第三章购买性支出
购买性支出--经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第三章第一节讲义2
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中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第三章第一节讲义2
购买性支出
2.政府财政投资的决策标准
【例题1·单选题】（2011年）投资乘数反映的是（ ）。
A.投资与收入的关系
B.基础投资与产业规模的关系
C.原始投资与后续投资的关系
D.投资与储蓄的关系
[答疑编号502556030106]
『正确答案』A
『答案解析』本题对投资乘数的理解。
投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。
【例题2·多选题】政府投资具有的特点是（ ）。
A.强调投资的经济效益
B.财力雄厚
C.可以提高国民经济的整体效益
D.可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目
E.可以投资大型项目
[答疑编号502556030107]
『正确答案』BCDE
『答案解析』强调政府投资的经济效益不属于政府投资具有的特点。
【例题3·多选题】（2007年）政府投资的决策标准主要有（ ）。
A.资本—产出比率最小化标准
B.资本—产出比率最大化标准
C.资本—劳动力最大化标准
D.就业创造标准
E.资本—技术最大化标准
[答疑编号502556030108]
『正确答案』ACD
『答案解析』政府投资的决策标准主要有资本—产出比率最小化标准、资本—劳动力最大化标准和就业创造标准。
（二）基础设施投资
1.基础设施投资的性质。
财政学 第三章 财政支出规模与结构分析
财政支出规模与结构分析
经常性支出
财政投资性支出
转移性支出
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3.财政支出增长边际倾向，以MGP表示。表 示财政支出增长额与GDP增长额之间的关系。
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二、财政支出规模发展变化的一般趋势 （一）瓦格纳法则 19世纪德国经济学家阿道夫· 瓦格纳（Adolf Wagner）最早提出财政支出扩张论，他的研 究成果被后人称为“瓦格纳法则”。 其含义为：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP的比重也相应随之提高。（见图3-1所示）
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转移性支出则直接表现为资金无偿的、单方面 转移。如价格补贴、社会福利支出和债务支出 等。 其共同点是：财政付出了资金，却无任何所得， 这里不存在等价交换的问题。 它直接影响货币收入在各非政府经济主体之间 的分配，间接影响产品和劳务的供求关系。 它体现了政府的非市场性再分配活动。
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（二）资本性支出 是指用于购买或生产使用年限在一年以上的耐 用品所需的支出。 这种支出的明显特点是：它们的耗费的结果将 形成供一年以上的长期使用的固定资产。 所以，资本性支出不能全部视为当期公共物品 的成本。与此相对应，资本性支出的一部分应 当在当期得到补偿，而大部分应分摊到未来的 使用期限之中。 资本性支出的补偿方式有两种：一是税收，意 味着本期享用的公共物品，本期付出代价；二 是国债，意味着未来享用的公共物品，未来时 期付出代价。
《财政学》购买性支出(购买性支出概述)
主题讨论：购买性支出“购买什么”？所谓购买性支出，是指政府按照等价交换原则，在市场上购买商品和劳务的支出。
购买性支出包括政府部门的消费支出和投资支出，前者如国防支出、行政管理支出，后者如各级政府的公共投资支出。
一、谁来购买？要搞清楚购买性支出购买什么？先要搞清楚谁来购买。
财政支出是政府花出去的，构成政府的是政府各部门，因此财政支出由政府各部门花出去。
政府各部门是购买的主体。
要了解政府部门支出、购买的情况，就要了解政府的部门预算。
二、部门预算第三章学习单元2里介绍了查阅我国政府部门预算的方式，下图是我国财政部2018年部门预算（决算）的一部分。
从上图来看，除“对个人和家庭的补助支出”属于转移性支出外，其他支出都属于购买性支出，其中“工资福利支出”属于购买劳务，“商品和服务支出”、“资本性支出”都属于购买各种商品和服务，但是前者不形成资产，后者要形成资产。
三、政府消费支出和政府投资支出（1）政府消费支出。
政府消费和私人消费不同，私人消费主要是用于私人目的，政府消费通常是为了公共目的，所以政府消费支出也称为公共消费支出。
公共消费支出是指财政为满足公共需要用于公共消费性商品和劳务的支出。
公共消费支出主要包括：(1)一般公共服务支出，主要用于立法活动、一般行政管理和外交事务；(2)公共秩序与安全支出，指对司法、警察、消防和监督等机构的拨款；(3)国防支出，主要用于维持武装力量；（4）文教、科学、卫生事业支出。
对于“政府文教科学卫生支出”的消费性质稍有争议，有观点认为文教科学卫生支出虽然不会形成有形的资产，但是会提高人的素质，会形成人力资产。
公共消费支出的特点主要表现在两个方面：第一，公共消费支出的使用并不形成任何资产；第二，就其本质来说，公共消费支出满足的是纯公共需要，这是财政存在的主要依据。
（2）政府投资支出。
政府投资和私人投资也不一样，私人投资更多取决于投资项目的盈利预期，政府投资因为资金来源的成本低（税收）以及政府的属性（非营利性组织），政府投资更多涉足具有社会效益的投资项目。
第三章财政支出规模与结构分析
（二）支出经济分类
支出经济分类主要反映政府支出的经济性质 和具体用途，分设类、款两级 1、工资福利支出。分设11款。 2、商品和服务支出。分设25款。 3、对个人和家庭的补助。分设9款。 4、对企事业单位的补贴。分设5款 。 5、转移支付。分设4款。 6、赠与。分设3款。 7、债务利息支出。分设6款。 8、资本性支出。分设9款。 9、贷款及产权参股。分设4款。 10、债务还本支出。下设1款：债务还本。 11、未划分的支出。分设5款：预备费、预 留、补充社保基金、未划分的项目支出、其他。
瓦格纳法则（Wagner’s Law） 皮科克（Peacock）与怀斯曼 （Wisemen）的替代——规模效应 理论 马斯格雷夫和罗斯托 （W.W.Rostow)的经济发展阶段论。 我国财政支出规模发展变化的特殊 性 影响财政支出规模的因素分析
（一）影响财政支出规模的宏观因素分析 ⒈经济性因素 经济发展水平 经济体制 中长期发展战略和当前经济政策 ⒉政治性因素 政局是否稳定 政体结构和行政效率 政府的经济干预政策 ⒊社会性因素 （二）影响财政支出规模的微观因素 （三）政治决策程序
复习思考题
一、基本概念 购买性支出 转移性支出 瓦格纳法则 财政支出增长弹性系数 二、基本理论 1、财政支出按不同标准所进行的分类 2、财政支出按经济性质分类及其对经济 分析的意义 3、影响财政支出规模的宏观因素
第四章 社会消费性支出
—— 购买性支出之一
本章主要内容：
社会消费性支出的性质 行政管理费和国防费 文科卫支出
第三节
财政支出结构分析
政府职能与财政支出结构
政府的经济管理职能和社会管理职能——经 济管理支出和社会管理支出 财政支出的经济性质与财政支出结构 购买性支出－资源配置职能 转移性支出－收入再分配职能
第三章：财政支出规模与机构分析
官僚－－是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的
代理集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部 门
第三节 财政支出的规模
（二）一般趋势
一方面，随着人均国民收入的增长而上升，
达到一定水平则相应稳定；
另一方面，由于各国国情不同，因而不同国 家以及不同国家的不同发展时期这一比重的高 低也是不同的 （见附图2－1分析）
第二节：财政支出的原则
财政支出的效益性原则包括三个层次： 一是社会资源在政府和非政府之间的配置； 二是社会资源在各个部门之间的配置； 三是社会资源在各个地区之间的配置。 实现以最小的支出获得最大的收益。
第二节：财政支出的原则
二、公平性原则（但不是平均主义）
（一）定义 财政支出所产生的利益应该在全体公民中公平分 配，恰当的满足各阶层公民的需要。 （二）体现在 1、通过财政支出政策缩小贫富差距，达到收入分 配公平。 2、保证公民平等的享有政府提供的公共产品和公 共服务。
第一节：财政支出的分类
（二）转移性支出：
是指财政资金无偿地、单方面地转移，政府不能 从中获取相应的商品和服务。这类支出主要包括社会 保险支出、抚恤、救济、债务支出等。其特点是：财 政支出未得到等价的补偿，即政府付出资金，却无任 何所得。 这类支出是否形成对市场的压力取决于获得支出 的企业和个人是否进一步将所获得的货币使用出去。 从财政支出环节看它并未形成市场需求。
第一节：财政支出的分类
（三） 这种划分的经济意义
1、购买支出对资源配置有直接影响，对收入分配只有 间接影响，而转移支出则相反。 2、购买支出体现的财政活动对政府形成较强的效益约 束，而转移支出的效益约束较弱。 3、结论： （1）在财政支出总额中，购买支出所占比重大时，政 府活动对生产和就业的影响就大些，政府执行资源配置的职 能较强； （2）当转移支出所占的比重大些，政府执行收入分配 的职能较强。
财政学重点
导论：1.社会公共需要I.概念：是指提供生活的社会环境和生产经营外部条件等方面的需要。
II.范围：完全的社会公共需要（政治职能）；准社会公共需要（社会职能）；视同社会公共需要（经济职能）2.公共物品I.概念：为整个社会全体成员共同消费、共同受益的特殊物品或服务。
II.特征：非竞争性、非排他性。
III.私人物品通过市场价格竞争机制提供，公共物品通过政府提供。
3.财政I.概念：财政是国家或政府为满足社会公共需要，以国家或政府为主体的，对一部分社会产品进行集中分配的经济活动。
II.特征：分配主体：国家或政府。
分配客体：一部分社会产品或国民收入。
分配目的：满足社会公共需要。
（国家主体性是最本质的内涵和特征）4.公共财政I.概念：在市场经济条件下，为满足社会公共需要而进行的政府收支活动和财政运行机制。
（与市场经济对应的特有的）II.特征：弥补市场失灵；公平；非营利性；法制化。
第一章：财政的职能1.资源I.概念：用于生产商品和劳务的投入物，也称生产要素，是社会经济发展的基本物质条件。
II.基本特征：稀缺。
2.资源配置I.概念：即资源的组合，运用有限的资源，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目的。
II.目的：用最少的资源，生产出最适用的商品和劳务，获取最佳效益。
III.市场在资源配置领域失灵的表现：公共物品、外部效应（外溢性）、自然垄断。
IV.政府干预手段：（1）行政手段：公共管制，制定公共物品价格。
（2）经济手段：财政的资源配置职能。
3.财政的资源配置职能I.概念：通过各种财政手段，对社会经济资源进行合理调配，实现资源合理化以及经济效益和社会效益最大化的动态过程。
II.内容（范围）：（1）直接分配。
（2）宏观调节（地区之间→合理的地区生产力布局；产业→合理的产业结构；政府部门与非政府部门→合理的公共物品与私人物品提供结构；政府内部→合理的资本品与消费品供应结构）III.机制或手段：（1）财政收入手段：税收、利润上缴、国债。
财政学概论课后习题及答案、课件PPT 蔡汉波 第 第三章 购买性支出
二、单项选择题 1.C 2.C 3.B 4.C 5.C 6.C 三、多项选择题 1.ＡＢＣＤ ２．ＡＤ 3.BCD 4.ACD 5.ABCD 6.ABCD 四、判断改错题 1．（N）财政对事业性支出提供的服务主要是混合公共 产品。 2．（N）财政支出中的行政管理支出是指权力机关和行 政管理机关的经费支出。 3．（N）在市场经济制度下，政府投资主要用于公共工 程和基础设施项目投资。 4. （N）基本医疗是一种混合产品，政府免费会造成大量 的浪费。 5. （N）从长期观察，财政支出规模与行政管理费规模应 呈正相关的关系。
1．农业投资的意义 （1）农业不只是提供人类赖以生存的物 质资料和工业原料的产业部门，而且具有 环境保护功能的特殊作用。 （2）农业的现代化与农业劳动生产率的 提高是我国工业化的起点与基础。 （3）农业的稳定发展、农业结构的优化 与农业生产者收入水平的稳步提高，是国 民经济持续、快速和健康发展的基础。
财政学第三章练习题答案 一、名词解释 1、购买性支出：购买性支出，是指由政府及其职能部门直接用于购 买商品和劳务的支出，它是政府自身直接实现的支出，一般用于维持 国家机器运转和其他行政事业开支，在形式上是以政府为购买主体直 接与商品和劳务相交换。这类支出反映了公共部门占用社会资源的要 求，公共部门运用了这部分社会资源，就排除了私人部门运用这部分 资源的可能性。 2、事业性支出; 事业性支出是指政府为满足劳动力再生产和劳动能 力提高的需求以及精神文化消费需求而安排的用于科学、教育、文化、 卫生等事业方面的支出。 3、社会消费性支出；社会消费性支出是指财政为满足社会公共需要 用于提供公共消费性商品和劳务的支出。社会消费性支出的使用并不 创造价值，而且，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯公共需 要，这是财政存在的主要依据。 4、投资性支出：财政投资性支出是指政府为购置满足公共需求所必 需的资产而花费的财政支出。财政投资性支出的范围包括:基础设施、 基础产业投资\涉及国家安全的行业、自然垄断性行业、关系到国家 综合实力和国际竞争力的高新技术产业、正在成长为新的经济增长点 的支柱产业。 5、BOT ：即建设—经营—转让的基础设施项目融资方式，指私人团 体或国际财团同意提供资金，进行建设和经营，并在一定时期内负责 设施的维修，然后将这些设施转让给政府部门或其他公共机构。
公共财政学复习整理
公共财政第一章、公共财政理论1、公共产品：公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
2、公共产品的特征：一是公共产品具有消费（或使用上）的非竞争性一一就是可以由多人共同消费，而不影响其效用。
二是公共产品在受益上具有非排他性一一就是无法将任何人排除在受益的行列之外。
此外，公共产品与私人产品的不同，其根本原因在于它的不可分割性。
它还具有外部性特征。
3、公共财政的三大职能：（1）资源配置职能：就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共服务或产品，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会社会资源配置效率的最优状态。
该职能具体表现在：一是调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要是调整财政收入在国内生产总值中所占的比重，使之符合优化资源配置的要求。
二是在政府部门内部配置资源，主要是根据不同时期政府职能的变化，通过财政对自身支出结构的调整，将财政资金分别用于满足各种社会公共需要，如保障国家安全和社会秩序稳定以及经济正常运行等方面的需要，三是对非政府部门资源配置的调控。
（2）收入分配职能：是指政府运用税收、财政补贴以及转移支付等手段来调节微观经济主体的收入差距，以达到分配公平的目标。
该职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。
二是规范工资制度。
三是加强税收调节。
四是通过转移性支付，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。
（3）经济稳定职能：是通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。
要实现财政的稳定功能，必须保持社会总供求的基本平衡，其中包括总量平衡和结构平衡。
第二章、公共财政支出1.公共财政支出：是国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程。
2.公共财政支出的内容：提供公共秩序产品，主要包括行政司法和国防，外交等内容。
这一支出内容体现的是政府的传统政治职能提供公共基础设施，主要包括交通，能源，水利，环保等内容。
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凯恩斯 乘数理论
举例
• 增加100亿元投资，即居民收入增加 100亿元，这是投资刺激需求的第一次 增加；
• 假定消费倾向为4/5，80亿元又以各种 生产要素的收入形式转到生产要素所 有者手中，这是第二次增加；
• 如此类推，循环往复，产生投资刺激 需求的乘数效果。
我国基本建设支出增长率 及其占财政支出的比重
– 2.财政投资范围应有明确界定，主要投资于以 水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推 广、农村教育和培训等方面。
– 3.注重农业科研活动，推动农业技术进步
国家财政用于农业各项支出及其比例
年份
1978 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
159.78
5.48
40.36
1154.76 10.69 626.02
460.70
9.14
58.90
1085.76 8.23 677.46
357.00
9.13
42.17
1231.54 7.75 766.89
414.46
9.78
1456.73表6-174.7国1 家财91政7.用96于农业各4项80支.8出1 及其比10例.28
– 行政管理支出 – 国防支出 – 教育支出 – 文化支出 – 科研支出 – 卫生保健支出等
社会消费性支出的性质
满足纯公共需要的提供 是非生产的消耗性支出
财政投资支出
• 概念
– 指政府为了实现经济和社会发展战略，将一部 分财政资金转化为公共部门资产的行为和过程。
• 财政投资占社会总投资比重的影响因素
第三章购买性支出
引言
• 财政支出的类别
—按能否直接得到相应的商品和劳务补偿划分 – 购买性支出
• 也称消耗性支出，指政府用于购买商品和劳务的支出 • 反映政府和其他经济主体之间互利、有偿的市场交易关系。
– 转移性支出
• 指政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿转移给居民、企 业和其他受益者时所形成的财政支出；
自筹及其他 55.4 60.3 65.4 65.3 66.1 67.7 67.4 67.6 68.2 69.6 68.7
表6-13 全社会固定资产投资资金来源构成 (%)
财政对农业的投资
• 一、 财政对农业投资的重要性
– （一）农业是国民经济的基础 – （二）农业部门的特殊性和财政投资的必要性
• 二、 财政对农业投入的范围和重点
背景资料：美国 的国防预算是如 何制定出台
首先由国防部确定预算要求，然后由管理和预算署审查
国防部要求并得到总统的认可。每年年初国会开始举行会 议前，总统将国防预算申请提交国会。国会在每年9月30日 以前审查预算申请，并通过相关法案。
国防支出增速及其占
财政支出和GDP的比重
项目 年份 1978 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
– 支援农村生产支出 – 事业费 – 基本建设 – 流动资金 – 三项费用 – 挖掘改造资金
• 三、我国财政对农业的投资
– （一）财政支持农业的力度不断加大 – （二）进一步完善财政的支农政策
• 财政对农业的投资政策具有以下基本特征:
– 1.以立法的形式规定财政对农业的投资规模和 环节，使农业的财政投入具有相对稳定性。
预算内 28.1 16.0 8.7 3.0 2.7 2.8 4.2 6.2 6.4 6.7 7.0
国内贷款 12.7 20.1 19.6 20.5 19.5 18.9 19.3 19.2 20.3 19.1 19.7
利用外资 3.8 3.6 6.3 11.2 11.7 10.3 9.1 6.7 5.1 4.6 4.6
平均值 1550.6 798.7 51.5 570.6 36.8 143.3 9.2 38.0 2.5
表6-1 我国行政管理支出结构表
行政管理费增（减）变化 及其占财政支出和GDP的比重
项目 行政管理 年份 费增速
财政支出 增速
行政管理费占 行政管理费 财政支出比重 占GDP的比重
1978
13.3
目和长期项目。
资金来源 自有资金及社会筹资，投 财政拨款，必要时可通过
资规模有限
发债方式筹资，相对宽松。
财政投资的形式
• 直接投资 • 对国有企业投资 • 股份投资
财政投资的主要范围
• 自然垄断行业 • 基础产业 • 高新技术产业 • 农业
财政投资支出的一般分析
• 投资与经济增长
马克思 投资理论
年份 1978 1980 1985 1990 199 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 5
比上 50.2 －22.0 22.1 20.5 23.4 15.0 12.3 36.1 52.5 -1.0 19.9 23.9 年增 长率
占财 56.3 28.2 政支 出的 比重
• 军费 • 国防科研事业费 • 民兵建设费 • 动员预编经费 • 招兵事业费 • 专项工程经费等
国防支出规模的局部均衡分析
价格
MB
E
MC
MBc
MBb
O
Q*
MBa
国防支出规模
国防支出的有效水平
假定社会由三人组成
a,b,c三人组成，各自消费国
防产品的边际收益曲线不同， 分别为 ， ， ， 国防 产品M的Ba 边际M成Bb 本曲MB线c 为水平 线。
MC
结论：当 MB= MC时，可 以得到国防产品的有效 供给量 Q*。
– 一般均衡分析
• 图6-2：大炮与黄油之间的选择
• 当社会无差异曲线与社会生产可能性曲线相切时， 就达到现有资源和技术约束下的均衡组合。
• 社会对于军用品和民用品的边际替代率（社会无差 异曲线的斜率的绝对值）应等于二者之间的边际转 换率（社会生产可能性曲线的斜率）。
表6－4 国防支出增速及其占财政支出和GDP的比重(%)
近年我国国防费构成
项目 年份
2000 2001 2002
人员生活费 活动维持费
装备费
合计
（％）
（％）
（％）
（亿元）
33.5
34.2
32.3
1207.54
32.0
33.7
34.3
1442.04
31.9
34.3
33.8
1694.44
表6-5 近年我国国防费构成
40.41 47.68
行政管理费和国防费
背景资料： 机构改革与 我国的行政 支出改革
官民比例
汉朝 唐朝 明朝 清朝
建国初期
1978年
1:7934 1:3927
1:2299 1:911
1:294
1：50
1997年
1：30
• 行政管理费
– （一）行政管理费的构成 – （二）行政管理费规模变化的一般规律 – （三）我国行政管理费规模变化和现状 – （四）我国行政管理费规模居高不下的原因
分析
我国行政管理支出结构表
年份
行政管理 总支 出
数额 （亿元）
行政管理费
数额（亿 比重 元） （%）
公检法经费
数额 （亿元
）
比重 （%）
武警部队经费
数额 （亿元
）
比重 （%）
对外援助
数额 （亿元
）
比重 （%）
1995 940.0 538.3 57.3 298.8 31.8 73.9 7.9 29.0 3.1
16.3
12.3
1.53
16.9
12.3
1.69
22.1
11.6
1.86
22.5
11.3
2.00
19.0
6.4
1.26
表6-2 行政管理费增（减）变化及其占财政支出和GDP的比重（％）
若干国家1995年行政管理支出 占财政总支出比重
行政管理支 出占财政总 支出的比重
（％）
澳
印 韩泰
荷
美
英大
度 国国
7.26
153.62 7.66 101.04
37.73
1.95
12.90
307.84 9.98 221.76
66.71
3.11
16.26
574.93 8.43 430.22
110.00
3.00
31.71
700.43 8.82 510.07
141.51
4.94
43.91
766.39 8.30 560.77
198016.71954.31990 15.8
1995 19.6
1996 19.3
1997 9.3
1998 16.7
1999 15.0
2000 17.2
2001 22.9
33.0
4.4
8.3
－4.1
5.4
1.48
17.8
6.5
1.46
9.2
9.8
1.63
17.8
12.8
1.49
16.3
13.1
1.53
农业支 出总额 （亿元）
占财政 支出比 例（%)
支援农村生 产支出和农 林水利气象 等部门事
业费（亿元 ）
农业基本 建设支出 （亿元）
农业科 农业救 技三项 济费 费（亿元) （亿元）
150.66 13.43 76.95
51.14
1.06
6.88
149.95 12.20 82.12
48.59
1.31
1999 1668.8 822.9 49.3 648.3 38.8 158.4 9.5 39.2 2.3