企业风险管理与内部控制
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理在现代商业运作中占据重要位置。
它是一种多层次、多角度的管理机制，旨在确保企业各项活动的合规性、有效性和可持续性。
本文将探讨企业内部控制与风险管理的含义、原则、实施过程及其对企业的重要性。
一、企业内部控制的含义企业内部控制是指在企业运作过程中，通过一系列的组织、政策、程序和方法，管理者对企业各项重要活动的监督和控制，并提供合理保证，以达到保护企业利益、减少风险和提高运营效率的目标。
企业内部控制包括战略层面的规划和决策，以及操作层面的执行和监督。
二、企业内部控制的原则1. 指导性原则：企业内部控制应符合国家法律法规、监管要求和行业规范，确保企业经营合规性。
2. 分工原则：明确各级管理层的职责和权限，确保工作分工明确，责权一致。
3. 制度化原则：建立完善的内部控制制度，包括组织结构、岗位职责、操作流程等，确保规章制度落地生根。
4. 信息化原则：及时、准确地收集、传递和处理信息，确保决策与执行的一致性。
5. 持续性原则：企业内部控制是一个不断优化的过程，需要持续改进和学习，以适应环境变化和市场需求。
三、企业内部控制的实施过程1. 确定内部控制目标：企业应明确内部控制的目标，包括风险防控、资源利用和信息传递等。
2. 识别风险：通过风险评估，识别和量化企业运营中可能面临的内部和外部风险。
3. 设计内部控制措施：基于风险评估的结果，制定和实施适当的内部控制措施，包括审计、监督、培训等。
4. 操作和监控：组织员工按照内部控制制度进行操作，并定期进行监控和评估，确保内部控制措施的有效性和合规性。
5. 完善和改进：根据实际情况和反馈信息，及时完善和改进内部控制制度，以适应企业的运营变化。
四、企业内部控制对企业的重要性1. 降低经营风险：内部控制帮助企业预防和化解风险，减少经营风险带来的损失。
2. 保障企业利益：内部控制确保企业资产得到妥善保护，防止财产损失和漏洞。
3. 提高运营效率：内部控制优化业务流程，减少资源浪费，提高企业运营效率和竞争力。
企业内部控制与风险管理的关系
企业内部控制与风险管理的关系企业内部控制和风险管理是企业管理的重要环节，它们在企业的运营和发展中有着密切的关系。
以下是从几个方面探讨它们的内在联系。
一、目标统一企业内部控制和风险管理的目标都是为了保障企业的稳健运营和合法合规。
内部控制是通过制定和执行一系列规则、政策和程序，确保企业的各项业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求，防止舞弊、欺诈等不良行为的发生。
而风险管理则是在企业运营过程中，通过识别、评估、控制和监控风险，确保企业的业务活动既符合法律法规要求，又能够实现企业的战略目标。
因此，两者的目标具有统一性。
二、风险导向内部控制和风险管理都以风险为导向，以防范和控制风险为首要任务。
内部控制通过制定风险管理制度、完善控制措施、加强内部审计等手段，防范企业面临的各种内部和外部风险。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，制定相应的风险应对策略和控制措施，将风险控制在可承受范围内。
因此，两者都以风险为导向，相互配合，共同应对企业面临的各种风险。
三、过程管理内部控制和风险管理都强调过程管理，注重流程设计和执行。
内部控制通过制定各项业务流程和管理流程，明确流程中的关键控制点和控制措施，对流程进行持续监控和改进。
而风险管理则通过对业务流程中的风险进行识别、评估和控制，确保企业在整个业务流程中能够及时发现和应对风险。
因此，两者都强调过程管理，注重流程设计和执行。
四、相互促进内部控制和风险管理相互促进，共同推动企业的发展。
内部控制通过制定和完善各项制度和流程，确保企业的运营和管理活动的规范性和有效性。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。
两者相互配合，共同推动企业的发展。
五、合规保障内部控制和风险管理都强调合规保障。
内部控制通过制定和执行各项规则、政策和程序，确保企业的业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制一、企业风险管理的概念和意义企业风险管理是指企业为实现组织目标而针对各种不确定因素进行系统识别、评估、处理和监控的过程。
企业面临的风险包括市场风险、操作风险、人事风险、法律风险等多种类型。
针对不同风险进行有效的管理，可以提高企业的决策质量、降低不确定性带来的负面影响，保护企业的利益和价值。
企业风险管理的意义在于帮助企业更好地应对不确定性，实现稳定的经营和可持续发展。
通过风险管理，企业可以及时发现风险，采取相应的防范和控制措施，避免或减少风险造成的损失。
同时，风险管理也能够帮助企业提高决策的科学性和有效性，提升企业的竞争力和创新能力。
二、企业内部控制的概念和目标企业内部控制是指企业为实现组织目标而建立的一系列制度、方法和措施，用于保障企业资产的安全、规范企业经营行为、确保内外部信息的准确性和可靠性。
企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面。
企业内部控制的目标在于提高企业的经营效益和风险管理能力，保护企业的利益和合规性。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以及时发现并修正可能存在的问题和风险，避免风险的扩大和传导。
同时，内部控制也有助于提高企业的管理效能和决策质量，减少资源浪费和损失，提升企业的信誉和声誉。
三、风险管理与内部控制的关系风险管理与内部控制是相互依存、相辅相成的关系。
风险管理是对风险进行全面的识别、评估、防范和监控的过程，而内部控制是实现风险管理的手段和方式。
首先，风险管理是建立在内部控制基础上的。
只有企业建立了健全的内部控制制度，才能够进行有效的风险管理。
内部控制制度提供了识别、评估和控制风险的框架和规范，确保风险管理的有效性和可行性。
其次，内部控制是风险管理的具体实施手段。
内部控制是对企业各个环节和方面进行规范和控制的过程，通过建立适当的控制活动、信息和沟通渠道，保障企业风险管理的连贯性和系统性。
内部控制使企业能够及时发现和处理风险事件，防止可能导致严重后果的事件发生。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制和风险管理是现代企业管理中至关重要的环节。
它们旨在确保企业的目标实现，并减少或消除风险对企业的负面影响。
本文将探讨企业内部控制和风险管理的定义、重要性以及实施过程。
一、企业内部控制的定义和作用企业内部控制是指企业为实现其目标而采取的一系列措施和制度，包括组织结构、管理体制、流程规范、信息系统以及内部监督等。
其目的是保障企业的资产安全、财务准确性以及提升管理效率。
企业内部控制的作用是多方面的。
首先，它可以帮助企业预防和控制内部风险，减少经营风险对企业的不利影响。
其次，它可以提高企业的透明度和规范性，增强企业的经营合规性。
最后，它还有助于提升企业的运营效率和财务管理水平，从而为企业的可持续发展提供支持。
二、风险管理的定义和重要性风险管理是指企业对内外部风险进行识别、评估、应对和监控的过程。
它旨在通过调整企业的策略、运营和投资决策，最大程度地降低风险对企业的威胁。
风险管理的重要性不可忽视。
首先，它帮助企业及时识别和应对各种潜在风险，避免和减轻损失。
其次，它促使企业建立健全的风险管理体系，提高决策的科学性和准确性。
最后，风险管理还有助于企业的战略规划和长期发展，使企业能够在不确定的环境中保持竞争优势。
三、企业内部控制与风险管理的实施过程企业内部控制与风险管理的实施过程可以分为以下几个步骤：1. 风险识别：通过对企业内外部环境的评估和分析，确定各种可能对企业产生不利影响的风险。
2. 风险评估：对已识别的风险进行定性和定量评估，确定其潜在影响程度和发生概率。
3. 风险应对：基于风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
4. 风险监控：建立监控机制和指标体系，对已应对的风险进行跟踪和监测，及时调整应对措施以保持风险在可控范围内。
5. 内部控制建立：基于风险管理的需求，建立有效的内部控制制度和流程，确保风险管理措施的有效执行。
6. 审计和改进：定期进行内部控制和风险管理的审计，发现问题并及时改进，以持续优化企业的控制与风险管理体系。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理第一章：概述企业内部控制与风险管理是现代企业管理中至关重要的一部分。
企业内部控制指的是通过建立、开展和实施一系列制度、措施和方法，以保证企业业务活动的合法性、规范性、高效性和安全性。
风险管理则是通过识别、评估、控制和监督企业面临的各种风险，从而降低风险对企业造成的负面影响。
第二章：内部控制的基本要素企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价。
控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的价值观、道德风险、员工素质等。
风险评估是指企业对各种内外部风险进行评估和分类，以确定风险的重要性和优先级。
控制活动是指根据风险评估结果，采取相应的控制措施和方法，以管理和控制企业的风险。
信息与沟通是指企业在内部控制过程中，确保信息的准确性、完整性和时效性，并促进各部门之间的有效沟通。
监督与评价是指对企业内部控制的执行情况进行监督和评价，及时发现和纠正问题，以保证内部控制的有效性和可持续性。
第三章：内部控制的实施步骤企业内部控制的实施步骤包括制定内控目标、识别和评估风险、设计和实施控制措施、建设信息系统、制定内控制度和流程、培训员工并加强监督与检查。
制定内控目标是为了明确企业内部控制的目标和要求，为后续的实施工作提供指导。
识别和评估风险是为了全面了解企业所面临的各种风险，确定优先级并制定相应的控制策略。
设计和实施控制措施是将控制策略转化为实际操作手段，以确保内部控制的有效性和可行性。
建设信息系统是为了提高信息的收集、处理和传递能力，以支持内部控制工作的开展。
制定内控制度和流程是为了规范企业的各项业务活动，确保符合法律法规和内部要求。
培训员工并加强监督与检查是为了提高员工的内控意识和水平，确保内部控制的执行和效果。
第四章：风险管理的基本流程风险管理的基本流程包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控。
风险识别是指通过对企业内外部环境的分析，确定可能存在的风险因素和风险事件。
浅谈企业内部控制与风险管理的关系
浅谈企业内部控制与风险管理的关系企业内部控制与风险管理是企业管理中两个重要的方面，二者密切相关且相互促进。
企业内部控制是指企业通过建立一套制度、方法和措施，保证企业运营按照法律法规、规章制度和管理要求进行，并实现企业目标的过程。
而风险管理是指企业识别、评估、规避、转移和控制各类风险的过程。
企业内部控制与风险管理的关系主要体现在以下几个方面。
企业内部控制是风险管理的基础。
企业内部控制的目标是保证企业运营的稳定和有效，而这也是风险管理的核心目标。
企业内部控制通过建立一套完善的管理制度和流程，可以防范和控制各类风险的发生，从而实现风险管理的目标。
企业内部控制对于风险管理的有效实施起到了保障作用。
企业内部控制是风险管理的手段。
企业内部控制包括内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素，这些要素为风险管理提供了重要的手段。
企业可以通过建立健全的控制活动，对潜在的风险进行规范和管理；通过加强信息与沟通，及时了解风险状况，并进行有效的应对措施；通过监控内部控制的运行，及时发现和解决潜在的风险隐患。
企业内部控制为风险管理的具体实施提供了重要的手段和方法。
风险管理需要依赖企业内部控制的支持。
企业内部控制可以提供风险管理所需的信息和数据，并通过监控风险管理的过程和结果，对风险管理进行评估和跟踪。
在风险管理的决策和实施过程中，企业内部控制可以提供有效的参考和支持，帮助企业识别和评估风险，并进行相应的控制和管理。
只有依靠企业内部控制的支持，风险管理才能更加科学、有效地进行。
企业内部控制与风险管理需要相互协调和衔接。
企业内部控制是为了实现企业目标和保护企业利益而建立的，而风险管理则是为了识别、评估和控制各类风险，保证企业运营的稳定和可持续发展。
二者需要相互协调和衔接，共同为企业的健康发展提供有力保障。
企业内部控制需要根据风险管理的需要进行调整和完善，而风险管理也需要借助企业内部控制的支持和保障，才能取得良好的效果。
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制是现代企业管理中的两个重要方面。
风险是企业发展过程中不可避免的因素，而内部控制是为了减少和管理风险而采取的一系列措施。
一、企业风险管理的概念和意义企业风险管理是指企业通过对内外部风险的识别、度量和控制，以达到企业目标的一套管理方法和体系。
风险管理的目的是通过合理的决策和控制措施，减少和规避潜在的不确定性，保障企业的正常经营和可持续发展。
企业风险管理的意义在于强化企业对风险的认识和应对能力，提高企业抵御不确定因素的能力，降低企业面临的风险，并在风险发生时能够做出及时反应和应对策略，从而维护企业的利益和声誉。
风险管理还可以帮助企业发现潜在的商机，为企业的创新和发展创造有利的环境。
二、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为了达到经营目标和保护企业价值，确保企业信息可靠和财务报告的准确性而建立的一套管理制度、流程和措施。
内部控制是企业风险管理的重要组成部分，是企业自身对风险的预防和控制的体系。
内部控制的目标主要包括保障企业资产和利益的安全，确保企业的财务信息真实可靠，提高企业的运营效率，遵守法律法规和政策规定，保证企业的声誉和信誉。
三、企业风险管理与内控的关系企业风险管理和内部控制是相辅相成、互相关联的。
企业风险管理通过对企业内外部风险的识别和评估，为内部控制提供的基础数据和决策依据。
而内部控制则通过一系列的控制措施和制度，帮助企业对风险进行防控和管理。
企业风险管理与内部控制的关系还体现在风险管理的过程中，内部控制是保证风险管理的有效性和可操作性，提供风险管理过程的监督和审计环节。
四、企业风险管理与内控的实施步骤企业风险管理与内部控制的实施是一个系统工程，需要有条不紊地进行。
首先，企业应建立风险管理与内部控制的组织架构和人员配置，明确责任分工和制度流程，确保风险管理与内部控制工作的顺利推进。
其次，企业应进行风险评估和识别，全面梳理和排查可能存在的风险点和风险事件，制定相应的应对措施和预案。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理是现代企业管理中不可或缺的重要环节。
通过建立有效的内部控制制度，企业可以有效管理和控制风险，保障企业的运营和发展。
本文将从内部控制的概念、内部控制的目标与原则、企业风险管理的重要性等多个方面进行论述。
一、内部控制的概念内部控制是指企业为实现战略目标而构建的管理体系，通过明确责任、建立流程、制定政策以及进行监督审计等手段，以达到保障企业有序运作、避免风险发生和保护企业利益的目的。
内部控制是企业的一项重要管理工作，对于规范企业的运作、提高效益具有至关重要的作用。
二、内部控制的目标与原则1. 目标内部控制的主要目标是确保企业的财务报告的真实性和可靠性，以及促进企业的合规运营，保护企业的资产和利益。
同时，内部控制还应该提高企业的运营效率，提供可操作的信息，以便企业决策者做出明智决策。
2. 原则内部控制的实施应遵循以下原则：（1）合理性原则：内部控制的设计应根据企业的规模和特点，合理安排和布置，适应企业的实际情况。
（2）全面性原则：内部控制应该覆盖企业的各个环节和岗位，确保全面控制和监督。
（3）适度原则：内部控制应该适度，既不能过度约束企业运作，也不能过于宽松。
（4）持续性原则：内部控制应建立长效机制，随着企业的发展和变化进行不断优化和调整。
三、企业风险管理的重要性企业风险管理是内部控制的重要组成部分，通过合理的风险评估、风险防范和风险监控等手段，可以有效降低企业面临的各类风险，保障企业的持续经营和可持续发展。
1. 风险识别与评估企业风险管理的第一步是对潜在的风险进行全面的识别和评估。
通过对企业内部各环节进行调研和分析，了解可能存在的风险来源和风险影响，为下一步的风险防范和控制提供依据。
2. 风险防范与控制基于风险识别和评估的结果，企业需要制定相应的风险防范和控制措施。
这些措施可以包括加强内部审计、建立完善的奖惩机制、健全的内部监控体系等，以减少风险的发生和损失的发生。
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3、现有内控制度评价
控制目标 控制制度 控制领域
现有制度
制度规定
评价
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控制目标 资安全产
控制制度 货币资金内部控制制度
控制领域 现有制度 制度规定
评价
2、银行存 款
货币资金管 理办法
（1）现金支票及银行存 没有具体
款统一由出纳保管，并按 规定银行
每天收支情况逐笔登记现 存款日记
金(手工登帐)或银行存款 账与银行
日记帐(电脑登帐)、每日 对账单核
结清；
对的人员
（2）银行存款每月同银
行对帐，做到帐款相符。
······
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控制目标 合法合规
控制制度 投资内部控制制度 控制领域 现有制度 制度规定
评价
2、授权
《公司章程》第 交易涉及资产总额占上市公司最
一百一十条
近一期经审计总资产5%以上、绝
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三、企业治理层面风险管控
董事会的独立性 董事的知识与经验 专业委员会的设置及权力配置 董事会议事规则 董事会及下属委员会掌握重大信息、敏感信息的充分性与及 时性 董事会及下属委员会对重大问题所采取的行动
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四、风险管理与内部控制实施方案及路线图
控制目标设定 与内部环境建设
修改和完善现 有内部控制系统
现状评价
制定控制政策与程序 选择控制策略
风险评估
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（一）现状评价
1、内控人文环境评价
（1）管理层的认识
座谈会法、问卷调查法、个别访谈法 （2）企业文化与价值观
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（3） 各岗位员工的胜任能力
公司的使命对本岗位的要求 胜任本岗位工作的知识、技能和经验 沟通能力以及本岗位与其他岗位的衔接
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内控控制要素 内部环境 风险评估
控制活动 信息与沟通
监督
风险管理要素
内部环境 目标设定 事项识别 风险评估 风险应对 控制活动 信息与沟通
监督
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中国内控框架目标 战略目标 经营目标
合法合规目标 报告目标
资产安全目标
美国风险管理框架目标 战略目标 经营目标
合法合规目标 报告目标
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3
1、风险管控是一个过程，而不是目的 2、这一过程贯穿企业管理的各个层面、各个单元
3、力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标
4、风险管控旨在识别那些一旦发生将会影响企业 的潜在事项,并把风险控制在风险容量以内
5、这一过程为目标的实现提供合理保证
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4
股东大会或董事会授权
财务部：在 保证资金流 动性、安全 性前提下提 供资金额度
企业风险管理与内部控制
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一 风险管理的定义
企业风险管理是一个过程，它由一个企 业的董事会、管理层和其他人员实施， 应用于战略制定并贯穿在整个企业之中, 旨在识别可能会影响主体的潜在事件， 管理风险以使其在该企业的风险承受范 围内，从而为企业目标的实现提供合理 保证。
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2
理解风险管理的七个关键点：
在适当风险评估的基础上对风险做出反应是风 险管理的事，但所选择的特定风险应对策略和 相关的资源配置不是风险管理的组成部分
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确定和实施控制活动以确保管理层选择的风险应 对策略得到有效的实施是风险管理的事,但所选 择的特定控制活动不是风险管理的组成部分
采取适当的过程和程序来选择会计确认、计量 和披露政策是风险管理的事；但选择某一特定 会计政策不是风险管理的组成部分
(1)企业风险管理是一个过程,它持续流动于企业之内； (2)企业风险管理是由组织中各个层级的人员来实施的; (3)企业风险管理应用于战略制定的过程中; (4)企业风险管理贯穿企业整体,在各个层级和单元应用, 还包括采取企业整体层级的风险组合观; (5)企业风险管理旨在识别那些一旦发生将会影响企业 的潜在事项,并把风险控制在风险容量以内; (6)企业风险管理能够向一个企业的管理当局和董事会 提供合理保证； (7)企业风险管理力求实现一个或多个不同类型但相互 交叉的目标。
内控及风险管理制度对本岗位的要求
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2、组织机构评价
1、需设哪些专业委员会才能保证董事会在内控中 的核心地位？
2、没有董事会或董事会与经理层高度重合的国有 企业组织机构如何设置？
3、集团公司组织机构设置与其他企业有何不同？
4、经营特殊性对组织体系的要求？
5、党委与董事会在公司治理与内部控制中权责分配？
对金额超过1000万元等由董事会
批准。
《董事会议事规 交易涉及资产总额占上市公司最
则》第四条
近一期经审计净资产10%以上、
或绝对金额超过1000万元由董事
会批准。
《对外投资管理 交易涉及资产总额占上市公司最 制度》第六条均 近一期经审计总资产5%以上、绝
对金额超过1000万元等由董事理制度》矛 盾
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二 《风险管理框架》与《内部控制框架》的区别
2004年9月,COSO发布了《企业风险管理——整 合框架》,拓展了1992内部控制框架,更关注于 企业风险管理这一更加宽泛的领域。COSO不打 算、也的确没有用企业风险管理框架取代内部 控制框架,而是将内部控制框架纳入其中,公司 不仅可以借助这个企业风险管理框架来满足它 们内部控制的需要,还可以借此转向一个更加 全面的风险管理过程。
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（二）风险评估
企业层面目标 风险分析
业务层面目标
外部因素
风险识别
目标变化
评估风险严重性 评估风险可能性 评估需要采取的行动
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内部因素
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（三）控制策略与方案
不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制
如何在风险评估的基础上进行股票投资是风险 管理的事，选择某一特定股票不是风险管理的 组成部分
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风险管理是通过过程的把握 来保证结果的合理性，避免 行动的盲目性和随意性，为 目标实现提供合理保证。
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目 战略风险管控 标
执行风险管控
风险管控基础：环境因素 治理结构、文化与理念、胜任能力等
建立交易层面的控制制度
投资部：投资策略 的制定，包括风险 管理有效性标准、 风险承受度、股票 与债券的比例等。
证券期货部：按规定 进行投资组合、严格 执行每支股票投资额 度以及强行平仓标准 和及时报告制度。
内部审计：交易性股票投资的审计监督
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5
确保有一个适当的目标设定过程是风险管理的 事，但管理层选择的特定目标不是风险管理的 组成部分