第四章-社会保障基金收支平衡理论
社会保障理论与实务知识点
第一章社会保障理论概述社会保障制度的概念:对暂时或永久失去劳动能力及因各种原因造成生活困难的社会成员提供基本生活保障和基本医疗服务的措施、制度和事业的总称;社会保障通过分散个人的风险,社会保障是国家通过立法并依法采取强制手段对国民收入进行再分配以保证劳动力再生产、社会安定、经济有序进行;许多国家的社会保障制度包括社会保险、社会救助、社会福利等内容;在中国还有针对特殊人群的社会优抚制度;概念要素依法建立,立法先行突出以人为本具有经济福利性属于社会化行为社会保障制度的功能稳定功能、调节功能、促进发展功能、互助功能、其他功能社会保障的特点公平性：起点、过程、结果社会化福利性法制规范性特征多样性特征刚性发展特征风险分散机制基本生活需求保障责任主体是国家和政府通过再分配保证社会公平社会保障的基本原则公平原则、与社会经济发展相适应原则、责任分担原则、普遍性与选择性相结合原则、其他原则社会保障体系概述含义社会保障各个有机组成部分所构成的整体；是国家依法建立起来的保障国民生活、维护社会稳定、促进社会和谐发展的系统；社会保障体系有无漏洞通常是衡量社会保障制度完备与否的基本依据;社会保障体系建设的目标完整性协调性社会保障体系的结构根据业务内容：社会救助,社会保险,社会福利根据是否与受保障对象的社会生产活动或收入关联根据政府介入程度及法律规范的强制性层次性社会保障体系社会福利老年人福利、残疾人福利、妇女儿童福利、其他福利军人保障补充保障慈善事业、社区服务、企业年金、商业保险、家庭保障第二章社会保障主要理论思想德国新历史学派劳资问题是一个伦理问题国家至上法律至上社会保障思想：倡导国家保险,缓和劳资矛盾代表人物：古斯塔夫·冯·施穆勒G. Schmoller主要观点：强调精神和伦理在社会经济与生活中的重要地位；强调国家在经济、社会发展中的重要作用,主张实行强有力的国家干预；资本主义经济组织形式变化可以避免其经济发展重点弊端；提倡社会改良,主张实施社会立法,促进社会福利事业发展；历史价值被政府接受,是德国率先实施的依据凯恩斯主义代表人物：约翰·梅纳德·凯恩斯主要观点：充分就业理论在市场经济中,有效需求不足是引起失业的根本原因;要想达到充分就业水平,就必须依靠国家对经济生活的直接干预;通过国家干预,扩大公共福利支出和公共基础设施建设等措施刺激需求增长,实现充分就业,强调精神和伦理在社会经济和生活中的重要地位;历史价值：被美国政府接受；需求管理成为很多国家制订政府经济政策的指导思想;有效需求理论边际消费倾向递减规律资本边际效率递减规律流动偏好规律政策主张有效需求管理政策刺激消费,引导需求政策社保思想：有限再分配和有限保障凯恩斯主义主张通过财政政策大幅度提高社会福利水平,其目的是为了增加社会总需求,主要是从生产的角度考虑的,最终是为了维持再生产的顺利进行;他们所关心的问题是维持社会再生产的连续性,实施一系列的社会福利措施,只是为了刺激需求和保护生产,以实现充分就业,其政策并非出于对民众福利的真正关心;因此,在此基础上建立的社会保障制度是一种充分强调个人责任,国家承担有限责任的社会保障制度,提供的社会保障仅是“有限”保障;福利经济学旧福利经济学、新福利经济学代表人物：庇古旧福利经济学、卡尔多新福利经济学主要观点：旧福利经济学：福利是一个人获得的效用或感受到的满足通过国家干预,通过收入再分配的形式来实现福利最大化新福利经济学：帕累托最优理论——公平与效率的理想王国历史价值：将社会福利与国民收入联系在一起,是福利国家产生的理论依据旧福利经济学基本观点经济福利边际效用价值论①国民收入大小；②国民收入分配社会保障思想：政府干预,实施社保,收入均等新福利经济学“帕累托最优”与“补偿原理”“社会福利函数”论“相对福利论”论社保思想：补偿变革损失,实现合理分配逆向选择道德风险第三章社会保障理论分析社会保障水平的特点含义：社会保障水平是指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保障的高低程度;社会保障水平有绝对水平和相对水平之分社会保障绝对水平是指每个独立个体所获得的社会保障给付量；微观：社会保障支出占工资总额的比重;中观：社会保障支出占财政支出的比重宏观：社会保障支出占国内生产总值的比重特点;粘性或者刚性特点、动态性特点、适度性特点社会保障水平适度性社会保障支出水平“不足”低于最低生活保障标准社会救助；低于基本生活标准社会保险社会保障支出水平的“超度”客观原因：人口老龄化、失业率增高、医疗费用膨胀；主管原因：政策原因、认识误区社会保障支出的“适度”平等与公平公平的相对性不同的主义有不同的公平原则、不同时期或不同社会发展阶段有不同的公平原则、不同领域有不同的公平原则、不同的利益群体有不同的公平原则、不同的个人对公平的理解也有分歧社会保障中的平等参保资格上是否平等、在保险缴费、支付、水平上是否平等、获得最低生活保障的门槛是否人人相同、在社会保障模式层次上,促进收入平等化、基本公共服务均等化总体实现社会保障中的效率社会保障制度本身内部而言的效率社会保障制度对于促进经济发展和人力资源有效供给外部而言的效率外部效率衡量指标：社会保障支出占GDP的比重,在职职工总收入中社会福利收入占工薪收入的比重,福利分配与工薪就业的关联度社会保障中的公平体现于社会保障原则之中社会保障一般公平原则：1生存保障原则；2正向分配原则；3社会保障制度与国情相适应原则；4普遍社会保障中的公平体现于社会保障原则之中社会保障各子项目公平原则：1社会救助原则——选择性原则、人道主义原则、受助权利原则、最低生活原则2社会保险原则——权利与义务相结合原则、统筹互济原则性与选择性相结合原则社会保障中的公平体现于社会保障原则之中社会保障各子项目公平原则：3社会福利原则——普遍性与选择性相结合原则；4社会优抚原则——励军荣军原则,权利与义务相结合原则；社会保障中的公平体现于社会保障原则之中不同主义的不同公平原则：1关于国家介入社会保障的程度；2关于社会保障收支问题；3关于“劫富济贫”和福利收入均等化问题4关于社会保险的资格条件问题第四章社会保障基金与管理社会保障基金来源社会保障基金征税方式与征费方式费改税的积极作用提高征收率和降低成本、提高社会保障统筹级次、有助于健全监督机制,确保基金安全有利于缩小收入分配差距,促进社会公平费改税的障碍面临着制度障碍和相应成本制度缺失成本与制度摩擦成本、配套管理制度亟待完善与我国现行的“统账结合”的制度构架相冲突社会保障基金筹集模式现收现付型、完全积累型、部分积累型现收现付式：不同人群的代际收入再分配,内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金,完全靠当前的收入满足当前的支出,以支定收,略有节余;优点：以支定收,只需考虑短期资金平衡,不必承担长期风险;缺点：当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时,会增加现有人口和劳动力的负担完全积累式：个人生命周期内的收入平滑;内涵：未来用于支付保障待遇的基金为投保人在整个缴费期间的缴费额及其储备基金的投资收益,也就是通过一定的积累来满足个人未来的保障需求;特点:费率在较长时间内保持相对稳定；可以由有关管理当局通过投资活动予以保值、增值;优点：能够预防人口老龄化的冲击,使基金的筹集与经济条件相联系,权利与义务关系紧密;缺点：通货膨胀导致基金贬值风险的客观存在又使资金的保值与增值压力倍增；每个劳动者分别设立账户且历经多年导致管理难度比较大;部分积累式：现收现付与部分积累的结合;内涵：将现收现付式和完全积累式实行有机结合,将社会保障基金的收支分成两个部分,一部分现收现付,另一完全积累;特点：以近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡有机结合作为指导的基金管理方式;实践：我国的城镇职工基本养老保险采取的就是部分积累模式社会保障基金的筹集原则收支平衡,确保制度正常运行：现实生活中,社会保障基金的筹集一般都采取收支平衡,略有节余的方式;合理负担,维持适度待遇水平：在企业、个人和政府之间进行合理的社会保障费用;综合平衡,支撑经济社会全面发展：根据一定期间内社会保障项目支付的需要确定合理的支付准备金规模,剩余部分用于投资运营,社会保障基金投资原则安全性原则：最基本原则,名义价值和实际价值收益原则：社保基金通过投资运营获得尽可能高的投资回报率流动性原则：衡量标准是资产变为现金的能力属地化管理社会保障管理机构的类型：决策机构主要是由政府机关充当执行机构主要由政府职能部门或社会组织担任监督机构由社会保障监督委员会担任社会保障管理方式集权制管理：在建立统一的社会保障管理机构的基础上,把各个社会保障项目全部统一在一个管理体系中,集中对社会保障各项基金的筹集、待遇给付以及运营监管等实施统一的管理;分权制管理：不同的社会保障项目由不同的政府主管部门负责管理,各自建立起一套执行机构、资金运营机构和监督机构,并且各机构间相互独立,资金不能相互融通;统分结合的管理：将相关性较强的社会保障项目集中起来,实行统一管理,而将特殊性较强的项目单列出来,由专门的部门进行分散管理第五章养老保险制度人口老龄化一个国家和地区的人口结构模式,而不是指单一群体或个人年龄包含两个方面的含义：一是指老年人口相对增多,在总人口所占比例不断上升的过程；二是指社会人口结构呈现老年状态,进入老龄化社会衡量标准：国际上通常把60岁以上的人口占总人口比例达到10%,或65岁以上人口占总人口的比重达到7%作为国家或地区进入老龄化社会的标准养老养老金替代率即劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平的比率;通常作为衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的重要评价标准;替代目标和公式缴费工资替代率缴费工资替代率=基本养老金/指数化缴费工资社会平均工资替代率社平工资替代率=基本养老金/地方社会平均工资个人退休前工资替代率个人工资替代率=基本养老金/退休前工资金替代率根据社会保险的原则,养老金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平,下限应当高于贫困线,即养老保险金必须高于社会救济的标准;国际劳工大会的文件规定：缴费和就业30年并有一个符合养老条件的配偶,正常的养老保险工资替代率不得低于40%--50%;国外的养老金替代率一般在40%--70%之间,如美国的养老金替代率为40%,法国为50%,日本最高为68%;养老保险金的缴费模式待遇确定型,缴费确定型待遇确定型DB计划,defined benefit指按预先确定的为保障一定的生活水平所需要的替代率与支付养老金标准,支付雇员退休时的待遇;“以支定收”例如：养老金水平=该职工退休前若干年的平均工资系数工作年限优点：收益额明确,退休后有收益有保障;缺点：有通货膨胀及待遇刚性增长等风险;缴费确定型DC计划,defined contribution是经过预测,确定一个缴费标准,按照这个缴费标准投保费率筹集养老保险基金,并存入劳动者的个人账户;“以收定支”养老金水平取决于缴费年限的长短、资金积累的规模及其投资收益的多少优点：简便灵活、雇员选择权;缺点：保值增值难度大养老保险三支柱方案、五支柱方案全国社会保障基金含义：在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外,企业在国家政策的指导下,根据自身经济实力和经济状况建立的,为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度;企业年金目前定位为多层次养老保障体系的重要支柱和社会基本养老保险的一个重要补充;基本模式;建立了以受托人为中心的信托模式;企业年金由企业发起设立年金计划,并成立年金理事会,确定受托模式后,由受托人代表委托人选择投资管理人、托管人和账户管理人;通过四个资格管理人之间的相互监督,最大程度的保证企业年金基金的安全;第六章医疗保险制度医疗服务市场的特殊性医疗服务价格的需求弹性和供给弹性都较小,收入弹性较大供方信息垄断医疗服务需求易受心理作用影响医疗服务具有不可分割性特点医疗服务具有异质性特点医疗服务市场的失灵医疗保险市场失灵信息不对称：风险选择risk selection、撇脂cream-skimming、逆向选择adverse selection与医疗服务市场相连：第三方补偿机制医疗保险制度模式国家卫生服务模式：特点：普享的福利制度：本国全体公民资金流向：公民纳税——二次分配——医疗服务提供方——为居民提供免费或低收费的医疗服务,不存在“第三方付费”：政府举办医疗机构,较强的计划性,市场机制基本不起调节作用社会医疗保险模式：概念：国家通过立法形式强制实施,由雇主和雇员按一定比例缴纳医疗保险费,建立医疗保险基金,用以支付被保险人医疗费用的一种医疗保险制度;特点：国家立法强制居民参保和筹集医疗保险基金,强调权利与义务先对应,第三方支付以收定支、收支平衡,专款专用,与就业和收入相关联,保障范围扩大,被保险人自付一定费用商业医疗保险模式概念：以商业医疗保险作为本国多层次医疗保障体系的主体制度,辅之以其他形式的医疗保障的一种医疗保障模式;是把医疗保险作为一种特殊商品,按市场法则自由经营的医疗保险模式特点：自愿的契约关系,特殊商品,市场调节,政府责任是制订与监管医疗保险的法律法规,第三方支付,强调精算公平储蓄医疗保障模式概念：将医疗费用损失风险自留的一种形式,通过个人账户的积累,以解决家庭成员患病所需的医疗费用的医疗保障制度特点：法律强制性储蓄的方式,要求每个有收入的国民在年轻时就要为其终生医疗需求储蓄资金;不能分散风险;强调基金积累,突出个人的自我保障意识和责任;个人储蓄账户只能用于个人和家庭成员的医疗消费;患者根据自己经济支付能力自主选择医疗服务项目,享受的医疗服务水平越高,个人自付的费用就越高复杂性：多种制度,主导制度分类依据·：兼顾资金筹集方式、对医疗机构的支付方式、医疗费用的分担方式等方面的差异医疗保险费用分担方式起付线方式起付线方式又被称为扣除法,是指被保险人只有在支付一定数额的医疗服务费用后,保险机构才负责支付部分或全部的医疗费用;共同付费方式共同付费方式又称按比例分担,即被保险人和保险机构按一定比例共同支付医疗费用,这一比例又称共同负担率或共同付给率;最高保险限额方式该方法是先规定一个医疗费用封顶线,社会医疗保险机构只偿付低于封顶线以下的医疗费用,超出封顶线以上的医疗费用由被保险人或由被保险人与其单位共同负担;混合式混合支付法是将上述多种支付方式综合起来应用的偿付方式;医保支付方式医疗服务付费方式按服务项目支付Fee for Service第三方医疗保险机构根据协议,按医生和医院提供的服务项目和数量向医疗服务机构支付医疗费用的形式;按住院床日费用支付Per Diem日均住院费用付费,医疗保险机构根据医院实际提供的住院天数,按每一住院日的费用偿付标准向医院支付医疗费用的方式;单病种支付Per Case医院对单纯性疾病按照疾病分类确定支付额度的医疗费用支付方式;疾病诊断相关分组Diagnosis Related Groups,DRGs根据国际疾病诊断分类标准,将住院患者的疾病分为若干组,每组分为几级,对某组某级疾病的诊疗全过程一次性向医疗机构偿付费用;按人头付费Capitation根据医疗结构服务人数,按照每人定额定期由第三方向医疗服务方支付一笔固定的费用为被保险人购买医疗服务的制度;总额预付制度Global Budget协商确定一定时期内提供一揽子医疗服务项目所需的资金总额医保两定点、三目录两定点：定点医院、定点药店处方外配药品购买；三目录药品、诊疗项目和服务设施目录；起付线社会统筹基金开始分担的医疗费用的金额起点, 为当地员工年平均工资的10％左右；共付制社会统筹基金分担医疗费用时,要求个人分担一定比例；封顶线社会统筹最高支付限额,原则上控制在当地员工年平均工资的４倍左右第七章失业保险制度失业失业的概念：在某个年龄以上,在考察期内没有工作,而又有工作能力并且正在努力寻找工作的状态失业三要素：年龄、工作能力、正在努力寻找工作的状态失业的基本类型摩擦性失业：由于劳动力信息不完全、市场组织不完善所导致的人们在不同地区、职业或生命的不同阶段不停地转换工作而引起的难以避免的摩擦所造成的失业劳动力市场的动态属性和流动选择机制引起历时较短,自愿性失业结构性失业：由于经济结构变化和产业兴衰转移而导致的劳动力供求的内部结构失衡而出现的失业现象职位空缺和失业者并存原因：技术进步；产业结构、产品结构变化；地区经济发展不平衡持续时间较长周期性失业：有效需求不足事业,由于经济的周期性波动而引起的劳动力供大于求所造成的失业难以预料,后果严重,难以治理季节性失业：某些行业生产条件或产品受气候条件、社会风俗或购买习惯的影响,由于季节性变动而导致的劳动者就业岗位的丧失所形成的失业现象,可以预料,容易解决失业陷阱在失业保险制度作用下,当失业者失业期间享受的失业保险金收入和其他补助与找到工作的净收入相比具有很高的替代率时,失业者宁愿选择失业而不愿再就业;/缩小了失业者和就业者之间的收入差距支付期限较长,客观上促使长期失业者形成;/等额发放不利于失业者再就业如何应对失业陷阱降低失业保险金的替代率、短失业保险金发放时间、随给付期限累退发放失业保险金、对失业者提前就业给予奖励失业保险制度的发展趋势失业保险的覆盖范围扩大、失业保险的目标越来越明确、失业保险向失业预防和就业援助相结合转变失业保险条例经济体制转型与中国失业保险制度创建的客观必然性以三个法规为线索的失业保险制度发展脉络初创：国营企业职工待业保险暂行规定1986年发展：国营企业职工待业保险规定1993年完善：失业保险条例1999年从三大法规的变化看失业保险制度的逐步完善资助企业创造就业机会,抑制企业解雇员工,稳定就业均等金额给付不论失业前收入水平多高,都规定给付同一绝对金额的津贴均等比例给付按失业前一段时间平均收入水平的同一比率给付津贴递减给付失业津贴占原工资的比例与失业前的工资水平成反比根据失业时间的延长逐渐减少给付金额或降低给付比率均等金额线付与均等比例给付相结合失业津贴分为两部分：固定部分、与原工资相联系的部分给付期限最高限额为连续领取8~39周,通常为26周给付期限与失业者的年龄条件、缴费时间以及失业率有关失业保险给付期限计算方法连续计算,享受失业保险待遇最长期限连续计算累计计算,在一定时间内累计,超出不再享受第八章其他保险工伤保险实施原则无责任补偿原则也称无过失补偿原则;劳动者意外遭遇工伤事故,不论事故责任人是谁,不论雇主、雇员哪方过失,甚至没有过失,劳动者均应依法享受工伤保险待遇;待遇给付与责任追究分开本人犯罪或故意行为除外;个人不缴费原则工伤保险的保费由企业承担,个人不缴费待遇标准从优原则工伤保险待遇比其他社会保险项目优厚只要符合工伤标准,待遇给付即可获得,不考察年龄、缴费期等其他因素补偿、预防、康复相结合原则从经济补偿转向事故预防、医疗康复及职业康复相结合,这是现代工伤保险的标志也是发展趋势职业病工伤是职业性伤害的简称,内容包括工作意外事故和职业病所致的伤残及死亡;工伤包含伤、残、亡三种情况,均为因工伤事故或职业病引起的后果;“伤”指致使身体器官或生理功能受损；“残”指经治疗修养无法复原,以致器官丧失或功能障碍,引起永久性完全或部分丧失劳动能力；“亡”指死亡;职业病的范围是由国家主管部门明文规定的,即工伤保险范畴内的职业病是国家认定的法定职业病我国工伤认定在支付工伤保险待遇前,首先必须对受伤者进行伤残鉴定,以确定其伤残等级,然后按照伤残等级支付保险待遇工伤保险条例对保护工伤职工合法权益、分散用人单位工伤风险、规范工伤保险工作发挥了积极的作用制度指导思想：从原来纯粹的生活保障,逐步转向工伤保险、工伤预防和职业康复大环节的一体化保障,建立和完善适应社会主义市场经济体制需要的、统一的、普遍适用的、社会化的工伤保险制度制度的主要内容：工伤保险覆盖范围工伤范围及职业病认定因工伤残等级鉴定工伤保险待遇给付第九章社会救助制度绝对贫困与相对贫困贫困与贫困度量贫困的界定贫困是一个多维度的概念,它既属于社会学范畴,又属于经济学范畴,甚至还涉及心理学领域贫困的度量恩格尔系数市场菜篮子法生活形态调查法我国现行的城市最低生活保障制度1999年城市最低生活保障条例保障对象界定;条例规定,低保对象为家庭人均收入低于当地最低生活保障标准的持有非农业户口的城市居民保障标准确定;城市居民最低生活保障标准按照当地维持城市居民基本生活所必需的衣、食、住费用,并适当考虑水电燃煤燃气费用以及未成年人的义务教育费用确定保障资金来源;城市居民最低生活保障所需资金,由地方人民政府列入财政预算,纳入社会救济专项资金支出项目,专项管理,专款专用第四阶段：深化阶段1999年至今恩格尔系数社会救助制度的含义由政府主导或在政府的推动下,通过再分配的形式保障社会成员最基本生活水平的一种社会制度社会救助是一种政府行为社会救助的对象主要是遭受生活困境的社会弱势群体,即依靠自身能力难以摆脱生活困境的社会成员社会救助是一种补救性质的制度,其目标是满足社会成员的最低生活需要,避免社会成员陷入生存危机;社会救助往往被认为是一种国家责任。
社会保险与财政收支平衡
社会保险与财政收支平衡随着经济发展和老龄化趋势加剧，社会保险成为了现代社会中一个重要的财政支出和民生保障领域。
社会保险可分为养老保险、医疗保险、失业保险和工伤保险等几个部分，其中养老保险是最受关注的一项。
由于我国老龄化程度加速，养老保险支出持续增长，这给财政收支平衡带来了挑战。
一、社会保险支出的特点从经济学角度分析，社会保险支出具有以下几个特点：养老保险支出具有“长尾效应”，医疗保险支出具有“均值回归效应”，失业保险支出具有“后发先至效应”，而工伤保险支出则具有“高峰状”特征。
其中，养老保险支出的“长尾效应”主要表现为参保人员年龄结构的不平衡，即高龄人口占比逐年上升。
这意味着养老金支出将在未来相对于现在大幅提高。
与之相对的，医疗保险支出具有“均值回归效应”，即在某个时间段内个体医疗支出波动幅度较大，但考虑到大量被保险人群体的整体医疗费用，个体差异对总体支出的影响减弱，呈现出总体医疗费用分布较为平均的特征。
二、社会保险对财政收支平衡的影响社会保险制度的实施，对于财政收支平衡具有重要的影响。
从一方面看，1）社保制度带来了巨大的财政支出压力，让财政在长期内需要承担较大的财政风险；2）同时，但从另一方面看，社会保险的全面实施，也有利于促进社会经济效益，从而推动财政收入的增长，间接地促进了财政收支平衡的实现。
就比如“大病保险”等一些政府购买的保险服务，能够降低患者医疗支出，为人民群众提供了贴心兜底服务。
然而，财政收支平衡并非社会保险的唯一影响因素，更多的因素还需考虑进去。
社会保险制度的实施，同时也会对各类社会组织如医院、养老院、保险机构及相关服务业产生促进性的带动。
这些因素同时也会对财政收支平衡产生经济弹性的影响。
三、加强社会保险制度建设，实现更好的财政收支平衡如何加强社会保险制度建设，实现更好的财政收支平衡呢？首先，应在协同治理的背景下实现政企合作，促进多元化的市场竞争，确保保险企业处于稳步增长和发展的轻度状态。
社会保障基金如何实现收支平衡
社会保障基金如何实现收支平衡社会保障基金对于保障社会稳定、促进经济发展和维护人民福祉具有至关重要的作用。
然而，在实际运作中，如何实现社会保障基金的收支平衡是一个复杂而严峻的挑战。
要理解社会保障基金的收支平衡，首先得清楚其收入和支出的构成。
社会保障基金的收入主要来源于用人单位和职工的缴费、财政补贴、基金投资收益等。
而支出方面则包括养老金的发放、医疗费用的报销、失业救济金的支付等。
从收入端来看，优化缴费制度是关键。
一方面，要确保用人单位和职工按时足额缴纳社保费用，加强监管力度，杜绝漏缴、少缴的情况。
这需要建立健全的征管机制，利用信息化手段提高征管效率，同时加大对违规行为的处罚力度。
另一方面，可以根据经济发展和企业承受能力，适当调整缴费比例和基数，既要保障基金的收入稳定增长，又不能给企业带来过重负担，影响其发展活力。
财政补贴在社会保障基金的收入中也起着重要作用。
政府应根据社会保障基金的收支状况，合理安排财政预算，加大对基金的投入。
特别是在经济形势较为困难、基金收入减少的时期，财政补贴的及时到位能够有效缓解基金的收支压力，保障各项社保待遇的按时足额发放。
此外，提高基金的投资收益也是增加收入的重要途径。
在确保基金安全的前提下，通过合理配置资产，投资于股票、债券、基金等多元化的金融产品，可以实现基金的保值增值。
但这需要具备专业的投资管理团队，制定科学的投资策略，并建立有效的风险防控机制。
在支出方面，加强管理和优化支出结构至关重要。
首先，要建立严格的养老金领取资格审核制度，防止冒领、骗领养老金的情况发生。
同时，结合人口老龄化趋势，合理调整养老金的发放标准和调整机制，既要保障退休人员的基本生活，又要避免过度支出造成基金压力过大。
在医疗保障方面，推进医保支付方式改革，加强对医疗机构的监管，控制医疗费用的不合理增长。
通过建立医保智能监控系统，对医疗服务行为进行实时监控，杜绝过度医疗、浪费医疗资源的现象。
失业保险方面，要加强对失业人员的就业培训和职业介绍，促进失业人员尽快重新就业，减少失业救济金的支出。
社会保险基金收支平衡
社会保险基金收支平衡随着社会的发展和人口的老龄化，社会保险基金的收支平衡问题日益引起人们的关注。
本文将就社会保险基金收支平衡问题，从收入和支出两个方面进行探讨，以期对该问题有进一步的了解和认识。
一、社会保险基金的收入来源社会保险基金的收入主要来自于以下几个方面：1.单位和个人缴费：按照国家规定，雇主和雇员需要根据工资总额的一定比例缴纳社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
这是社会保险基金最主要的收入来源之一。
2.政府补贴：为了保障特定群体的权益，政府会根据相关政策和法规给予社会保险基金一定的财政补贴。
这些补贴主要用于弥补基金收入不足的情况，以保证基金的正常运转。
3.投资收益：社会保险基金也可以通过投资运作获得一定的收益，如购买国债、股票等。
这些投资收益可以增加基金的总收入，并为基金的平衡提供一定的帮助。
二、社会保险基金的支出项目社会保险基金的支出主要涉及以下几个方面：1.养老金支出：随着人口老龄化趋势的加剧，养老金支出成为社会保险基金支出的重要项目之一。
根据国家规定，符合条件的退休人员可以获得一定的养老金，以保障其基本生活。
2.医疗保险支出：社会保险基金还需要支付医疗保险费用，以保证参保人员在患病就医时能够得到必要的医疗救助。
这包括住院费用、门诊费用等。
3.失业保险支出：对于失业人员来说，社会保险基金也提供一定的失业保险金，并给予一定的再就业培训和援助，以减轻其经济负担。
4.其他支出：社会保险基金还需要支付一些其他项目的费用，如工伤保险金、生育保险金等。
三、社会保险基金收支平衡的挑战和对策社会保险基金收支平衡问题面临以下一些挑战：1.人口老龄化：随着人口老龄化的加剧，养老金支出不断增加，给社会保险基金带来压力。
为了解决这个问题，可以通过适当提高退休年龄、延缓领取养老金等方式来平衡收支。
2.就业状况：就业状况的好坏也直接影响着社会保险基金的收支平衡。
增加就业机会、提高就业率，可以增加社会保险基金的收入，减轻其负担。
第4章 社会保障基金
（四）按基金是否有积累划分
• 现收现付模式：社会保险机构按以支定收的原则筹资，即 雇主和雇员（或雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率） 缴纳保险费（或税）。以支定收，不留积累。 • 完全积累模式：劳动者一生中的代内收入再分配，也就是 个人帐户制度。个人帐户是从职工参加工作起，按工资总 额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴 纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金， 其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按 月按用途领取。 • 部分积累模式：是上述两种模式的整合，根据分阶段收支 平衡的原则筹资。我国养老保险制度改革初期提出“以支 定收，略有节余，留有部分积累”的原则，即此种模式。
2.强制性征缴形成的社会保障基金：
– 是指政府依法强制要求雇主、雇员或规定范围的国 民，缴纳社会保障税、费形成的社会保障基金。 – 如：各种社会保险基金、住房公积金等。
3.多元组合形成的社会保障基金：
– 指国家和政府通过多种渠道筹集到的社会保障基金。 这些渠道包括：财政拨款、向受助者收费、接受社会 捐赠、发行福利彩票等。 – 如：社会福利基金。
3.广州将大幅降低企业失业保险缴费比例：中广网 08-12-10 • 从明年（2009）1月份起，广州将大幅降低企业失 业保险的缴费比例，以减轻企业特别是劳动密集型 企业的负担。 • 按照目前的规定，失业保险金企业和个人的缴交比 例分别为2％和1％。明年1月1号以后，缴纳比例 将调整为0.2％和0.1％。以一位月薪3000元的企业 职工为例，企业现在每月需为他缴纳60元，个人要 交30元的失业保险，而明年1月1号以后，缴纳的 保险金数额降低为企业6元，个人3元。一家公司负 责人告诉记者：“当然好啊，一年下来我们企业也 可以省好多钱呢，我们企业肯定欢迎这个措施的。”
社会保障基金管理第四章-社会保险基金投资的营运与管理概要
养老保险基金投资规定：政府债券高限为50%，地方债
券高限为15%，国内私营企业长期债券高限为28%，
阿
国内私营企业短期债券高限为14%，地方银行储蓄存
根
款高限为28%，国内公司股票高限为35%，国内共同
社会保险基金运营的流动性是指投资资产转变为 现金的难易程度和速度。
对于具有专款专用和应急性特点的社会保险基金来 说，运营的流动性十分重要。不同的投资对流动性 的要求是不同的。完全积累的养老金投资对流动性 的要求相对较低。
在社会保险基金中，应有一部分资金投资于短期投资 产品（如储蓄），以保证基金的流动性。
（二）政府债券在所有国家都是社会保险 基金的重要投资工具
（三）政府对社会保险基金投资进行监管
第二十五页，编辑于星期二：点 十八分。
部分发展中国家社会保障基金投资组合的规定
国家
法律允许的投资组合
养老保险基金投资规定：储备金1%，商业票据不得超 过10%，公司股票最高不得超过10%，房地产投资最 高为10%，政府债券最高为50%，银行负债、抵押贷
第四节 社会保险基金的投资营运
一、两种管理模式的比较 社会保险基金的管理，可以分为政府集中
管理和私人分散管理两种模式。 现收现付——政府管理 完全积累——政府管理 (新加坡和马来西亚)
和私人管理 (智利)。 多数OECD国家第二层次的私人养老金计划
第九页，编辑于星期二：点 十八分。
(四)偿付能力风险
偿付能力风险是指基金管理公司由于经营 不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付 委托人的应计债权的风险。
第四章公共财政与社会保障
（ 3）
H：工资收入总额占国内生产总值的比重
该公式是公式2的的进一步推进，用以测定国民经济的 生产和扩大再生产能否正常进行。这一比重过低，劳动者 的劳动收入未能得到基本保证，影响劳动者积极性甚至引 起劳动者反抗；这一比重过高，资金积累减少，影响生产 和扩大再生产。
将公式2和公式3结合在一起，得出：
②医疗保健保障不足，人口的身体素质降低，影响国民身 体素质提高； ③教育包括再就业培训受到影响，制约国民文化素质提高 和科技发展。
四、社会保障支出结构
如何研究支出结构？ 思路： 根据研究目的，首先需要分组，其次根据研究的需要， 分项目计算有关比重；最后，对有关数据做出说明，得出 结论。 分组：
社会保障水平有高低之分衡量方法可以从不同的角度范围基本含义公式微观层次社会成员享受社会保障经济待遇的高低程度收益给付社会工资水平之比社会成员享受社会保障经济待遇的高低程度收益给付社会工资水平之比政府角度社会保障支出政府财政支出宏观角度社会保障支出总额国内生产总值学术界广泛使用反映一国或地区社会保障发展的深度
2.S最小值的确定（min）
关键是确定Q的最小值。
Qmin=0.6Oamin+0.03Fmin+Emin+Jmin+M min 在涉及到相关指标Oa、F、E、J、M最小值的确 定时， Oa、F根据实际测定，其它参照国际经验 的最小值确定。
例如 我国1990-2000年的人口数据
1990 27.69 66.74 5.57 2000 22.89 70.15 6.96
第二节 社会保障支出理论
社会保障供给条件是决定社会保障资金筹集水
平的因素。从本质上说，社会保障的供给条件， 主要取决于国民经济总体发展水平，具体分析， 社会保障供给条件主要包括以下几个方面：国内 生产总值、财政收入、居民收入、社会保障基金 增值能力、国有固定资产的数量、社团和民间捐 赠等。
社会保障学 第四章 公共财政PPT课件
二、社会保障支出Hale Waihona Puke 构（一）社会保障支出结构的划分
世界各国社会保障支出结构分为三部分： 一是，面向劳动者的社会保障，如养老保险、医疗保险、 失业保险、工伤保险等社会保险项目； 二是，面向低收入者的社会保障，如对贫困、低收入者 的社会救济项目； 三是，面向全体社会成员的社会保障，如“从摇篮到坟 墓”的社会福利项目。
表4－2 社会保障分项支出上限比重 单位：％
（二）不同国家的社会保障支出结构
社会保障制度有保障型、福利型和储蓄型三种 模式，每种模式选取两个典型国家（保障型选 取美国和德国、福利型选取英国和瑞典、储蓄 型选取新加坡和智利），把六个国家的社会保 障分项支出数据进行整理，得出各国社会保障 分项支出占GDP的比重。
保的财政责任；
三是编制一揽子社会保障预算，把来自社保基金
的收支和来自政府公共预算安排的收支合为一体，全
面反映社保收支、节余投资及调剂资金的使用情况；
四是作为政府公共预算的二级预算，在编制政府
公共预算时，将社保资金收支单独划出，编制子预算
。
我国的学者看法
大体上有两种观点： 一是将社会保障预算作为政府公共预算
第四章 公共财政与社会 保障制度
低保标准
辽宁：城镇低保平均保障标准上调至370元/月; 农村低保平均保障标准上调至2448元/年。
第一节 公共财政与社会保障的相互关系
一、财政制度是社会保障制度运行的经济基础
（一）财政制度直接决定着社会保障分配的总量和结构 （二）财政制度是社会保障制度顺利实施的必要前提
的一个子预算存在，与公共预算之下的 经常预算和公共投资相并列，即作为政 府公共预算下的二级预算； 另一种是将社会保险预算与政府公共预 算和国有资本经营预算相并列，从而构 成平等结构的复式预算，即一揽子社会 保障预算
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概念
在职一代为自己的 退休缴费养老，基 金以个人账户的形 式存储，保持一生 收支平衡。
优点
⒈财务不受人口年龄结构的影 响。 ⒉缴费确定制，政府风险小。 ⒊激励作用强，效率高。 ⒋利于储蓄。
弊端
⒈缺乏再分配功能，影响社会 保险功能的发挥。
⒉个人帐户本身具有的风险：
• 退休基金压迫消费供给风险； • 通货膨胀风险； • 政治经济不稳定的风险； • 不确定因素造成的投资风险； • 长寿风险。
也即： 缴费率＝平均替代率×抚养比
⒉平衡式的影响因素
当人口趋于老龄化时， 抚养比的数值必然趋于 增大，从而现收现付的 缴费率也随之增大，即 社会保障制度的成本增
大。
⑴概括地说，缴费率与 平均替代率和抚养比分
别成正比关系：
当平均替代率不变时， 缴费率随抚养比的增大
而增大；
当抚养比不变时，缴费 率随平均替代率的增大
第一，自我负担 率低于制度负担 率是选择个人账 户积累制度的前
提；
（二）退休年龄影响经济竞争能力
其他条件不变，则退休年龄越早，全社会劳 动力成本越高，竞争能力越弱；
相反，退休年龄越高，全社会劳动力成本越 低，竞争能力越强。
（三）退休年龄影响劳动力市场
退休年龄越低，劳动力成本越高。 当劳动力的成本高于资本的成本时， 市场就会倾向于选择资本而不是劳 动力。
我国职工有一部分收入未纳 入缴费工资，特别是一些灰 色收入。这会产生两方面的 问题：
• 一是减少了保费收入； • 二是替代率虚假。
我国社会保险中缴费工资的确定
• 按照有关规定，我国社会保险的 缴费工资，从组成内容上看，按 国家统计局关于工资组成的规定 执行，具体包括包括工资、奖金、 津贴、补贴、加班加点工资、特 殊情况下支付的工资等收入之和。
• 从数量上看，企业缴费工资和个人缴费工资有所 差异。以企业职工基本养老保险为例：
• 对于企业，缴费工资指企业参保职工的工资总额。
• 对于个人，本人月平均工资低于当地职工平均工 资60％的，按当地职工月平均工资的60％缴费； 超过当地职工平均工资300％的，按当地职工月 平均工资的300％缴费，超过部分不记入缴费工 资基数，也不记入计发养老金的基数。
（五）退休年龄影响国民产出
早退休由于缩短雇员的工作寿命而增加 了闲暇的消费。对产出产生不利影响。
生产可能性曲线
上图的含义
在劳动力一定的情况下，减少工作小 时数会引起产量的减少，但这种减少 是在生产可能性曲线上移动（左图）。
早退休表示劳动资源的减少，他也会 引起产量的减少，这种减少是生产可
能性曲线向内移动的减少。
B ＝p／w，为平均替 代率，即退休金p与社 会平均工资w的比率；
D ＝b／E，为制度老 年抚养比，即受益人 口（b）与在职人口
（E）的比率。
公式的推导过程如下： 养老金缴费收入＝缴费率×缴费工资总额
＝缴费率×缴费职工人数×职工平均工资
养老金发放支出＝退休职工人数×平均养老金
令收支相等，可得出缴费率的表示式为：
区别
对于前者，如 果社会需求扩 大，老社会保险制度 收支平衡的几个特殊问题
(一)社会保险费(税)基与制度的收 支平衡关系
社会保险费基是工资总额。
保费收入＝劳动年龄人口×劳 动力参与率×制度覆盖率×平
均缴费工资×实征率×缴费
上述因素都影响保费收入。 这里要说的是关于平均缴费 工资问题。
⒊管理成本。巨额基金的管理
三、两种制度的结合
（一） 部分基
金制
（二） 问题
一、现收现付制财务平衡式及其影响因素
⒈平衡公式
C＝B·D
在职职工人均缴费 退休人员人均保险金 退休人员人数 在职职工平均工资 ＝在职职工平均工资额 ·在职职工人数
其中
C＝c／W， C为保费 率，是保费收入c与工
资总额W之比率；
征缴基数对社会保险费的影响分析
• ⒈基本公式 • 养老保险费＝缴费工资总额×费率
• Q＝P（W＋ΔW）×δ • 其中:Q—养老保险费；P—缴费职工人数；
W—平均工资；δ—费率;ΔW—平均工资变化 量； • 如果费率不变，缴费基数变化增加(减少)的社 会保险缴费为:
• ΔQ＝PΔW×δ
我国实际情况分析
而增大；
⑵更具体地说
制度内退休职工人数的增加和养老金水平的提高，会加大制度负 担；
替代率一定时，职工平均工资的增加，既增加养老基金，也增加 养老金，对制度是一把双刃剑。
缴费职工人数（覆盖率）的增加，短期内会减轻制度负担，但从 长期看，无助于制度负担的减轻，因为他迟早会成为退休职工。
⒊政策意义
社会保障制度设 计的任务，就是 通过调整缴费率、 平均替代率和抚 养比，使制度保
一、医疗保险基金收入决定的依据
影响医疗保险 基金收入的主
要变量：
1．工资水平。
2．参保率。
3．基金收缴 率。
4．统筹费率。
5．退休人员 比率及生命期
望值。
二、费率计算公式
医疗保险的缴费率可以通过以下公式计算出来： 缴费率（CR）＝医药补偿费被保＋险管人理工费资＋总必额要的储备金 在缴纳费用时，个人和用人单位可以按照相同的比例缴纳，也 可按照不同的比例缴纳。一般而言，用人单位缴纳的保险费往往 比个人多。 为了体现公平，各国一般都规定了医疗保险缴费工资的上限和 下限，即当工资达到下限水平时，才开始计算应缴纳的保险费， 而超过上限的工资，不再多收取保险费。
优点
⒈再分配功能强，具有明显的 公平性质
• ⑴年轻人向老年人的再分配。 • ⑵富人向穷人的再分配。 • ⑶在“生物回报率（人口增长率+实际
工资增长率）”大于市场利率的前提 下，可以实现代际之间的帕累托改进， 即在人口结构年轻和经济快速增长时， 现收现付制度是一个每代人都获利而 不受损的制度。。
优点
积累额
支付额
(3 ,4)
在积累制度下，退休时，基金的积累量必须与退休后所需 求的退休支出现值量相等，即式(1)与式(2)相等，如果利息 率与工资增长率相等的话，式(3)必须与式(4)相等。则所需 的缴费率为：
C＝B(m／n)
（二）平衡式的影响因素
⒈概括地说，在基金积累制度 下，制度缴费率与目标替代率 和自我负担率成正比。此外， 还要受基金收益率的影响。
关于退休年龄与劳动力市场的关系， 从企业的角度和宏观经济的角度看， 从近期效益的角度和长期效益的角 度看，所得的结论是会完全不同的。
（四）退休年龄影响消费和储蓄
退休年龄越高对退休金需求越小，则储 蓄率越高；高储蓄率则意味着高就业和 经济的高增长。相反，退休年龄越低则 退休金需求越大；退休金的增加必然导 致储蓄率的下降，储蓄率下降的结果是 失业率的上升和经济增长的减速。
• 工资的货币化程度问题(实物工资没有记入 工资)；
• 津、补贴问题（津、补贴没有记入工资）； • 瞒报问题（少报工资）。 • 有人估计，中国社会保险制度供款基数比
典型的市场经济国家的社会保险供款基数 在口径上少30%左右，即ΔW＝-0.3W， ΔQ＝-0.3 PWδ,也就是，中国的养老保险 实际缴费比应缴费少30%。
度负担率，即：
m／n＜R／E
中国的现实情况却正好相反，是自我负担系数大于制度 负担系数。
所以，在目前的人口结构下实行现行的退休年龄政策， 使得基金积累制度非常不经济。
在给付水平一定时，“统账”制度会比现收现付制度要 求更高的保费率。
(三)基金收益率与制度的收支平衡关系
基金的实际低收益率对统账制度产生了两重负效应：第一，基金收益率低于工资增长率，在理论上抽掉了部分积累制度 合理存在的基石，在实践上加重了制度的负担；第二，基金的贬值使原本不多的积累在通货膨胀的情况下，显得更少，加剧 了制度支付的困难。
(3)在利息率与工资增长率相同，且老年抚养比低于退休年数与 工作年数之比时，现收现付制度的供款率更低。
这些结论对一国社会保障财务制度的选择具有重要的理论 意义：
在人口老龄化发生和发展的情况下，当社会保障制度覆盖 下的老年抚养比高于甚至是大大高于自我负担率时，当利 息率至少高于GDP及总收入增长率时，基金积累财务制 度会比现收现付制度更有效，否则，基金制度是无效的。
如果给付水平与工资指数化的话，那么，m 年的 退休生涯在其开始年份的现值为： BW（1＋g）n[1＋11＋ ＋gr＋((11＋＋gr))22＋……＋((11＋ ＋gr))mm－ －11]
这里，n 为工作年份，m／n 为退休年数与工作年 数之比，我们称它为自我负担率，g、r、n、m 为常 数。
如果工资增长率与利率相等，则以上 两式可以分别简化为：
社会保障理论研究
赵俊康
山西财经大学公共管理学院
主要内容
社会保险基 金模式评析
养老保险基 金收支平衡
医疗保险基 金收支平衡
基金筹集 基金使用
现收现付
基金积累
社会统筹
现收现付—社会统 筹
——
个人帐户
——
基金积累—个人帐 户
一、现收现付—社会统筹制度
概念
由在职一代为同期已 经退休的一代缴费养 老，基金由已经退休 的人员共同使用，保 持当期（一年内）收 支平衡。
上式中：
• 1、管理费，即医疗保险业务管理方面的 费用。一般包括
• ⑴医疗保险机构人员的薪水、奖金、福 利开销，甚至包括一些直接提供医疗保 险服务的医生的薪水以及医疗设备的添 置和更新等费用。
⒉更具体地说：
养老金水平的提高会增加制度负担；
降低替代率会减轻制度负担；
增加劳动时间，减少退休后的时间，减低自我负 担率，对降低制度负担具有双倍的作用；
提高覆盖率、增加覆盖人数，对制度负担没有影 响。
基金收益率对制度负担具有重要意义。
⒊政策意义 ⑴退休年龄问题 ⑵基金投资问题 ⑶基金管理问题