云南白药集团财务风险管理办法(试行)

云南白药集团财务风险管理办法（试行）

第一条 为切实加强集团财务风险管理，强化集团财务风险防控，及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进集团保持长期稳健发展，特制定本办法。

第二条 本办法适用于云南白药集团所属全体单位，各单位可参照本管理办法，结合自己单位的实际情况自行制订本单位的财务风险管理办法，但所定办法不得与本办法冲突。

第三条 财务风险管理的基本原则

财务风险是企业各项财务活动中，因各种不确定性因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性．集团各单位在财务风险管理中，应当遵循如下基本原则：

（一）合法合规性原则。企业财务风险管理应当符合国家有关法律、法规和规章的要求。

（二）全面性原则。企业财务风险管理要能覆盖企业经营的全过程及相关部门和岗位。风险适度、限度承担。财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证企业的正常安全运营。

（三）有效性原则。财务风险管理的措施办法要适合企业实际情况并能够得到贯彻执行和发挥作用。

（四）成本效益性原则。企业通过财务风险管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本以及可能的损失。不能只追求收益，而不考虑发生损失的可能，企业进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。

第四条 财务风险管理的目标

（一）完善公司治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。

（二）建立财务风险预警机制，改进风险管理方式，优化信息管理技术，强化风险监测手段，建立财务风险管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。

（三）制定完善财务风险管理制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经济活动风险防控入手，建立完善财务风险监管体系。

（四）健全责任追究机制，提高财务风险防范意识，控制和防范财务风险。从全局出发，针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同的经济职能。

第五条 财务风险管理重点内容

集团所属各单位要树立以资金管理为重点的财务风险管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，突出以下财务风险防范重点内容，形成全过程控制的财务风险管理机制。

（一）加强筹融资风险管理。要认真分析不同筹融资形式的风险，评价筹融资的条件和因素，建立健全筹融资风险控制制度，确保筹融资工作全过程的财务风险得到有效控制。

（二）加强投资风险管理。要综合运用盈亏平衡分析、敏感性分析、动态风险监测等多种技术和方法，加强投资风险的识别和管理，切实做好企业投资的可行性研究，重点控制投资过程中可能出现的负面因素，制定详细的应对预案。

（三）加强运营风险管理。要突出企业经营管理的重点和关键环节，建立完善企业财务风险管理制度，加强资金运动全过程的风险管理。要采取有效措施，切实加强企业对外担保、对外借款、重大采购、金融衍生品业务等重要财务事项及重大经济活动的管理，严格控制财务风险。 第六条 财务风险的预警监测

集团所属各单位要认真分析企业经济活动和理财环境，建立财务风险评估模型，预测和及时反映企业经营与财务状况变化，健全财务风险预警监测体系。

（一）建立财务风险测评指标体系。各单位要参照集团制订的《财务风险测评参考指标体系》，结合自身实际，制订具体可行的财务风险测评指标体系，报各单位经理办公会批准后组织实施。

（二）明确财务风险监测重点对象和领域。要综合考虑企业所处行业和发展阶段、发展趋势等因素，确定重点监测对象、监测领域，综合评定企业财务风险程度。

（三）适时开展财务风险测评。要适时进行定性和定量测评，通过动态跟踪监测和定时定点监控，切实防范企业经营管理活动中的各项潜在风险。

（四）建立财务风险预警系统。要突出现金流、债权债务、担保等关键控制点，加强财务管理各环节和资金运动全过程的风险评估。

第七条 优化企业财务风险控制手段

集团所属各单位要不断完善和创新财务风险管理方法，根据自身实际和不同技术方法的适用范围，选择和创新风险管理技术和方法，采用多种有效措施防范和规避财务风险。

（一）提高财务风险管理信息化水平。要推进企业财务风险管理信息化建设，充分运用财务信息化的实时监控功能、现代管理技术和手段，及时化解财务风险。

（二）强化内部审计监督作用。要切实发挥内部审计对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性监督作用，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

（三）完善财务风险管理措施。要通过编制现金流量预算和完善财务指标分析体系等多种措施，有效揭示企业财务或经营指标存在的异常情况，及时采取相应措施，避免或减少风险损失。

第八条 财务风险管理的分析处理报告制度

集团所属各单位要建立健全财务风险状况分析评价机制，定期开展财务风险测评，形成风险评估报告，及时报告本单位决策层，同时向集团资产财务部报备，为做好财务风险管理提供重要保障。风险评估报告

要全面分析和判断企业面临的风险程度，及时研究制定最佳风险管理方案，将风险控制在可控范围；要完善企业财务风险分析手段，通过月份流动性分析、季度资产质量和负债率分析等方法，对财务风险管理中存在的不足和问题，及时研究改进和解决的措施办法；对企业面临的主要财务风险，要深入分析原因，研究对策措施，予以有效防范。

第九条 加强财务风险防范内控制度建设

各单位要进一步理顺内部财务关系，建立健全财务风险管理制度。要按照合理合规、全面有效和风险导向原则，以风险评估为基础，建立健全风险控制制度和程序，完善内部控制体系。工作中要加强信息沟通和监督，保证内部控制制度持续有效运行，确保财务风险管理工作实现规范化和制度化，严格落实财务风险管理责任。

第十条 加强财务风险管理组织领导

公司是财务风险损失的承担主体，也是财务风险管理的责任主体。各单位要建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。各单位经营决策机构对财务风险管理全面负责，要建立科学的决策机制，积极采用科学的决策方法，推进决策的科学化、民主化和规范化，有效防范财务风险；及时处置出现的财务风险。各单位财务负责人按照分工负责保证财务风险管理体系的正常运行，负责协调财务、内审等业务部门的风险防控工作。内部要明确相应部门和专门人员做好财务风险管理工作，明确内部财务风险监管职责，建立权责分明、各负其责的财务风险管理组织体系；要建立科学的激励与约束制度，调动各方面力量积极参与企业财务风险管理，提高职能部门和个人防范财务风险的积极性和主动

性。财务风险管理业务部门要按照分工认真做好有关财务风险的防控工作。

第十一条 本办法由云南白药集团资产财务部负责解释，经集团公司董事会批准之日起执行。

附件：财务风险测评参考指标体系

一、财务风险监测主要指标

（一）速动比率（短期偿债能力）＝（流动资产一存货）／流动负债*100% （二）己获利息倍数（长期偿债能力）＝（利润总额＋利息支出）／利息支出

（三）资产负债率（资本结构）＝负债总额／资产总额*100%

（四）或有负债比率（资本结构）＝或有负债余额／（所有者权益＋少数股东权益）*100%

其中：或有负债＝己贴现承兑汇票＋担保余额＋贴现与担保外的被诉事项金额＋其他或有负债

（五）应收账款周转率（资产质量状况）＝主营业务收入净额／平均应收账款

（六）不良资产比率（资产质量状况）＝年末不良资产总额／（资产总额＋减值准备余额）x 100 %

其中：年末不良资产总额＝资产减值准备＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐＋未处理资产损失

（七）带息负债比率（负债结构）＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息）／负债总额*100%

（八）盈余现金保障倍数（现金保障能力）＝经营现金净流量／净利润 （九）流动资产周转率（资产运用效率）＝主营业务收入净额／平均流动资产总额*100%

（十）资产现金回收率（资产运用效率）＝经营现金净流量／平均资产总额*100%

二、以上指标权重及打分区间由集团资产财务部定期进行统一设置并发布。

三、应用测评结果发现问题或存在重大异常的，要综合考虑各单位所处行业和发展阶段、发展趋势等方面因素，按照定量分析与定性分析相结合的原则，对单位面临的主要财务风险形成原因等进行深入分析，有针对性地提出改进和解决措施，并及时将相关报告报送集团资产财务部。