货币资金核算制度
第二章 货币资金的核算 《企业财务会计》ppt
银行存款余额调节表
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付
调节后余额
银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付
调节后余额
任务3 其他货币资金的核算
内容
其他货币资金，企业除库存现金、银 行存款以外的其他各种货币资金。
账户
特点：有专门用途和特定的存放地点。
包括银行汇票存款、银行本票存款、 外埠存款、信用卡存款、信用证保证 金存款、存出投资款。
第二章 货币资金的核算
货币资金，是指企业拥有的以货币形态存在的那部分资金。
1 • 库存现金 2 • 银行存款 3 • 其他货币资金
库存现金的含义：
任务1 库存现金的核算
现金
狭义现金，即库存现金，指通常存放于企业 财会部门、由出纳人员经管的货币。
广义现金，指除了库存现金外，银行存款 和其他符合现金定义的票证。
三、库存现金清查的核算
任务1 库存现金的核算
实地盘点法
通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户核算
任务2 银行存款的核算
一、银行存款的管理与控制
• 基本存款账户：企业办理日常结算和现金收付的账户。一家企业只能选择一家银行的一个营
1
业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。
建立现金预算制度：按月甚至按日编制现金预算计划
二、库存现金的核算
任务1 库存现金的核算
总分类核算
• 设置“库存现金”账户，核算企业库存现金的收入、 支出和结存情况。
• 银行提取现金、现金存入银行只编制付款凭证
明细分类核算
• 设置“库存现金日记账”进行序时核算
• 每日终了，计算出当日的现金收入合计额、现金支出 合计额和结余额
货币资金核算制度
货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。
货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。
2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。
入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。
3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。
4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。
这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。
5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。
这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。
首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。
其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。
再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。
最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。
综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。
企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。
同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。
货币资金的核算与处理
货币资金的核算与处理一、引言货币资金是企业日常经营中非常重要的资源，对于企业的生存与发展至关重要。
因此，正确地核算和处理货币资金是每个企业管理者必须掌握的技能。
本文将探讨货币资金核算与处理的相关要点。
二、货币资金的核算货币资金的核算是指通过一系列会计核算步骤，准确地记录、计算和报告企业现金、银行存款等货币资金的流动情况。
以下是货币资金核算的具体要点：1. 现金的核算现金是企业日常交易中最常用的支付工具，因此，对现金的核算必须准确无误。
核算现金时，应严格按照会计准则要求进行登记和分类，例如日常现金收支记账、差旅费用报销等。
2. 银行存款的核算银行存款是企业将闲置资金定期或活期存放在银行的一种方式。
核算银行存款时，应准确记录每一笔存款的日期、金额、利率等信息，并及时更新余额。
3. 货币资金的分析对货币资金进行分析有助于企业了解自身经营状况和运作能力。
分析货币资金时，可以对比不同期间的资金余额和流动性指标，以识别潜在的财务风险和问题。
三、货币资金的处理货币资金的处理是指对现金、银行存款等货币资金进行合理的运用和管理，以实现最大化的效益和稳定的现金流。
以下是货币资金处理的相关要点：1. 现金流预测与管理企业应根据历史经验和市场变化，预测和管理现金流量。
通过制定合理的预算和周密的资金计划，控制现金流的进出，避免过高的资金闲置和短缺问题。
2. 银行账户管理企业应建立健全的银行账户管理制度，明确授权人员和操作流程，确保资金安全和准确性。
同时，及时与银行核对账户余额，对异常交易进行监控和检查。
3. 货币资金的投资与融资企业可以将闲置资金进行短期投资或长期投资，以增加资金的收益和利用率。
同时，根据实际需要，可通过银行贷款、发行债券等方式实现资金融通。
四、货币资金的监督与审计货币资金的监督与审计对于保障企业资金安全和合规运营非常重要。
以下是货币资金监督与审计的要点：1. 内部控制企业应建立健全的内部控制制度，明确资金核算和处理的责任和权限，确保资金流程透明、规范和合规。
财政部货币资金管理制度
财政部货币资金管理制度引言财政部货币资金管理制度是财政部为了有效管理国家财政收支而制定的一系列规章制度。
这些制度旨在规范、统一和优化财政部门对货币资金的使用、监督和管理，以确保国家财政健康发展和资金安全。
一、概述1.货币资金管理的目标：确保国家财政收支平衡，维护国家经济稳定运行，提高财政资源利用效率。
2.货币资金管理的原则：合法、规范、公开透明、风险可控。
3.货币资金管理的范围：包括国有资本经营预算内的货币资金、非税收入预算内的货币资金等。
二、货币资金使用1.预算编制与执行：根据国家预算法，财政部门需按照年度预算编制和执行计划，合理安排和使用货币资金。
2.支付与结算：财政部门需按照相关法律法规和支付结算规定，采取电子支付等方式进行支付和结算操作，并确保操作安全性和准确性。
3.借款与负债管理：财政部门需按照国家借款管理规定，合理安排借款事宜，并做好负债管理，确保偿还能力和风险可控。
三、货币资金监督1.审计监督：财政部门需接受国家审计机关的监督和审计，确保资金使用合规、效益和风险可控。
2.内部控制：财政部门需建立健全内部控制制度，包括预算管理、会计核算、资金管理等方面的规定，确保资金使用合规和风险防范。
3.监督检查：财政部门需定期进行自查和检查，发现问题及时整改，并接受上级主管部门的监督。
四、货币资金管理信息化1.财务信息系统建设：财政部门需建立完善的财务信息系统，实现对货币资金的全面管理和监控。
2.数据安全保护：财政部门需加强数据安全保护工作，采取必要的技术手段和措施，防止数据泄露或被篡改。
3.技术创新应用：财政部门应积极推动技术创新应用，如人工智能、区块链等，提升货币资金管理的效率和安全性。
五、货币资金管理责任1.领导责任：财政部门领导要强化对货币资金管理的重要性和责任意识，确保制度的有效实施。
2.部门责任：财政部门各职能部门要按照职责分工，积极履行好货币资金管理的职责，并做好协调配合。
3.个人责任：财政部门工作人员要严格遵守相关规章制度，保守国家秘密，勤勉尽责，防止违规操作和腐败行为。
货币资金及结算资金管理和核算制度
货币资金及结算资金管理和核算制度货币资金管理是指对企业可用的现金、活期存款、定期存款等货币资金的合理运用和管理。
结算资金管理是指企业在日常生产经营活动中进行结算，包括收付现金、银行转账、票据承兑等。
货币资金及结算资金管理和核算制度是企业为确保资金安全、提高资金利用效率而建立的一套规范化的管理和核算体系。
1.货币资金管理制度货币资金管理制度主要包括资金流程管理、资金使用管理和资金监督管理。
资金流程管理的目标是确保企业资金流向的合理、规范和透明。
具体包括资金的募集、储备、调拨、运用和监督等环节。
企业应建立健全的资金流程管理制度，明确资金流程的具体步骤和责任，严格遵守资金流程操作规程。
资金使用管理的目标是合理安排和高效利用企业的资金。
制定严格的资金使用管理规定，对不同用途的资金进行分类管理。
要加强预算控制，确保资金使用符合预算计划，避免资金浪费和滥用。
资金监督管理的目标是提高资金使用的透明度和监督效果。
建立有效的内部控制机制，包括预算控制、资金审批授权、资金监测和资金使用结果评估等。
同时，要加强对资金使用的外部监督，如内部审计、财务审计和政府监管等。
2.结算资金管理制度结算资金管理制度主要包括日常收款、付款和票据承兑的管理。
日常付款管理包括建立健全的付款制度和操作流程，确保付款的合法、规范和及时。
要加强对付款对象的审查和核实，避免因错误或欺诈行为造成资金损失。
票据承兑管理主要是指企业对承兑的票据进行管理和控制。
要建立健全的票据管理制度，包括票据的登记、保管、背书和兑付等环节。
同时，要加强对票据承兑风险的防范和控制，如对承兑人进行信用评估和限额控制等。
3.货币资金及结算资金核算制度货币资金核算要建立健全的账务核算制度，包括现金日记账、银行存款账户、定期存款账户等账务记录和报表的编制和审核。
要加强对资金交接和资金变动的内部控制，确保资金的安全和准确。
结算资金核算要根据企业的结算活动和管理特点，建立相应的结算核算制度，包括日常结算凭证的编制和审核、企业内外部结算报表的编制和汇总等。
会计制度货币资金
会计制度货币资金一、引言会计制度是指为规范企业会计核算而制定的一系列规定和规则的体系。
货币资金是企业在经营活动中所持有的各种货币形式的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金等。
会计制度对于货币资金的核算和管理起着重要的指导作用。
本文将探讨会计制度中货币资金的相关内容。
二、货币资金的定义和分类货币资金是指企业所持有的可以用于支付债务和日常运营的各种货币形式的资金。
根据其形式和性质的不同，货币资金可以分为以下几类：现金、银行存款、其他货币资金。
1. 现金现金是最常见的货币资金形式，包括各种面额的人民币和外币现金。
现金通常存放于企业的现金库房或者备用金库，用于日常的现金支付和零钱找零。
2. 银行存款银行存款是企业将资金存入银行账户中，由银行保管和管理的货币资金。
银行存款可以通过存折、银行卡、网上银行等方式进行操作。
企业可以根据需要随时进行存取。
3. 其他货币资金其他货币资金包括其他形式的可以用于支付债务的资金，如定期存款、支票、汇票等。
这类资金通常具有一定的限制性或条件性，比如定期存款需要按照约定的期限才能支取。
三、会计制度对货币资金的核算要求会计制度对货币资金的核算和管理做出了详细的规定和要求。
以下是一些常见的核算要求：1. 保证货币资金的真实性和准确性会计制度要求企业必须对货币资金进行真实和准确的核算。
在核算过程中，需要做到及时、完整、准确地记录和报告货币资金的收入和支出。
2. 货币资金的期初和期末余额调节会计制度要求企业在每个会计期间的期初和期末对货币资金的余额进行调节。
这个调节过程需要将上期期末余额与本期发生额进行核对，确保数据的正确性。
3. 控制货币资金的流动和使用会计制度要求企业建立合理的资金管理制度，对货币资金的流动和使用进行严格控制。
这包括对资金的开支和收入进行严格审批和记账，确保资金的合理使用和防范风险。
4. 货币资金的保管和监督会计制度要求企业建立健全的货币资金保管和监督制度，加强对货币资金的控制和管理。
货币资金核算制度流程
货币资金核算制度流程一、基本概念货币资金是指企业所持有的现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等货币资产。
货币资金核算制度是指企业根据会计法规定，通过将货币资金按照不同的性质、来源、用途进行分类，并对不同分类下的货币资金进行核算、管理和控制的制度。
二、货币资金核算流程1. 基本流程货币资金核算主要包括以下方面：•货币资金的分类；•货币资金的管理和控制；•货币资金的核算和监督。
具体的货币资金核算流程包括以下几个步骤：(1) 识别货币资金首先要识别和确认企业所持有的货币资金，主要包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。
(2) 分类货币资金将确认的货币资金按照不同的性质、来源、用途等因素进行分类，常见的分类方式包括现金、银行存款和其他货币资金。
(3) 管理和控制货币资金根据货币资金的分类进行相应的管理和控制，例如对现金进行进出账记录和存放管理，对银行账户进行余额查询、账户调拨和冻结等。
(4) 货币资金的核算和监督对各项货币资金进行核算和监督，把握货币资金的经营情况，例如对各项账户的余额和流水进行分析和判断，确保货币资金的安全性和有效性。
2. 具体操作流程假设某企业拥有现金、银行存款两项货币资金，其货币资金核算流程如下：(1) 识别货币资金在企业会计核算中，货币资金通常包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。
在实际操作过程中，需要确保识别到全部的货币资金。
(2) 分类货币资金将货币资金按照性质、来源、用途等因素进行分类。
在本例子中，根据性质可分为现金和银行存款两项。
(3) 管理和控制货币资金针对不同的货币资金分类，进行相应的管理和控制。
对于现金部分，要做到：•设置专人负责进行现金记录和存储；•设立现金使用的审批制度，做到明确用途、限制金额和实名制度等。
而对于银行存款部分，则需要做到：•保证银行账户名称与企业名称一致；•在账户余额充足的情况下，尽可能将闲置资金转移到高收益的理财产品或理财账户中。
(4) 货币资金的核算和监督对货币资金的经营情况进行分析和判断，并及时调整企业的现金和银行存款结构，确保货币资金的安全性和有效性。
医院货币资金核算管理制度
医院货币资金核算管理制度
1.一切货币资金收付，都必须取得合法的原始凭证，出纳人员在办理收付款业务时要严格审核各类凭证，在已办理完毕的收付款凭证上要加盖“收讫”或“付讫”的戳记和本人印章，并有领（交）款人签字（盖章），据以登记现金日记帐或银行存款帐簿。
2.凡手续不全，凭证不清，不符合结算制度规定，违返国家政策及财经纪律的收付款项一律拒绝办理。
3.向银行送存现金，必须如实注明来源，提取现金，必须如实填写用途。
4.任何部门和个人，不得以任何理由和借口，挪用公款或套取现金，去外地采购物品，必须通过银行办理托收或汇款，不准携带现金或通过邮局汇款采购。
5.库存现金一律不准超过银行核定限额，不准白条抵库，不得存放帐外现金，做到日清月结，帐款相符。
6.支付现金、除零星开支从单位库存现金中支付外，超过结算起点的一切开支，必须通过银行提取，不准从收入的现金中直接支付，如因特殊情况（如退还住院患者押金等）需要坐支现金时，应事先提出申请，经得开户银行同意，坐支现金必须在帐面上如实反映。
7.与外单位各项经济往来款项，除按照现金管理规定可以使
用现金者外，都必须通过银行办理转帐结算。
8.银行结算，不准开发空头支票和开发远期支票，不准将本单位支票出让转借给外单位使用，不准写假用途逃避银行监督。
9.出纳人员必须认真逐笔登记银行日记帐，按月编制银行对帐调节表，对未达款项要及时查明原因，做到心中有数。
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恒企皮具公司三级文件货币资金核算制度文件编号：HQPJ-CW-001编制部门：财务部日期： 2010-2-2 编制：日期：审核：日期：批准：日期：1.0目的1.1为了进一步加强公司货币资金管理，确保货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计制度规范——货币资金（试行）》等财经法规，结合公司实际，制定本制度。
1.2本制度所称货币资金是公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。
1.3本制度适用于公司的货币资金管理。
2.0适用范围2.1公司各部门。
3.0定义3.1货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。
4.0职责4.1财务部：负责公司资金的管控5.0作业程序5.1货币资金管理体制：公司实行“统一领导，集中管理”的货币资金管理体制。
5.1.1总经理是公司货币资金管理的第一责任人，对公司货币资金管理承担法律责任。
5.1.2财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。
5.1.3财务部经理是公司货币资金管理的主要责任人，对货币资金管理负主要责任。
5.1.4货币资金管理岗位的出纳人员是公司货币资金管理的具体经办人，对资金管理负直接责任。
5.1.5公司财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实施细则，监督、落实各项货币资金内控措施的实施；确保货币资金的安全完整。
5.1.6公司财务机构要根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。
5.1.7出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.1.8会计人员不得兼出纳等货币资金收付的工作。
5.1.9货币资金收入业务的开票和收款、货币资金支付业务的银行票据与使用印鉴必须分别由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务的全过程。
5.1.10公司财务机构应配备合格的会计人员办理货币资金业务，并按有关规定实行定期岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。
5.2货币资金审批程序和权限：5.2.1公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。
对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务。
5.2.2支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。
5.2.3支付审批：5.2.3.1部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。
5.2.3.2公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，分管领导应当拒绝批准。
5.2.3.3财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务经理应当拒绝批准。
5.2.4支付复核：财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括：5.2.4.1货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确5.2.4.2付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。
5.2.4.3支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。
5.2.4.4业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。
5.2.4.5支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。
5.2.4.6支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。
5.2.5办理支付：出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。
对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。
5.2.6重要财务事项的审批权限5.2.6.1公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。
实施借款时，须经财务总监签字方能办理。
5.2.6.2公司以货币资金、固定资产、无形资产对外投资应填写《公司对外投资审批表》，注明投资形式、投资单位、预计回报率等，并严格遵守以下审批程序：1.经办部门提出书面申请报告并由公司总经理签署意见；2.公司组成专门班子进行对外投资的可行性论证及专家评议；3.提交公司董事会审议决策，由董事长批复并签字；4.同意对外投资的项目需到财务部等有关部门办理相关手续；5.3货币资金审批程序和权限5.3.1公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。
对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务5.3.2支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。
5.3.3支付审批：5.3.3.1部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。
5.3.3.2公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，分管领导应当拒绝批准。
5.3.3.3财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务经理应当拒绝批准。
5.3.4支付复核；财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括：5.3.4.1货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。
5.3.4.2付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。
5.3.4.3支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。
5.3.4.4业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。
5.3.4.5支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。
支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。
5.3.5办理支付：出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。
对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。
5.3.6重要财务事项的审批权限：5.3.6.1公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。
实施借款时，须经财务总监签字方能办理。
5.4现金管理公司现金开支的范围如下：5.4.1职工工资、津贴及其他个人劳务报酬。
5.4.2各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
5.4.3向个人收购农副产品和其他物质的价款。
5.4.4出差人员必需的差旅费。
5.4.5结算起点以下的零星支出。
5.4.6中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
5.4.7公司现金结算限额为1000元。
不属于现金开支范围以及超过现金结算限额的业务应当通过银行办理转账结算，否则会计人员有权拒绝支付现金；5.4.8财务部要加强现金库存的限额管理，对超过库存限额的现金和现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；5.4.9收取的现金，必须及时交审核人员填制凭证入账，严禁收入不入账、私设“小金库”和“账外账”；支出现金时，必须经审核人员填制支付凭证，严禁“白条”抵库，严禁挪用、借用现金，严禁用公款办理银行金卡业务。
5.4.10财务部库存现金限额为10万元，超过限额必须存入银行，凡因超过库存限额而造成损失的，由当事人负责赔偿；存放现金的设备必须是经过公安部门安全认可的保险条件。
5.4.11存取现金必须有专人保护，严防抢劫。
到银行存取现金1万元（含1万元）以上的必须有两人同行；存取现金超过3万元（含3万元）以上的必须有专车运送，并由行政部派人押运。
5.4.12会计人员应按照规定的程序办理现金收付款业务：5.4.12.1收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币，出纳点验完毕后才能让交款人离开柜台。
5.4.12.2支付现金时，应提醒领款人在柜台前当面点验清楚，大额现金的支付，会计人员应查验其有效身份证件后再付款，防止冒领现金。
5.4.12.3每日终了，现金出纳必须盘点库存现金，做到账款相符。
若发现账款不符时，要立即向财务经理汇报；短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长款弥补短款。
5.4.12.4不准泄露保险柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙。
未经财务经理批准，不得将保险柜钥匙交他人保管。
如发生保险柜打不开或丢失钥匙等情况，应立即报告财务经理并及时采取补救措施。
5.4.12.5出纳人员因岗位变动涉及保险柜钥匙的交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换保险柜密码。
5.5银行存款管理5.5.1财务部要严格按照《银行账户管理办法》办理开立、变更、注销银行账户的手续，依法办理存款、取款和结算业务，不得违反规定擅自开立和使用银行账户。
5.5.2严格遵守银行结算纪律，不得签发无资金保证的空头支票，不得签发远期支票，不得出租、出借银行账户，不得签发、取得和转让没有实际交易的票据。
5.5.3会计人员要按照工作程序审核办理各种银行结算业务。
办理付款业务的经办人必须是本公司的员工，不得将支票直接交给对方单位的经办人，签发支票后应要求经办人认真核对支票内容。
5.5.4会计人员必须按照发票和购货合同上的印章单位签发支票，经办人不得无故变更收款人名称，经办人提供的收款人名称与发票和购货合同上的印章单位不一致时，会计人员有权拒绝办理。
5.5.5按月核对银行账，编制银行存款余额调节表。
银行账户的管理、核对不能由同一人员操作。
银行存款余额不符时，应查明原因，及时处理。
每月10号前应将上月的《银行存款余额调节表》编制完毕。
5.5.6及时清理“未达账项”。
特别是对银行已付我方未付的“未付账项”，要及时到银行查询。
单笔金额在5万元以上的“未达账项”，必须在银行存款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。
超过两个月的“未达账项”，要督促有关人员尽快查明原因，进行正确处理。
5.5.7因经办人员或银行出纳工作疏忽造成公司货币资金损失的，应由经办人员或银行出纳人员负责追回、赔偿。
5.5.8定期存款、国库券等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期、金额、利率、期限、资金来源、存款地点、凭证编号及到期支取日等内容。
5.6银行票据和印鉴管理5.6.1 银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进账单、电汇单、银行汇票、托收承付等。