K3成本核算整体流程介绍
K3成本核算过程
点暂估入库核算界面会自动显示当月未到票的入库单，在入库单上面填上成本（不含税），点保存。 就可以生成凭证 有发票的按单做，暂估的汇总做
生产领料（金工）
月底汇总（按部门汇总）
手工计算：先在自制产品入库核算 产成本-直接人工科目；折旧、水电、物料消耗按部门零售到制造费用科目，再转入生产成本-制造费 引出表格，把计算好的产品成本填 用科目；在核算项目汇总表按部门筛选就可以看到各部门费用的规集情况；在自制产品入库核算表里 写进去，再引入系统点核算
凭证 单据
产品入库凭证 销售出库单 产品出库核算 销售出库凭证 销售发票 销售发票凭证 与销售出库单勾稽
销售出库 销售收入
核算 凭证 单据 凭证
月底汇总 按单做
成本计算：生产领用材料时，按部门规集到生产成本-直接材料科目；计提工资时，按部门规集的生
产品入库（毛坯）
核算
自制产品入库核算
面可以看到所有入库的产品数量，根据各种产品（毛坯）的单重和工资工资分摊。 月底汇总（按部门汇总）
凭证 单据
产品入库单凭证 委外加工出库单 产品出库核算 委外加工出库单凭证 委外加工入库单（半成品） 采购发票 费用发票 委外加工入库核算 委外加工入库凭证 生产领料单（装配部） 产品出库核算 生产领料单凭证 产品入库单（产成品） 与委外加工出库单核销 勾稽委外加工入库单 补充勾稽 包括当月未到票的加工费
委外出库（毛坯）
核算 凭证 单据 单据
月底汇总
委外入库（半成品）
单据 核算 凭证 单据
未到票的委外加工入库单上面要填写加工费，才可以暂估 有发票的按单做，暂估的汇总做
生产领料（装配）
核算 凭证 单据
月底汇总（按部门汇总）
产成品入库
k3wise成本结算流程
k3wise成本结算流程一、成本结算前的准备。
咱得先把基础数据都弄好呢。
比如说，各种物料的成本得准确录入。
这就像是做菜之前要把食材的价格搞清楚一样重要。
如果物料成本错了，那后面算出的总成本肯定也会乱套的。
还有就是生产订单相关的信息，像生产的数量呀，已经完成的数量这些。
就好比你要知道自己做了多少个蛋糕，还剩下多少没做。
这部分的信息要是不准确，成本结算的时候就会算不清楚到底哪些成本该分摊到已完成的产品上，哪些是还留在生产线上的产品该承担的成本。
另外，仓库的库存数据也要准确无误哦。
要是库存数据不对，那成本计算就会有偏差。
想象一下，你以为仓库里有10个零件，结果实际上只有5个，那按照10个零件去计算成本，肯定会多算或者少算成本啦。
二、成本计算过程。
在k3wise里开始成本计算的时候，系统会根据我们之前录入的那些数据来进行各种计算。
它会先把直接材料成本算出来，这个就比较直观啦，就是生产产品用到的那些材料的成本。
比如说生产一个手机壳，用到的塑料原料的成本就是直接材料成本。
然后呢，系统会计算直接人工成本。
这就是生产工人在生产这个产品过程中花费的人力成本啦。
这就像你请人做手工活儿，给人家的工钱一样。
接着就是制造费用的分摊啦。
制造费用包括很多东西呢，像厂房的租金、设备的折旧这些。
这些费用不能直接算到某个产品上，所以要按照一定的规则进行分摊。
比如说可以按照生产产品的工时来分摊，生产某个产品用的工时多，那分摊到这个产品上的制造费用就多一些。
这个过程就有点像一群人合租房子，根据大家住的房间大小或者使用的空间来分摊房租一样。
三、成本结算后的检查。
成本结算完了可不能就这么完事儿啦，咱得检查一下呢。
看看计算出来的成本是不是合理。
比如说，同类型的产品，成本应该相差不会太大，如果突然有一个产品的成本特别高或者特别低，那肯定是哪里出问题了。
这时候就要回头去检查数据，看看是不是有数据录入错误，或者是分摊规则设置错了。
就像你发现自己买的东西价格突然变得很离谱，肯定要去看看是不是算错账了。
K3核算流程
原料入库
物流管理 → 仓存管理 → 验收入库 → 外购入库单录入 → 外购 入库单审核 保管 物流管理 → 采购管理 → 结算 → 采购发票录入（划价）→ 采 购发票审核 财务 物流管理 → 存货核算 → 入库核算 → 外购入库核算
财务
物流管理 → 存货核算 → 凭证管理 → 生成凭证 → 外购入库
月末结帐
将本期所有凭证审核并过帐 财务会计 → 总帐 → 结帐 → 结转损益 借：主营业务收入 借：本年利润 贷：销售折扣与折让 贷：主营业务成本 本年利润 营业费用 管理费用 财务费用 计提所得税 借：所得税 贷：应交税金___应交企业得税 借：本年利润 贷：所得税
结转所得税
结 帐 检 查
物流管理 → 存货核算 → 期末处理 → 期末关帐 → 对帐 检查原料、库存商品财务帐和仓存有无差异。 物流管理 → 仓存管理 → 报表分析 → 物料收发日报表 引出“物料收发日报表”，检查原料领料单价和库存单价是否一致； 仓库选择“车间料仓”，看“车间料仓”有无余额，有则做调拨单； 仓库选择全部，看原料及成品有无库存成负数。 财务会计 → 总帐 → 财务报表 → 科目余额表 检查各损益类科目余额是否为零 核对财务帐和仓存帐的库存商品明细及原料明细是否一致。
月末结帐
物流管理 → 成本管理 → 产量录入 → 投入产量录入 → 引入产 量 物流管理 → 成本管理 → 产量录入 → 产品投入产出表 日期选择结帐期，看投入产量和完工入库产量的相同性 物流管理 → 成本管理 → 费用录入 → 其它费用录入 → 引入制 造费用 把制造费用分为畜禽粒料费用和畜禽粉料费用手工在新增中输入 物流管理 → 成本管理 → 费用分配 → 材料费用分配 本步为分配原材料，将发生的材料费用按产品对象归集，点击“自 动”分配
金蝶K3成本核算说明
金蝶K3成本核算说明K3成本计算说明期末处理前核查以下核查内容企业应在日常工作中设专人定期进行，以及时更正相关问题，同时，在月末进行期末处理前还应集中进行一次核查，避免遗漏：检查当期所有业务单据是否都已完成审核。
存货核算处理1.材料出库核算核算方法：进入K3系统供应链—存货核算—出库核算—材料出库核算A、双击进入材料出库核算向导界面B、按照向导提示的要求，结转本期所有物料2.产成品出库核算核算方法：进入K3系统供应链—存货核算—出库核算—产成品出库核算，根据向导提示结转所有产品，完成核算即可。
注意：使用成本系统后，该项工作在完善成本计算后进行！3.期末结账成本计算操作说明一、产量归集1．投入产量录入打开“投入产量录入”，通过“引入”，引入本月的产品入库单数量。
2．完工产量录入直接取的是产品入库单的数据，无须手工录入单据。
二、费用归集这里需要对部门间共耗费用、材料费用、人工费用、其他费用等进行录入。
1.部门间共耗费用录入，可以从总帐的凭证引入数据。
2.材料费用录入，实际是直接取领料单的数据。
人工费用录入可以从总帐的凭证引入数据。
3.折旧费用录入，可以从总帐的凭证或固定资产模块引入数据。
4. 其他费用录入，可以从总帐的凭证引入数据。
三、费用分配1. 部门间共耗费用分配打开“部门间共耗费用分配”菜单后，点“自动”，完成材料分配。
2.材料费用分配打开“材料费用分配”菜单后，点“自动”，完成材料分配。
3．其他费用分配打开“其他费用分配”，点“工资费用”，再按“自动”。
4．分配后，可到材料费用分配明细表和其他费用分配明细表，查询分配详细结果。
四、成本计算1．打开“产品成本计算”，按向导进行操作即可。
2．到“成本计算报表”到“成本计算单（汇总显示）”可以得到最终的成本计算结果汇总，完全符合之前设定的分配标准和单据数据的逻辑。
金蝶财务软件K3标准成本管理操作流程
金蝶财务软件K3标准成本管理操作流程制造企业关键业务需求对于外资企业和产品数据稳定、管理基础扎实的企业，它们的管理需求是：如何建立全过程的目标成本管理体系，实现成本的事前、事中和事后管理。
如何方便收集成本数据，提高成本核算效率。
如何进行成本差异还原，满足国内财务制度的监管要求。
如何进行有效的成本分析，支持成本决策。
标准成本管理功能通过标准成本管理系统帮助企业快速建立科学合理的标准成本体系，实现强化成本控制、改善绩效评估、提高决策效果的目标。
1.标准成本基础数据制定标准成本基础数据制定功能为客观评估企业成本管理的能力，发现经营中的异常现象，防范经营风险，提供了基础数据保障。
标准成本基础数据具体包括：物料标准单价、标准成本BOM、标准工艺路线、标准工时、标准工序等。
2.标准成本卷算标准成本卷算功能保证成本核算结果的精准，让成本计算简单、易操作，降低了信息化投资。
具体功能包括：标准成本计算合法性检查、标准成本卷算。
3.实际费用归集与分配实际费用归集与分配功能便于考核各部门执行成本管控措施的效果，评估各部门的工作绩效，聚焦管理，强化各部门的成本意识。
4.成本差异核算与分析成本差异核算与分析功能深入的差异分析可快速准确找到成本管控切入点、提升管理效能。
成本差异的核算：价差、量差成本差异分析：委外入库成本差异、采购入库成本差异、生产成本差异、成本中心费用差异5.任务单成本管理任务单成本管理功能通过与任务单的领料控制，形成了双重保障，极大降低了生产浪费。
强化了绩效考核。
任务单容差设置任务单成本自动定时核算任务单分析报告6.成本差异还原成本差异还原功能满足国内财务制度的监管要求。
原料成本差异还原自制物料成本差异还原产成品成本差异还原7.凭证处理凭证处理功能提高了财务核算的效率，保证了数据的准确性、及时性，提高了决策的效率与效果。
凭证模板设置凭证自动生成凭证自动传递到总账金蝶K3标准成本应用效益规范内部管理：成本核算以预先设定的标准定额为准，而各种定额的制定过程也是企业规范基础管理，强化抗风险能力的过程，让各项业务动作有章可循，有理可依，夯实基础管理。
(完整)K3操作流程图详解
(完整)K3操作流程图详解目录一、流程图符号说明：________________________________________ 3二、K/3系统基础操作流程图：_____________________________ 4A、“中间层—账套管理” __________________________________________ 4B:系统基础资料 ___________________________________________________ 7C:系统初始化资料录入_____________________________________________ 8D:系统期末结账处理______________________________________________ 10三、各模块日常业务处理流程: ____________________________ 11A、总账系统： ___________________________________________________ 111、总账总体流程：________________________________________________ 112、总账初始化处理: _______________________________________________ 123、新增凭证：____________________________________________________ 134、凭证修改：____________________________________________________ 145、单张凭证审核: _________________________________________________ 156、多张凭证审核：________________________________________________ 167、单张凭证反审核：______________________________________________ 178、成批凭证反审核：______________________________________________ 189、单张凭证过账：________________________________________________ 1910、成批凭证过账_________________________________________________ 2011、单张凭证反过账：_____________________________________________ 2112、成批凭证反过账：______________________________________________ 2213、总账系统的期末处理：__________________________________________ 23B、现金管理系统：_______________________________________________ 241、初始化处理：__________________________________________________ 242、复核记账：_____________________________________________________ 253、登现金日记账：_________________________________________________ 264、库存现金盘点处理：____________________________________________ 265、现金对账处理：________________________________________________ 276、登银行存款日记账：____________________________________________ 287、登银行对账单处理：____________________________________________ 288、银行存款对账：________________________________________________ 299、新开账户处理：_________________________________________________ 30C、固定资产系统:________________________________________________ 311、固定资产初始化操作：__________________________________________ 312、新增卡片类别资料: _____________________________________________ 323、日常新增固定资产卡片操作: _____________________________________ 334、单张固定资产变动处理：________________________________________ 345、成批固定资产变动: _____________________________________________ 356、固定资产清理：________________________________________________ 36 D：报表系统______________________________________________________ 371、自定义报表的建立______________________________________________ 372、公式定义______________________________________________________ 38E、应收款管理系统_______________________________________________ 391、初始化数据录入________________________________________________ 392、应收款管理系统总体流程________________________________________ 403、日常操作－发票录入____________________________________________ 414、日常操作－其它应收单录入______________________________________ 425、日常操作－应收票据录入________________________________________ 436、日常操作－收款单录入__________________________________________ 447、单据核销管理__________________________________________________ 458、期末结账______________________________________________________ 46F、应付款管理系统_______________________________________________ 471、初始化数据录入________________________________________________ 472、应付款管理系统总体流程________________________________________ 483、日常操作－发票录入____________________________________________ 494、日常操作－其它应付单录入______________________________________ 505、日常操作－应付票据录入________________________________________ 516、日常操作－付款单录入__________________________________________ 527、单据核销管理__________________________________________________ 538、期末结账______________________________________________________ 54 G：采购管理系统_________________________________________________ 551、初始化处理____________________________________________________ 552、总体业务处理流程______________________________________________ 56 H:仓存管理系统 __________________________________________________ 571、总体业务处理流程______________________________________________ 572、入库处理______________________________________________________ 583、出库处理______________________________________________________ 594、月末盘点______________________________________________________ 60 I:存货核算系统 __________________________________________________ 611、总体处理流程__________________________________________________ 612、暂估处理______________________________________________________ 623、成本计算______________________________________________________ 634、凭证处理+期末处理_____________________________________________ 64一、流程图符号说明：表示流程图起止说明表示操作或数据流向表示对本业务流程的辅助说明表示对非本业务流程辅助说明左上角表示关键操作点或单据名称右上角表示操作界面或操作人下半部表示对此次操作的重要说明二、K/3系统基础操作流程图：A、“中间层—账套管理”1、建立新账套：2、备份套账：3、恢复账套:B：系统基础资料C：系统初始化资料录入1、初始化余额录入：说明：除总账外各模块期初余额录入的顺序没有特别的规定。
k3wise成本结算流程
k3wise成本结算流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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K3成本核算流程
K3成本核算流程莱福德K3成本核算流程一、准备工作1、维护产品的BOM成本2、维护产品工时二、K3单据处理1、每月最后一天及时关账，并将系统中的在制品导出（33023-在制品存量统计表）2、询问应付会计是否已将发票勾稽生成凭证完毕，然后检查外购入库单、其他入库单、盘盈单的入库单价。
无单价或者单价不正确的物料需通过（20040-无单价单据更新）或者（20020-核算单据查询）进行修改（不包括成品）。
3、外购入库单维护OK后，通知应付会计进行外购暂估，然后进行材料和成品出库核算（20017、20018）。
核算后检查委外出库单单价是否正确，委外入库单是否有加工单价，若不正确需进行调整，OK后通知应付会计进行委外核销、核算并暂估。
然后再进行一次材料和成品出库核算。
4、检查生产领料单和其他出库单是否有零单价或者不正确的单价（不含成品），无误后导出来。
三、成本核算1、本期实际耗用的材料=在制品期初结存+本期领用材料（生产领料单+其他出库单）-在制品期末结存。
其中期末在制品取导出的（33023-在制品存量统计表）中的标准品在制结存，其他出库单中若有报废等没有用于产品生产的出库需剔除（不含成品）。
2、将本期入库的成品(标准品)按型号汇总，实际耗用的材料按BOM成本进行分摊，直接人工和制造费用按工时进行分摊。
加总后算出各个型号的单位成本。
3、将产品成品通过（20007自制入库核算）导入系统，预订品仓部分成品本月无成本的，参考前期后焊仓发出成本。
然后再进行成品出库核算。
检查本期是否还有单价不正确的单据（20058-期末结账，查看本期单价或者金额不正确的单据），有问题的单据进行调整。
四、凭证生成1、将系统单据生成凭证。
将制造费用转入生产成本，将生产成本（人工、制费、材料）转入入库产品。
检查本月出库核算异常的物料（20004），无数量的直接出单，有数量的通过成本调整单进行调整，再将成本调整单生成凭证。
2、总账凭证审核过账后，检查仓库账与总账是否一致（20057-期末关账-对账），若无误，将仓库账结转至下个月。
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成本管理未来的规划方向
成本走向作业化
现有系统
Q&A
Q&A 谢谢！
标准的核算与成本衔接图
日常单据的录入 委外加工出库单 日常费用的收集
外构入库核算
其他入库核算
委外入库核算
材料出库核算
无完工产品出库 核算
费用分配 标准设置 标准数据录入
成本计算
凭证处理
期末结帐
实施关键点
存货核算与成本管理的流程整合：必须理顺操作步 骤及相关的特殊操作秩序（如其他出库核算）； 各类费用录入的来源：需绝对明确，且能够最大限 度的利用K3系统，并且越能够明细到耗用产品越好； 费用分配和成本计算的标准选择是否适当是实施成 功的决定点，要学会利用系统开发式的标准定义方法， 不要一味的将客户手工模式照搬； 财务凭证的整体规划：费用和单据来源多了，一定 要注意各系统凭证处理的协调，杜绝重复做账，学会 利用过渡科目；
产量归集表
费用分配表
实际成本报表 成本计算的 各种报表
核算系统
差异分析报表
单位耗料分析
责任成本报 表
材料出库核算
产品入库核算
成本预测表
基础资料
成本资料
产品BOM
系统参数
用户管理
系统维护
成本计算主流程
计划 生产
成本管理
数量归集 费用归集
工资
固定资产
仓库
成本
部门间费用分配
总账
核算
费用分配
分配标准管理
分配标准定义 标准公式定义 分配标准设置 标准数据收集
补充勾稽
暂估冲回凭证
（2）入库核算 （1）费用分配
1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段； 2、入库核算：将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按 照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中； 3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；
外购暂估的处理流程
分配标准数据录入
成本计算
总帐 系统
费用分配
产品成本计算 标准成本计算
成本分析与考核 成本预测 成本决策
费用归集表
材料成本计 算单 成本计算单
成本控制
成本结构分析 期间成本分析 成本比较分析
标准成本报表
移动平均法成 本预测 时序移动平均 法成本预测 订单成本预测
本量利数据 录入 本量利分析 定价决策单 元维护 定价决策
耗用率 效率
预算
能力
效率
其他成本管理模型
成本考核：基于成本是否可控的分析，可以按照 部门组进行考核；
成本分析：结构分析、比较分析、性态分析（变 动与固定）、订单成本分析等；
成本决策：本量利决策模型、定价决策、成本 BOM等； 成本预测：移动平均预测、时序平均预测、订单 成本预测（标准、历史）； 成本跟踪：订单成本跟踪（以批号、订单号跟踪）
委外加工入库核算流程
委外加工入库核 算处理流程
核 销 三 方 勾 稽
委外加工出库单
发票未到
委外加工入库单 采购发票 费用发票
发票未到 发票已到
委外加工入库核 算
有发票 无 发 票
委外加工有发票 凭证 加工费冲回凭证 委外加工无发票 凭证
加工费分配
补充勾稽
1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段； 2、入库核算：将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入 库成本并反算单价； 3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；
成本核算整体流程培训
产品管理部 孟凡俊 2005年9月
提纲
1 2 3 4 5 6 7 成本含义及范围 存货核算的整体流程 外购入库核算 委外加工入库核算 出库核算算法规则
生产成本的基础原理
成本管理的整体流程
8
交
流
什么是成本？
直接生产 设备运转 管理成本
物化劳动 成本：企业为 生产目的而占 用或者消耗之
有因才有果，每个运算逻辑都有可能与系统参数有 关系，注意把握系统设置中的关键参数；
相比竞争对手的优势
具备强大、灵活分配标准自定义和设置功能； 具备强大的开放式、多方法并存的费用分配功能； 拥有真正一体化的基于实际成本的标准成本控制分 析模型；
具备将委外流程寓于成本计算过程中的一体化解决 方案；
最先拥有诸如本量利、定价决策等等模拟运算模型， 可给客户提供一整套的成本管理思路； 灵活、统一的凭证处理思路是我们的另一大亮点；
外购入库单 期初暂估单
发票到否？ 未 到
已到
发票与入 库单钩稽
外购入 库核算
生成外购 入库凭证 生成暂 估凭证
估价入账 期末处理 月初全部冲回 冲回方式？ 单到冲回和不冲回 不冲回 发票到否？ 已 到 未 到 差额调整 生成暂估 补差单 单据冲回方式？ 发票与入 库单钩稽 外购入 库核算 冲回方式？ 单到冲回
成本计算三阶段：归集（量、费）、分配、计算
成本计算方法：品种法、分步法、分批法，分类 法、定额法
成本管理整体流程图
数据录入 分配标准 标准信息 订单成本 期末处理
产量录入 费用录入
分配标准设置
标准成本数据 录入 预算产量录入
订单成本归集表 订单成本分配表 订单分析报表
凭证模板 凭证生成
凭证查询 期末结帐
事中
费用分配 成本计算 数据核对 财务汇报
事后
成本分析 成本控制 成本考核
成本决策
成本控制
实际 成本 计算 标准 成本 计算
实际成本报表
标准成本报表
差异分析表析工 两 因
两变 因动 数制 分造 析费 用
三固 因定 数制 分造 析费 用
价差
量差
效率 工资率
资金价值
材料占用 半成品占用 维护生产占用
成本的分类
原材料 库存 存货成本 在途
企业成本
直接成本 生产成本 间接成本
……
料工费
存货核算的整体架构
计划价调价
调价单据录入
入库核算 期初余额管理 出库核算
调价单据维护
无单价单据
外购入库核算 暂估入库核算 自制入库核算 委外加工入库核算
材料出库核算
期初余额调整 金额调整单
冲回暂 估凭证
凭证 查询
不生成凭证 冲回 暂估凭证 生成外购 入库凭证
月初冲回
单到冲回
生成红蓝 外购入库单
委外加工的整体解决方案
计划管理 委外生产管理 仓存管理 采购管理
MPS运算
委外任务
委外入库
加工费结算
MRP运算
模拟发料
委外发料
运费结算
生产投料
核销
三方钩稽
往来对账
凭证处理 存货核算
成本核算
费用分配
问题分析方法
要学会充分利用系统在每一个黑盒算法之后出具的 系统报告，绝大多数问题可从这里找到答案； 尽可能利用报表对比分析出问题所在，如：可以用 费用分配归集表与分配表对比分析分配的正确性； 如果存在归集与分配结果不一致，注意按照以下几 个步骤进行检查：是否存在未分配单据、是否颠倒了 先核算后分配的流程、是否存在制造费用或者辅助生 产费用耗用半成品的情形、其他异常数据；
成本计算 订单成本跟踪 成本分析 成本计算方法：
品种法 分批法
成本考核
成本决策 成本预测
分步法
分类法 多方法并存
标准取数
标准查询
成本运算逻辑图
存货核算系统 调用 材料出库核算 生产领料单 材料费用单 人工费用单 折旧费用单 其它费用单 生产任务单 投产单 提供 成本 计算 分配 标准 及计 算数 据
用户管理
系统维护
存货核算系统功能结构
期初处理 入库核算 出库核算
材料出库核算 产成品出库核算 不确定单价单据
计划成本管理
录入调价单据
调价单据查询 历史价格维护
记账凭证
凭证模板
账薄报表
核算账薄 核算报表
其他处理
物料类别维护
期末处理
期末结账 反结账 关账 对账
期初余额调整 外购入库核算 存货估价入库 自制入库核算
产成品出库核算 红字出库核算
调拨金额确定
无单价单据汇总 更新单价
期末处理
无单价单据按物 料更新单价
无单价单据按单 据更新单价
凭证模板 凭证生成
凭证查询 期末结帐
其他入库核算
存货跌价管理
存货跌价维护
报表分析
存货跌价准备计提表 出库核算各种分 析报表
异常余额汇报表
入库核算各种分 析报表
总帐系统
基础资料
系统参数
成本调整
生成凭证 记账凭证查询
存货跌价维护 存货跌价 准备计提表
其它入库核算 委外加工 入库核算
红字出库核算 核算单据查询 更新无单价 单据 系统设置
外购入库核算流程
外购入库核算处理流 程－标准模式
三 方 勾 稽
采购入库单 采购发票 费用发票
发票未到 发票已到
暂估入库核算 外购入库核算
暂估入帐 外购凭证
委外加工的材料费核销
汇总
加工单位
核销方式
生产任务
逐条 汇总 逐条 严格按BOM核销
委外核销
核销依据
按BOM系数比核销 按入库数量比核销 手工核销
出库算法及特殊规则
加权平均法 移动加权平均法 先进先出法 后进先出法 计划成本法 分批认定法（批内移动平均）
分批认定法（批内先进先出）
加权平均法下红字出库单核算规则
材料费用分配
其它费用分配 辅助生产 费用分配 制造费用分配 成本计算步骤 判断及确定 第XX步骤成本 对象的成本计算 自制入库核算 半成品出库核算 凭 证 处 理