初级经济师财政税收专业知识与实务真题
财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试卷及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的构成，说法正确的是：A、财政收入主要由税收、非税收入、债务收入和转移支付构成B、财政收入主要由税收、非税收入和转移支付构成C、财政收入主要由税收、非税收入和债务收入构成D、财政收入主要由债务收入、非税收入和转移支付构成2、下列关于财政支出分类，说法正确的是：A、财政支出按照支出性质分为一般公共服务、教育、科学技术等类别B、财政支出按照支出性质分为中央政府支出和地方政府支出C、财政支出按照支出性质分为资本性支出和经常性支出D、财政支出按照支出性质分为预算内支出和预算外支出3、在政府财政收入中，哪一项通常被认为是具有强制性、无偿性和固定性的特征？A. 国有资产收益B. 政府收费C. 税收D. 债务收入4、下列哪个选项不属于我国现行的主要税种？A. 企业所得税B. 个人所得税C. 关税D. 土地使用税5、下列关于增值税税率的说法，正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的零税率适用于所有出口商品D、增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物6、下列关于个人所得税的免征额，正确的是：A、个人所得税的免征额为每月5000元B、个人所得税的免征额为每月3500元C、个人所得税的免征额为每年36000元D、个人所得税的免征额为每年54000元7、下列哪一项不属于政府非税收入？A. 行政事业性收费B. 国有资本经营收益C. 社会保险基金D. 彩票公益金8、某企业本年度实现销售收入500万元，成本费用为300万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。
该企业的应纳税所得额是多少？A. 190万元B. 200万元C. 210万元D. 220万元9、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人C、增值税的税率分为一档，即13%D、增值税的征收范围仅限于国内销售和进口的货物 10、下列关于个人所得税的表述，错误的是：A、个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等D、个人所得税的免征额为每月3500元11、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 所得税12、关于税收优惠政策的应用，以下说法正确的是：A. 所有的企业都可以享受税收优惠政策B. 税收优惠政策仅适用于小微企业C. 税收优惠政策是为了鼓励特定行业的发展D. 税收优惠政策的实施不需要经过税务机关批准13、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A. 销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B. 提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C. 销售不动产，为书面合同约定的收款日期的当天D. 销售无形资产，为收到预收款的当天14、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产货物取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，销售不动产支付增值税及附加税费5万元。
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国采取的国库体制是（）A. 独立国库制B. 委托国库制C. 代办国库制D. 银行制2.(单项选择题)(每题 1.00 分)对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。
A. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下3.(单项选择题)(每题 1.00 分)建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A. 发展政策性银行B. 依托商业银行C. 建立财政投资机构D. 发展信托投资机构4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。
经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。
2015年该公司应纳企业所得税为（）。
A. 103.19万元B. 127.19万元C. 156.63万元D. 159.13万元5.(多项选择题)(每题 2.00 分)关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。
A. 财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B. 财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C. 财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D. 财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E. 财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。
2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】 B2、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
A.22B.28C.30D.50【答案】 B3、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】 A4、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】 B5、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是( )。
A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】 A6、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。
A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】 D7、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。
A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展【答案】 B8、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。
A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 D9、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。
该公司当年应纳车船税为（）元。
A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】 D10、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、税收是国家为了满足社会公共需求而对社会剩余产品进行强制性分配的行为，其主要特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 无差异性2、下列关于公共财政的基本含义理解不正确的是：A. 公共财政以满足社会公共需求为基本出发点和落脚点B. 公共财政是市场经济条件下政府分配活动的一种特殊形式C. 公共财政主要满足私人需求而非社会公共需求D. 公共财政的收入和支出向全社会提供公共产品和服务3、在我国，下列税种中，采用超额累进税率的是：A. 增值税B. 资本利得税C. 个人所得税D. 消费税4、下列关于税收立法权限的表述中，正确的是：A. 税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会B. 税收立法权仅限于全国人大及其常委会C. 税收立法权包括制定、修改和废止法律的权力D. 税收立法权的行使由国家税务总局负责5、（题目）（）是衡量一国政府在多大程度上能够通过增加税收和削减政府支出调节经济的指标。
这种表述是有关哪项指标的内容？请选出正确的答案。
A. 经济增速B. 政府财政收支平衡情况C. 国家宏观调控能力D. 国家负债状况与收支风险预测指标情况解析7、关于税收的基本特征，以下哪项描述是正确的？A. 税收具有强制性、无偿性和盈利性。
B. 税收的强制性体现在纳税人的自由选择权上。
C. 税收的无偿性意味着国家不需要对纳税人提供任何公共服务。
D. 税收的普遍征收性意味着所有纳税人都要缴纳相同的税额。
8、关于税收的种类和征收范围，以下哪项描述是正确的？A. 所有商品的销售都需要缴纳消费税。
B. 个人所得税只对个人收入进行征收，不涉及企业收入。
C. 关税通常是在进口环节征收的一种税。
D. 资源税主要针对自然资源进行征收，不涉及其他资源。
9、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。
A. 税目B. 税率C. 纳税人D. 加征比例 10、下列关于税收特惠待遇的说法中，正确的有（）。
2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。
A.500B.600C.800D.1000【答案】 A2、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。
A.10万元B.8万元C.2万元D.6万元【答案】 B3、车船税的税率形式是（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】 B4、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。
A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【答案】 B5、（）是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】 C6、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
A.10B.30C.50D.60【答案】 A7、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。
A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】 C8、以下不属于政府预算基本特征的是（）。
A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】 B9、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。
A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力【答案】 C10、税收首要的和基本的职能是（）。
A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】 C11、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。
A.基本工资B.职工福利费C.社会保障费D.业务费【答案】 D12、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。
A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期【答案】 B13、事业单位的净资产不包括（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试卷及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于税收基本特征的描述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有固定性C、税收具有强制性D、税收具有盈利性2、以下关于财政政策和货币政策搭配使用的说法，正确的是：A、财政政策侧重于解决短期经济波动，货币政策侧重于解决长期经济波动B、财政政策侧重于解决长期经济波动，货币政策侧重于解决短期经济波动C、财政政策和货币政策都是侧重于解决短期经济波动D、财政政策和货币政策都是侧重于解决长期经济波动3、下列关于税收的基本特征的表述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有强制性C、税收具有固定性D、税收具有公平性4、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是一种按照流转额全额征税的税种B、增值税只对生产环节征税，不对流通环节征税C、增值税是一种按照增值额征税的税种D、增值税的纳税人包括所有企业单位和个人5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是对商品在生产、流通和消费各个环节的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人包括所有企业和个体工商户C、增值税的税率分为固定税率和比例税率，固定税率适用于小规模纳税人D、增值税的征收范围仅限于国内生产、流通和消费环节6、下列关于个人所得税的表述，不正确的是：A、个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的计税依据为纳税人的收入额D、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常适用于商品销售和加工修理修配业务B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务C、零税率适用于出口货物和跨境应税行为D、征收率适用于小规模纳税人和特定情况下的纳税人8、下列关于个人所得税的征收方式，说法错误的是：A、工资、薪金所得采用累进税率B、稿酬所得采用比例税率C、财产租赁所得采用累进税率D、利息、股息、红利所得采用累进税率9、在下列税收征收管理方式中，不属于税务机关征收管理的范畴的是：A. 自行申报纳税B. 定期定额征收C. 查账征收D. 查定征收 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税收征收管理中的职责：A. 审查纳税申报B. 税收宣传和辅导C. 税收征收D. 对纳税人的违法行为进行处罚11、在财政支出中，用于满足政府执行职能和提供公共服务的支出称为：A. 日常支出B. 投资性支出C. 专项支出D. 转移性支出12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产13、下列关于增值税税率的规定，错误的是：A. 增值税的基本税率为17%B. 增值税的低税率适用于农产品、矿产品等C. 增值税的零税率适用于出口货物和劳务D. 增值税的简易税率为3%14、某企业本期购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。
A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】 C2、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。
A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】 A3、充分就业目标中的“就业”是指（）。
A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】 C4、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】 B5、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。
A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 B6、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】 D7、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。
A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】 C8、下列不属于非税收入的是（）。
A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】 A9、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的分类方法，不属于按来源分类的是（）A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、经营收入2、以下关于税收的基本特征，不属于其特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、盈利性3、下列关于财政收入的分类，不属于按来源分类的是：A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、国有资产收益4、下列关于财政支出效益分析，不属于财政支出效益分析方法的是：A、成本效益分析法B、投入产出分析法C、经济分析法D、统计分析法5、下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A、增值税只对销售货物环节征收B、增值税只对提供加工、修理修配劳务环节征收C、增值税只对销售不动产环节征收D、增值税对所有销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等行为征收6、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、稿酬所得适用比例税率C、劳务报酬所得适用超额累进税率D、特许权使用费所得适用比例税率7、下列关于增值税的说法中，错误的是（）A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税实行价外税制度，其税款一般不包含在商品价格之中。
C、增值税的征税范围包括商品销售、加工、修理修配、进口等环节。
D、增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和劳务。
8、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的所有企业。
B、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。
C、企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。
D、企业所得税的征收机关是税务机关，不包括海关。
9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权11、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A. 预算年度采用公历年制，即从每年的1月1日起至12月31日止B. 预算年度采用跨历年制，即从每年的4月1日起至次年的3月31日止C. 预算年度采用跨历年制，即从每年的7月1日起至次年的6月30日止D. 预算年度没有固定的时间段，由各级人民政府自行确定13、在财政税收政策中，下列哪项属于税收的财政职能？A. 税收的收入分配职能B. 税收的资源配置职能C. 税收的稳定经济职能D. 税收的调节收入分配职能15、下列关于增值税的特点，表述不正确的是：A. 按增值额征税B. 征税范围广泛C. 税负具有中性D. 纳税人可以抵扣进项税17、下列关于税收的表述，正确的是（）A. 税收是国家对居民个人和企业的财产进行无偿征收的一种手段B. 税收是国家凭借政治权力，对经济单位和个人无偿征收实物C. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、无偿性和固定性D. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、固定性和有偿性19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、骗税21、我国个人所得税法规定，下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得23、下列哪项不属于财政税收政策的调整手段？（）A. 税率调整B. 税收优惠C. 税制改革D. 货币政策25、下列关于增值税的表述，错误的是：A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪项不属于财政的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、行政管理职能2、下列关于增值税的特点，描述不正确的是：A、税率单一B、税负共享C、税基宽泛D、税收中性3、下列关于增值税税率的说法，错误的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为9%C、增值税的零税率适用于出口货物D、增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人4、下列关于企业所得税的说法，正确的是：A、企业所得税的税率为25%B、企业所得税的税率为15%C、企业所得税的税率为20%D、企业所得税的税率根据企业类型不同而有所不同5、题干：下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税具有中性税收的特征，有利于促进公平竞争。
C、增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
6、题干：以下关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位。
B、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。
D、企业所得税的征收实行源泉扣缴制度。
7、在税收体系中，以下哪项不属于税收的基本特征？（）A、无偿性B、固定性C、公平性D、强制性8、下列关于增值税的说法，错误的是：（）A、增值税是对商品和服务的增值额征税B、增值税具有多环节征税的特点C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的计税依据是增值额的百分比9、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 资源税 10、下列关于个人所得税的说法，哪一项是正确的？A. 所有个人所得税均按月计征B. 个人所得税的纳税义务人只包括在中国境内有住所的个人C. 劳务报酬所得属于综合所得的一部分D. 个人所得税只对工资、薪金所得实行累进税率11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节收入分配B. 促进经济增长C. 维护社会稳定D. 保障国家安全12、下列关于增值税的表述，正确的是？A. 增值税是对商品和劳务的销售额征收的一种税B. 增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税C. 增值税是对商品和劳务的利润额征收的一种税D. 增值税是对商品和劳务的进项税额征收的一种税13、根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产14、下列关于财政收入的构成，错误的是（）。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题及解答参考
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列选项中，不属于财政政策工具的是：A、税收B、政府支出C、货币政策D、财政补贴2、下列关于增值税的特点，说法错误的是：A、增值税是价外税B、增值税具有中性税收效应C、增值税的税率单一D、增值税有利于促进生产的专业化和分工协作3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率为17%B、低税率适用于所有农产品C、零税率适用于向境外出口货物D、小规模纳税人不得开具增值税专用发票4、下列关于个人所得税的征收管理，说法错误的是：A、个人所得税的扣缴义务人应当按照规定办理扣缴申报B、纳税人自行申报个人所得税的，应当在规定的申报期内向税务机关申报C、税务机关应当对纳税人申报的信息进行审核D、个人所得税的征收管理不受地域限制5、题干：以下关于增值税的特点描述，正确的是（）。
A. 纳税人只对增值额征税，避免重复征税B. 纳税人按销售额全额征税，不区分增值额C. 增值税是按实际利润额征税D. 增值税的税率固定，不分行业和产品6、题干：以下关于个人所得税的征收方式，不正确的是（）。
A. 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额，为应纳税所得额B. 劳务报酬所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额C. 税法规定的免税所得，不计算在内D. 个人取得的一次性奖金，按月平均计算应纳税所得额7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率适用于生活必需品C、增值税的零税率适用于出口货物D、增值税的小规模纳税人不得抵扣进项税额8、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A、个人所得税的税率分为九级超额累进税率B、个人所得税的税率分为五级超额累进税率C、个人所得税的税率分为四级超额累进税率D、个人所得税的税率分为六级超额累进税率9、下列关于增值税的表述，不正确的是（）A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流通环节的增值额为征税对象的一种税B. 增值税具有增值税专用发票制度C. 增值税具有多环节征税的特点D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 10、下列关于个人所得税的税率，表述正确的是（）A. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率B. 个人所得税的税率固定，不随应税所得额的增加而变化C. 个人所得税的税率最高为30%D. 个人所得税的税率分为三个档次，分别是3%、10%和20%11、根据《中华人民共和国预算法》规定，地方政府债务限额由（）确定。
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初级经济师财政税收专业知识与实务真题
文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]
一、单项选择题(共60题，每题1分。
每题的备选答案中，只有一个最符合题意)
1、_______是财政产生的物质条件。
A.生产力的发展
B.阶级的出现
C.国家的出现
D.剩余产品的出现
2、财政是以_______为主体对社会产品进行分配。
A.银行
B.公众
C.国家
D.企业
3、奴隶制社会财政收支以_______形式为主。
A.贵金属
B.实物
C.货币
D.银行券
4、确定财政收入总量应该在财政收入总量最高界限和最低界限之间的弹性区间内，选择一个_______的最优分配比例。
A.逐步提高人民物质文化生活水平
B.适当增加财政收入
C.兼顾国家、企业、个人利益
和B
5、交通运输和商业是_______与_______之间的纽带和桥梁。
A.生产；交换
B.生产；消费
C.生产；流通
D.流通；消费
6、一种税收区别于另一种税收的主要标志是_______。
A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象
7、_______计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。
A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象
8、国有资产在我国_______中和社会主义现代化建设中均占有极其重要的地位。
A.财政分配结构。