费用报销发票种类及税率表
公司日常报销发票项目及种类
公司日常报销发票项目及种类
1.办公用品：办公用品发票（金额大的需附带明细）
2.电话费：电话费发票、手机费发票。
3.交通费：打车费、过路过桥费、停车费、车位费、高速费、公交票、地铁票、一卡通充值等。
4.差旅费：火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、住宿费发票、餐饮发票、打车票、过路过桥费、租车费、公交车票。
5.业务招待费：餐饮业发票、住宿费发票、打车票、礼品发票、食品发票。
6.培训费：培训费发票、
7.低值易耗品及备品备件：办公耗材发票（普通发票或增值税专用发票）、办公维修及零配件发票。
8.咨询费：咨询费发票
9.租赁费：房屋出租专用发票、其他租赁发票（需付租赁合同）
10.劳保费：劳保用品发票、日用品发票、清洁用品，洗涤用品等、
11.邮寄费：邮寄费、快递费、包裹资费
12.广告、宣传费：广告费发票（需付广告合同）
13.制作费（含印刷）：制作费发票、印刷费发票。
、
14.运输费：运输类发票、装卸费发票
报销须知：
1、所有发票必须开公司全称，否则不能报销
2、报销时，必须分类把发票贴于粘贴单上，同类别、同大小的贴一起。
3、同类别、同大小的一并粘贴，原则上大张发票贴最下面。
费用报销制度
费用报销管理制度第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,提倡一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条费用报销应取得报销事项相应的正规发票，对于公司可以抵扣增值税的情形（财务应在各部门普及增值税抵扣知识，汇总可以抵扣情形给各报销部门），应当规定对方开具增值税专用发票（公司纳税辨认号？）未取得发票，需用其他发票代替报销使用的，应经部门经理批准方可使用。
可以抵扣增值税的情形如下：第三条经办人员应在费用发生后1个月之内办理报销手续。
特殊情况需延期报销的，须书面说明因素并经部门经理或（经理级以上的由直接上级）预先审批后办理。
（当月费用当月报销执行可以坚持执行将为财务进行部门费用分析和财务预算工作做好准备。
）第三条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为平常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第四条本制度合用公司全体员工。
第二部分借支管理规定及借支流程第一条借款管理规定(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超过申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(四)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条借款流程(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或钞票。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分平常费用报销制度及流程第一条平常费用重要涉及差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
常用费用涉及的增值税税率
常用费用涉及的增值税税率1.运输费：进项抵扣税率10%。
2.办公用品：办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：16%。
3.通讯费：公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。
提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：10%，6%。
交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。
邮政普遍、特殊服务:10%，其他邮政服务10%。
4.租赁费：包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；(2)汽车租赁费：16%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。
5.书报费：包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：10%；6.物业费：包括机关办公楼保洁等费用。
税率为：6%。
7.水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品：10%。
8.会议费：各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。
费用会计报销规定和费用发票分类
费用报销规定一、总体要求1、业务事项的发票：出具对应费用的发票首选、增值税专用发票，因为专票可以抵扣，能为企业降低成本和费用。
次选、增值税普通发票，必须有纳税人识别号。
财务原则上要求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代（但要附带替票说明）。
2、注意事项（1）发票各项要素齐全，特别是定额发票要盖销货单位发票专用章。
●无章或印章不清楚，空白发票、假发票、不规范的发票不予报销。
●发票章不要盖在金额上面。
（2）发票打印错位、密码区严重偏移：要求销货单位作废或冲红重开。
（3）除火车、飞机票外，个人抬头发票不予报销。
涉及类型：餐费、招待费、通讯费、诉讼费、罚款、食品等。
（4）所开具的单张发票金额最好在2000元以内（替补）。
（5）当年发票当年报销，不能跨年。
当月只报销三月内的发票，超过三个月的发票，原则上不能报销，特殊情况特殊处理。
（6）现在发票都是国税票，没有地税票。
不再接受地税发票，特殊情况特殊处理。
（7）所开具的发票连号，不能粘贴在同一报销单据上，必须分别粘贴。
二、常见费用报销类别三、发票粘贴注意事项:1、发票粘贴纸张必须是从小到大的顺序，即小纸张在前大纸张在后。
2、发票粘贴先按照同类型再按照同金额，从大到小，从左往右粘贴。
3、《报销单据粘贴单》装订线左侧不要粘贴发票4、一个《报销单》中既包含市内交通又包含市外交通，附两个《报销单据粘贴单》粘贴。
5、关于差旅费报销交通、住宿、餐饮、招待费、差旅补助等粘贴在一张《报销单》中，构成一个出差行程四、发票报销前，请自行查验真假１、国家税务总局全国增值税发票查验平台注：支持增值税专用发票、增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票在线查验。
２、北京市国家税务局注：机打刮密码的发票３、北京市地方税务局注：地税发票。
“营改增”费用报销指引
“营改增”费用报销指引一、“营改增”的可抵扣项目和税率1、17%的可抵扣项目宣传用品、修理费、办公用品、低值易耗品、电子耗材、加油费、车辆租赁费、电费、设备等动产租赁和固定资产等。
2、13%的可抵扣项目自来水、冷气、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、印刷费等。
3、11%的可抵扣项目运输费、通讯费（基础电信）、邮政服务、建筑服务、土地房屋等不动产租赁及转让、土地使用权转让等。
4、6%的可抵扣项目手续费、住宿费、技术服务费、咨询费、鉴证费、审计费、保险费、培训费、宣传费、广告费、会议费、展览费、信息系统服务费、通讯费（增值电信）、物业管理费等。
5、3%的可抵扣项目小规模纳税人代开的专票、简易征收的建筑服务、高速公路通行费（16年5月-7月）。
二、“营改增”下费用报销的不可抵扣项目1、不是所有的专用发票都能抵扣不是所有的增值税专用发票都能抵扣的，用于娱乐、居民日常服务及其他个人消费支出、福利费、招待费、差旅费（住宿费发票除外）、工资支出、用于免税项目的支出等是不能抵扣的！2、没有取得增值税专用发票或没有发票专用章均不得抵扣三、“营改增”费用报销指南1、招待费问：老师，公司接待客户来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？答：招待费，当然不可以抵扣呀，即使开了专票也不行的啦。
并且招待费超额部分需缴纳25%的企业所得税的，要合理使用哟！2、差旅费问：老师，我要去出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？答：出差会发生的费用是：餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣哟！3、福利费问：老师，公司由我负责采购端午节物资的，我买了好多粽子，还开了专票！答：作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦！4、会议费问：老师，公司开业务推动会，我负责会议的组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都可以抵扣吧？答：会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的哟！5、办公用品问：老师，我又碰到难题啦！购买办公用品，供应商A开专票，价格1170元，供应商B开普票也是1170元。
项目适用税率表
是
增值税专用发票
13%
自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来 水采用简易征收，税率为3%
燃料、煤气
是
增值税专用发票
17%
机关或者项目部食堂、为常驻公司员工提供的职工宿舍所用的水电暖气 煤气的进项税额不可抵扣
房屋、场地等不动产租赁费
是
增值税专用发票
11%
汽车租赁费
是
增值税专用发票
17%
邮寄费：11%，6%。交通运输业抵扣税率11％，铁路运输服务按照运费 11％进项抵扣；物流辅助服务抵扣税率6％。
否
不可抵扣
不适用
住宅电话补贴、移动话费补贴：不可抵扣。
车辆修理费
是
增值税专用发票
17%
包括购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等
油料费
是
增值税专用发票
17%
管理用车辆发生的油料款
过路、过桥、停车费
是
增值税专用发票
11%
原地税机关管理的过路过桥费发票可以 延用至2016年6月30日，7月1日起必须是国税的发票
车辆保险费
是
增值税专用发票
6%
业务招待费
否
不可抵扣
不适用
劳动保护费
是
增值税专用发票
17%
电费
是
增值税专用发票
17%
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采 用简易征收，税率为3%
税金
否
不可抵扣
不适用
印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等，取得的为税票
财务费用
否
不可抵扣
不适用
差旅交通费
是
增值税专用发票
费用报销规范
（1）、附件固定不能使用书钉等金属性易 锈蚀的物品：
（2）、对票据进行修剪，将有些凭证超过报销封 面的多余部分剪掉，但不得影响原始凭证内容的 完整性。（修剪完毕后票据大小与报销封面一样 （飞机票，保险票据等）
（3）、过宽或过长的附件，应进行纵向或横向的 折叠：
（4）、经过修整的票据附在费用报销单后，不应 超出费用报销单的边沿线。
一、单据规范 二、粘贴规范 三、填制规范 四、签审规范
随着数字化信息的广泛应用，国家相关职 能部门尤其是税务部门对税收管理手段的强化， 促使企业在经营管理中必须走正规化途径，这 就要求企业自身的各项经营管理必须符合国家 相关的法律法规。 企业对外报送的资料，首先是企业的财务资 料，而财务资料直接来源于企业的财务凭证。 财务凭证检测的重点在于收入和支出丙个 方面。 在此，对支出凭证报销的规范进行简要说 明。
2、粘贴注意事项： （1）所有附件纸张（即原始发票）不能大于 所粘贴的费用报销单，如果大于报销单，必须 按报销单规格折叠。 （2）粘贴的发票纸张按从小到大的顺序即小 在前大在后的顺序进行粘贴。 （3）报销凭单后附的各种发票、发票上的单 位名称、金额大小写及商品名称 等不得有涂 改。 （4）注意发票的有效期，过期发票不能进行 报销。
（2）、中间厚两边薄
无论票据多少，都应以齐票据封面正面左边为准，均匀分布在整个单据封面后，错落有致地排列
（4）、杂乱无章
无论票据多少，都应以齐票据封面正面左边为准，均匀分布在整个单据封面后，错落有致地排列
（4）、粘贴时没有对齐报销单据封面正面的左边 沿线
无论票据多少，都应以齐票据封面正面左边为准，均匀分布在整个单据封面后，错落有致地排列
费用报销流程及规范
财务部
粘贴相应单据
部门负责人
出纳审核 单据
会计复核 签字
未通过
未通过
未通过
出纳付款
董事长签 字
总经理签 字
右图1报销部门：报销人员所在部门 右图2日期：填写报销当月日期
右图3单据：根据后附票据张数填写
右图4项目：费用类别项目（办公费/材料费等） 右图5摘要：报销单据内容简要
右图6金额：发票对应金额 （注意合计金额只可以小于发票金额， 不能超出发票金额）
温馨提示：鉴于日常费用中可能存在一些无票业务，故发动全员积攒公司发票，汽油票、餐饮 票、快递费(物流明细单）、培训票、汽车、高铁票、住宿费、材料采购、办公用品（明细）等
为什么管控无票费用
1.根据税法规定，无票费用不能在企业所得税税前扣除，在公司每年5月31日之前企业所得税汇算 清缴时对上年度发生的无票费用会进行应纳税所得额调增处理 举例说明1： A企业2021年利润表审计后利润总额为：50万元，无票费用0元，则企业所得税应纳税额 =50*25%=12.5万元。
办公室发生的宽带费、水电费、房租、物管费等
宿舍发生的所有费用都属于宿舍费 报名费、标书文件制作费 投标保证金 专家费（无票） 质保金 部门聚餐、公司团建等都属于活动经费 在报销生产所需瓶体的时候就要注意看收条或者合同，有押金的就要 单列一项出来报销（目前瓶体押金条原件甘露自行保存） 为公司产品做宣传的是广告费 报销时备注所对应项目，以便核算项目成本
开票须知： 一、税率调整 从2021年4月1日起公司由小规模纳税人升为一般纳税人，税率为13%. 二、开票时间 1、每月1日至月末前一天，如6月1日至29日 2、月初若库存发票已开完，需完成当月纳税申报后方可申购发票，期间无票可开。 三、开票流程 各销售人员提供正确开票资料：客户名称、纳税人识别号、开户银行及账号、公司地址及电话 （专票必须提供，普票可只提供名称和税号）；销售产品名称、规格、数量、含税单价 ； 如采购进项发票未入账，急需开具销售发票，请采购人员提前衔接对应产品税收分类明细（见 示例） 具备以上信息方可开具发票
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是
6%
3%
6.业务招待费
*
否
*
*
7.中介机构费（审计费、咨询认 证费、律师费、诉讼费等。）
增值税专用发票
是
6%
3%
8.保险费
8.1劳动保险费
增值税专用发票
是
6%
3%
备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣。
8.2车辆保险
增值税专用发票
是
6%
3%
8.3不动产保险
增值税专用发票
是
16%
*
3.3停车费
增值税专用发票
是
10%
5%
3.4过桥过路费（5-6月）
国、地税监制通 行费发票
是
计算抵扣
过桥过路费（7月以后）
国税监制通行费 发票
是
计算抵扣
3.5交通费（个人报销）
*
否
*
*
4.运输费
增值税专用发票
是
10%
3%
5.差旅、住宿费
5.1差旅费（旅客运输及餐饮）
*
否
*
*
5.2差旅费（住宿类）
增值税专用发票
是
6%
3%
1.8网络使用费
增值税专用发票
是
6%
3%
1.9印刷费
增值税专用发票
是
16%
6%
2.培训费
2.1培训费（公司组织外包）
增值税专用发票
是
6%
3%
2.2自主培训费
*
否
*
*
3.车辆使用费3.1车辆购置源自维修增值税专用发票是
16%
3%
3.2车辆加油费（个人交通补贴 除外）
增值税专用发票
增值税专用发票
是
16%
3%
12.信息披露与公告费
增值税专用发票
是
6%
3%
是
6%
3%
9.劳动保护费（服装费）
*
否
*
*
10.物业费
10.1房屋租赁费（非职工福利 性质）
增值税专用发票
是
10%
5%
10.2房屋维修费
增值税专用发票
是
10%
3%
10.3物业管理费
增值税专用发票
是
6%
3%
10.4水费
增值税专用发票
是
13%
3%
备注：水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水，可米用简易征收。
10.5电费
增值税专用发票
是
16%
3%
10.6绿化费
11.6.1绿化费（直接购买绿化 植物）
增值税专用发票
是
13%
3%
10.6.2绿化费（外包绿化公司）
增值税专用发票
是
10%
3%
101.7取暖费
增值税专用发票
是
13%
3%
11.广告宣传费
11.1 CI制作费、广告费、展览
费
增值税专用发票
是
6%
3%
11.2内部刊物制作费
附件3
基础设施项目管理中心
费用报销发票种类及税率表
项目
需取得增值税专 用发票的情形
是否可以 抵扣
抵扣率
般纳税人
小规模纳税人 或简易计税
1.办公费
1.1图书、报纸、杂志
增值税专用发票
是
13%
3%
1.2通信费（基础电信服务）
增值税专用发票
是
10%
*
通信费（增值电信服务）
增值税专用发票
是
6%
*
通信费（个人报销的电话费）
*
否
*
*
1.3办公用品、办公耗材
增值税专用发票
是
16%
3%
1.4修理费
增值税专用发票
是
16%
3%
1.5会议费（场租费）
增值税专用发票
是
10%
5%
会议费（会务服务费）
增值税专用发票
是
6%
3%
会议费（餐费）
*
否
*
*
1.6邮电、邮寄费（邮政局）
增值税专用发票
是
10%
*
快递费
增值税专用发票
是
6%
*
1.7软件服务、维护费