增值税企业税负率
各行业增值税税负率2篇
各行业增值税税负率第一篇：1. 零售行业增值税税负率零售行业是指商店、超市和其他零售企业销售各类商品给最终消费者的行业。
在中国，零售业是经济的重要组成部分，对就业和国内生产总值的贡献都非常大。
然而，由于销售环节较多，零售行业的增值税税负率相对较高。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，零售业的增值税税负率为17%。
这意味着，零售商在销售商品时要支付17%的增值税并从消费者那里收取税款。
例如，一件售价100元的商品，零售商需要向国家税务部门缴纳17元的增值税。
零售业的增值税税负率相对较高的原因之一是销售环节较多。
从生产到最终消费，商品经过了生产、批发和零售等多个环节。
在每个环节，企业都要支付一定比例的增值税。
零售商在最终销售时需要将之前支付的增值税包含在售价中，并从消费者那里收取对应的税款。
此外，零售业增值税税负率高还与商品成本结构有关。
一般来说，零售商品的成本主要包括生产成本、运输成本和销售成本等。
在这些成本中，生产成本和运输成本已经在之前的环节中缴纳了增值税，因此最终的增值税主要由零售商承担。
总而言之，零售行业的增值税税负率相对较高，这是由于销售环节较多以及商品成本结构的影响。
这也说明了零售业在税收贡献方面的重要性。
第二篇：2. 制造业增值税税负率制造业是指将原材料或组件转化为成品的行业。
在中国，制造业作为支撑国民经济的重要组成部分，对GDP贡献较大且有很高的就业率。
然而，由于所涉及的加工和生产环节较多，制造业的增值税税负率相对较高。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，制造业的增值税税负率为17%。
制造业企业在生产过程中需要支付17%的增值税，并将这部分税负转嫁给消费者。
在销售环节，制造商会将支付的增值税包含在商品售价中，并从消费者那里收取税款。
制造业的增值税税负率相对较高的原因之一是加工和生产环节较多。
制造商在生产过程中需要购买原材料和组件，并进行加工和装配，最终生产出成品。
在这个过程中，企业需要支付增值税，且每个环节都需要计算并缴纳相应的税款。
增值税企业税负率计算
增值税企业税负率计算
从理论上讲，增值税的税负率=销售毛利×17%除以销售收入。
实际税负率：实际上交税款除以销售收入。
增值税税负率：是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
小规模纳税人的税负率就是法定的征收率3%。
但对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率绝不是名义上的17%或13%，而是远远低于名义税率17%和13%，具体计算如下：一般纳税人的税负率=当期应缴纳的增值税÷当期应税销售收入。
增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额×应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕÷〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝×100％。
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
增值税税负率计算公式如何计算
增值税税负率计算公式如何计算答：税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。
其相关公式：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。
假设本月没有上期留抵税额，税负率=(销项-进项)/不含税销售收入。
增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，某时期增值税“税负率”= 当期的“应纳税额” ÷ 当期的“应税销售额”。
增值税税负率计算公式如何计算?相关阅读拓展：增值税发票怎么计算17%的税率?增值税的税率是17%的时候，1.17是根据数学公式演算来的。
因为：第一，首先要清晰的意识到增值税是个价外税，看到增值税的时候就一定要做价税分离;第二，不论增值税的税率是17%，还是6%或是3%，增值税的税额计算公式=不含税收入*税率;第三，当购买一个商品的时候，假设某商品的不含税收入是10000元，税率是17%，那么它的应税税额=10000*17%=1700元;第四，知道了不含税收入，计算出了应税税额，那么含增值税的收入=不含税收入+税额，引用第三点的例子来说，含税收入=10000+(10000*17%)=11700元，这一计算方式从数学上来说，还可以是括号外的10000分别要与括号内的每一个因数相乘，也就可以演算为含税收入=10000*(1+17%)=11700元;第五，由此可见，由于增值税的价外税性质，当我们得到一个收入的时候，它往往是已经包含了税额的，所以计算不含税收入的时候，根据第四点的公式，不含税收入=含税收入/1.17，所以增值税中的1.17就是这样演算来的。
各行业税负测算标准
税负计算及各行业税负一览表一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*13%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或3%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
增值税税负率分析表
增值税税负率分析表增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对于企业和税务部门来说，增值税税负率的分析具有重要意义，它可以反映企业的经营状况、税务风险以及税收政策的执行效果等。
下面我们就来详细探讨一下增值税税负率分析表的相关内容。
一、增值税税负率的计算方法增值税税负率的计算公式为：增值税税负率＝当期应纳增值税 ÷当期应税销售收入 × 100%其中，当期应纳增值税＝当期销项税额当期进项税额。
当期销项税额＝当期销售额 ×适用税率当期进项税额是指企业购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。
需要注意的是，在计算增值税税负率时，要确保数据的准确性和完整性，特别是销售额和进项税额的核算要严格按照税法规定进行。
二、增值税税负率分析表的构成要素1、企业基本信息包括企业名称、所属行业、经营范围、纳税期限等。
2、销售收入数据详细列出企业在一定时期内（通常为一个月、一个季度或一年）的各类销售收入，如主营业务收入、其他业务收入等，并注明对应的税率。
3、销项税额根据销售收入和适用税率计算得出的销项税额。
4、进项税额分别列出企业在同一时期内购进货物、劳务、服务等所取得的进项税额，包括增值税专用发票上注明的税额、海关进口增值税专用缴款书上注明的税额、农产品收购发票或者销售发票上注明的税额等。
5、应纳增值税额通过销项税额减去进项税额计算得出。
6、增值税税负率按照上述计算公式计算得出的税负率。
7、同期对比数据与上一时期（如上年同期、上季度同期等）的销售收入、销项税额、进项税额、应纳增值税额和税负率进行对比，以便观察企业增值税税负的变化趋势。
8、行业平均税负率列出所在行业的平均税负率，作为参考标准，以判断企业的增值税税负水平是否合理。
9、税负率差异分析对企业的税负率与行业平均税负率之间的差异进行分析，找出可能存在的原因，如销售结构变化、采购渠道调整、税收政策变动等。
内外销企业增值税税负率计算方法
内外销企业增值税税负率计算方法第一篇：内外销企业增值税税负率计算方法内外销企业增值税税负率计算方法税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。
第二篇：增值税税负计算方法增值税税负计算方法税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,一般来讲,各个行业的毛利率是趋于同化,保持在一个波动区间之内的,这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率,税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标.具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%第三篇：一般纳税人增值税税负计算方法一般纳税人增值税税负计算方法税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。
计算一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，另一个是本期应税主营业务收入，根据《纳税评估管理办法（试行）》规定，增值税税收负担率（简称税负率）=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%.在实际工作中，“本期应税主营业务收入”资料很容易找到，但是在一个内一般纳税人究竟应该缴纳多少增值税不是企业一个账户能够直接或者全面地反映出来的，得靠手工重新计算才能得到，因此，最近出现了至少三种计算方法：第一种是以“应交税金--应交增值税”明细账的全年销项税额累计数减去全年进项税额累计数后的余额为应纳税款计算全年的增值税税负；第二种方法是以“应交税金--应交增值税”全年各月的贷方余额累计数为应纳税款计算全年的增值税税负；第三种方法是以“应交税金--未交增值税”的贷方发生额合计数为应纳税款计算全年的增值税税负。
增值税税负率的计算公式
增值税税负率的计算公式?税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说, 税负率就是征收率: 商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说, 由于可以抵扣进项税额, 税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例, 具体计算:税负率=当期应纳增值税/ 当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额- 实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额- 进项转出- 出口退税- 期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退" 的生产企业而言, 应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下, 当期应纳增值税=应纳增值税明细账" 转出未交增值税" 累计数+"出口抵减内销产品应纳税额" 累计数如何评价企业增值税税负率的合理性对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。
实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。
分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。
具体分析可以从以下几点着手：1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。
对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。
对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。
我们看一个例子：如果某企业生产一种产品，最终销售价为1000 元，产品可抵扣的成本是600 元。
现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。
如果选择方式一：交纳增值税（1000－600）×17％＝68 元，税负为 6.8%如果选择方式二: 假设销售给销售公司850 元，交纳增值税(850- 600)×17％＝42.5, 对应的税负为5%。
如何分析企业的增值税税负率
如何分析企业的增值税税负率第一篇：如何分析企业的增值税税负率如何分析企业的增值税税负率税局每月会根据企业的实际生产经营情况，计算各个行业的税负。
各个行业税负可能每月都有一些小变化，并不是一个固定不变的值。
税局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。
如果计算出来你所在的企业增值税税负率异常，税收管理员可能就要上门来拜访，或请你过去喝茶了。
下面是我们平时应该事前注意和分析的的数据，当前我们的目的不是要偷税，而是避免不必要的麻烦。
1、应税销售额，取自《增值税纳税申报表》。
应税销售额同比增长＝（本年累计应税销售额－上年同期累计应税销售额）÷上年同期累计应税销售额×100%。
2、进项税额，取自《增值税纳税申报表》。
进项税额同比增长＝（本年累计进项税额－上年同期累计进项税额）÷上年同期累计进项税额×100%。
3、应纳税额，取自《增值税纳税申报表》。
应纳税额同比增长＝（本年累计应纳税额－上年同期累计应纳税额）÷上年同期累计应纳税额×100％。
4、弹性系数：（1）抵扣弹性＝进项税额同比增长÷应税销售额同比增长×100%。
附：总局计统司定期公布行业预警税负指标，供参考。
（2）税收弹性＝应纳税额同比增长÷应税销售额同比增长×100%。
5、税负率的计算（1）内销企业：某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。
（2）“免抵退税”企业：某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[“销项税额”-（“进项税额”-“进项税额转出”）-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额”累计数。
税负率差异＝税负率－上年同期（或行业平均）税负率。
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1363
水产饲料制造
1.63
1364
鱼油提取及制品制造
1.88
1369
其他水产品加工
2.45
137
蔬菜、水果和坚果加工
1.76
1371
蔬菜加工
1.66
1372
水果和坚果加工
2.02
139
其他农副食品加工
1.40
1391
淀粉及淀粉制品制造
1.59
1392
豆制品制造
3.00
1393
蛋品加工
1.63
0123
薯类种植
0.97
013
棉、麻、糖、烟草种植
2.00
0131
棉花种植
0.73
0132
麻类种植
2.07
0133
糖料种植
0.25
0134
烟草种植
13.32
014
蔬菜、食用菌及园艺作物种植
1.89
0141
蔬菜种植
0.80
0142
食用菌种植
1.11
0143
花卉种植
1.67
0149
其他园艺作物种植
3.69
0530
畜牧服务业
2.59
0540
渔业服务业
2.17
B
采矿业
7.04
06
煤炭开采和洗选业
6.63
0610
烟煤和无烟煤开采洗选
6.40
0620
褐煤开采洗选
9.64
0690
其他煤炭采选
8.00
07
石油和天然气开采业
8.41
0710
石油开采
8.78
0720
天然气开采
4.16
08
黑色金属矿采选业
6.29
0810
铁矿采选
5.94
0820
锰矿、铬矿采选
6.16
0890
其他黑色金属矿采选
8.87
09
有色金属矿采选业
8.95
091
常用有色金属矿采选
8.61
0911
铜矿采选
8.28
0912
铅锌矿采选
12.92
0913
镍钴矿采选
0.00
0914
锡矿采选
0915
锑矿采选
15.83
0916
铝矿采选
7.91
0917
镁矿采选
025
林产品采集
1.46
0251
木竹材林产品采集
1.62
0252
非木竹材林产品采集
0.57
03
畜牧业
0.42
031
牲畜饲养
0.62
0311
牛的饲养
0.56
0312
马的饲养
1.60
0313
猪的饲养
0.43
0314
羊的饲养
2.70
0315
骆驼饲养
0319
其他牲畜饲养
1.37
032
家禽饲养
0.28
0321
14.91
1099
其他未列明非金属矿采选
7.13
11
开采辅助活动
5.36
1110
煤炭开采和洗选辅助活动
7.99
1120
石油和天然气开采辅助活动
5.30
1190
其他开采辅助活动
7.47
12
其他采矿业
7.13
1200
其他采矿业
7.13
C
制造业
2.45
13
农副食品加工业
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ1.26
1310
谷物磨制
0.30
1320
7.31
1011
石灰石、石膏开采
7.10
1012
建筑装饰用石开采
3.80
1013
耐火土石开采
12.00
1019
粘土及其他土砂石开采
8.66
1020
化学矿开采
9.58
1030
采盐
7.33
109
石棉及其他非金属矿采选
7.13
1091
石棉、云母矿采选
4.01
1092
石墨、滑石采选
4.36
1093
宝石、玉石采选
015
水果种植
1.88
0151
仁果类和核果类水果种植
2.24
0152
葡萄种植
0.48
0153
柑橘类种植
0.51
0154
香蕉等亚热带水果种植
0.03
0159
其他水果种植
0.49
016
坚果、含油果、香料和饮料作物种植
1.93
0161
坚果种植
0.26
0162
含油果种植
0.06
0163
香料作物种植
1.68
0169
农、林、牧、渔服务业
0.39
051
农业服务业
0.34
0511
农业机械服务
0.38
0512
灌溉服务
5.69
0513
农产品初加工服务
0.34
0519
其他农业服务
0.67
052
林业服务业
1.54
0521
林业有害生物防治服务
1.86
0522
森林防火服务
0523
林产品初级加工服务
1.32
0529
其他林业服务
1.56
饲料加工
0.71
133
植物油加工
0.49
1331
食用植物油加工
0.49
1332
非食用植物油加工
0.93
1340
制糖业
3.26
135
屠宰及肉类加工
0.78
1351
牲畜屠宰
0.25
1352
禽类屠宰
0.13
1353
肉制品及副产品加工
1.65
136
水产品加工
1.64
1361
水产品冷冻加工
1.54
1362
鱼糜制品及水产品干腌制加工
1432
速冻食品制造
2.83
1439
方便面及其他方便食品制造
3.13
1440
乳制品制造
2.99
145
罐头食品制造
2.95
1451
肉、禽类罐头制造
3.37
1452
水产品罐头制造
2.20
1453
蔬菜、水果罐头制造
2.78
1459
其他罐头食品制造
3.00
146
调味品、发酵制品制造
4.25
1461
味精制造
0.84
鸡的饲养
0.31
0322
鸭的饲养
0.10
0323
鹅的饲养
5.00
0329
其他家禽饲养
0.10
0330
狩猎和捕捉动物
2.30
0390
其他畜牧业
0.87
04
渔业
0.69
041
水产养殖
0.78
0411
海水养殖
2.10
0412
内陆养殖
0.75
042
水产捕捞
0.50
0421
海水捕捞
0.50
0422
内陆捕捞
05
1462
酱油、食醋及类似制品制造
4.85
1469
其他调味品、发酵制品制造
3.83
149
其他食品制造
5.16
1491
营养食品制造
10.14
茶及其他饮料作物种植
2.25
0170
中药材种植
1.12
0190
其他农业
0.42
02
林业
1.78
021
林木育种和育苗
1.58
0211
林木育种
1.62
0212
林木育苗
1.48
0220
造林和更新
1.90
0230
森林经营和管护
1.56
024
木材和竹材采运
4.02
0241
木材采运
4.04
0242
竹材采运
2.30
增值税行业税负率
GB/T 4754—2011
增值税税负%
A
农、林、牧、渔业
0.48
01
农业
1.45
011
谷物种植
1.36
0111
稻谷种植
1.78
0112
小麦种植
1..23
0113
玉米种植
0.20
0119
其他谷物种植
0.09
012
豆类、油料和薯类种植
0.66
0121
豆类种植
0.30
0122
油料种植
1.02
1.77
0919
其他常用有色金属矿采选
3.71
092
贵金属矿采选
11.23
0921
金矿采选
11.23
0922
银矿采选
0929
其他贵金属矿采选
093
稀有稀土金属矿采选
0.85
0931
钨钼矿采选
0932
稀土金属矿采选
0933
放射性金属矿采选
0939
其他稀有金属矿采选
10
非金属矿采选业
7.39
101
土砂石开采