企业偷漏税手段及其防范的浅议
企业偷漏税的手段及防范 毕业论文
毕业设计（论文）企业偷漏税的手段及防范学院（系）：专业：学生姓名：学号：指导教师：答辩日期：摘要偷漏税是一个非常古老的问题，其历史和税收同样悠久。
同时，偷漏税又是一个非常现实的问题，成为世界各国税收征管工作的重点之一。
当前，偷漏税行为在世界各国都很普遍，即使是以法治著称的西方发达国家，偷漏税现象也是非常严重的。
据有关资料记载，美国每年因偷漏税而损失的税收超过一万亿美元。
这种趋势至今仍未得到有效控制。
中等发达国家和地区，发展中国家的税收偷漏情况更加严重。
而我国作为一个发展中国家，在1994年税法改革基础上所形成的现行企业所得税体系，为国家财政收入的增加，经济的稳定增长做出过卓越的贡献。
但同时也应看到，企业所得税从其作为一种独立的税种以来，偷税、漏税的行为一直屡禁不止，成为阻碍社会健康发展的一个顽疾。
近年来我国偷税现象日益严重，罪案呈上升趋势，且数额巨大，严重影响了我国的财政收入，给我国的社会主义市场经济秩序造成了极大的破坏。
据有关方面统计，我国40%以上的大中型企业，50%以上的中小企业，80%以上的个体、私营企业都存在不同程度的偷漏税行为[2]。
因此，研究企业所得税的偷漏税行为，提出相应的政策措施建议，使其适应市场经济的发展需要，已经成为当务之急。
关键词：税收，偷税，漏税，防范措施目录绪论 (2)1企业偷漏税手段 (1)1.1 设置账外账进行偷税 (1)1.2采取多列成本、费用等支出进行偷税 (2)1.3进行虚假的纳税申报 (2)2企业偷漏税的原因分析 (3)2.1稽查效能存在问题 (3)2.1.1 稽查运行机制不完善 (3)2.1.2 稽查成本居高不下 (4)2.5.1 对非防伪税控系统开具的发票监控不力 (5)2.5.2 对发票违章现象处罚不重、管理不严 (5)2.5.3 收购发票监管难度大 (6)2.5.4 双定户缺少监督管理 (6)2.5.4 消费者索要发票意识不强，也给不法经营者提供了不开发票的机会 (6)3加强税收征管的对策 (7)3.1必须建立和健全科学、严密的税务稽查法规、制度和规程 (7)3.2加强征管查环节之间的制约和协调，增强税务管理的刚性 (7)3.3结合执法岗位责任制，强化日常管理，真正建立巡查机制 (8)3.4切实推行税控装臵，完善协税、护税网络，堵塞征管漏洞 (8)3.5加强发票管理，推行“以票控税” (8)3.5.1 加强发票的法制化建设。
试论企业偷漏税手段及其防范
试论企业偷漏税手段及其防范
企业偷漏税并非个案，随着市场经济的发展，一些企业社会责任感不强、财务知识欠缺的企业难免会采取相应的手段来避税。
以下提供一些企业常用的偷漏税手段及
建议防范措施。
1. 虚开发票、假借名义抵扣：企业虚开增值税专用发票或通过虚开增值税一般纳税人的发票来获得税收优惠，或借助家人、朋友等名义进行抵扣。
防范方法：企业应
该建立起税务风险预警机制，对纳税申报进行定期检查审核，对能够入账的发票开具
及时进行管理，对内部人员千方百计的偿还计划也要加以注意和审查。
2. 公司虚报综合所得以逃避企业所得税：企业虚报扣除项目或管理费用，以达到去税目的；企业通过内部互相转移资产、虚报股份转让价格，避税追责。
防范方法：
企业应建立高效的内部控制机制，进行内部审计，加强资产转移、股权转让的记录管理，以保障公司税收规范的开展。
3. 企业利用资金池缴纳关税：利用境外资金池实现境内间借贷，将利息计入境外公司利润，避税。
防范方法：应该加强对境外汇流、资金调拨的管理，对借贷、抵税
等情况进行逐个审核和把关。
4. 恶性竞争贿赂税务部门：企业为了省去一笔纳税，可能会聚集利益集团，通过贿赂税务部门相关工作人员来达到实现避税这一目的。
防范方法：重视企业的诚信，
加强对税务系统中工作人员的监督，强化反腐败工作，建立有效的管理制度。
总之，事实证明，企业偷漏税的主要原因是社会责任感不强，经营财务问题存在，因此，加强企业自身建设，强化政策宣传，加强对企业财务、税务的管理是防范企业
偷漏税的有效措施。
企业偷税漏税总结
企业偷税漏税总结引言在现代经济社会中，税收作为国家财政收入的重要来源之一，扮演着至关重要的角色。
然而，一些企业为了追求利润最大化，不法地采取一些手段进行偷税漏税的行为。
这些恶意行为严重破坏了税收制度的公平性和效益性，不仅损害了国家的财政收入，也损害了其他诚实纳税企业的利益。
本文旨在对企业偷税漏税的现象进行总结和分析，并提出相应的对策。
1. 企业偷税漏税的常见手段1.1. 虚报成本虚报成本是企业偷税漏税的常见手段之一。
企业可以通过夸大成本金额，减少利润，从而减少应纳税所得额。
虚报成本的方式包括虚构虚报进货、违规采购、虚设费用等。
1.2. 虚开发票虚开发票是企业偷税漏税的另一种手段。
通过与自己串通的发票代开公司虚开增值税发票，企业可以减少纳税金额，从而达到偷税的目的。
虚开发票需要与内外部人员勾结，存在一定的风险性。
1.3. 低报利润低报利润是企业偷税漏税的一种常见手段。
企业可以通过低报利润、低报销售额等方式，减少应纳税款的金额。
这种方式在行业中较为普遍，一般是通过在交易过程中，虚设财务账目，不真实记录收入。
1.4. 境外转移定价一些跨国企业通过境外转移定价手段，将利润转移到低税率地区或者避税天堂国家，以减少应纳税款。
这种行为通常需要大量复杂的交易、资金流动和关联方交易，具有较强的隐蔽性。
2. 企业偷税漏税的危害企业偷税漏税不仅损害了国家财政收入，也对社会和其他企业造成了不可忽视的危害。
首先，企业偷税漏税破坏了税收制度的公平性，影响了其他企业的正常经营。
在同样的市场条件下，偷税漏税的企业可以通过减少纳税额来降低成本，从而在竞争中占据更有利的位置。
其次，企业偷税漏税减少了国家的财政收入。
国家依靠税收收入来提供公共服务，如教育、医疗、基础设施建设等。
企业偷税漏税导致财政收入减少，国家的公共服务能力会受到严重影响。
另外，企业偷税漏税也给经济社会造成了不良影响。
税收是建设现代经济的重要支撑，偷税漏税行为削弱了国家财政稳定性，影响了经济发展的可持续性。
偷税漏税细节分析报告
偷税漏税细节分析报告摘要：偷税漏税是一种违反税收法律的行为，它对国家财政造成了严重损失。
本报告将对偷税漏税的细节进行分析，包括偷税漏税的定义、常见形式以及其对经济和社会的影响。
通过深入了解问题的细节，我们可以更好地制定相应的对策，提高税收合规度，维护国家的财政稳定。
一、引言偷税漏税是指纳税人采取各种违规手段，通过隐瞒收入、虚报支出、逃避税收监管等方式，以谋求逃避或减少纳税责任的行为。
偷税漏税行为不仅违反了税收法律法规，也违背了社会公平和公正的原则，对国家财政造成了严重损失。
二、常见形式1.虚假发票：纳税人通过伪造发票、虚构交易等手段，逃避缴纳增值税等税种的行为。
2.隐瞒收入：纳税人通过将部分收入以“补贴”、“礼金”等名义隐藏或转移至他人名下，以减少纳税责任。
3.虚报支出：纳税人通过虚报购买费用、人力成本等方式，在申报报税时减少应纳税额度。
4.跨国偷税漏税：跨国企业通过跨境转移定价、偷漏关税等方式，在不同国家间利用税收差异规避纳税义务。
三、影响1.经济损失：偷税漏税导致国家财政收入减少，影响国家的财政稳定与发展。
同时，偷税漏税也扰乱了市场竞争秩序，使得优秀企业和诚实纳税人处于不公平的竞争环境中。
2.社会不公：偷税漏税导致贫富差距扩大，社会资源分配不公平，影响社会公平与正义。
同时，由于税收收入的减少，政府在提供公共服务方面的能力也会受到限制，对社会发展产生负面影响。
3.不良风气蔓延：偷税漏税行为的存在使得一些企业和个人形成了逃避税收的认知和习惯，形成了“偷得着”、“偷不着”的思维定势，进一步加剧了税收失信问题，损害了税收法律的权威性和可信度。
四、对策建议1.加强监管力度：建立健全税收监管机制，加大对涉嫌偷税漏税的企业和个人的监管力度，实施有效的税收风险预警和监测系统。
2.加强税收宣传教育：通过加强税收知识宣传，提高全民纳税意识，培养纳税人的税收合规意识，减少违法行为的发生。
3.税收制度：调整税收政策，降低税负压力，减少企业和个人的诱因，主动遵守税收法规。
企业偷税漏税手段及其防范探讨
发生 ， 不但 需要 企业的廉 洁奉 公和 自我要 求 ， 更重要 是 的需要研 究企业偷税 漏税 的新形 式、新 手段 ， 从政 府 的角度 去 完善税 收制度 、建立 奖 惩机 制、提 高税收工作人 员的综合素质 。 关键词 ： 企业 ； 偷税 漏税 ； 手段 ； 防 范
税收是国家财政收入的主要来源， 离开了税收的支援 ， 国家财政将 会大大缩水。目前， 企业偷税漏税的现象比较严重， 而 且偷税漏税的手 段也越来越多样化， 给国家财政造成了很大的损失， 如伺进一步规范税 收管理和缴纳等各项工作就成为解决的关键问题。本文从这—考虑出 发， 首先分析 目前偷税漏税的基本手段 ， 并提出了一些有针对 眭的建议 或意见。
法利益 。
让税收工作人员、企业看的清楚 ， 没有异议， 否则有异议的制度只会使 得少数不法企业钻法律的空子， 造成更严重的偷税漏税。税收制度要 做到以 匕 三个方面的完美结合， 让国家法律与企业能够互相明白， 达成 致， 这样也就能促使税收工作人员更好的用法 、执法 ， 确保税收任务 的基本完成。 （ －） 建立科学奖惩机制 ， 鼓励企业积极缴纳税款 在很多程度上 ， 之所 以出现偷税漏税 的行为 ， 这与企业的觉悟是 密不可分的。因此 ， 要防范偷税漏税现象的存在 ， 还需要从企业的角度 加大力量 。主要就是建立科学的税收奖惩制度 ， 鼓励企业积极缴纳税 款。Ｅ 匕 女 口 对于积极缴纳税收的企业， 政府要给予一定的物质奖励和精 神奖励， 至于物质奖励 ， 政府要拿出征收的一定比例返还给企业； 对于 精神奖励， 政府要颁发奖励证书； 让企 业获得物质奖励和精神奖励的双 丰收， 这样企业缴纳税收的积极】 生就能够有效的调动起来了。对于偷 税漏税的企业， 政府要给予一定的惩罚， 根据偷税漏税 『 青节的严重程度 制定不同程度的程度惩罚措施 ， 比如对于偷税漏税非常严重的， 要对企 业法人代表进行法法律约束， 用法律的力量制约他们； 对于存在偷税漏 税行为， 但是隋节不严重的要予 说服教育 ， 让他们改变原有的做法 ， 积极参与到交税纳税的行列中去。总之 ， 对于偷税漏税的企业， 政府要 切实惩罚他们， 不但惩罚了这部分企业， 同时也对其他存有偷税漏税思 想的企 具有—定的震撼作用。 （ 三） 建立科学化的税收工作队伍 ， 确保税收工作高效完成 税收工作队伍是确保税收工作取得成效的关键 因素。对此 ， 政府 要花大气力建设高素质的税收工作队伍。主要采取以下措施。—是加 大投资力度， 引进有魄力、有能力、有知识的税收工作人员 ， 特别是要 引进知法、懂法、自觉用法的工作人员 。这类人员在进行税收工作 时， 可以有理有节有 度的去完成任务。二是加大对税收工作人员的培 训， 提高税收工作人员科学、高效的工作效率， 确保他们了解税收、企 业的基本隋况， 以 ， 故好主要税收工作 。三是加强对税收工作人员的 廉洁意识教育， 这一点至关重要， 目的在于防 止 税收工作人员与不法企 业互相勾结， 造成更严重的损失。要通过教育， 达到全体税收工作人员 ＾＾ 嘎球 自己， ＾＾ 严 渤 的效果。 综匕 所述， 佰 吒 兑 漏税行为的发生不仅是来 自于企业内部的 自发行 为， 因此 ， 要 防止企业偷税漏税的行为发生 ， 不但需要企业的廉洁奉公 和 自我要求， 更重要的是需要研究企业偷税漏税的新形式、新手段， 从 政府的角度去完善税收制度、建立奖惩机制、提高税收工作人员的综
企业偷税漏税手段及其防范
企业偷税漏税手段及其防范
企业偷税漏税手段包括但不限于以下方法：
1. 做假账：企业通过虚构收支、伪造凭证和账单等方式，隐瞒或减少收入、虚增成本等手段来达到减少税负的目的。
2. 跨省结算：企业为逃避高税负地区的税收监管，将业务转移到税负较低的地区进行结算，从而获得不少的税收优惠。
3. 报销发票不实：企业收到一些与实际业务并不符的发票，会将其作为合法的发票入账并报销从而达到减少税负的目的。
4. 转移利润：企业通过将利润转移至海外或其他关联公司，从而实现避税或者减税的目的。
为了防范企业偷税漏税，在税务管理方面，政府可以采取以下措施：
1. 加强税收监管力度：政府可以通过增加税务检查的频次和力度，加强税收监管，预防企业偷税漏税行为的发生。
2. 制定更加严格的税收政策：政府可以针对企业偷税漏税行为加强惩罚力度，同时制定更加严格的税收政策，将“漏税难度”最大化。
3. 加强税务部门的服务：税务部门可以加强与企业沟通合作，提供更加便利、高效的税务咨询和服务工作，促进企业纳税自觉性的提高。
4. 宣传企业合法纳税意识：政府可以加强对企业的宣传工作，让企业加强意识，积极主动地合法纳税。
偷税漏税防范措施
偷税漏税防范措施偷税漏税是指企业或个人在纳税过程中故意隐瞒或虚报收入、减少应纳税款项、突破税收法律法规规定进行规避税款的行为。
为了避免税务风险和税务纠纷，企业和个人应该采取一系列防范措施，并加强对税收政策的了解和遵守。
以下是一些建议的防范措施：1.合规管理：企业应建立并完善内部税务管理机制，明确税务责任人，确保税收政策的全面遵守。
应指定专人负责纳税申报和税款缴纳，建立相应的内部审核机制。
2.完善会计制度：建立合规的会计制度，保证企业税务核算的准确性和可靠性。
及时记录和分类企业的经济业务，确保账务的真实性。
3.定期培训：企业应定期组织员工参加税收培训，了解最新的税收政策和法规法律变化。
提高员工的税收意识和税法知识水平，减少因误解或不了解税法而导致的违法行为。
4.纳税申报审查：企业应严格自查纳税申报材料，确保申报的真实性和准确性。
对纳税申报材料进行内部审查，并请专业机构对税务处理进行外部审计，确保合规性。
5.合理避税：在合法范围内，企业可以通过优化税务筹划来降低税负。
例如，利用税收优惠政策，合理安排营业损失抵扣和税前扣除等，但避免超出法律规定的范围。
6.建立合理的税收风险防控机制：企业应根据自身特点和业务模式，建立完善的税务风险防控机制。
及时了解税收政策的变化，评估并应对可能面临的风险，并采取相应的措施进行规避和防范。
7.与税务机关保持良好的合作关系：企业应与税务机关建立及时、有效的沟通机制。
及时了解税务机关的工作重点和查税重点，积极配合税务机关的稽查和核查工作。
8.法律意识和道德意识教育：企业应加强员工的法律和道德意识教育，引导员工树立正确的税收观念，强调遵纪守法、诚信纳税的重要性。
9.加强税务数据管理：企业应建立健全税务数据管理系统，确保税务数据的安全保密。
同时，对税务数据进行定期备份和归档，以备查阅和核查。
10.自查自纠：企业应定期组织自查自纠活动，发现问题及时进行整改。
如发现偷税漏税行为，及时采取补救措施，并主动与税务机关配合，积极进行整改。
偷税漏税实践心得
自古以来，税收便是国家财政收入的重要来源，是维护国家机器正常运转的基石。
然而，在现实生活中，总有一些企业和个人为了追求短期利益，不惜铤而走险，采取偷税漏税的非法手段。
作为一名曾经参与过偷税漏税实践的人，我想借此机会谈谈自己的心得体会。
一、初涉偷税漏税起初，我对偷税漏税并没有深刻的认识，甚至觉得这是一种“聪明”的表现。
那时，我所在的公司为了追求更高的利润，采取了多种手段来规避税收。
其中，最常见的就是虚开发票、隐瞒收入等。
1. 虚开发票虚开发票是偷税漏税的重要手段之一。
公司通过虚开增值税专用发票，将本应纳税的收入转化为免税收入，从而逃避税款。
我曾参与过虚开发票的过程，当时觉得这既方便又高效，对公司的发展起到了一定的推动作用。
2. 隐瞒收入除了虚开发票，公司还通过隐瞒收入来逃避税收。
他们将部分收入以“备用金”的名义打入个人账户，或者通过现金交易等方式规避财务监管。
这种做法虽然风险较高，但在一定程度上降低了税收负担。
二、偷税漏税的后果然而，偷税漏税并非无懈可击。
随着时间的推移，我逐渐意识到这种行为的严重后果。
1. 法律风险偷税漏税是违法行为，一旦被查处，将面临高额罚款甚至刑事责任。
我曾听说，一些企业因为偷税漏税被查处后，不得不面临巨额赔偿和声誉受损的困境。
2. 经济风险虽然偷税漏税可以在短期内为企业带来一定的经济效益，但从长远来看，这种做法将损害企业的可持续发展。
一方面，偷税漏税会导致企业信誉受损，难以获得金融机构的信任；另一方面，企业因逃避税收而积累的风险一旦爆发，将给企业带来毁灭性的打击。
3. 道德风险偷税漏税是对国家法律和道德的背离。
这种行为不仅损害了国家利益，还破坏了社会公平正义。
作为企业的一员，我深感愧疚，因为我的行为给企业和社会带来了负面影响。
三、反思与感悟通过参与偷税漏税实践，我深刻认识到以下几点：1. 法律意识的重要性作为公民，我们应当树立正确的法律意识，遵守国家法律法规，自觉抵制违法行为。
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企业偷漏税手段及其防范的浅议
【摘要】税收支撑着政府的正常运转,依法纳税是公民应尽的义务。
本文认为为了维护国家的权力与利益,应该加大对企业偷漏税行为的防范工作。
在详细的分析了企业偷漏税的手段之后,本文提出了自己的一些相关建议,认为针对企业偷漏税的种种成因,国家则应该出台一些防范政策,如加强税法宣传,提高纳税意识等。
在对企业偷漏税行为进行识别的基础上,进行国家与税务机关的双重防范工作。
只有这样,才能改变企业偷漏税现象泛滥的现状,维护国家的经济基础。
【关键词】偷税识别防范
任何一个国家,一个政权,都是建立在赋税的基础之上。
如果离开了赋税的支持,其后果不堪设想。
目前,企业偷漏税现象比较普遍,给国家造成重大的经济损失和不良的社会影响。
企业为了达到偷漏税目的,处心积虑地采取多种形式,想方设法地使用各种手段。
一、企业偷漏税的主要手段
(一)在生产费用核算方面造假
(1)将不属于产品成本负担的费用支出,列入成本项目,这样违反了成本费用开支范围,从而少计了利润,达到了少交税的目的。
(2)将应由福利费用开支的费用列入成本项目。
这样违反了成本费用开支范围,加大了成本,减少了利润,达到少交税的目的。
(3)将费用开支标准任意提高,如缩短固定资产使用年限,或扩大提取折旧的固定资产范围来提高折旧率,这样加大了折旧额,增大了产品成本,少计了利润,减缓了所得
税。
(二)在产成品成本核算方面造假
(1)有意加大产成品成本。
如企业为了少交税而采用综合逐步结转分步法(指上一步骤转入下一步骤的半成品成本以“直接材料”或专设的“半成品”项目综合计入其生产成本明细账的结转法),有意减少计入“半成品”的成本,从而加大计算产成品成本。
(2)把新开发产品试制费,记入产品成本,加大产成品成本。
(3)企业不采用分类法进行产品成本核算,将副产品作为账外物资,生产费用全部记入主要产品成本,从而加大产成品成本。
(三)在损益方面造假
收入是企业在生产经营过程中所取得的营业收入,在一定费用成本下,收入增大,利润则增多,相应税则加大;反之相应税减少。
因此,企业为偷漏税,在收入上做手脚。
如:故意隐瞒收入。
在增值税、消费税、营业税等税款的征收过程中,企业采取隐瞒收入的手段,即收入不入账,达到偷漏税的目的。
在营业税的征收过程中,由于营业税征收面广,涉及到整个第三产业,征收范围同个人消费联系比较密切,是收入中现金比重较大的,有的人消费后很少需要发票,使纳税单位可以隐瞒这部分收入,达到偷税的目的,特别是娱乐业和服务业问题比较严重。
销售成本、费用、支出和税金都是利润的抵减项目。
因此,企业为偷漏税,在此方面做文章。
主要做法有:(1)混淆期间费用与生产成本的界限,将已计入产品生产成本的生产费用,再次计入期间费用账户,使当期利润减少,从而当期少纳税。
如从事商品流通业务的纳税人购入存
货抵达仓库前的包装费、运杂费、运输途中的合理损耗,如果已被计入存货成本,不得再次计入销售费用。
(2)任意扩大开支范围,提高开支标准。
这样提高了企业费用,减少了当期利润。
(3)虚列有关费用支出,人为降低利润水平。
(4)利用“汇兑损益”账户,人为调节利润水平。
对“应收账款”、“外币账户”有意按低于账面汇率的期末汇率计算期末人民币余额,这样当期发生汇兑损失,从而当期利润减少。
(四)在利润核算方面造假
例如免税期内虚作销售,虚作利润,致使下一纳税期年度利润大幅度下降或出现亏损,从而达到避税目的,这一现象多发生在工商统一税率较低,利润率较高的合资企业中。
压价委托销售,转移利润,这一现象多发生在合资企业和稳定的代销商之间。