财务基金管理及会计核算方法
基金管理公司财务制度
基金管理公司财务制度首先，资金管理是基金管理公司财务制度中非常重要的一部分。
基金管理公司应制定合理的资金管理计划，包括资金调度、资金储备和资金投资。
资金调度主要包括对公司现金流量的监控和管理，确保公司有足够的流动资金满足日常业务运营需求；资金储备是指为应对突发事件或市场变化而设置的一定额度的备用资金；资金投资主要涉及基金管理公司对投资组合的管理，包括资产配置、交易执行和风险控制等，以获取最大化的投资回报。
其次，财务报告是基金管理公司财务制度中的核心要素之一、基金管理公司应按照财务会计准则编制和报送财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
财务报告的编制应符合相关法律法规的要求，真实、准确地反映基金管理公司的财务状况和经营成果。
此外，基金管理公司还应定期向监管机构和投资者披露财务报告，确保信息的透明和及时性。
第三，会计核算是基金管理公司财务制度中非常重要的环节。
基金管理公司应建立健全的会计核算制度，包括会计政策、会计核算规则和会计处理方法等。
会计核算应确保所有经济业务和事项都能够按照会计准则正确准确地记录和核算，以便生成财务报表。
基金管理公司应定期进行内部和外部审计，确保会计核算的准确性和可靠性。
第四，风险控制是基金管理公司财务制度中非常重要的一环。
基金管理公司应建立健全的风险控制制度，包括确定风险承受能力、制定风险投资策略和设置风险控制指标等。
风险控制指标应能够及时触发风险预警和应对措施，以避免和控制风险的发生和扩大。
此外，基金管理公司还应加强对外部市场风险和内部操作风险的监督和控制，防范风险事件对公司财务状况和经营成果的不利影响。
最后，内部控制是基金管理公司财务制度中不可或缺的一环。
基金管理公司应建立和完善内部控制机制，包括内部控制目标的设定、内部控制流程的设计和内部控制评估等。
内部控制目的是确保公司财务报告的真实性和可靠性，以及资金和资产的安全和有效使用。
基金管理公司应定期进行内部控制自查和外部审计，及时发现和纠正内部控制问题，并采取相应的改进措施。
基金会计核算办法
【最新资料Word版可自由编辑！】中宇慧通（北京）投资控股有限公司基金会计核算办法基金会计核算办法一、总则（一）为了规范证券投资基金的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，制定本办法。
（二）本办法适用于基金管理公司管理的证券投资基金（以下简称"基金"）。
（三）基金管理公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。
（四）基金管理公司应于估值日计算基金净值和基金单位净值，并按国家有关规定予以公告。
（五）本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
基金管理公司不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
（六）基金管理公司应按本办法的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，基金管理公司可以根据需要自行确定。
（七）基金管理公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
（八）基金管理公司应编制和对外提供真实、完整的基金财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
（九）财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。
对外提供的会计报表包括：资产负债表、经营业绩表、基金净值变动表及其附表。
会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。
基金公司财务核算制度
基金公司财务核算制度前言基金公司是一种资产管理公司，主要从事基金的销售、管理、使用等业务。
基金公司作为金融机构，其财务核算制度是保障公司财务管理稳健的关键。
在公司的各个部门都对实现公司利益贡献负有职责的前提下，财务核算制度是对公司员工的管理和要求，也是保障公司业务合规性与稳健性的基础和保障。
财务核算流程基金公司主要的财务核算流程应包括以下几个阶段：预算编制管理基金公司应设立预算编制和执行管理的程序，并确保自身的开支得以直接吻合所制定的预算计划。
同时预算计划的制定也应以公司的战略计划为方向，制定并明确合理的预算指标。
会计核算流程基金公司应设立明确的会计核算流程，包括账务处理、信息管理、报表制作、年度结算等过程。
会计核算流程应合理并规范化，以支撑公司的管理和决策。
应付账款管理基金公司应设立应付账款管理制度，明确各项应付账款的来源、管理和决算方式等。
应付账款的管理应当包括审核、批准、登帐、支付等环节，保证资金管理的合规性与稳健性。
应收账款管理基金公司应设立应收账款管理制度，明确各项应收账款的来源、管理和决算方式等。
应收账款的管理应该包括审核、发票开具、转账等环节，保证资金管理的合规性与稳健性。
报表制作和审核基金公司应按照法规的要求设立各项财务报表和义务性报告，编制并及时提交。
报表的制作和审核流程应当详细描述所有相关的报表和责任申明。
财务管理风险管理基金公司在财务管理中应当关注可能存在的风险，采取措施加以控制和降低风险水平。
包括以下几个方面：流动性风险流动性风险是指基金公司在未来下大量的赎回时可能导致现金流量不够负债，流动性不足的情况。
基金公司应该采取管理措施制定环境应对计划等等。
信用风险信用风险是指基金公司对借款和贷款相关的信用风险。
基金公司应该扩大借款目录、控制债务率、加强信用审查等措施，加以降低信用风险水平。
利率风险利率风险是指基金公司经营中存在的不同种类利率带来的不同利润风险。
基金公司应在制定预算计划时对各种利率做出评估和预测，做到及时调整公司策略。
财务管理制度和会计核算方法
湖北荆港嘉瑞化工有限公司财务管理制度和会计核算方法（2012年月日第次董事会审议通过）第一章总则第一条为了加强公司的财务管理，保护投资者的合法权益，规范公司的财务行为，保证公司财务决策的科学性和效率性，提高经营效益，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法规制度，结合公司实际，制定本制度。
第二条本制度是公司整体管理制度的重要组成部分。
第三条公司的财务数据、资料、方针等均属核心机密，未经授权，任何人员均不得对外提供、披露，也不得在公司内部散布、传播。
违者承担全部法律责任。
第二章财务会计管理体制与职责权限第四条公司的财务工作包含三方面内容，即会计核算、财务管理和财务监督。
第五条公司的财务工作原则是：统一领导，统一监督，分级核算，分级管理。
公司的会计核算、财务管理和财务监督，在公司总经理和财务总监领导下，由公司财务部负责人具体负责。
第六条公司建立由预算中心、投资中心，利润中心和成本中心组成的财务核算体系。
1、预算中心：负责依据公司年度经营计划，编制公司总体预算草案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织检查、考核财务预算的执行情况，督促公司各层级完成财务预算目标。
2、投资中心：负责批准并实施各项投资，对投资项目进行管理，核算投资收益，处置投资项目。
3、利润与成本中心：按预算中心下达的财务预算指标进行核算；根据公司有关规章制度的规定，决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系。
第三章会计核算第七条公司执行财政部2006年2月颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释以及其他相关规定，设置会计科目，建立会计账簿，进行会计核算。
第八条公司及必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
不得以虚假的经济业务或事项进行会计核算，违者承担全部法律责任。
第九条公司应以实际发生的经济业务为依据，按照《企业会计准则》和本制度规定的会计处理方法进行会计核算，保持会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一贯性。
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法（一）为规范集团公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。
（二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应集团公司本部及所属子公司。
（三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备；依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。
认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。
（四）集团公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。
（五）建立健全内部财产物资管理制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。
（六）财务管理的基本任务和方法应从属集团公司经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。
要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。
财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。
一、流动资产的管理流动资产是企业资产的重要组成部分，集团公司内严格按《企业会计制度》的有关规定对流动资产进行管理。
（一）流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。
（二）各项流动资产的内部管理制度1、严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，按国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定范围使用现金。
财务管理制度和会计核算方法
财务管理制度和会计核算方法一、财务管理制度1.目的和基本原则2.会计制度会计制度是财务管理制度的核心，是企业会计核算和财务报告的基础。
会计制度包括会计准则、会计政策、会计程序和会计记录等，它规定了企业在会计核算方面的基本原则、方法和程序。
3.资金管理制度资金管理制度是企业财务管理中的重要组成部分，包括资金收付管理、资金调度管理和资金预测管理等。
资金管理制度的目的是确保企业资金的安全、高效和合理利用。
4.财务报告制度财务报告制度是企业财务管理制度中的重要环节，包括编制财务报表的程序、要求和要素等。
财务报告制度要求企业按照会计准则和会计政策编制财务报表，并对外及时公开披露。
会计核算方法是指企业在进行财务会计核算时，按照一定原则和规定进行的具体方法和程序。
它是财务管理制度中的重要环节，为企业提供了科学、规范和有效的财务信息。
1.会计核算基本原则会计核算基本原则包括货币计量、实物计量、实质重于形式、持续经营、收入确认、费用匹配、成本原则和审核原则等。
这些原则确保了会计核算的准确性和可比性。
会计核算方法包括单独核算法、合并核算法和全面核算法。
单独核算法是指按照企业的独立法人身份进行核算；合并核算法是指按照企业集团的整体进行核算；全面核算法是指按照企业全面经营活动进行核算。
3.会计核算程序会计核算程序包括账务处理、科目设置、凭证制作、金额核对和日记账等。
这些程序的规范执行保证了会计核算的连续性和正确性。
4.会计核算报告会计核算报告包括财务报表、财务分析和财务预测等。
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的总结和展示，财务分析是对财务数据进行比较和解释，财务预测是对未来财务状况的预测。
综上所述，财务管理制度和会计核算方法是企业财务管理和经济决策的基础。
财务管理制度规范了财务行为，保证了财务信息的真实性和准确性；会计核算方法提供了科学、规范和有效的财务信息。
只有建立健全的财务管理制度和正确的会计核算方法，企业才能有效地管理财务、提高经济效益。
如何加强财务管理，规范会计核算工作
如何加强财务管理，规范会计核算工作如何加强财务管理，规范会计核算工作1.建立、健全成本核算全过程的会计凭证制度及其科学合理的传递流程。
2.制定必要的消耗定额，以强化成本核算的事中控制。
3.制定企业内部结算价格及结算制度。
4.建立健全存货资产的计量、验收、领用、退料与盘存等管理制度。
如何加强事业单位财务管理和会计核算这个问题太大了，很多方面的：建立健全财务制度、使用ERP或财务软体摆脱手工做账、加强财务人员的岗位技能培训等等如何加强会计核算工作一、会计核算中心下会计基础工作的变化（一）会计核算内容。
会计核算的内容，是指应当及时办理会计手续、进行会计核算的会计事项。
《会计法》对会计核算的基本内容作过规定，《规范》第三十七条重申了《会计法》的这一规定，即要求对下列会计事项，必须及时办理会计手续、进行会计核算。
包括有款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收支与成本费用的计算；财务成果的计算和处理；其他会计事项。
（二）建立预算执行情况审计制度。
会计核算对企业的会计管理的水平提出了更高的要求。
在企业进行审计制度的安排中，应将促进企业管理、会计管理的规范化、科学化作为会计工作的主要目标，促进企业改进预算，把会计收支审计与管理审计结合起来，作为会计工作的方法。
（三）会计基础工作相对较为薄弱。
会计机构设定与会计人员任用不符合会计规范要求。
基于会计核算相关的成本考虑，在会计机构设定上，有的企业干脆不设定会计机构，有的即使设定会计机构，一般也是层次不清、分工不太明确，而且设施简陋，缺乏一些必要的硬体装置，办公条件差。
在会计人员任用上，企业最常见的做法就是任用自己的亲属当出纳，外聘“高手”做*** ，这些人往往身兼数个单位，一般定期来做账，会计核算的及时性和准确性难以保证。
二、加强会计核算中心的会计基础工作的措施（一）规范企业内部的会计成本核算方法。
规范企业内部的会计成本核算方法是提高我国企业会计成本核算有效性的重要前提。
基金财务管理与会计核算概述
基金财务管理与会计核算概述1. 引言基金是一种常见的金融工具，其财务管理与会计核算是基金运作的重要部分。
本文将对基金的财务管理和会计核算进行概述，介绍基金的基本概念和特点，探讨基金的财务管理制度以及基金会计核算的基本流程。
2. 基金的基本概念和特点基金是由投资者共同出资组成的集合投资工具，由专业的基金管理人负责管理和运作。
基金通过投资于多种资产，实现资金的分散化投资，以降低风险并提高收益。
基金的特点包括以下几个方面： - 集合投资：基金通过投资者共同出资组成，实现了大规模的资金集中和分散投资。
- 专业管理：基金由专业的基金管理人负责管理和运作，投资者无需直接参与投资决策和操作。
- 资产多样化：基金通过投资于多种不同的资产，实现资金的分散化投资，降低风险。
- 流动性高：基金份额可以自由买卖，投资者可以根据需要随时转换或赎回份额。
- 受监管：基金受到监管机构的监督，保障了投资者的合法权益。
3. 基金的财务管理制度基金的财务管理制度是保障基金财务安全和运作顺利的重要保障。
主要包括以下几个方面的内容：3.1 资金募集和投资管理基金的财务管理首先涉及到资金的募集和投资管理。
基金管理人需要制定合理的募集计划，通过各种渠道募集资金。
在投资管理方面，基金管理人需要根据基金的投资策略和目标，制定投资计划，并进行资产配置和投资组合管理。
3.2 风险管理基金的财务管理还需要进行风险管理，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
基金管理人需要制定有效的风险管理政策和措施，对投资组合进行风险评估和监控，及时调整投资策略。
3.3 净值估算与申购赎回基金的财务管理还包括净值估算与申购赎回。
基金的净值是衡量基金投资业绩的重要指标，基金管理人需要定期进行净值估算，并及时公布净值。
申购和赎回则是投资者买入或卖出基金份额的过程，基金管理人需要及时处理申购和赎回的相关事宜。
3.4 费用管理和业绩报告基金的财务管理还需要对基金的费用进行管理和控制，包括基金运营管理费用、销售服务费用等。
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基金管理概述---基金运行
四、基金运行管理
（一）基金的封闭运行管理
国务院办公厅下发的《关于进一步做好新 型农村合作医疗试点工作的指导意见》（国办 发[2004]3号）要求：
“所有新型农村合作医疗资金全部进入代 理银行基金专户存储、管理。县（市）新型农 村合作医疗经办机构负责汇总审核支付费用， 交由财政部门审核开具申请支付凭证，提交代 理银行办理资金结算业务，直接将资金转入医 疗机构的银行账户。做到银行管钱不管账，经 办机构管账不管钱，实现基金收支分离，管用 分开，封闭运行”。
新型农村合作医疗基金（以下简称“基 金”）是以实现新型农村合作医疗制度目标服 务的、根据新型农村合作医疗制度的相关政策 筹集起来的资金。
基金管理概述---基金
（一）基金与基金会、专项资金的区别
★基金：专门用途、连续提取、连续使用 ★基金会：用于章程规定特定公益事业， 理事会是基金会的决策机构 ★专项资金：用于特定的工作或项目、预 算安排、非连续使用
基金管理概述---基金
（二）基金与卫生事业经费和新型农村合作医疗 工作经费的联系和区别
♦基金：多方筹集，以大病统筹为主的农民医疗 互助共济资金
♦卫生事业经费：公共卫生事业维持与发展的预 算资金
♦合作医疗工作经费 ：财政预算安排的公用和人 员经费
基金管理概述---基金
三、基金性质和特点
（一）基金的性质 1、互助共济性 基金来源于农民个人的分散资金和各级政ຫໍສະໝຸດ 基金管理概述----风险及防范
(二)基金风险因素
基金管理概述----风险及防范
(三)基金风险的防范
措施 环节
基金管理概述----风险及防范
财政、审计监督管理职能
《会计法》第三十二条 财政部门对各单位的下 列情况实施监督： （一）是否依法设置会计账簿； （二）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会 计资料是否真实、完整；（三）会计核算是否符合本 法和国家统一的会计制度的规定；（四）从事会计工 作的人员是否具备从业资格。
基金管理概述---原则和特点
五、基金管理的原则和特点
(一)基金管理的原则 先筹后用:合作医疗基金必须根据规定的筹资
渠道，在取得资金后，方能安排使用。
专户储存:基金必须单独设立银行账户进行管 理和核算。所有资金必须实行专户管理，不得游离 于专户之外，而且只能在若干规定的账户内封闭运 行。
单独核算:基金必须按照有关基金专门的会计核 算办法进行独立的会计核算。
新型农村合作医疗基金“必须开设财政专 户，实行收支两条线管理”。
基金收支两条线、纳入财政专户管理图
各级财政补助
划 拨
县市财政局财政 专户存款
汇 缴 县市合管办 基金收入户或 乡镇财政所 缴 存
农民个人缴费
拨入 资金
基金收入纳入 财政专户管理
县市合管办 基金支出户
报 账 补 偿
结算
基金支出由支出 户管理
（一）基金风险 基金的风险是指合作医疗基金发生损失甚至由 此造成新型农村合作医疗制度运行失败的可能性。 （二）基金风险的种类 基金风险大体可分为基金透支风险和基金损失 风险。
（二）基金风险的种类 基金风险大体可分为基金透支风险和基金损失
风险。
基金透支风险是指医疗费用补偿支出超过年度 基金筹资总额，造成基金入不敷出。基金透支风险 可以通过建立风险基金来加以防范，同时，要加强 对基金运行情况的监测，及时采取措施，并可适时 通过调整实施方案来控制风险的发生。
府补助资金，而之用于少数参加合作医疗患病 的农民进行治疗的费用，因而具有互助共济性。
2、社会保障性 合作医疗不是以盈利为目的 ,缓解农民 “因病致贫、因病返贫”的问题，体现了医疗 基金的社会保障性。
（二）基金的特点 资金来源渠道较多 筹资时间较长 筹资不稳定 基金规模较大 筹集、支付涉及环节多 管理要求高
专款专用:基金只能用于按规定支付给参合对象 的门诊、住院、大病补偿等医疗费用的补助。
(二)基金管理的特点 基金管理目标的宏观性 基金管理过程中的制衡性 基金管理手段的信息化
六、基金风险
风险是指遭受损失(损害)的一种可能性。对个 人而言，是指收入、财产、精神以及生命遭受损失 (损害)的可能性；对经济组织来说，是指收入、资 产(有形和无形)遭受损失以至破产的可能性。
本讲主要内容
一、基金管理概述 二、基金财务管理 三、基金会计核算办法
一、基金
基金是指事先筹措或提取的、规定专门用途的、 要求专款专用、单独核算、专项结报的资金。
特点：预先确定专门用途 连续筹集、连续使用
二、新型农村合作医疗基金
新型农村合作医疗制度是由政府组织、引 导、支持、农民自愿参加，个人、集体和政府 等多方筹资，以大病统筹为主的农民医疗互助 共济制度。
封闭运行机制的主要内容：
◆实行财政专户管理
◆基金只能在财政部门、代理银行、经办机构、 定点医疗机构和报销医药费的参合农民之间运转
◆基金在财政部门、经办机构、定点医疗机构 之间划转只能使用银行转帐，而不得使用现金结算
基金管理概述---基金运行
（二）基金收支两条线、纳入财政专户管理 的运行模式
省财政厅、省劳动和社会保障厅、省民政 厅、省卫生厅联合下发的《关于规范社会保障 资金专户管理的通知》（湘财社〔2005〕18号） 规定：
《会计法》第三十三条 财政、审计、税务、人 民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法 律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实 施监督检查。
《审计法》第24条规定，审计机关对政府部门管 理的社保基金、社会捐赠资金及其其他有关基金的财 务收支进行审计监督。
一、基金财务管理概述
（一）基金财务管理的概念 基金财务管理是组织合作医疗财务活动，
乡镇经办机构或定 点医院
即 付 即 补
参合农民
基金实行收支两条线、纳入财 政专户管理要求负责基金筹集的机 构、财政部门和合作医疗经办机构 在国有商业银行分别开设“基金收 入户”、“基金财政专户”和“基 金支出户”。
基金收支两条线、纳入财政专户
管理对基金运行的意义:
基金通过实行收支两条线，纳入财政专 户管理既明确了经办机构和财政部门在基金 管理监督中的作用和责任，又强化了基金监 督的手段，对于保证基金安全和完整，预防 基金挪用、滥用现象具有重要意义。