明1、其他应收款-集团存款-内部存款-本金：核算内部结算单位在集团存款的发生额及余额，其中借方为新增集团内部存款，贷方为集团下拨款项，期末借方余额反映内部结算单位在集团的内部存款余额。
2、其他应收款-集团存款-内部存款-应计利息：核算内部结算单位在集团内部存款利息计提数的发生额及余额，其中借方为利息计提，贷方为集团支付利息，期末借方余额反映内部结算单位定期存款利息计提数的余额。
第六条其他应付款科目使用说明1、其他应付款-集团存款-内部贷款-本金：核算内部结算单位向集团贷款的发生额及余额，其中借方为归还集团贷款，贷方为新增集团贷款。
期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款余额。
2、其他应付款-集团存款-内部贷款-应计利息：核算内部结算单位向集团贷款的利息预提额及余额，其中借方为支付集团贷款利息，贷方为预提集团贷款利息，期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款利息的计提额。
第七条财务费用科目使用说明1、财务费用-利息收入-集团存款利息收入：核算内部结算单位在集团存款的利息收入情况。
2、财务费用-利息支出-集团贷款利息支出：核算内部结算单位的集团贷款的利息支出情况。
第三章资金结算业务会计处理第八条资金结算业务有关会计分录示例如下1、内部结算单位银行账户资金归集到集团资金池①集团借：银行存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款2、集团资金池下拨资金至内部结算单位银行账户①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款②内部结算单位借：银行存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金3、内部结算单位A通过内部结算方式付款至内部结算单位B① A公司借：应付账款-B公司贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金② B公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：应收账款-A公司4、内部资金调拨：二级结算单位B资金调拨至一级结算单位A①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-B公司贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-A公司② A公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-B公司（或其他科目）③ B公司借：其他应收款-A公司（或其他科目）贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金5、内部存款计提利息：以内部活期存款为例，内部定期或通知存款计提利息参照此分录相应调整明细科目①集团借：财务费用-利息支出-集团存款利息支出-内部活期存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息②内部结算单位借：财务费用-利息收入-集团存款利息收入-内部活期存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息6、内部存款实际结息①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息7、发放内部贷款（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金8、内部贷款计提利息（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息贷：财务费用-利息收入-集团贷款利息收入-内部短期贷款②内部结算单位借：财务费用-利息支出-集团借款利息支出-内部短期借款贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息9、内部贷款结息（以短期贷款为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金10、内部贷款到期还款①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金11、内部存款活期、定期及通知存款转换（以活期转定期为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部定期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部定期存款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金第四章会计报表编制说明第九条各内部结算单位按以下编报说明编制统一财务报表。
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资金管理办法
1.1范围
本标准规定了资金管理的内容和要求。
2.2规范性引用文件
3.3管理内容与要求
1. 3.1本标准所讲的公司所有来源渠道的资金，包括国家资本金、折旧、公积金、公益金及企业统筹的各项资金。
2. 3.2资金管理的基本任务
通过预测、决策、计划、控制、核算、分析和考核，挖掘资金潜力，确保生产经营与生活资金的需要，以及企业资产的保值、增值。
3. 3.3资金管理总原则
1. 3.3.1由企业负责人对资金实行全权负责制。
2. 3.3.2资金按照集中统筹安排的原则，重点保证生产经营资金，建立明确的审批和申报程序。
3. 3.3.3财权与事权分开、安全与效益并重的原则。
4. 3.3.4以适应社会主义市场经济为目的，优化资金使用，控制资金投向，最大限度地提高资金使用效益，增强企业的投资功能。
5. 3.3.5强调资金的全过程、全口径、全方位管理，保持资金结构的合理比例，保证企业的定发展。
4. 3.4资金管理机构和职能
1. 3.4.1公司成立资金管理委员会，集中统一管理各项资金。
资金管理委员会定期召开会议，管委会的办事机构设在财务处。
管委会由公司总经理、副总经理、财务、审计、监察及其他相关人员组成，主任由总经理担任。
资金管理委员会的主要职能是：
1. 3.4.1.1制定资金管理的有关部门办法和资金管理工作程序。
2. 3.4.1.2研究安排资金计划，检查资金使用情况。
3. 3.
4.1.3监督三产各公司资金筹集的合法性和运用的经济性。
2. 3.4.2各级领导人资金管理责任制
1. 3.4.
2.1公司总经理主持资金管理，并落实资金管理责任制，审查资金计划，监察督促执行金融法规情况。
2. 3.4.2.2副总经理协助总经理做好资金管理工作，负责各分管部门的资金平衡计划。
3. 3.
4.2.3财务部门协助总经理执行财经金融法规，组织编制资金计划并负责经审定的资金计划的落实，保证资金使用的合法性、安全性和效益性。
4. 3.4.2.4各职能部门按《费用归口及审批管理标准》负责相关资金的计划。
5. 3.5资金的运用、管理与监督
1. 3.5.1公司在年末由财务部门编制次年的运营资金和项目资金收支的使计划，经公司资金管理委员会同意后，上报董事会批准后生效。
公司资金管理委员会应确保资金使用的合法性、效益性。
2. 3.5.2公司财务部门要搞好资金管理的日常工作，正确处理服务与监督的关系，对已批准的资金使用计划，财务部门应确保资金来源。
3. 3.5.3各用款部门应严格按计划控制资金使用，不得随意突破计划。
如因特殊原因应追加项目或调整增加计划时，应按规定程序，报经批准后，方可调整计划。
4. 3.
5.4公司应强化项目、资金计划全过程管理。
5. 3.5.5建立资金使用效益评价制度，对于生产、经营、等方面的重大项目，财务部门应定期对资金使用效益进行跟踪调查，并提出调查报告及改进措施。
6. 3.5.6公司内审部门要加强对资金筹集和运行的监督，定期和不定期对本单位的资金收支情况进行审计，并将审计结果报告资金管理委员会。
7. 3.5.7严禁企业之间拆借资金。
8. 3.5.8加强银行开户管理、防止金融风险。
9. 3.5.9每年年终，由资金管理委员会召开有关部门参加的会议，对资金管理工作进行总结，并提出奖惩意见。