20、企业发展能力分析(新编财务报表分析)
财务报表分析-第八章-企业发展能力分析.ppt
产规模的增长体现出来，所以企业营业增长能力 分析可以分为对销售增长的分析和对资产规模增 长的分析。
ko
第二节 企业竞争能力分析 一、企业竞争能力的含义
企业的竞争能力是指企业生产的 产品在品种、质量、成本、价格、交 货期和销售服务等方面能否胜过对手。 或者说，企业的竞争能力就是指参与 竞争的企业之间的实力对比。
④作用：通过计算和对比分析市场覆 盖率，可以考察企业产品现在行销的 地区，研究可能行销的地区，揭示产 品行销不广的原因，有利于企业扩大 竞争地域范围，开拓产品的新市场， 提高企业的竞争能力。
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2.产品竞争能力分析 （1）产品质量的竞争能力分析 产品质量的优劣是产品有无竞争
能力的首要条件。提高产品质量是提 高企业竞争能力的主要手段。
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【例题单选】在影响企业发展能力的因素 中（ ）是过去的决策和行为产生的结果 A.经营能力 B.人力资源 C.财务状况 D.企业制度
答案：C 解析：财务状况是过去的决策和行为
产生的结果，而其他因素则是影响企业未 来财务状况的动因。
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【例题多选】企业营业发展能力分析的内容包括 （） A.对净资产规模增长的分析 B.对利润增长的分析 C.对销售增长的分析 D.对股利增长的分析 E.对资产规模增长的分析
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二、企业竞争能力的分析内容 1、产品市场占有情况分析 （1）市场占有率的分析 ①市场占有率含义：是指在一定
时期、一定市场范围内，企业某种产 品的销售量占市场上同种商品销售量 的比重。
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②分析：利用市场占有率来说明企 业竞争能力的强弱，必须与竞争对手 进行对比分析。一般是将本企业的市 场占有率与主要竞争对手进行对比分 析。 ③影响因素：主要有市场需求状况、 竞争对手的实力和本企业产品的竞争 能力、生产规模等因素。
财务分析报告发展能力(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的持续发展，市场竞争日益激烈，企业的发展能力成为企业能否在市场中立足的关键。
财务分析报告作为一种评估企业财务状况和经营成果的重要工具，对于企业的发展能力分析具有重要意义。
本文将以某公司为例，对其财务报表进行分析，评估其发展能力。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为我国电子产品行业的重要企业之一。
近年来，公司业绩稳步提升，市场份额不断扩大。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析从资产负债表可以看出，某公司流动资产占总资产的比例较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
具体分析如下：①货币资金：某公司货币资金充足，可以满足日常经营和投资需求。
②应收账款：应收账款占比较高，需关注其回收风险。
③存货：存货周转率较高，说明公司存货管理较为合理。
（2）非流动资产分析①固定资产：固定资产占比较高，说明公司具有较强的生产能力。
②无形资产：无形资产占比相对较低，需关注公司创新能力和核心竞争力。
（3）负债分析①流动负债：流动负债占比较高，说明公司短期偿债压力较大。
②长期负债：长期负债占比较低，说明公司长期偿债能力较强。
2. 利润表分析（1）营业收入分析某公司营业收入逐年增长，说明公司市场竞争力较强。
（2）营业成本分析营业成本逐年增长，但增速低于营业收入，说明公司成本控制能力较好。
（3）期间费用分析期间费用占营业收入的比例相对稳定，说明公司费用控制能力较强。
（4）利润分析某公司净利润逐年增长，说明公司盈利能力较强。
四、发展能力分析1. 市场竞争能力某公司具有较强的市场竞争能力，主要体现在以下几个方面：（1）品牌知名度：公司产品在国内市场具有较高的知名度。
（2）产品质量：公司产品质量稳定，得到消费者认可。
（3）技术创新：公司持续加大研发投入，不断推出新产品。
2. 成本控制能力某公司具有较强的成本控制能力，主要体现在以下几个方面：（1）原材料采购：公司通过集中采购、供应商优化等方式降低原材料成本。
财务报表分析——企业发展能力
第八章企业发展能力分析第一节企业发展能力分析框架企业的政策环境、核心业务、经营能力、企业制度、人力资源、行业环境、财务状况等方面的因素都对企业的发展能力产生重要影响。
一、企业竞争能力分析一个企业的生存与发展归根结底决定于企业的竞争能力，因此企业竞争能力分析是企业发展能力分析的一项重要内容。
二、企业周期分析企业的发展过程总是呈现出一定的周期特征，处于不同周期阶段的企业的同一发展能力分析指标计算结果反映不同的发展能力。
三、企业发展能力财务比率分析（一）企业营业发展能力分析1、对销售增长的分析。
2、对资产规模增长的分析。
（对资产规模增长分析可以按资产的类别分别进行。
）（二）企业财务发展能力分析1、对净资产规模增长的分析。
2、对利润增长的分析。
3、对股利增长的分析。
第二节企业竞争能力分析企业的竞争能力是指企业生产的产品在品种、质量、成本、价格、交货期和销售服务等方面能否胜过对手。
一、产品市场占有情况分析（一）市场占有率分析市场占有率是反映企业市场占有情况的一个基本指标。
它是指在一定时期、一定市场范围内，企业某种产品的销售量占市场上同种商品销售量的比重。
影响市场占有率的因素很多，主要有市场需求状况、竞争对手的实力和本企业产品的竞争能力、生产规模等因素。
（二）市场覆盖率分析市场覆盖率是反映企业市场占有状况的又一主要指标。
市场覆盖率是指本企业某种产品行销的地区数占同种产品行销地区总数的比率。
影响企业市场覆盖率的主要因素有：不同地区的需求结构、经济发展水平、民族风俗习惯、竞争对手的实力、本企业产品的竞争能力以及地区经济封锁等因素。
二、产品竞争能力分析（一）产品质量的竞争能力分析产品质量的优劣是产品有无竞争能力的首要条件。
提高产品质量是提高企业竞争能力的主要手段。
（二）产品品种的竞争能力分析（三）产品成本和价格的竞争能力分析（四）产品售后服务的竞争能力分析售后服务的好坏直接影响企业的信誉，影响企业的产品销售。
强化服务质量，也是提高企业竞争能力的重要手段。
《新编财务报表分析》（第五版）练习题及参考答案精品
《新编财务报表分析》（第五版）练习题及参考答案项目一认知财务报表分析一、单项选择题1．Ａ2．Ｃ3．Ｃ4．Ｃ5．Ｂ6．Ｃ7．Ｄ8．Ｃ9．Ｂ10．Ｃ二、多项选择题1．ABCD2．ABD3．AC4．ABD5．ABD6．ABC三、判断题1．正确。
2．错误。
财务报表分析的第一个阶段是收集与整理分析信息。
第一个步骤是明确财务分析目的。
3．错误。
财务指标分析包括财务比率分析和其他非比率指标的分析，如比较分析法对利润额增减情况进行分析属于非比率指标分析。
4．正确。
5．错误。
在财务报表分析中，将通过对比两期或连续数期财务报表中的相同指标，以说明企业财务状况或经营成果变动趋势的方法称为趋势分析法。
6．错误。
比率分析法一般不能综合反映比率与计算它的会计报表之间的联系，因为比率通常只反映两个指标之间的关系。
7．正确。
8．正确。
9．正确。
10．错误。
差额计算法是连环替代法的简化形式。
连环替代法应用中应注意的问题，差额计算法都应考虑，包括替代顺序问题。
11．错误。
因素分析法的替代顺序必须依次进行，不能交换顺序。
12．错误。
环比动态比率，是以每一分析期的数据与上期数据相比较计算出来的动态比率。
四、计算分析题1．（1）确定分析对象产品销售收入实际数－产品销售收入计划数=1056－1000=56（万元）（2）建立分析模型产品销售收入=销售数量×销售单价（3）进行因素分析销售数量变动的影响值=（220－200）×5=100（万元）销售单价变动的影响值=220×（4.8－5）=-44（万元）两个因素共同影响的结果：100－44=56（万元）升的态势，但从环比发展速度和增长速度来看，其上升的步伐正在逐渐放慢。
3．因素分析法：（1）确定分析对象材料消耗总额实际数－材料消耗总额计划数=135000－112000=23000（元）（2）建立分析模型材料消耗总额=产品产量×单位产品材料消耗量×材料单价（3）进行因素分析计划数：280×50×8=112000（元）……………………①替换一：300×50×8=120000（元）……………………②替换二：300×45×8=108000（元）……………………③替换三：300×45×10=135000（元）…………………④②－①=120000－112000=8000（元）………………产品产量变动的影响③－②=108000－120000=-12000（元）…单位产品材料消耗变动的影响④－③=135000－108000=27000（元）…………材料单价变动的影响三个因素共同的影响值=8000－12000+27000=23000（元）（4）分析评价材料消耗总额超出计划23000元，其变动受三个因素的影响，其中产品产量增加使材料消耗总额增加8000元，这种增加是正常的；单位产品材料消耗的下降使材料消耗总额下降了12000元，这是利好消息，说明企业要么进行了技术革新，要么在节支方面颇有成效；材料单价上升使材料消耗总额上升了27000元，这一变动应作具体分析，分析其到底是市场价格上涨所致还是采购成本控制不力所致。
公司财务报告分析及评价(3篇)
第1篇一、前言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要工具。
通过对公司财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率以及未来发展趋势等。
本文将对某公司2021年度的财务报告进行详细分析及评价。
二、公司概况某公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业，市场份额逐年上升。
以下是该公司2021年度财务报告的主要分析及评价。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产分析（1）流动资产分析2021年，公司流动资产总额为100亿元，较上年增长20%。
其中，货币资金为10亿元，较上年增长10%；应收账款为20亿元，较上年增长15%；存货为30亿元，较上年增长10%。
（2）非流动资产分析2021年，公司非流动资产总额为50亿元，较上年增长15%。
其中，固定资产为30亿元，较上年增长10%；无形资产为10亿元，较上年增长20%；长期投资为10亿元，较上年增长5%。
2. 负债分析（1）流动负债分析2021年，公司流动负债总额为80亿元，较上年增长25%。
其中，短期借款为20亿元，较上年增长10%；应付账款为30亿元，较上年增长15%；其他流动负债为30亿元，较上年增长20%。
（2）非流动负债分析2021年，公司非流动负债总额为20亿元，较上年增长10%。
其中，长期借款为10亿元，较上年增长5%；递延所得税负债为5亿元，较上年增长10%；其他非流动负债为5亿元，较上年增长10%。
3. 股东权益分析2021年，公司股东权益总额为60亿元，较上年增长10%。
其中，实收资本为40亿元，较上年增长5%；资本公积为10亿元，较上年增长10%；盈余公积为5亿元，较上年增长5%；未分配利润为5亿元，较上年增长5%。
（二）利润表分析1. 营业收入分析2021年，公司营业收入为120亿元，较上年增长30%。
其中，主营业务收入为100亿元，较上年增长25%；其他业务收入为20亿元，较上年增长40%。
财务报告的能力指标分析(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要手段。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、政府部门等利益相关者可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等，从而作出相应的决策。
本文将从能力指标的角度，对财务报告进行分析，以期为财务报告的编制和阅读提供一定的参考。
二、财务报告能力指标概述1. 盈利能力指标盈利能力是企业财务报告的核心指标，反映了企业获取利润的能力。
常用的盈利能力指标包括：（1）净利润率：净利润与营业收入的比率，反映了企业获取净利润的能力。
（2）毛利率：毛利润与营业收入的比率，反映了企业产品或服务的盈利能力。
（3）净资产收益率（ROE）：净利润与净资产的比率，反映了企业利用自有资本的盈利能力。
2. 偿债能力指标偿债能力是企业偿还债务的能力，反映了企业财务风险的大小。
常用的偿债能力指标包括：（1）流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映了企业短期偿债能力。
（2）速动比率：速动资产与流动负债的比率，反映了企业短期偿债能力。
（3）资产负债率：负债总额与资产总额的比率，反映了企业长期偿债能力。
3. 运营效率指标运营效率是企业运用资产和人力资源的能力，反映了企业生产经营的效率。
常用的运营效率指标包括：（1）总资产周转率：营业收入与总资产的比率，反映了企业资产运用效率。
（2）存货周转率：营业成本与存货平均余额的比率，反映了企业存货管理效率。
（3）应收账款周转率：营业收入与应收账款平均余额的比率，反映了企业应收账款回收效率。
三、财务报告能力指标分析1. 盈利能力分析通过对企业财务报告中的盈利能力指标进行分析，可以了解企业的盈利能力状况。
以下是对几个盈利能力指标的分析：（1）净利润率：分析净利润率的变化趋势，可以了解企业盈利能力的稳定性。
如果净利润率逐年上升，说明企业盈利能力较强；反之，则说明企业盈利能力较弱。
（2）毛利率：分析毛利率的变化趋势，可以了解企业产品或服务的盈利能力。
企业财务能力分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对XX企业的财务状况进行全面分析，评估其财务能力，为企业管理层提供决策参考。
报告将从企业财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析、盈利能力分析、偿债能力分析、运营能力分析等方面进行深入探讨。
二、企业概况XX企业成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提高。
截至20XX年底，企业资产总额为XX亿元，负债总额为XX亿元，净资产为XX亿元。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至20XX年底，企业资产总额为XX亿元，其中流动资产占XX%，非流动资产占XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
（2）负债结构分析截至20XX年底，企业负债总额为XX亿元，其中流动负债占XX%，非流动负债占XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
2. 利润表分析（1）收入分析20XX年，企业营业收入为XX亿元，同比增长XX%；营业成本为XX亿元，同比增长XX%；毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
（2）费用分析20XX年，企业期间费用总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元。
（3）利润分析20XX年，企业净利润为XX亿元，同比增长XX%。
其中，营业利润为XX亿元，同比增长XX%；利润总额为XX亿元，同比增长XX%。
四、财务比率分析1. 盈利能力分析（1）毛利率XX企业毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点，表明企业盈利能力有所增强。
（2）净利率XX企业净利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点，表明企业盈利能力较强。
2. 偿债能力分析（1）流动比率XX企业流动比率为XX，表明企业短期偿债能力较强。
（2）速动比率XX企业速动比率为XX，表明企业短期偿债能力较强。
财务报告发展能力分析
财务报告发展能力分析1. 引言财务报告是企业对外披露财务情况的重要手段，也是投资者了解企业健康状况和发展能力的重要依据。
本文将通过分析财务报告中的关键指标，对企业的发展能力进行评估。
2. 财务指标分析2.1 资产负债表分析资产负债表反映了企业在一定时点上的资产、负债和所有者权益的情况，是评估企业发展能力的重要指标之一。
具体指标包括： - 资产负债率：资产负债率越低，企业的发展能力越强。
- 流动比率：流动比率越高，企业的偿债能力越强，发展能力也越强。
- 速动比率：速动比率判断企业的短期偿债能力是否良好，对企业发展能力的评估也有一定的参考价值。
2.2 利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润情况，是评估企业盈利能力和发展能力的重要依据。
具体指标包括： - 销售收入增长率：销售收入增长率越高，企业的发展能力越强。
- 毛利率：毛利率反映企业的生产经营能力和盈利能力。
- 净利润率：净利润率反映企业盈利能力和发展能力，越高越好。
2.3 现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是评估企业现金流动性和发展能力的重要指标。
具体指标包括： - 经营活动现金流量净额：反映企业经营活动的现金流入和流出情况，对企业的发展能力有重要影响。
- 投资活动现金流量净额：反映企业投资活动的现金流入和流出情况，对企业的发展能力有一定影响。
- 筹资活动现金流量净额：反映企业筹资活动的现金流入和流出情况，对企业的发展能力也有一定影响。
3. 发展能力分析通过对财务指标的分析，可以综合评估企业的发展能力。
3.1 资产负债表分析资产负债表中的资产负债率、流动比率和速动比率等指标反映了企业的偿债能力和资金运作能力。
较低的资产负债率和较高的流动比率和速动比率说明企业具备较强的发展能力。
3.2 利润表分析利润表中的销售收入增长率、毛利率和净利润率等指标反映了企业的盈利能力和经营效益。
较高的销售收入增长率、毛利率和净利润率说明企业具备较强的发展能力。
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1.企业营业发展能力分析
（2）三年销售（营业）平均增长率
销售（营业）增长率可能受到销售（营业）短期
波动对指标产生的影响，为消除这种影响，实务中一 般计算三年销售（营业）平均增长率。
1.企业营业发展能力分析
（2）固定资产成新率
固定资产成新率是企业当期平均固定资产净值同平均固定资产 原值的比率。该指标反映了企业所拥有的固定资产的新旧程度，体 现了企业固定资产更新的快慢和持续发展的能力。
固定资产成新率 =平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%
分析要点：
第一，运用该指标分析固定资产新旧程度时，应剔除企业应提未 提折旧对房屋、机器设备等对固定资产真实状况的影响。
第二，在进行固定资产成新率指标的企业间比较时，要注意不同 折旧方法对固定资产成新率的影响，加速折旧法下固定资产成新率 要低于直线法折旧下的固定资产成新率。
第三，固定资产成新率受周期影响较大，一个处于发展期的企 业与一个处于衰退期的企业的固定资产成新率会明显不同。
2.企业财务发展能力分析
2.1 资本扩张指标
1.企业发展能力分析的目的
（一）发展能力分析的目的主要体现在： （1）对于股东而言，可以通过发展能力分析衡
量企业创造股东价值的程度，从而为采取下一步 战略行动提供依据。
（2）对于潜在的投资者而言，可以通过发展能 力分析评价企业的成长性，从而选择合适的目标， 做出正确的投资决策。
（3）对于经营者而言，可以通过发展能力分析 发现影响企业未来发展的关键因素，从而采取正 确的经营策略和财务策略促进企业可持续发展。
项目八 企业发展能力分析
任务2：掌握企业发展能力财务比率分析
衡量企业发展能力的指标主要有：销售收入 增长率、总资产增长率、营业利润增长率、资本 保值增值率和资本积累率等。
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财务报表分析
1.企业营业发展能力分析
1.1 销售增长指标 （1）销售（营业）增长率
销售（营业）增长率是指企业本年销售（营 业）收入增长额同上年销售（营业）收入总额 的比率。
（1）资本积累率
资本积累率是企业本年所有者权益增长额与年初所有 者权益的比率。它反映企业当年资本的积累能力，是评价 企业发展潜力的重要指标。
资本积累率 =本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 分析要点：
该指标应大于0，则指标值越高表明企业的资本积累越 多，应付风险、持续发展的能力就越大；该指标若为负值， 表明企业资本受到侵蚀，所有者权益受到损害，应予以充 分重视。
项目八 企业发展目的和内容 2、掌握企业发展能力财务比率分析的各 项指标计算及其分析。
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财务报表分析
项目八 企业发展能力分析
任务1：了解企业发展能力分析的 目的和内容
财务报LO表G分析 O
第二，要判断企业在销售方面是否具有良好的成长性， 必须分析销售增长是否具有效益性。正常情况下，一个企 业的销售（营业）增长率应高于其资产增长率，只有在这 种情况下，才能说明企业在销售方面具有良好的成长性。
第三，要全面、正确地分析和判断一个企业营业收入的 增长趋势和增长水平，必须将企业不同时期的销售增长率 加以比较和分析。
销售（营业）增长率 =本年销售（营业）收入增长额/上年销售 （营业）收入总额×100%
1.企业营业发展能力分析
销售增长率分析要点：
第一，该指标若大于0，表明企业本年的销售（营业） 收入有所增长，指标值越高，表明增长速度越快，企业市 场前景越好；若该指标小于0，则表明企业或是产品不适 销对路、质次价高，或是在售后服务方面存在问题，产品 销售不出去，市场份额萎缩。
第二，需要正确分析企业资产增长的来源。从企业自身的 角度看，企业资产的增长应该主要取决于企业盈利的增加。
第三，为全面认识企业资产规模的增长趋势和增长水平， 应将企业不同时期的资产增长率加以对比。因为一个健康的 处于成长期的企业，其资产规模应该是不断增长的，如果时 增时减，则反映出企业的经营业务并不稳定，同时也说明企 业并不具备良好的发展能力。
（4）对于债权人而言，可以通过发展能力分析 判断企业未来盈利能力，从而做出正确的信贷决 策。
2.企业发展能力分析的内容
2.1 企业竞争能力分析
一个企业的生存于发展归根结底取决于企业的竞争能力，因此企业竞争 能力分析是企业发展能力分析的一项重要内容。企业竞争能力集中表现为 企业产品的市场占有率和产品的竞争能力，同时在分析企业竞争力时还应 对企业嗦采取的竞争策略进行分析。
三年销售（营业）平均增长率=
（ 年末营业收入总额
-1）×100%
3
三年前年末营业收入总额
利用该指标能够反映企业的销售（营业）增长趋势 和稳定程度，较好地体现企业的发展状况和发展能力， 避免因少数年份销售（营业）收入不正常增长而对企 业发展潜力的错误判断。
1.企业营业发展能力分析
1.2 资产增长指标 （1）资产规模增长指标
2.2 企业周期分析
企业的发展过程总是呈现一定的周期特征，同一企业处于不同周期阶段的同一发 展能力指标计算结果反映不同的发展能力。
2.3 企业发展能力财务比率分析
（1）企业营业发展能力分析
1、对销售增长的分析 2、对资产规模增长的分析
（2）企业财务发展能力分析
1、对净资产规模规模增长的分析 2、对利润增长的分析 3、对股利增长的分析
总资产增长率是指本年总资产增长额同年 初（即上年末）资产总额的比率，该指标是从 企业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力， 表明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。
总资产增长率 =本年总资产增长额/年初资产总额×100%
1.企业营业发展能力分析
总资产增长率分析要点：
第一，一般来说该指标越高，表明企业一个经营周期内资 产经营规模扩张的速度越快。但企业总资产增长率高并不意 味着企业的资产规模就一定适当，只有在一个企业的销售增 长、利润增长超过资产规模增长的情况下，这种资产规模增 长才属于效益型增长。