公路工程全过程跟踪审计操作规程(2014915)
跟踪审计工作流程
公路工程跟踪审计实施细则全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。
在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。
一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。
因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。
二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。
所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。
三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。
对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。
四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。
公路工程全过程跟踪审计实施方案
公路工程全过程跟踪审计实施方案一、背景和目的公路工程是一个复杂的工程项目，涉及到资金投入、资源配置、施工管理等多个环节。
为了确保公路工程的顺利进行和资金使用的合规性，需要进行全过程跟踪审计。
本方案旨在制定公路工程全过程跟踪审计的实施方案，确保公路工程的合规性和项目质量。
二、审计范围本次审计范围包括公路工程项目的规划、设计、招投标、合同签订、施工、验收及竣工等全部环节。
三、审计目标1.确保公路工程项目的质量达到规定标准。
2.确保公路工程项目的施工过程符合相关法规和政策。
3.确保公路工程项目的资金使用符合法规和财务管理制度。
4.发现公路工程项目中存在的问题，提供改进建议。
5.评估公路工程项目的风险，提供风险控制建议。
四、审计内容1.完整审计公路工程项目的规划、设计文件，核对设计文件与实施情况是否一致。
2.审计公路工程项目的招投标程序和招标文件，核对投标过程是否公正、透明。
3.审计公路工程项目的合同签订程序和合同履行情况，核对合同履行是否符合要求。
4.审计公路工程项目的施工管理制度，核对施工过程是否规范、安全。
5.审计公路工程项目的资金使用情况，核对资金使用是否符合法规和财务管理制度。
6.审计公路工程项目的验收程序和竣工报告，核对验收结果是否符合规定标准。
五、审计方法1.首先，审计人员将对公路工程项目的各项文件进行梳理和收集，了解项目背景和审计范围。
2.然后，审计人员将组织验收前的准备工作，包括制定审计计划、准备审计工具和模板。
3.接下来，审计人员将对各项审计内容进行调查和核实，包括查阅相关文件、询问相关人员以及实地考察等。
4.在审计过程中，审计人员将对发现的问题进行记录和分析，并与项目负责人和相关部门进行沟通和确认。
5.最后，审计人员将根据审核结果编写审计报告，并提出改进建议和风险控制建议。
六、工作流程1.确定审计目标和范围。
2.制定审计计划和工作安排。
3.收集和整理相关文件和资料。
4.实施审计调查和核实工作。
跟踪审计的程序
全过程跟踪审计工作程序一、搜集审核资料审核小组从委托单位及相关单位搜集工程造价审核必需的资料，填写《工程造价咨询项目资料清单》。
对部分资料不完整的项目，经双方协商后可使用现场勘察等替代方法解决，以保证工作的严谨性。
提供的资料应符合下述要求：资料的真实性，委托人对提供资料的真实性、可靠性负责；资料的充分性，委托人按要求提供的项目资料应满足造价咨询计量、确定、控制的需要，资料要完整和充分；委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委托人确认其真实可靠。
业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理开展审核工作所必需的其他资料。
二、制定审核计划审核小组在分阶段了解和熟悉工程项目所使用的工程量计价清单以及工程量计算方法，全面了解施工合同、施工图纸、施工现场等相关情况后，制订审核策略及步骤，包括审核内容、审核重点、审核中请求配合的事项、审核中应注意的问题等，填写《工程造价咨询审核计划表》。
三、审核工作的实施㈠项目实施过程中的投资控制在项目的实施阶段，我们主要从项目施工招投标及合同管理、付款控制、变更控制及价格审核等几个方面对工程造价进行管理和控制。
1、施工招投标及施工合同管理：（1）勘察现场，对施工现场得具体情况进行了解。
（2）审核工程量清单及招标控制价的合理性，参加工程标底（或工程量清单）编制交底会。
（3）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理化建议，协助委托方优化施工组织管理，尽量避免工程招标缺漏项造成的各类风险。
（4）审核工程招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合法、合规；结合工程实际情况，对招标文件和施工合同中有关工程造价方面的相关条款进行查阅与补充，提出合理化建议；协助委托方对评标办法是否合理，是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等关键内容进行审查，提出合理化建议。
（5）对工程投标文件中发现的问题及时向甲方提出建议或解决办法。
（6）需要时，列席项目建设相关合同的谈判会议。
全过程跟踪审计(共64页)
全(Quan)过(Guo)程(Cheng)跟(Gen)踪(Zong)服务方案目录一、工(Gong)程概(Gai)况二、全过程(Cheng)跟踪效(Xiao)劳的(De)目的与任务三、效劳范围及工作内容四、全过程跟踪审计效劳的指导思想和审计目标五、工程部组织布局图及人员职责六、建设过程各阶段的具体工作和责任细化全过(Guo)程跟踪效(Xiao)劳方(Fang)案按照 (Ju)中华人民共和建设部颁布的工程造价咨(Zi)询打点方法规定及委托方要求，并按照我单元持久实践经验制定本操作规程〔全过程跟踪效劳方案〕。
一、工程概况工程名称：建设地址：建设规模：工程工程费用：咨询业务要求：咨询单元：资质要求：工程造价咨询甲级以上资质二、全过程跟踪审计的目的与任务1.1查抄工程工程筹办工作情况，工程是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的工程开工，造成损掉浪费。
1.2及时纠正工程工程建设中存在的问题，包管工程建设工程合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和包管按期完成。
1.3加强委托方基建打点力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计打点理念，促进工程建设打点程度的提升。
三、效劳范围及工作内容1、效劳范围1、1用(Yong)现代审计方法对建设工(Gong)程决策、设(She)计、招投标、工程中规(Gui)模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽(Bi)工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算、竣工决算。
1、2对建设工程打点情况及造价控制情况按期出具审计陈述。
1、3执行与本工程建设有关的其他规定的活动和效劳工作。
2、全过程审计的工作内容2、1直接接受并执行委托方及业主有关工程的指令；2、2指定工程经理、对委托方及业主关于效劳的书面询问赐与书面答复；2、3按照委托方及业主要求，提供有关的投资预算阐发陈述供委托方及业主审核；2、4编制工程方案及概算、施工预算、竣工决算；2、5主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他效劳的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合陈述、参加合同的商务谈判；2、6协助委托方及业主进行合同打点，负责合同的解释，每月提供方案与实际付款说明；2、7协助审核、控制工程进度款的支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后的14日历天；2、8对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；2.、9审核承包商的工期耽误申请及工程变更款的申请，一般最晚审核时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；2、10其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作；2、11对市政配套方案进行经济阐发，协助委托方及业主控制市政配套工程的成本；四、全过程跟踪审计效劳的指导思想和审计目标〔一(Yi)〕、全过程造价咨询工作的(De)指导思想：1、在(Zai)工(Gong)程全过程审计过程中依法维护建设单元利益，确(Que)保建设单元取得最正确投资效益。
公路工程全过程跟踪审计实施方案范文
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公路工程全过程跟踪审计实施方案
公路工程全过程跟踪审计实施方案一、背景随着城市化进程的加快和人们生活质量的提高，公路工程作为基础设施建设的重点，对交通运输起到至关重要的作用。
然而，由于公路工程的复杂性和巨额投入，存在着资金使用不规范、施工质量不达标等问题。
为了监督和引导公路工程的顺利实施，需要进行全过程跟踪审计，确保公路工程的正常运行和发展。
二、目的本方案的目的是通过全过程跟踪审计，找出公路工程中存在的问题，提出改进措施，保障公路工程建设的顺利进行，确保投资效益最大化。
三、审计范围和内容1.审计范围本次审计的范围包括公路工程的规划阶段、设计阶段、施工阶段以及验收阶段等全过程跟踪审计。
2.审计内容（1）资金使用审计：审计工程资金使用合规性、效益、安全性等方面情况，发现资金滥用、挪用等问题。
（2）设计方案审计：审计设计方案的合理性、科学性和可行性等方面情况，发现设计方案不合理的问题。
（3）施工过程审计：审计施工过程中的合规性、质量合格率、工程进度等方面情况，发现施工质量和进度问题。
（4）验收过程审计：审计工程验收的合规性、验收标准等方面情况，发现验收过程中存在的问题。
四、审计方法和步骤1.审计方法本次跟踪审计将采用文件审计、实地考察、数据分析、询问函、访谈等方法。
2.审计步骤（1）确定审计目标和任务，明确审计范围和内容。
（2）收集和整理相关资料，确定审计重点和关键环节。
（3）制定审计计划和方案，确定审计周期和阶段性目标。
（4）开展审计工作，采取不同的审计方法进行全过程跟踪审计。
（5）分析和整理审计发现，撰写审计报告，提出改进意见和建议。
（6）与审计对象进行交流和沟通，解答问题和解决纠纷。
（7）监督和跟踪审计结果的实施情况，确保改进措施得到有效落实。
五、组织架构和职责1.审计小组审计小组由相关部门的审计专家和工程技术人员组成，主要负责具体的审计工作，并配合审计机构进行合作。
2.审计机构审计机构由资深审计专家组成，负责对公路工程全过程跟踪审计工作进行监督和指导，并最终对审计结果负责。
公路工程施工阶段跟踪审计的方法
公路工程施工阶段跟踪审计的方法摘要：公路的建设周期长、建设内容较为复杂，并具有一次性、隐蔽性、施工状态不稳定的特点。
为了促进公路工程项目管理，提高项目的经济效益，加强公路工程项目跟踪审计是较为重要的。
公路工程跟踪审计，能够有效避免决策失误和投资风险。
关键词：公路工程;施工阶段;跟踪审计1公路工程施工阶段跟踪审计的内容与方法1.1施工过程中的中期计量审核工作在公路建设中，大部分工程款是通过中期计量支付工作实现的，所以中期计量支付是造价控制工作的核心。
认真学习计量支付的依据并熟练掌握计量支付的规则，熟悉合同文件有关在计量与支付方面的职责和权限条款，是做好计量支付工作的前提。
在施工招标文件《公路工程招标文件范本》2018年版和《项目招标文件专用本》中有关“计量支付”章节、工程量清单等均从不同角度对工程计量支付规则作了较为详细的规定。
审计人员必须熟悉工程的所有支付项目，如动员预付款、材料预付款、工程变更估价;计日工、暂定金额的支付;各种原因引起的价格调整;保留金支付、缺陷责任期费用的支付以及缺陷责任期终止后的最后支付等。
（1）工程量清单的复核和计量支付总台账的建立：公路项目多属政府投资，从工程初步设计到正式施工时间紧，任务重，工程设计图纸也存在着一些设计缺陷，招标工程量清单的错误也时有发生。
审计小组应编制《工程量清单核对、整理办法》，根据路基现场填前清表碾压后参建各方联合復测的原地面标高数据，按填筑层标高与路基设计横断面图绘制填挖方横断面戴帽图，同时依据公路工程计量规则明确对路基两侧施工加宽值，桥梁固定、定位钢筋等有关费用不予计量的规定，依次对路基土石方量、路面结构层及结构物进行清单数量核算，并进一步明确清单是否有遗漏内容，建立进场后清单工程数量复核表作为计量支付总台账，以此作为今后计量总量控制基础依据。
计量和支付的工程数量必须控制在已批准的清单工程数量复核表台账数量范围内，任何超出清单工程数量复核表台账数量的部分，都必须有完备的变更申报与批准手续（2）中期计量的重点：只对经工程实体、质保和评定资料均验收合格的工程进行计量。
公路工程全过程跟踪审计操作规程(2014.9.15)
关于我公司交通项目（工程部分）全过程跟踪审计的操作规程2014年3月27日浙江省审计厅发布浙审投〔2014〕27号文，印发了《浙江省政府投资项目跟踪审计实施细则》，该细则对审计程序、审计内容和方法、跟踪审计质量管理和风险控制等方面进行了规定和阐述。
现根据该细则及浙江省交通厅对跟踪审计的要求，制定适合我公司交通项目跟踪审计业务的操作规程。
一、工程建设前期的跟踪审计工作1.招标阶段审查内容：招标文件、招标补遗书、招标清单编制说明、招标清单列项、招标清单数量（根据业主要求）、招标控制价审核（根据业主要求）。
2.合同签订阶段的审查内容：询标纪要、合同文件。
3.其他事项审核（如勘察设计费、招标代理费等）（根据业主要求）。
二、施工阶段的跟踪审计工作（一）中期计量审核1.支付报表审核①开工预付款的支付②开工预付款的扣回③材料预付款的支付④材料预付款的扣回注意事项：以上事项审核时需关注支付条件是否符合招标文件的规定，检查计量支付表所付资料是否齐全；是否按招标文件规定的时间进行扣回。
⑤材料调差注：本项审核注意事项详见工作底稿要求。
2.计量表审核对每期的计量进行逐项审核。
注意事项：①注意计量的首要前提条件是事实存在且为质量必须达到合格（如要求为质量为优良，而实际为合格时，应按招标文件的规定处理，且需注意结算的单价是否需调整）。
关注计量表是否符合要求（如质检单编号是否填写、是否有质量报验单等），发现不符合规定时，及时向建设单位提出审计建议。
②严格按照招标文件（包括招标补遗书、招标清单编制说明）计量支付条款的规定和合同文件的约定进行计量。
③除100章外，每一项计量都应有相应的计量依据（如图纸、设计技术联系单、工程变更报告单等；涉及检测、试验费用等子目时，应取得相应的成果文件）。
④密切关注重复计量问题（包括同一事项在同一子目中多次计量，同一事项在不同子目中计量等），熟悉建安费的各项费用组成，熟悉定额，了解各个分项工程的施工工序。
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公路工程全过程跟踪审计操作规程(2014915)
①
②注意计量的首要前提条件是事实存在且为质量必须达到合格（如要求为质量为优良，而实际为合格时，应按招标文件的规定处理，且需注意结算的单价是否需调整）。
关注计量表是否符合要求（如质检单编号是否填写、是否有质量报验单等），发现不符合规定时，及时向建设单位提出审计建议。
③严格按照招标文件（包括招标补遗书、招标清单编制说明）计量支付条款的规定和合同文件的约定进行计量。
④除100章外，每一项计量都应有相应的计量依据（如图纸、设计技术联系单、工程变更报告单等；涉及检测、试验费用等子目时，应取得相应的成果文件）。
⑤密切关注重复计量问题（包括同一事项在同一子目中多次计量，同一事项在不同子目中计量等），熟悉建安费的各项费用组成，熟悉定额，了解各个分项工程的施工工序。
⑥对于资料不足，暂时无法计算的工程量，原则把握暂不统计至审核工程量中。
如建设单位要求暂计时时，仍需对计量情况作大致的了解和分析，对可能存在重复、交叠等不合理的情况，仍需及时提出审核意见或审计建议，告知建设单位及时处理。
⑦对于子目名称描述不够详细的以米、平方米、个、套、座等为计量单位的子目，需与招标图纸进行比对，如与招标文件有较大偏差或存在细微偏差但可能对造价产生很大影响的，应对投标单价进行调整。
⑧审核过程中应融会贯通，随时注意各章节、各子目之间的关系，以及彼此之间对工程量、单价存在可能的影响。
注意变更与施工图的相互联系与影响。
⑨此外，对于100章的子目，除需按招标文件计量支付条款的规定外，需注意的有：a、保险（关注保险险种、期限、费率）。
b、临时工程（关注支付比例、招标图计划及投标施工组织设计与实际的对比）。
c、安全生产费（见公司对安全生产费专项审核规定）。
1.变更审核
①变更理由审核
②变更工程量审核
③变更单价审核
注：详见变更审核要求
2.索赔事项审核
注：详见索赔事项审核要求
（一）现场跟踪审计
1.关注合同执行情况
（1）关注转让、转包与分包
①转让：除合同另有约定外，未经对方当事人同意，一方当事人不
得将合同权利全部或部分转让给第三人，也不得全部或部分转移合同义务。
②转包：承包人不得将其承包的全部工程转包给第三人。
③分包：a.承包人不得将其承包的全部工程肢解后以分包的名义
转包给第三人。
b.承包人不得将工程主体、关键性工作分包给第三人。
c.除专用合同条款另有约定外，未经发包人同意，承包人不得将工程的
其他部分或工作分包给第三人。
d.分包人的资格能力应与其分包工程的标准和规模相适应。
e.按投标函附录约定分包工程的，承包人应向发包人和监理人提交分包合同副本。
从何入手？要做哪些工作？
（2）关注招标文件规定的主要人员的到岗情况
①从程序上核查建设单位或监理单位对人员到岗情况相应的考勤
制度是否健全完善。
②对主要管理人员、技术骨干到岗情况进行抽查。
（3）关注招标文件规定的关键施工设备、临时设施进场和退场情况
①从程序上关注监理单位对施工设备、临时设施进场的登记制度是
否健全完善。
②根据监理单位的登记记录资料对现场施工机械及临时设施进行
抽查，核查是否存在未经监理人批准，私自将已按合同约定进入施工场地的施工设备撤离施工场地。
（4）关注材料及工程设备进场和退场情况
①从程序上关注监理人对主要工程材料及工程设备进场时相应的
登记制度是否健全完善，台账记录内容是否符合要求（材料的质量和品牌是否符合合同要求，是否具有产品检验合格证、质量检验单和出厂合格证）。
②必要的现场抽查，填写相应的记录表（签证单）。
（5）关注工期
①关注监理人对总体进度计划和月进度计划的审批资料是否完整。
②核查每月的实际进度与月计划进度是否存在明显滞后现象，若存
在明显滞后现象，需关注滞后原因，关注监理人对滞后引起的工期延期的审批情况或所采取的措施。
③如属于承包人自身原因引起的工期延误，在监理工程师签发监理
指令后施工单位未有明显改进，致使合同工程在合同工期内难以完成时，应按合同规定处理。
2.关注现场施工情况
①了解各阶段施工进展情况，以确定下一阶段是否涉及隐蔽工程的
施工（也可先从取得的工地例会汇报材料中了解本月已完工作情况及下月的大致计划），在跟踪审计汇报中应对工程进度进行形象的表述（应附有影像资料）。
②熟悉即将施工的隐蔽工程图纸，可通过现场勘察、测量等方法对
隐蔽工程施工量进行抽查。
如必要时，要做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片或影像作为证据。
资料和证据要整理清楚，以备事后核查。
③关注安生生产情况，如发现现场实际情况与所报的计划不符或存
在安全隐患，拍照取证，并及时形成跟踪审计意见单（或审计建议），报送相关单位。
④现场核对和验证：对于计量审核过程中对图纸不理解或对计量情
况有疑问的，需及时到现场核实，必要时拍照取证或现场签证。
如发现
现场有未按图施工或存在质量问题的，应及时形成跟踪审计意见单（或审计建议书），向相关单位汇报。
⑤其他事项（根据业主要求）。
一、竣工阶段的跟踪审计
同结算审计。
二、全过程跟踪审计涉及的各类文书
(一)跟踪审计实施方案
(二)跟踪审计月（季）报
(三)跟踪审计工作台账
(四)跟踪审计工作底稿
(五)跟踪审计意见单
(六)阶段性跟踪审计报告
(七)审计报告。