关联方的定义及范围
新三板关联方认定标准
新三板关联方认定标准一、关联方关系范围广泛关联方关系范围广泛，包括企业的母公司、子公司、受同一母公司控制的其他企业、对其实施共同控制的投资方、对其实施重大影响的投资方等。
此外，还包括企业的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员，以及主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员等。
二、关联方关系具有复杂性关联方关系具有复杂性，例如企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员，以及主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员等。
这些人员通常拥有或能够影响企业的决策，因此也属于关联方的范畴。
三、关联方之间存在直接或间接的拥有、控制关系关联方之间可能存在直接或间接的拥有、控制关系，例如母公司拥有子公司一定比例的股权，从而能够控制子公司的决策。
或者同为第三者所拥有、控制等，这些情况也可能构成关联方关系。
四、具体的关联方认定标准1. 公司的母公司、子公司及与其关系密切的家庭成员：这些成员通常直接或间接拥有公司股权，能够影响公司的决策。
2. 对公司实施共同控制或施加重大影响的投资方：这些投资方能够对公司的发展方向、经营策略等产生重大影响。
3. 公司的合营企业、联营企业及与其关系密切的家庭成员：这些成员通常与公司在业务、投资等方面有紧密联系，也可能影响公司的财务状况和经营表现。
4. 公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业：这些企业和个人可能与公司在股权、业务等方面有紧密联系，也可能影响公司的决策和经营表现。
综上所述，新三板关联方的认定标准包括但不限于股权关系、控制关系、共同控制关系以及密切的家庭成员等。
对于所有这些情况，企业都应予以详细披露并合规运营，以维护投资者权益并保障市场秩序。
公司章程范本中的关联交易与信息披露规则
公司章程范本中的关联交易与信息披露规则在公司章程中，关联交易和信息披露规则是非常重要的内容，旨在确保公司的治理透明度和公平性。
本文将探讨公司章程范本中的关联交易和信息披露规则的要点，以及其对公司内部管理和外部股东关系的影响。
一、关联交易规则关联交易是指公司与其关联方之间的经济往来，这些关联方可以是董事、高级管理人员、控股股东或其他有利害关系的个人或实体。
为了防止关联交易中的潜在不当行为和利益冲突，公司章程中通常会包含以下关联交易规则：1. 定义关联方：公司章程应明确定义关联方的范围，以确保所有相关方都受到监管。
这可以包括董事、高管、控股股东以及他们直接或间接控制的公司。
示例：关联方是指直接或间接拥有公司股份超过10%的个人或法人实体，以及董事、高管和其家属。
2. 关联交易审批程序：公司章程应规定明确的关联交易审批程序，包括适当的信息披露和独立审批程序。
此外，关联交易应根据交易金额或其他评估标准进行分类，以确定是否需要董事会或其他独立机构的批准。
示例：所有涉及金额超过公司净资产的5%的关联交易，必须提交给独立董事会或审计委员会进行批准，并在交易前进行充分的信息披露。
3. 利益冲突管理：公司章程应规定关于董事和高级管理人员利益冲突管理的具体要求，例如要求他们在出现利益冲突时及时向董事会披露，并在决策过程中回避相关事项。
示例：董事和高级管理人员在涉及与其个人利益相关的关联交易时，应及时向董事会或审计委员会提供充分的信息，并在决策过程中回避相关事项，以保证公平性和透明度。
二、信息披露规则信息披露是指公司向投资者和其他利益相关方披露重要信息的行为。
公司章程中的信息披露规则有助于保持公司的透明度，以便投资者可以做出明智的决策。
下面是一些常见的信息披露规则：1. 披露范围：公司章程应明确规定需要披露的信息范围和频率。
这可以包括财务报表、交易细节、风险因素、重大事件等。
示例：公司每年应发布年度财务报表，并在每季度结束后披露相关财务情况和重大事件。
融资担保公司关联交易制度
交易行为，确保交易的公平、公正和透明，保护公司和股东的利益。
以下是对该制度的简要说明：一、关联方定义关联方是指与融资担保公司有直接或间接控制关系或重大影响关系的法人、其他组织或个人，包括但不限于股东、实际控制人、受同一控制人控制的担保公司、关联自然人等。
二、关联交易范围关联交易是指融资担保公司与关联方之间发生的购买或出售资产、提供或接受劳务、资金往来等行为。
关联交易的范围应限于非重大利益输送和资源转移行为，不得损害公司的独立性。
三、审批程序关联交易必须经过公司董事会或股东大会审批通过后方可进行。
审批过程中，应充分披露关联方与交易的相关信息，确保公平公正。
审批程序应遵循透明、公开、公正的原则，确保所有股东的知情权和参与权。
四、交易价格确定原则关联交易的价格应遵循公平、公正、公允的原则，不得损害公司的利益。
交易价格的确定应考虑市场价格、成本等因素，必要时应进行审计。
同时，应建立合理的定价机制，确保交易价格的合理性。
五、回避制度融资担保公司应建立关联交易回避制度，关联方在董事会或股东大会表决关联交易时，应回避表决。
非关联方在董事会或股东大会中存在不同意见时，应充分表达，并可要求董事会在表决时进行投票表决。
六、信息披露制度融资担保公司应建立健全关联交易信息披露制度，确保所有股东和利益相关方及时、准确地了解公司的关联交易情况。
公司应定期发布关联交易公告，并保证公告内容的真实、准确、完整。
七、监督检查制度融资担保公司应建立关联交易监督检查制度，确保关联交易管理制度的执行和实施。
公司应定期对关联交易情况进行审计和检查，发现问题应及时处理和报告。
同时，监管部门也应加强对融资担保公司的监管，确保其关联交易行为符合法律法规和监管要求。
益具有重要意义。
通过严格执行该制度，可以确保公司的独立性和透明度，提高公司的信誉和形象。
企业会计准则关联方定义
企业会计准则关联方定义企业会计准则（以下简称“企会准则”）是我国企业财务会计核算的基本法规，对企业财务报告的编制和披露方面提出了明确的要求。
其中，关联方是企业会计准则中一个重要的概念。
那么，什么是关联方呢？本文将对此进行详细的解析。
首先，关联方是指与本企业有关系的其他组织或个人。
依据企会准则的规定，关联方通常涉及股东、持股5%以上的股东、法定代表人、董事、监事、高级管理人员及其亲属等。
此外，还包括企业与其主要股东、主要合作伙伴、旗下企业、下属企业等之间的关系。
关联方的定义是为了规范企业的财务交易和关系，防止利用关联方进行违规操作和突破风险控制的监管。
因此，关联方的界定和核算十分重要。
企会准则对关联方的定义进行了细化，明确了关联方范围的界定原则，以及关联方交易的相关处理要求。
关于关联方交易的处理，企会准则要求企业在编制财务报告时，应该根据关联方交易的实质性质进行合理的核算和披露。
例如，对于关联方之间进行的销售和采购交易，企业需按照市场价格进行核算；对于关联方借贷业务，企业应按照与其他第三方类似的条件进行核算。
同时，企会准则还要求企业披露与关联方相关的交易额度、交易方式、交易对方及其关系等信息。
关联方的定义和处理对企业的财务报告具有重要的影响。
首先，准确界定关联方的范围有助于企业避免利用关联方进行违规操作和规避风险管理。
其次，合理核算和披露关联方交易的信息，能提升企业财务报告的可靠度和透明度，增强财务信息的可比性和可分析性。
对于投资者和其他利益相关者，了解企业与关联方之间的关系和交易情况，可以更好地评估企业的经营状况和风险程度。
总之，关联方在企业会计准则中的定义和处理是保证财务报告准确性和透明度的重要环节。
企会准则明确了关联方的范围和交易处理要求，旨在规范企业的财务交易和关系，提高财务报告的可靠性和可理解性。
企业应严格按照相应要求处理与关联方的交易，确保财务报告的真实性和准确性。
同时，监管部门也应加强对关联方交易的监督和审计，维护市场的公平竞争和投资者的合法权益。
财务附注关联方判定标准
财务附注关联方判定标准摘要：一、财务附注关联方定义二、关联方判定标准1.关联方关系2.关联方交易3.关联方权益4.关联方披露正文：财务附注关联方判定标准是企业在编制财务报表时，为了保证财务信息的真实、准确和完整，需要对关联方进行识别、计量和披露。
关联方是指在企业财务和经营决策中，有能力对企业产生重大影响的其他企业或组织。
关联方的判定标准主要包括关联方关系、关联方交易、关联方权益和关联方披露。
1.关联方关系关联方关系是指企业与其他企业或组织之间存在的控制、共同控制或重大影响关系。
关联方关系主要分为以下几种：a.控制关系：一个企业对另一个企业具有控制权，能够直接或间接地控制其财务和经营政策。
b.共同控制关系：两个或多个企业共同控制一个企业，共同制定其财务和经营政策。
c.重大影响关系：一个企业对另一个企业具有重大影响，能够在一定程度上影响其财务和经营政策。
2.关联方交易关联方交易是指企业与其他关联方之间的各类经济业务往来，包括销售商品、提供劳务、承租资产、借款、担保等。
企业在进行关联方交易时，应当遵循公允价值原则，确保交易价格和条件与其他类似交易一致。
3.关联方权益关联方权益是指关联方在企业中所拥有的权益，包括股权、债权和其他权益。
企业应当根据关联方权益的性质和金额，对其进行合理的计量和披露。
4.关联方披露关联方披露是指企业在财务报表中，对关联方及其交易、权益等情况进行详细、准确地披露。
企业应当根据相关会计准则和法规，充分披露关联方信息，以帮助财务报表使用者了解关联方对企业的影响。
总之，财务附注关联方判定标准是企业在编制财务报表时，对关联方进行识别、计量和披露的重要依据。
关联方及其范围
• e)同受一方控制的两方或多方之间（控 制方既可是企业，也可以是个人）
• 如不存在其他关联方关系，但存在相同 关键管理人员直接控制的企业之间。
• 如果不是直接控制关系，那么两企业 之间，不构成关联方，所以应视关键管 理人的作用而定。
• ⑵企业与个人之间存在关联方关系 • a)企业与其主要投资者个人 • b)企业与其关键管理人员 • c)企业与其主要投资者个人、关键管理
• ②有些关联交易合同涉及当期或将来一段时间， 在披露时，在本期和将来执行各期，应披露合 同内容
• ③在披露未结算基础上金额或相应比例时，只 需披露其累计余额，不需要披露本期发生额
• ④在披露比较数据时，第一年不必披露以前年 度数据（为零）
• ⑤对没有包含在合并报表的母子、子子公司之 间交易，还应披露
的累计金额或相应比例，而不是本期发生额。
• （3）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交 易）
• （4）关联方之间签订的交易协议或合同如涉及当期和 以后各期，应当在签订协议功合同当期和以后各期披露 交易内容、交易总额、当期交易数量。
• （5）关联交易产生的资本公积——关联交易差价，应
• 其中：关联交易的定价政策应当披露的内容： • 1、定价方法及定价原则 • 2、交易的收付款方式及条件 • 3、交易价格是否与非关联方一致，若有差异
• 7、 关键管理人员是指有权力并负责进行计划、 指挥和控制企业活动人员。如董事长、董事、 总（副）经理、三总师等。
• 但不包括：非执行董事（起公正作用）、董事会 秘书（起联络作用）、监事（监督作用）。
• 8、关系密切的家庭成员是指在处理与企 业的关系时，有可能影响某人或受其影 响的家庭成员。如父母、子女、兄弟、 姐妹、配偶等
财务附注关联方判定标准
财务附注关联方判定标准一、关联方判定标准概述关联方判定标准是企业财务报告规范的重要组成部分，旨在规范企业关联方关系及其交易的认定、披露和管理。
关联方判定标准有助于提高财务报告的真实性、完整性和可靠性，为投资者和其他利益相关者提供准确的决策依据。
二、财务附注关联方判定标准的具体内容1.关联方关系的认定关联方关系是指企业与关联方之间存在的直接或间接控制、共同控制、重大影响等关系。
关联方判定标准主要从以下几个方面进行认定：（1）控制关系：包括母公司对子公司的控制、子公司对母公司的控制等。
（2）共同控制：指两个或多个关联方共同控制一个被关联方，从而共同享有被关联方的权益。
（3）重大影响：指企业对关联方或其他企业具有重大影响，但未达到控制的程度。
2.关联方交易的分类及披露要求关联方交易是指企业与关联方之间进行的资产转让、资金往来、劳务供应等各种经济往来。
关联方交易分为正常交易和非正常交易，其中正常交易主要包括商品购销、劳务提供、资产转让等。
关联方交易披露要求包括交易金额、交易性质、交易价格、交易对象等信息。
3.关联方交易的定价原则与公允性评估关联方交易定价应遵循市场价格、成本加成、协商定价等原则，确保关联方交易价格的公允性。
对于存在关联方交易的上市公司，应定期进行关联方交易的公允性评估，确保关联方交易不损害企业和投资者的利益。
4.关联方交易的审批程序及披露流程企业应建立健全关联方交易审批制度，明确关联方交易的审批权限、审批程序和披露要求。
关联方交易在实施前应经过董事会或股东大会审批，并在财务报告中予以披露。
三、关联方判定标准在财务报表中的应用1.关联方交易对财务报表的影响关联方交易对财务报表的影响主要体现在以下几个方面：（1）关联方交易可能导致企业收入、成本、费用等项目的波动。
（2）关联方交易可能影响企业资产、负债、所有者权益的计量。
（3）关联方交易可能对企业的盈利能力、偿债能力等财务指标产生影响。
2.关联方披露对投资者决策的作用关联方披露有助于投资者了解企业关联方关系及其交易情况，从而对企业经营状况、盈利能力和风险水平进行全面评估。
关联方管理制度
关联方管理制度一、引言为规范公司与其关联方之间的交易行为，防范关联方交易风险，保护公司及其股东的合法权益，公司制定本管理制度。
二、管理范围本管理制度适用于公司及其子公司与关联方之间的所有交易行为，包括但不限于货物购销、服务提供、借款融资、股权转让等各类交易活动。
三、关联方定义本管理制度所称关联方，是指与公司有直接或间接利益关联的企业、个人或其他组织。
主要包括以下情形：1. 直接或间接持有公司10%以上股权或表决权的股东、实际控制人及其亲属；2. 与公司存在重大利益关联的企业、个人或其他组织；3. 公司董事、高级管理人员及其亲属。
四、关联方交易原则1. 公平原则：所有与关联方的交易应当与市场价格相符，且交易条件应当公开透明，不存在涉嫌损害公司及其股东利益的情形。
2. 自愿原则：公司与关联方的交易应当基于自愿原则，不得强迫或施压关联方进行交易合作。
3. 诚信原则：公司与关联方交易应当建立在诚信基础之上，不得假借关联关系谋求不正当利益。
4. 公开透明原则：公司与关联方的交易活动应当公开透明，如有异议，则应进行合理解释和说明。
五、关联方交易审批程序1. 交易申请：公司与关联方进行交易前，需提交书面交易申请，包括交易内容、金额、价格、条款及法律意见等相关资料。
2. 决策审批：交易申请将由公司的相关部门进行审查，并提交给公司领导小组或董事会进行审批。
3. 独立意见：对于确保交易公平公正的关键交易，公司可以委托独立的第三方机构进行评估，并将其意见纳入审批决策的依据。
4. 公示披露：已经审批通过的关联方交易应当及时进行公示披露，向董事会、股东及社会公众进行交易信息的公开披露。
六、风险防控机制1. 风险评估：公司及其董事会应当定期评估与关联方交易的风险，并对可能存在的利益冲突、不当利益输送等行为进行风险识别。
2. 内部控制：公司应当建立健全的内部控制制度，对关联方交易进行详细的记录和审计，并保留相关证据。
3. 疑点调查：一旦发现关联方交易中存在涉嫌非法、违规或违法行为，公司应当及时启动调查程序，作出合理的处理决策。
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关联人包括关联法人和关联自然人
关联人包括关联法人和关联自然人。
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
母公司
直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织
直接或者间接地控制上市公司的法人；
该企业的母公司。（相同）
同被控制的兄弟公司
深圳证券交易所股票上市规则
证监会上市公司信息披露管理办法
企业会计准则第36号—关联方披露
关联交易
是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项
关联交易是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。
关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
其他
受同一国有资产管理机构控制而形成兄弟公司的，不因此构成关联关系，但该法人的董事长、总经理或者半数以上的董事是上市公司董事、监事及高级管理人员的除外。
（除本条外，上市规则和信息披露指引规定是一样的。）
仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方（相符）
公司法
关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。（侧重于股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员的责任）
税收征管法实施细则
关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织一)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；(二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；(三)在利益上具有相关联的其他关系。
结论
上市规则和证监会一致，与会计准则有差别，全面概括。
关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；
该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。（①证监会比会计要广，因为证监会自然人概念还包括了母公司的高管。②但会计包括施加重大影响）
法人股东
持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人
该企业的子公司。该企业的合营企业。该企业的联营企业。（⑤差别之一：证监会保底条款；会计明确指明子公司、合营公司和联营公司）
时效条款
在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的；
在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的；
实际原则，侧重于会计核算，
关于关联方的定义
陷阱：
1、控股股东的监事的亲属不属于关联自然人
2、控股子公司的董监事高管人员不属于关联自然人
3、与其他公司合营或联营，并不因合营或联营而构成关联关系
4、关联自然人任监事的公司不是关联法人
5、关联自然人直接或间接控制的公司才是关联法人（所以持股5%的不是）
6、前后一年有关联自然人/关联法人情形的依然认定为关联自然人/关联法人
股东和本公司高管的亲属
直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人和上市公司董事、监事及高级管理人员的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、年满18周岁的子女及其配偶和子女配偶的父母；
直接或间接持有上市公司5％以上股家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；
本公司高管
上市公司董事、监事及高级管理人员；
上市公司董事、监事及高级管理人员；
该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。（和红字相对应，相符）
母公司高管
直接或间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员
直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员；
该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。（和红字相对应，相符）
由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；
由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；
与该企业受同一母公司控制的其他企业。（相同）
被关联自然人控制的公司
上市公司的关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织
持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人；
对该企业实施共同控制的投资方。（50%）
对该企业施加重大影响的投资方（20%以上）
（③证监会比会计严格：因为证监会规定是5%以上的投资方）
自然人股东
直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人；
直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人；
该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。（和红字相对应，相符）
该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员
（④母公司关键管理人员的家庭成员是证监会和会计的实质性差别，证监会不包
保底条款
根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的法人和自然人。
根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的法人和自然人。