银行对信用担保公司资信审查的新思路
银行关于开展对担保公司业务检查的结论
银行关于开展对担保公司业务检查的结论为了加强对合作机构信贷工作管理，结合三政办【XX】3号文件通知等有关规定，根据市行工作安排和要求，市行组成专项调查小组，于X X年2月21日至2月25日，对与我行签订合作协议，并且符合工信厅备案条件的担保公司，进行了专项调研和检查。
本次检查和调研主要依据七部委联合下发的【XX】第3号〈〈融资性担保公司管理暂行办法》、三政办【XX】3号〈〈三门峡市人民政府办公室关于开展全市中小企业信用担保机构规范整顿工作的通知》，三商行【XX】第121号〈〈三门峡市商业银行股份有限公司融资性担保公司担保贷款管理办法》等有关规定，通过现场调阅报表、贷款台帐、贷款档案等资料，对与我行合作的担保机构进行了专项检查，现将检查情况报告如下：一、基本情况截止XX年1月31日，与我行有合协议的担保公司20家，注册地市区5家，润池6家，义马6家，担保保证金余额13782万元，在担保贷款余额45371.4万元，担保贷款平均放大倍数3.29。
其中，符合工信厅备案条件，与我行开展合作的有12家，担保保证金10736万元，在担保贷款余额35861.9.万元，担保贷款平均放大倍数为3.34。
停止合作的有6家，担保保证金2110万元，在担保贷款余额4595.5 万元，担保贷款平均放大倍数为 2.18。
政策性担保公司1家（下岗再就业），担保保证金936万元，在担保贷款余额4914万元，担保贷款放大倍数为5.25。
义马文鑫投资担保有限公司至检查日尚未发生业务。
二、检查中存在的问题（一）、白有资本金数量低，担保实力不强1、有部分担保公司处于半停业状态，经营能力较弱，担保信用不足，处于亏损状态。
2、部分担保公司没有提供详实的账务，无法核实注册资金的真实情况。
3、部分担保公司担保能力已经接近我行最高的放大倍数，单户贷款超比例等现象。
4、部分担保公司注册资金较低，实际的担保或偿债能力较弱。
不能起到担保公司的担保能力与质量，起不到“门槛”的作用。
提高银行信贷风险评估的方法与技巧
提高银行信贷风险评估的方法与技巧银行信贷风险评估是银行业务中非常重要的一环，其目的是评估借款人偿还能力和潜在风险，以便银行能够做出明智的贷款决策。
随着经济环境的不断变化和金融市场的风险加剧，银行在进行信贷风险评估时需要采用一些方法和技巧来提高准确性和有效性。
本文将探讨一些提高银行信贷风险评估的方法与技巧。
一、加强信息收集与分析在进行信贷风险评估时，银行首先需要收集大量的信息，包括借款人的个人、家庭和企业资料等。
为了保证信息的准确性和完整性，银行可以与信用报告机构合作，获取借款人的信用报告。
此外，银行还可以通过与其他金融机构合作，共享信息，获取更全面的借款人资料。
在信息收集完成后，银行需要对这些信息进行仔细分析。
可以利用数据分析和风险模型等工具，对借款人的经济情况、资产负债状况、历史借贷记录等进行评估。
同时，银行还要考虑到宏观经济环境和行业发展趋势对借款人偿债能力的影响。
通过综合分析，银行可以更准确地评估借款人的信贷风险。
二、建立完善的评估模型和指标体系为了提高信贷风险评估的准确性和科学性，银行需要建立一套完善的评估模型和指标体系。
评估模型可以根据借款人的不同性质和借贷形式来确定，如个人贷款评估模型、企业贷款评估模型等。
指标体系可以包括一系列衡量风险的指标，如资产负债率、偿债能力比率、现金流量覆盖率等。
评估模型和指标体系应该是动态的，能够及时反映市场和行业的变化。
银行可以通过不断地修订和优化模型和指标，提高评估的准确性。
同时，还可以利用大数据和人工智能等技术手段，对评估模型进行优化和改进。
三、加强内部控制和审查为了提高信贷风险评估的有效性，银行需要加强内部控制和审查机制。
内部控制可以包括对信贷决策过程的严格规范和监督，确保评估的客观性和公正性。
同时，银行还应该设立独立的审查机构，对评估结果进行审核，及时发现和纠正评估中的问题。
此外，银行还可以利用外部审查和评估机构的专业服务。
这些机构通常具有更丰富的经验和专业知识，能够对银行的风险评估方法和技巧进行评估和改进，提供客观的意见和建议。
如何提升公司信用担保业务的效率：经验总结
如何提升公司信用担保业务的效率：经验总结：一、建立完善的信用评估制度在信用担保业务中，信用评估是最为关键的一环。
通过信用评估，可以对客户的资信情况进行评估和判断，从而为后续的担保业务提供保障。
建立完善的信用评估制度对于提升公司业务的效率具有决定性的作用。
建立信用评估制度首先需要清晰地定义评估的标准和指标。
其次需要建立完善的信息采集和分析系统。
只有充分利用技术手段，将大量的信息数据加以整合和分析，才能够提升评估的准确性和效率。
二、强化风险控制机制信用担保业务虽然可以为企业提供资金保障，但是与之伴随的风险也不容忽视。
如何加强对风险的控制，是提升公司业务效率的重要因素。
在风险控制方面，公司应该制定科学的风险控制方案，并通过风险预警机制对风险进行及时预警和处理。
在公司内部，应该设置专门的风险管理部门，负责对信用担保业务的风险进行监管和管理。
三、加强客户服务客户是公司生命线，加强客户服务是提升公司业务效率的重要途径。
对于信用担保业务而言，一方面需要在风险控制方面保证客户的利益，另一方面则需要加强服务质量以提升客户满意度。
加强客户服务的方法比较多样化，可以通过提供优质的服务产品、完善的售后服务、多样化的服务渠道等方式来吸引客户并保障客户满意度。
此外，公司应该注重与客户之间的沟通和互动，了解客户的需求和意见，并及时做出对应的调整和改进。
四、优化管理流程流程管理的优化也是提升公司业务效率的重要途径。
对于信用担保业务而言，优化流程管理可以提升效率和减少错误率。
在流程管理方面，公司应该制定科学的流程管理制度，并通过信息化手段实现流程自动化和标准化。
同时，公司应该注重优化流程中的每一个环节，通过实时监控和分析来进行改进和完善，以提升流程效率和质量。
如何提升公司信用担保业务的效率，涉及到多个方面的因素。
从建立完善的信用评估制度、强化风险控制机制、加强客户服务以及优化管理流程等方面入手，对于提升公司业务效率都具有重要的作用。
如何做好对公账户的资信审查
如何做好对公账户的资信审查对公账户的资信审查是企业金融风控的重要环节之一。
合理有效地进行资信审查，可以帮助企业防范风险，维护资金安全。
本文将从准备工作、审查要点和注意事项三个方面，探讨如何做好对公账户的资信审查。
一、准备工作在进行对公账户的资信审查之前，需要进行一系列的准备工作，包括准备审查所需的文件资料、梳理审查流程和建立有效的信息收集渠道。
1. 文件资料准备收集企业的工商登记证照、税务登记证照、组织机构代码证照等基本法人证件，并核实其真实性和有效性。
此外，还需要梳理企业的财务报表、银行流水、征信报告等相关文件，以便后续审查过程中的参考和证实。
2. 审查流程梳理制定明确的资信审查流程，包括信息收集、信息审核和信用评估等环节。
确保审查过程的有序进行，并关注重要的环节和关键风险点。
3. 信息收集渠道建立建立有效的信息收集渠道，可以通过企业内部系统、相关政府部门和金融机构合作等方式获取所需信息。
确保信息来源的可靠性和真实性。
二、审查要点进行对公账户的资信审查时，需要关注以下主要要点，以评估企业的信用状况和财务健康状况。
1. 财务状况审查企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以了解其盈利能力、偿债能力和现金流状况。
重点关注企业的收入来源、经营业绩和财务稳定性等指标。
2. 资产负债情况审查企业的资产负债情况，包括固定资产、流动资产、负债和所有者权益等，以评估企业的偿债能力和抵御风险的能力。
特别是关注企业的流动性状况，防止企业面临流动性风险。
3. 经营状况审查企业的经营状况，包括主要经营项目、市场地位和竞争优势等。
了解企业的经营策略和发展前景，判断企业的盈利能力和未来增长潜力。
4. 负债风险审查企业的负债情况，包括负债金额、负债类型和还款能力等。
特别是关注企业的债务结构和债务风险，以避免企业陷入过度负债的境地。
三、注意事项在对公账户的资信审查过程中，需要注意以下几个问题，以确保审查结果的准确性和可行性。
商业银行如何做好公司信贷担保业务审查
4、公司章程对担保的总额或单项担保数额作了规定的，董事会或者股东会、股东大会在作出担保决议时，不得超过规定的限额；
5、对国有独资公司的对外担保的审查。对由国有独资公司提供担保的，要审查其公司章程中规定有哪些权利由国有资产监督管理机构授权给公司的董事会行使，尤其是对担保的规定；
（6）公司为股东或实际控制人提供担保，该股东或者受实际控制人支配的股东参加担保事项的表决，或该项表决并未经出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过的。
公司章程没有规定担保事项决议程序，而由董事会形成担保决议或法定代表人直接签章并加盖公司印章的担保，鉴于其效力的不确定性，银行最好取得股东会的有关决议，尤其是股份有限公司担保的情形。
6、对上市公司对外担保的审查。由上市公司提供保证或抵押担保的，要审查本次担保额度是否已超过公司资产总额的30％，如果是，担保事宜要由上市公司的股东大会作出决议；
7、审查公司董事会或股东会、股东大会决议的效力，是否符合法律、行政法规和公司章程的规定，是否属于可撤销的民事行为。（公司股东会、股东大会或董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销）。
（1）公司董事（包括董事长、执行董事）或经理（包括总经理）等高级管理人员个人决定以公司名义并加盖公司印章为他人（包括股东，虽不是股东但能实际支配公司行为的实际控制人在内，下同）的债务所作的担保；
（2）公司章程明确禁止董事会以公司财产为他人进行担保，而董事会决定为他人债务担保，或章程禁止股东会（包括股东大会，下同）以公司财产为他人担保，在未修改章程并办妥变更登记的情形下，股东会决定为他人债务担保的；
商业银行在企业信贷中的信用风险管理技术与加强措施
商业银行在企业信贷中的信用风险管理技术与加强措施随着金融市场的不断发展，商业银行在业务拓展过程中会涉及到各种风险，其中最为常见的便是信用风险。
信用风险是指借款人在还款能力与意愿方面面临着不确定性的风险。
在贷款业务中，商业银行必须认真评估借款人的信用状况，避免信用风险的发生。
本文将系统地探讨商业银行在企业信贷中的信用风险管理技术与加强措施。
一、信用风险管理技术1. 信用调查商业银行在业务拓展前，必须对借款人进行客户背景调查和信贷风险评估。
其目的是通过对借款人的个人和经济情况进行全面综合分析，确认其能否按时还款，从而为银行制定详细的风险控制方案。
商业银行进行客户背景调查分为内部调查和外部调查。
内部调查主要包括对借款人在该银行的开户资料和往来账户资料进行查验，将其与本次申贷的信息进行比对，基本确认借款人的身份和背景。
外部调查则侧重于客户在其他金融机构和相关行业的信用状况和声誉评价，以及市场环境和经济趋势对客户的影响等多种因素。
2. 信用评估信用评估是银行客户信用管理工作的关键环节。
商业银行根据借款人的资信情况进行评估，主要包括客户个人资料的真实性、交易信息的真实性、交易往来真实性和合法合规性、担保人和追责人的资质、产品的配置和调整、市场环境和经济风险等因素。
商业银行在信用评估中所使用的各种信息，是通过统计分析、模型评估和网上调查等多种科技手段而确定的。
其中，模型评估是常用的信用评估技术之一，它通过加工和压缩大量信用相关数据，构建出Reilly等常规信用评估模型，根据以往的信用记录和借款人有关信息，评估其信贷风险。
3. 信贷决策信贷决策是指银行在信贷业务上的发展和审批决策。
商业银行利用所收集到的客户交易信息、市场信息、行业信息、产品信息、个人信息和经济环境信息等，运用一系列经验、数据统计和指标等，支持有关管理的决策。
商业银行在信贷审批阶段，根据客户的财务状况、信誉状况、市场环境、竞争环境等多种因素进行全面分析和评估，形成基于实际财务状况的最后信贷决策。
商业银行在企业信贷中的信用风险管理技术与加强措施
商业银行在企业信贷中的信用风险管理技术与加强措施前言信用风险是企业信贷过程中应该着重考虑的一项风险。
商业银行在企业信贷中的信用风险管理技术和加强措施可以帮助银行更好地管理信用风险，保证资产的安全性和资产的良性循环。
本文将详细介绍商业银行在企业信贷中的信用风险管理技术和加强措施。
商业银行在企业信贷中的信用风险管理技术评估客户的信用风险第一步是评估客户的信用风险。
银行需要对客户进行综合评估，包括客户的资信情况、还款能力、行业风险等多个方面。
具体评估方法包括定量和定性两种方法。
定量方法主要是通过客户的财务报表、公开资料、行业数据等多方面数据分析客户的信用风险。
定性方法则是针对客户的管理能力、发展前景、行业竞争等方面进行判断。
制定风险控制策略根据评估结果，商业银行需要制定相应的风险控制策略。
建立详细的客户分类体系，将客户分为不同的优先级和不同的风险等级，以便更好地制定不同的信贷政策和风险控制措施。
建立贷前审核制度贷前审核制度是商业银行防范信用风险的重要手段。
在贷前审核中，商业银行需要收集并核实客户提供的财务信息、资产信息和生产经营情况等，保证客户的信息真实性和准确性。
同时，商业银行还需对客户的资信情况、还款来源、借款用途、担保情况等进行审核和评估。
完善贷后管理体系在贷后管理中，商业银行需要根据客户的还款情况、行业发展状况、资产负债情况等数据进行风险评估和跟踪分析。
采取不同的风险应对措施，对存在还款风险的客户进行催收、追偿等措施。
精细化风险管理在信用风险管理中，银行需做到细致入微。
包括根据客户不同的财务状况和信用状况，制定适合的还款计划和还款方式；精细地核查担保物的价值和接受担保品时的审慎性；通过对资金使用情况的跟踪，及时发现客户可能存在的违约风险等。
商业银行在企业信贷中加强措施强化内部管控商业银行加强对信贷业务的内部管控，主要包括人员、流程、技术等多个方面。
银行需建立完善的流程体系，强化对信贷流程的把控；加大人力、物力资源的投入，为信贷业务提供更加全面和精细的服务；同时加强对信贷评估方法、模型和技术的研究和开发，提高信用风险评估和管理的效率和准确性。
商业银行对担保公司一般授信担保业务审查审批探讨
。
必要 资料盲 目审批 ， 忽视操作风险。 ５关 于担保公 司担保范围的探讨 对于担保公司对实际信贷业务风险敞 口的 担保范 围 目 存在较 大争议 ，在传统合ｒ模式 前 ｝ 过程 中，担保公 司对 实际信贷业务的全部风险 敞口加 以担 保 ， 并对未来 可能 出现的逾期利息、
１ 关于担保公 司的外部监管及法律适用问 资产质量进行细致评估。同时 ， 委托贷款 的开 展 ， 大量 占用担保 人的资金 ， 会 使其代偿能力下 即使是部分政府背景 的担保公 司 ， 受 我国 目 前担保公司的主体包括两种 ，一是 降。另外 ， 以政府牵头 ，为解决符合政府产业导向发展的 政府 委托发放各种转向扶植贷 款 ， 也存在着核 中小企业融资难问题 ， 以政府为主导 ， 而 以财政 算 不清 ， 占压担保公 司 自 有资金的可能性。 ３ ２长期股权投资 为资金来源而设立的专业担保公 司，二是 由于 部分担保公 司在与 中小企业 合作 的同时 ， 担保行业利润率高 ，由民间资本发起设立 的民 营担保公司。 从立法角度来看 ， 担保行业立法严 会 选择其认为较有发展 前途的公 司 ， 利用其 自 重滞后 ， 行业监管缺位 ， 担保机构基 本上处于无 有 资金直接支持其发展 ，而经过一段 时间的运 规则运行 的状态。 目 的审查审批主要依据财 作 ，其资金 往往 转化成 对中小企 业的直接股权 前 政部 ０ 年 ３ １ 月下发的 （ （ 关于印发＜ 中小企业融 投资 ， 在被投 资企业成 长之后 ， 获得较大 的投资 资担保 机构风险管理暂行办法 ＞ 的通 知》财金 收益 ， 在被投 资企业上市后 ， ： 或 获得较为丰厚 的 ［ ＯＦ 号） ２ Ｌ ７ 以及银监会 ０ 年 发布 的《 Ｏ ６ 关于银行 资本溢价 。 此种操作模式类似于一般的“ 风险投 ， 风险控制 、 后期管理 金 融机构 与担保机 构开展合 作 风险 提示 的通 资”对担保公司项 目选择 、 知》银监办￣［ ｏ１ ５ ） （ ２ ６ ４ 号 。但需要指 出的事 ， 等都提出了较为严苛的要求， ｏ １ 风险较大。 财政部文件的适用主体仅 限于政府 出资 ｆ 含政 ３ 短期投资 ３ 府与其他 出资人共 同出资 ）设立的以中小企业 部 分担保公 司存 在投资资本市 场的行为 ， 面临较大风 险。 为服务对象的融资担保机构 。对于众多的 民营 在 资本市场持续低迷的情况下 ， 担保公 司， 前 并无相应的管理办法 ， 目 但在审批 以上主要是从担保公司资金运用 的角度来 过程 中基本 以上述文件为参照 。 关 注担保公 司 自身经营的风险 ， 对于担保公司 ２关于实收资本放大倍数 的理解 资金的运用 ， 财政部 ｐ ｏＦ 号规定 “ 保机构 ｏ￣ ７ 担 财政部 ｐ ｏＦ 号文 第八条 规定 “ ｏ￣７ 担保 机 必 须遵循 安全性、流动性 、效益性原则运用资 构ｘ４个企业 提供的担保责任金额最高不得超 金 。担 保机构 设立后 应 当按照其 注册 资本 的 ｆ ，￣ 过担保机构 自身实收资本的 １％；担保机构担 １ 提取保证金 ， Ｏ ∞ 存人 主管财政 部门指定的银 保责任余额一般不超过担保机构 自身实收资本 行 ， 除担保机构清算 时用于清偿债务外 ， 机 任何 的５ ， 倍 最高不得超过 ｌ倍 。 此规定应为对担 构一 律不得 动用 。担保机构提取 的风险准备金 Ｏ ” 保公 司业务发展 的硬性指标 ， 于该规定 的理 必须存入银行专户。 对 其他货币资金 ， 不低于 ８％ ０ 解 ， 面“ ～方 担保机构 担保 责任余额 ” 不 旨 对 的部 分可用 于银行 存款 ， 以及买卖 国债 、 金融债 贷款等业务的担保余额，而是应该包括贷款担 券及 国家重 点企 业债券 ； 不高于 ２ｏ的部分 ， ０ｏ ／ 经 保、 保函担保、 信用证担保等所有信贷业务的担 主管财政部门批 准 ， 可用于买卖证券投资基金 保 ， 就是担保公 司对外实际承担 的全部 保证 等其他形式 。’ 也 ， 对于此项规定 ， 由于担 保公司的 责任。另一方面 ， 对于最高不超过实收资本 １ 资金来源 除实收资本外 ， ０ 经常还包括资本积 累、 倍的规定 ， 应理解为是担保公司持续经营过程 关联 交易、 拆借等 ， 对外 因此很难区分担保公司 中， 责任余 额的上限 ， 担保 即在任 意时点 上 ， 担 用 于高风 险业务 的资金来源是否就是其实收资 保公司都不应超过该限额。 在具体实务 中， 担保 本 。但是 ， 在实际审查审批 中 ， 至少应 审查其银 公司往往为了 自 身快速发展 ， 目承接业 务 ， 盲 导 行存款及买卖 国债 、金融债券及 国家重点企业 致担保责任余额长时间超过实收资本 １ 倍， ０ 然 债 券的资 产是否 能达 到实收资本 的 ７ｏ（０ ２ｏ ％ ／９ 后， 在通过增资 的方式 ， 达到国家 规定 的要求 ， ＊ ０ｏ以上 ， ８ｏ） ／ 从而对其是否存在过份追求高收 同时 ， 由于其 业务 益而 累积高风险的情况加 以判断。 扩张过快 ， 担保公司 自身也存在较大 的经 营风 ４关于担保公司合作模式的探讨 险。 银行与担保公 司的业务合作 ， 应建 立在具 ３关于担保公司 自 有资金运用 的思考 体 的业务模式之上 ， 依托实际业务业务背景 ， 从 担保公司作为独立法人实体 ， 除政府投资 平等互利的角度开展业务合作 ，不应在无具体 ｉ，有一定 的扶持中小企业 的责任外 ，基本上 合作计划 的情况下凭空核准其额度 ， 于与担 ＇Ｉ ＰＩ ＇ 对 仍是以追求利润最大化为原则的 ， 这就使得一 保公 司合作 的业务范围应严格加 以限定 ，主要 些担保公司大力开展高风险业务 ， 具体包括一 应该倾 向于选择实际业务风险相对较低 、 作 操 １ 相对简便的信贷业务加 以合作。 ３ ． １委托贷款业务 从合作模式 七 来看 ，目 基本上采 用商业 前 担 保公 司利 用 自有 资金开 展委 托贷 款业 银行先行受理 ，再要求担保公司担保 及担保公 务， 从现行法律体 系来 看 ， 无相关禁 止规定 。 司先行受理 ，经过其 内部评审后再向商业银 行 并 但从现实情况来看，出于商业秘密等多重因素 推荐客户等两种模式。由于最终授信主体往往 考虑 ， 担保公司大多不愿提 供其发放委托贷款 自身实力有 限， 抗风险能力弱 ， 商业银行对担保 的明细， 商业银行无法了解其资金的具体投向 公司审批的一般授信额度不应为所谓 “ 见保即 是否符合相关规定， 是否存在为追逐高利润而 贷” 额度， 同时， 无论哪种合作模式， 在具体业务 忽视高风险等情况， 商业银行难以对其委贷的 开展过程中， 经办单位均需按照有关规定 ， 履行
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银行对信用担保公司资信审查的新思路
一、对信用担保公司财务报表的鉴审、合规评价与特殊项目的分析一般而言，第一步是对担保公司财务报表的形式审核。
包括：资产负债表横向（连续近三年）勾稽关系审核，对现金流量表内部的勾稽关系审核，以及现金流量表与资产负债表和利润及利润分配表对应项目的勾稽关系审核，这一步强调报表形式之间的逻辑关系相互对应。
特别值得注意的是，信用担保公司的资产负债表、利润表和现金流量表中的个别项目内容与一般企业的财务报表有所不同。
第二步是对担保公司财务报表的内容逻辑审核。
即对资产负债表重点项目实地审核，一般包括实收资本真实性及非抽逃性审查，其他应收款的账龄及明细审查，无形资产—土地使用权的真实性及非高估性审查，固定资产的真实性及非高估性审查等。
要求授信审查人员现场查证核实后，分析判断对应做出结论。
一般可以对比网上税务报表分析，要求担保企业提供其识别号和密码，登陆查看或打印报表对比分析，其需要重点审查的项目主要包括以下内容：
1. 对资产类、权益类特殊项目的审查
首先，审查注册资本（即实收资本）额，验证《验资报告》复印件，结合审查报表“应收款项（或其他应收款）”项目的明细账，审查是否存在虚假验资后抽逃的现象。
其次，对“货币资金”余额的核查（要求提供报告日的对账单复印件，汇总数应与报表数额一致）。
“存出保证金”项目数额，应与汇总的承保内容及存入银行名称的明细合计数相一致。
再次，金融资产项目的明细列示审查：是股票、基金、委托贷款，还是其他股权或债权投资？汇总数应与报表数额一致，其中“长期股权投资”项目的明细列示审查：是真实投资，还是“过桥”业务？对其合规性进行必要鉴审，同时汇总数应与报表数额对应一致。
最后，“一般风险准备金”项目（权益类），相当于银行业的“一般准备”科目，按期末贷款余额的1%计提，而担保公司是按期末担保责任余额的1%计提，会计分录通过借记“利润分配—一般风险准备”，贷记“一般风险准备”科目。
一般风险准备金是从税后利润中分配计提的，不允许计入营业费用。
值得注意的是：银行等金融业按贷款五级（正常、关注、次级、可疑、损失）分类提取的“贷款损失准备”，其提取比例是不一样的，且按财务规定可计入资产损失科目，即借记“资产损失—专项准备”科目，贷记“贷款损失准备—专项准备”科目。
2. 对负债类特殊项目的审查
第一步，“担保赔偿准备金”项目（科目）。
该项目一般按当年担保责任余额的0.15%提取。
会计分录借记“营业费用”，贷记“担保赔偿准备金”科目。
一般通过反算能够推算出某担保公司目前正在承保的总额度。
假设长江信用担保公司2008年末“担保赔偿准备金”余额为932 600元，则932 600÷0.15%=6.22（亿元），即该公司目前担保
余额为6.22亿元（也可以结合贷款卡信息对应分析）。
第二步，“短期责任准备”项目。
该项目一般按当年取得的担保费50%提取；同时转回上年同期提取数。
会计分录借记“营业费用”，贷记“短期责任准备金”科目，而年终转回时作相反分录。
一般通过反算能够大致匡算出某担保公司目前正在担保的责任额度值。
假设创业担保公司合并报表中母公司2008年末“短期责任准备”余额为9 051 288元。
则担保的责任额度为：9 051 288÷50%÷2%=9（亿元）(注：信用担保行业一般平均为按拟授信额2%取费，此计算方法仅为匡算值)。
而“长期责任准备”账户其核算理论方法与“短期责任准备”项目一样，一般信用担保公司不另行提取而并入到了“短期责任准备”科目中进行核算。
第三步，分析判断信用担保公司在拟授信担保期间的经营收入额、增量资金额、税后净利。
可以通过网上报税系统对该担保公司提供的财务报表进行对比分析和偏离率修正，也可以通过税收逆推法结合审查抽样抽取记账凭证或核对明细账的办法来进行验证。
一般而言，“增量资金额”即新增的代偿资金计算公式为：总收入－费用－利息－税金+折旧及摊销费=增量资金额。
这是考察信用担保公司现金代偿能力的一个补充手段，避免授信逾期后担保责任无法有效代偿。
二、对信用担保公司承保能力的临界预警分析
首先，依据担保法等相关法规和理论，一般可按净资产额放大5倍担保，但在具体实践中实际业务可能远远超过此限，一般应该控制在8倍以下为预警临界值。
以长江担保公司为例，2008年末净资产为1.5
亿元，则2009年度可提供担保值应控制在12亿元区间值内。
其次，原则上应剔除：①应收款项余额的50%因素；②可交易性金融资产、可供出售金融资产、委托贷款等金融资产项目余额的50%因素；
③长期股权投资—其他股权投资余额的全部因素（除非已用此股权进行了追加担保清偿的质押登记）。
再次，对某信用担保公司承保某一单个项目占其全年可担保区间值比重≥10%时，或者承保某类高风险行业的担保额度占其全年可担保区间值比重≥40% 时（如对房地产行业提供担保的额度值），必须对其核定的担保区间值进行0.8的系数折减调整。
最后，严格动态监控信用担保公司每期末“货币资金”和“存出保证金”账户合计余额在本行的存量数，以此作为动态衡量可追加在本银行提供担保额度时并以该信用担保公司与本行关联责任在保余额的10% 为预警临界点，这是“现金”代偿能力的基准保证。
以长江信用担保公司为例进行2009年度可承保能力的动态分析测试：
匡算2009年度可提供担保值应控制在区间值域为（1.5×8）12亿元
减：可交易性金融资产（假设审查后全部为股票投资）（5 120×50% ）
2 560万元
应收款项（2 254×50% ）
1 127万元
长期股权投资0
116 313万元
如果长江担保公司已承保房地产行业的总在保余额占其当年可担保区间值比重已超过了40%，必须进行本年担保区间值的系数调整，即：116 313×0.8=93 050（万元）。
而2008年末未解除责任在保余额为62 200万元。
由此计算2009年度可增量担保额度为：93 050－62 200=3.1（亿元）；同时判断2008年期末货币资金与存出保证金账户合计余额占在保余额的比重为：（3 780+3 974）/ 62 200=12.5%（属于正常）。
由此测试2009年度在本银行可新增承保额度为3.1亿元（期间解除责任的担保额度值可滚动追加使用），同时要求该担保公司在各类银行之间应进行总量控制，否则视为违约，次年度将取消其在本银行的承保资格，或出现预警时要求该担保公司将其货币资金（保证金）追加存入本银行作为代偿能力的有效保证措施。
总之，各类银行属地分行或城市商业银行总行应设专门职能机构或专人对属地各信用担保公司核定每年的对本行可担保额度底限和上线区间值，实行担保额度的动态管理，结合担保公司对其他各类银行提供担保额的动态增长，超过预警线时，应敦促该信用担保公司的存款移至本银行结存并加以用途限定，或补充对其固定资产当出现担保预期不良、债权形成时优先处置、受偿的公证式登记备案，并在每年度的银保总授信担保额度合同书中明确上述相关条款内容，这样可以有效地规避担保代偿能力风险，并能够增加贷款行一定的存款量。
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