企业偷税漏税手段有哪些
试论企业偷漏税手段及其防范
试论企业偷漏税手段及其防范
企业偷漏税并非个案，随着市场经济的发展，一些企业社会责任感不强、财务知识欠缺的企业难免会采取相应的手段来避税。
以下提供一些企业常用的偷漏税手段及
建议防范措施。
1. 虚开发票、假借名义抵扣：企业虚开增值税专用发票或通过虚开增值税一般纳税人的发票来获得税收优惠，或借助家人、朋友等名义进行抵扣。
防范方法：企业应
该建立起税务风险预警机制，对纳税申报进行定期检查审核，对能够入账的发票开具
及时进行管理，对内部人员千方百计的偿还计划也要加以注意和审查。
2. 公司虚报综合所得以逃避企业所得税：企业虚报扣除项目或管理费用，以达到去税目的；企业通过内部互相转移资产、虚报股份转让价格，避税追责。
防范方法：
企业应建立高效的内部控制机制，进行内部审计，加强资产转移、股权转让的记录管理，以保障公司税收规范的开展。
3. 企业利用资金池缴纳关税：利用境外资金池实现境内间借贷，将利息计入境外公司利润，避税。
防范方法：应该加强对境外汇流、资金调拨的管理，对借贷、抵税
等情况进行逐个审核和把关。
4. 恶性竞争贿赂税务部门：企业为了省去一笔纳税，可能会聚集利益集团，通过贿赂税务部门相关工作人员来达到实现避税这一目的。
防范方法：重视企业的诚信，
加强对税务系统中工作人员的监督，强化反腐败工作，建立有效的管理制度。
总之，事实证明，企业偷漏税的主要原因是社会责任感不强，经营财务问题存在，因此，加强企业自身建设，强化政策宣传，加强对企业财务、税务的管理是防范企业
偷漏税的有效措施。
公司偷税漏税法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景XX科技有限公司（以下简称“XX科技”）成立于2005年，主要从事软件开发、技术咨询、技术服务等业务。
公司在成立初期，凭借优秀的技术团队和良好的市场口碑，迅速在行业内崭露头角。
然而，随着公司业务的不断扩大，其偷税漏税行为也逐渐浮出水面。
根据我国《税收征收管理法》及相关法律法规，企业应依法纳税，如实申报收入，不得隐瞒、少报、漏报税款。
然而，XX科技在经营过程中，却采取了各种手段逃避税款，严重扰乱了市场经济秩序。
二、偷税漏税行为1. 虚开发票：XX科技在销售业务中，通过虚构交易、虚开增值税专用发票等手段，将部分销售收入转移到关联企业，以达到少缴税款的目的。
2. 隐瞒收入：XX科技在财务报表中故意隐瞒部分收入，未在税务机关申报，从而逃避纳税。
3. 虚列支出：XX科技在成本核算中，虚构或夸大各项支出，如虚列工资、福利、招待费等，以达到降低应纳税所得额的目的。
4. 关联交易转移利润：XX科技通过关联交易，将利润转移到关联企业，降低自身的应纳税所得额。
三、案件调查2018年，税务机关接到举报，对XX科技进行了调查。
经过深入调查，税务机关发现XX科技存在严重的偷税漏税行为，涉及金额巨大。
税务机关依法对XX科技进行了税务稽查，查实其偷税漏税事实如下：1. 2008年至2018年，XX科技通过虚开发票、隐瞒收入等手段，少缴增值税共计1000万元。
2. 2009年至2018年，XX科技通过虚列支出、关联交易转移利润等手段，少缴企业所得税共计800万元。
四、法律后果根据《税收征收管理法》及相关法律法规，税务机关对XX科技作出了如下处理：1. 追缴税款：税务机关责令XX科技补缴少缴的增值税、企业所得税共计1800万元。
2. 加收滞纳金：税务机关对XX科技少缴税款部分，按日加收滞纳金。
3. 罚款：税务机关对XX科技偷税漏税行为，处以少缴税款50%的罚款，共计900万元。
4. 移送司法机关：税务机关将XX科技偷税漏税案件移送司法机关，追究其刑事责任。
企业偷税漏税常用的60种手段和技巧
企业偷税漏税常用的60种手段和技巧一、销售收入方面〔销项税额〕〔一〕发出商品，不按“权责发生制〞的原那么按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。
其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。
〔二〕原材料转让、磨帐不记“其它业务收入〞，而是记“营业外收入〞，或者直接磨掉“应付帐款〞，不计提“销项税额〞。
〔三〕以“预收帐款〞方式销售货物，产品〔商品〕发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。
〔四〕制造大型设备的工业企业那么把质保金长期挂帐不转记销售收入。
〔五〕价外收入不记销售收入，不计提销项税额。
如：托收承付违约金，大局部企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。
〔六〕三包收入〞不记销售收入。
产品“三包〞收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用〞〔含配件〕，保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一局部都记入“代保管商品〞。
〔七〕废品、边角料收入不记帐。
主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。
这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。
纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。
〔八〕返利销售。
市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿, 是新产品占领市场的有效手段, 是市场营销策略的组成局部. 其形式主要有两种:一是商家销售厂家一定数量的产品, 并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金。
二是返还实物、产品、或者配件。
商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出〞，形成帐外经营。
〔九〕折让收入。
折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。
按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。
企业偷税漏税常用的60种手段和技巧
企业偷税漏税常用的60种手段和技巧一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。
其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。
（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。
（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。
（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。
（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。
如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。
（六）三包收入”不记销售收入。
产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。
（七）废品、边角料收入不记帐。
主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。
这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。
纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。
（八）返利销售。
市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿, 是新产品占领市场的有效手段, 是市场营销策略的组成部分. 其形式主要有两种:一是商家销售厂家一定数量的产品, 并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金。
二是返还实物、产品、或者配件。
商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。
（九）折让收入。
折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。
按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。
企业偷税漏税总结
企业偷税漏税总结引言在现代经济社会中，税收作为国家财政收入的重要来源之一，扮演着至关重要的角色。
然而，一些企业为了追求利润最大化，不法地采取一些手段进行偷税漏税的行为。
这些恶意行为严重破坏了税收制度的公平性和效益性，不仅损害了国家的财政收入，也损害了其他诚实纳税企业的利益。
本文旨在对企业偷税漏税的现象进行总结和分析，并提出相应的对策。
1. 企业偷税漏税的常见手段1.1. 虚报成本虚报成本是企业偷税漏税的常见手段之一。
企业可以通过夸大成本金额，减少利润，从而减少应纳税所得额。
虚报成本的方式包括虚构虚报进货、违规采购、虚设费用等。
1.2. 虚开发票虚开发票是企业偷税漏税的另一种手段。
通过与自己串通的发票代开公司虚开增值税发票，企业可以减少纳税金额，从而达到偷税的目的。
虚开发票需要与内外部人员勾结，存在一定的风险性。
1.3. 低报利润低报利润是企业偷税漏税的一种常见手段。
企业可以通过低报利润、低报销售额等方式，减少应纳税款的金额。
这种方式在行业中较为普遍，一般是通过在交易过程中，虚设财务账目，不真实记录收入。
1.4. 境外转移定价一些跨国企业通过境外转移定价手段，将利润转移到低税率地区或者避税天堂国家，以减少应纳税款。
这种行为通常需要大量复杂的交易、资金流动和关联方交易，具有较强的隐蔽性。
2. 企业偷税漏税的危害企业偷税漏税不仅损害了国家财政收入，也对社会和其他企业造成了不可忽视的危害。
首先，企业偷税漏税破坏了税收制度的公平性，影响了其他企业的正常经营。
在同样的市场条件下，偷税漏税的企业可以通过减少纳税额来降低成本，从而在竞争中占据更有利的位置。
其次，企业偷税漏税减少了国家的财政收入。
国家依靠税收收入来提供公共服务，如教育、医疗、基础设施建设等。
企业偷税漏税导致财政收入减少，国家的公共服务能力会受到严重影响。
另外，企业偷税漏税也给经济社会造成了不良影响。
税收是建设现代经济的重要支撑，偷税漏税行为削弱了国家财政稳定性，影响了经济发展的可持续性。
企业偷税漏税手段及其防范
企业偷税漏税手段及其防范
企业偷税漏税手段包括但不限于以下方法：
1. 做假账：企业通过虚构收支、伪造凭证和账单等方式，隐瞒或减少收入、虚增成本等手段来达到减少税负的目的。
2. 跨省结算：企业为逃避高税负地区的税收监管，将业务转移到税负较低的地区进行结算，从而获得不少的税收优惠。
3. 报销发票不实：企业收到一些与实际业务并不符的发票，会将其作为合法的发票入账并报销从而达到减少税负的目的。
4. 转移利润：企业通过将利润转移至海外或其他关联公司，从而实现避税或者减税的目的。
为了防范企业偷税漏税，在税务管理方面，政府可以采取以下措施：
1. 加强税收监管力度：政府可以通过增加税务检查的频次和力度，加强税收监管，预防企业偷税漏税行为的发生。
2. 制定更加严格的税收政策：政府可以针对企业偷税漏税行为加强惩罚力度，同时制定更加严格的税收政策，将“漏税难度”最大化。
3. 加强税务部门的服务：税务部门可以加强与企业沟通合作，提供更加便利、高效的税务咨询和服务工作，促进企业纳税自觉性的提高。
4. 宣传企业合法纳税意识：政府可以加强对企业的宣传工作，让企业加强意识，积极主动地合法纳税。
企业偷税漏税的常用手段有哪些
企业偷税漏税的常用手段有哪些企业偷税漏税的常用手段有哪些一、利用税目进行偷税1、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理，逃避流转税2、废品及下脚料销售收入，不作销售处理，逃避流转税3、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售处理，逃避流转税4、企业下属分支机构以及参加展销会、交易会的经营收入不报税5、企业附营、兼营收入不报税6、帐外设帐隐瞒收入二、利用税率进行偷税1、混淆一般纳税人和小规模纳税人界限2、兼营不同税率商品，按低税率纳税3、混淆基本税率、利低税率三、利用税收优惠进行偷税1、个体业户利用集体名义开办私人企业2、虚报残疾人、待业知青人数3、设立假合资企业4、以咨询服务为名，行销售产品之实四、多列支出偷税（一）专用基金支出挤入成本1、转移材料运杂费，加大成本2、自制设备用料，计入生产成本3、固定资产购置运费作外购材料运费挤入成本4、福利金支出列入费用（二）多提固定资产折旧1、提高折旧率2、改变折旧方法3、在建工程提前报决算，提前计提固定资产折旧，以达虚增成本、减少利润的目的4、未用固定资产，但仍提折旧5、交用的规定资产，当月计提折旧6、提前报废的固定资产，补提折旧7、变卖固定资产后仍旧提折旧8、对不得提取折旧的固定资产，提取折旧（三）虚列预提费用，偷逃所得税（四）违规摊销1、改变低值易耗品核算办法2、不正确的摊销开办费3、固定资产大修理费用，挤入待摊费用4、在建工程支出，挤入待摊费用5、缩短待摊费用摊销期限（五）扩大产品材料成本1、变更原材料计价方法2、人为提高成本差异率，增加材料成本的差异3、材料计划价格偏离实际成本4、材料假出库5、基本建设领用材料，计入产品生产成本6、原材料核算，以领带耗7、职工发放奖金，计入材料采购成本（六）扩大产品工资成本1、扩大工资总额，多提福利费用2、发放奖金，不通过“应付工资”科目，直接列入费用3、虚报职工人数4、滥发加班津贴五、少报收入偷税（一）隐瞒或者少记销售收入1、向预付款单位发出产品，不作销售处理2、已实现销售，不作销售处理3、延期办理拖收承付，调减当年利润4、延期核算销售收入，拖延纳税时间5、在建工程领用产成品，不作销售处理6、来料加工节省材料，不计销售收入7、产品以旧换新，差价计作销售收入8、价外收入不作销售处理9、以产品换材料，作产品报废处理10、逾期包装物押金，不作销售处理11、以实物对外投资，不作销售处理12、捐赠商品，不计销售收入13、转卖销售退回产品，不作销售处理14、自产货物用于职工福利，不计销售15、以货易货（二）减少营业外收入1、清理固定资产静收益，不按营业外收入记帐2、转移罚没收入，不作利润核算（三）隐瞒投资收入1、隐瞒长期投资利润2、长期债券投资，截留利息收入3、隐藏联营投资利润，直接转作联营投资4、出售股票收益，不作投资收益处理5、不计当年债券投资利息，拖延交纳所得税6、长期投资转作一般债权，隐瞒对外投资收益7、债券投资只记面值，不记债券溢价8、不提或少提长期投资应计利息（四）隐瞒其他业务收入1、固定资产变价收入，存入“小金库”2、固定资产出租收入，挂其他应付款帐户3、转让无形资产，隐瞒收入价款4、隐瞒包装物销售收入，挂于其他应付款帐户五、利用发票偷税1、开大头小尾发票2、移花接木，改变发票用途3、非法买卖发票4、代开、转让发票5、隐瞒冒领发票6、以乙代甲，凭证偷换，弄虚作假7、偷梁换柱，改变发票内容8、盗用、套用发票9、跨地使用发票六、其他手段偷税1、狡兔三窟，多立帐户隐瞒资金2、匿报个人收入所得3、虚列人数偷税4、少计应税利润5、擅自出售保税货物、特定减免税货物、捐赠进口货物货物物品以及假借捐赠名义进口货物、物品。
工程施工企业偷税漏税
一、工程施工企业偷税漏税的表现形式1. 虚假发票部分工程施工企业为了降低税收负担，采取开具虚假发票的方式，虚构业务内容，虚增成本，减少应纳税所得额。
这些虚假发票涉及工程材料、设备采购、劳务费等各个方面，严重扰乱了税收秩序。
2. 避免申报一些工程施工企业通过隐瞒收入、降低销售额等手段，规避纳税义务。
如工程项目完工后，不按规定申报收入，或者将收入分散到多个账户，以逃避税务机关的监管。
3. 虚报成本部分工程施工企业在申报成本时，虚报工程材料、人工、机械等费用，以降低应纳税所得额。
这些虚报的成本往往与实际成本相差甚远，严重损害了国家税收利益。
4. 利用关联交易避税一些工程施工企业与关联企业之间进行虚假交易，以降低税负。
如通过转移定价、关联企业贷款等方式，将利润转移至低税率地区或关联企业，从而规避税收。
5. 避免代扣代缴部分工程施工企业在支付劳务费、材料款等费用时，不履行代扣代缴义务，导致个人所得税、增值税等税款流失。
二、工程施工企业偷税漏税的原因1. 利益驱动工程施工企业为了追求经济效益，降低成本，往往忽视税收法规，选择偷税漏税。
2. 法规不完善我国税收法规尚存在一定程度的漏洞，部分工程施工企业利用这些漏洞进行偷税漏税。
3. 监管力度不足税务机关在税收征管过程中，存在监管力度不足的问题，导致部分工程施工企业敢于铤而走险。
4. 企业内部管理混乱一些工程施工企业内部管理混乱，缺乏完善的财务制度，为偷税漏税提供了可乘之机。
三、对策与建议1. 完善税收法规，堵塞漏洞我国应进一步完善税收法规，加强对工程施工企业的税收监管，堵塞偷税漏税的漏洞。
2. 加大税收征管力度税务机关应加强对工程施工企业的税收征管，提高税收征管水平，严厉打击偷税漏税行为。
3. 强化企业内部管理工程施工企业应加强内部管理，建立健全财务制度，规范财务行为，确保依法纳税。
4. 提高税收意识加强税收宣传教育，提高工程施工企业的税收意识，引导企业依法纳税。
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遇到刑事问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>企业偷税漏税手段有哪些依法纳税是公民和企业的法定义务，税收是国家进行经济建设和各项工作的重要支撑,如果有偷税行为的，是需要受到相应的行政处罚的。
那么，企业偷税漏税手段有哪些呢?今天，赢了网小编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
实施偷税的手段有以下几种：1.使用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段。
如，行为人设立虚假账簿、记账凭证;造假账、搞两本账;对账簿、记账凭证进行挖补、涂改;将账簿、记账凭证故意隐藏起来;未经税务主管机关批准擅自将正在使用或尚未过期的账簿、记账凭证销毁处理等。
2.在账簿上多列支出或者不列、少列收入。
如在账簿上大量填写超出实际支出的数额以冲抵或减少实际收入的数额。
3.采取虚假的纳税申报手段或经税务机关通知申报而拒不申报的。
如，在纳税人进行纳税申报过程中，制造虚假情况，不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税申报资料;应依法办理纳税申报的纳税人，不依法办理纳税申报，并经税务机关通知，仍拒不申报的。
4.负有代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为。
偷税的行政处罚标准是什么对偷税案件的行政处罚，应当根据违法的事实、性质、情节以及危害程度，依照法律、行政法规和本标准的有关规定作出决定，并坚持处罚与教育相结合的原则。
纳税人采取擅自销毁或者隐匿账簿、会计凭证的手段进行偷税的，处以偷税数额2倍以上5倍以下的罚款。
纳税人偷税有下列情形之一的，处以偷税数额1倍以上3倍以下的罚款：(一)伪造、变造账簿、会计凭证的;(二)不按照规定取得、开具发票的;(三)账外经营或者利用虚假合同、协议隐瞒应税收入、项目的。
纳税人偷税有下列情形之一的，处以偷税数额0.5倍以上2.5倍以下的罚款：(一)虚列成本费用减少应纳税所得额的;(二)骗取减免税款或者先征后退税款等税收优惠的。
纳税人偷税有下列情形之一的，处以偷税数额0.5倍以上1.5倍以下的罚款：(一)实现应税收入、项目不按照规定正确入账且不如实进行纳税申报的;(二)销售收入或者视同销售的收入不按照规定计提销项税金的;(三)将规定不得抵扣的进项税额申报抵扣或者不按照规定从进项税额中转出的;(四)超标准列支或者不能税前列支的项目不按照规定申报调增应纳税所得额的;(五)境内外投资收益不按照规定申报补税的;(六)应税收入、项目擅自从低适用税率的;(七)减免、返还的流转税款不按照规定并入应纳税所得额的。
纳税人偷税有本标准未列举的其他情形的，处以偷税数额0.5倍以下的罚款。
法律、行政法规和国家税务总局另有规定的，从其规定。
纳税人实施二种以上偷税行为的，应当根据各偷税数额依照本标准规定的相应档次分别确定处罚数额。
纳税人同一偷税行为涉及本标准规定二种以上情形的，依照较高档次确定处罚。
扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的，依照本标准有关规定处罚。
扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已经承诺代行支付的税款的，依照本标准有关规定处罚。
纳税人、扣缴义务人初次实施偷税行为，但能够积极配合税务机关调查并及时补缴所偷税款及滞纳金的，应当根据其偷税手段依照本标准规定的相应档次最低限处罚。
纳税人、扣缴义务人偷税有下列情形之一的，应当在本标准规定的相应档次以内从重处罚：(一)因偷税被处罚又采取同样的手段进行偷税的;(二)妨碍追查，干扰检查，拒绝提供情况，或者故意提供虚假情况，或者阻挠他人提供情况的;(三)为逃避追缴税款、滞纳金而转移、隐匿资金、货物及其他财产的。
偷税手段特别恶劣，情节特别严重，给国家利益造成特别重在损失的，经省以上税务局稽查局批准，可以在本标准规定的相应档次以上加重处罚，但不得超过《税收征收管理法》及其他法律、行政法规规定的最高处罚限度。
以上就是小编为您整理的内容，偷税行为一旦被查处的，法律后果是很严重的，会被给予行政处罚，构成犯罪的，还会被追究刑事责任。
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