第三章内部审计程序
内部审计操作手册
内部审计操作手册第一章：内部审计概述 (2)1.1 内部审计的定义与作用 (2)1.1.1 内部审计的定义 (2)1.1.2 内部审计的作用 (2)1.2 内部审计的发展历程 (3)1.2.1 起源阶段 (3)1.2.2 发展阶段 (3)1.2.3 成熟阶段 (3)1.2.4 创新阶段 (3)第二章：内部审计理论基础 (3)2.1 内部审计的基本原则 (3)2.2 内部审计的目标与范围 (4)2.3 内部审计的方法论 (4)第三章：内部审计组织结构 (5)3.1 内部审计部门的设立与职责 (5)3.1.1 内部审计部门的设立 (5)3.1.2 内部审计部门的职责 (5)3.2 内部审计人员的素质要求 (6)3.2.1 专业知识 (6)3.2.2 个人品质 (6)3.3 内部审计人员的培训与发展 (6)3.3.1 培训内容 (6)3.3.2 培训形式 (6)3.3.3 发展规划 (6)第四章：内部审计作业流程 (7)4.1 内部审计计划与准备 (7)4.2 内部审计实施与记录 (7)4.3 内部审计报告与反馈 (8)第五章：内部审计技术与方法 (8)5.1 文件审查与实地调查 (8)5.2 分析性程序与内部控制测试 (8)5.3 抽样审计与非抽样审计 (9)第六章：企业业务循环内部审计 (9)6.1 销售与收款循环审计 (9)6.2 采购与付款循环审计 (10)6.3 生产与存货循环审计 (10)第七章：建设项目内部审计 (11)7.1 建设项目审计的目标与内容 (11)7.1.1 建设项目审计的目标 (11)7.1.2 建设项目审计的内容 (11)7.2 建设项目审计的程序与方法 (11)7.2.1 建设项目审计的程序 (11)7.2.2 建设项目审计的方法 (12)7.3 建设项目审计的案例分析 (12)第八章：合规性审计 (13)8.1 合规性审计的概念与范围 (13)8.2 合规性审计的程序与方法 (13)8.3 合规性审计的案例分析 (14)第九章：保证性审计 (14)9.1 保证性审计的定义与目标 (15)9.1.1 保证性审计的定义 (15)9.1.2 保证性审计的目标 (15)9.2 保证性审计的程序与方法 (15)9.2.1 保证性审计的程序 (15)9.2.2 保证性审计的方法 (15)9.3 保证性审计的案例分析 (16)第十章：绩效达标/提高审计 (16)10.1 绩效达标/提高审计的概述 (16)10.2 绩效达标/提高审计的程序与方法 (17)10.2.1 审计程序 (17)10.2.2 审计方法 (17)10.3 绩效达标/提高审计的案例分析 (17)第十一章：内部审计管理 (18)11.1 内部审计质量控制 (18)11.2 内部审计风险与应对 (19)11.3 内部审计绩效评价与改进 (19)第十二章：内部审计与外部审计的协同 (19)12.1 内部审计与外部审计的关系 (20)12.2 内部审计与外部审计的协同流程 (20)12.3 内部审计与外部审计的案例分析 (20)第一章：内部审计概述1.1 内部审计的定义与作用1.1.1 内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善其运营。
事业单位内部审计制度模版(3篇)
事业单位内部审计制度模版第一章总则第一条根据《中华人民共和国事业单位会计制度》和《事业单位内部审计管理办法》，依法依规实施内部审计，促进事业单位的健康发展，提升风险管理水平，提高资源利用效率。
第二条内部审计是指事业单位内部组织机构，对其财务、经济及管理活动进行监督、检查和评估的一种独立活动，旨在评价和完善事业单位的内部控制体系，并提供合格的审计意见和建议。
第三条本制度所称事业单位是指依法成立，具有独立法人资格，独立财务会计、经济管理，自负盈亏的机构。
第四条本制度适用于我单位各级各类事业单位的内部审计活动。
第二章内部审计的机构和职责第五条设立内部审计机构，由单位负责人担任审计机构（以下简称“内审机构”）的责任人，并配备相应的审计人员，从事事业单位的内部审计活动。
第六条内审机构应独立、公正地行使职权，负责对事业单位的财务、经济和管理活动进行全面、系统的审计，发现问题并及时提出改进建议。
第七条内审机构的主要职责包括：（一）执行内部审计工作计划，制定审计标准和方法，确保审计工作的科学化、规范化。
（二）对事业单位的财务、经济活动进行审核，确保财务报告真实、准确。
（三）对事业单位的内部控制系统进行评估，提供合理的内控建议。
（四）发现并预防内部风险，保护事业单位的财产安全。
（五）对事业单位违纪违法行为进行审计调查。
（六）对事业单位的管理效能进行评估，提出改进意见。
（七）在上级审计机构的指导下，协助开展对下级单位的审计工作。
第三章内部审计的程序和要求第八条内审机构执行审计工作的程序包括：计划、准备、实施、报告和后续跟踪。
第九条内审工作计划的制定应当根据事业单位的特点和工作重点进行，经内部审计机构负责人、事业单位负责人审议通过，并报上级审计机构备案。
第十条审计人员在执行审计工作时，应当保证独立客观的原则，依照制定的审计标准和方法进行工作，并在适当的范围内获取证据。
第十一条审计人员应当对审计中发现的问题进行书面记录，并在审计结束后向事业单位负责人提出审计报告。
内部审计实施细则范本（三篇）
内部审计实施细则范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高审计质量和效益，根据《公司法》及相关法规，结合公司实际情况，制定本细则。
第二条公司内部审计的目的是保障公司财务和业务活动的合规性和有效性，提供独立和客观的审计意见和建议，帮助公司实现风险控制、内部控制的有效运行。
第三条公司内部审计的范围包括以下方面：（一）财务制度和财务管理的合规性和有效性审计；（二）资产管理和使用的合规性和有效性审计；（三）内部控制制度的合规性和有效性审计；（四）会计信息的真实、准确和完整性审计；（五）业务活动的合规性和有效性审计；（六）公司风险管理的合规性和有效性审计；（七）其他与公司财务和业务活动有关的审计。
第二章内部审计组织第四条公司设立内部审计部门，依据本细则的规定进行内部审计工作。
第五条内部审计部门由审计部门主管负责，直接向公司高级管理层报告。
第六条审计部门主管应具备以下条件：（一）具备专业的审计知识和技能；（二）熟悉公司的业务和管理；（三）具备良好的沟通和协调能力；（四）具备独立和客观的审计态度。
第七条审计部门主管应定期参加相关培训，提升审计知识和技能。
第八条审计部门可以根据工作需要，聘请外部审计师参与特定项目的审计工作。
第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作按照计划、实施、报告、跟踪四个阶段进行。
第十条审计计划由内部审计部门根据公司年度计划和风险评估制定，报告给高级管理层审核并批准。
第十一条审计实施阶段包括以下步骤：（一）开展审核前准备工作，包括确定审计范围、编制工作计划等；（二）进行现场检查，包括查阅文件、核实数据等；（三）采取抽样方法进行数据分析和比对；（四）开展访谈，了解相关工作人员的意见和建议；（五）进行数据分析和风险评估；（六）编写审计工作底稿。
第十二条审计报告应包括以下内容：（一）审计目的和范围的说明；（二）审计工作的方法和过程的说明；（三）审计结果的总结和分析；（四）存在的问题和风险的分析；（五）提出的建议和改进措施。
公司内部审计制度范文(七篇)
公司内部审计制度范文第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《____审计法》、《____部审计条例》、《____部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第四条公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。
内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。
通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。
第六条内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。
2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。
3、负责收集审计证据，编制审计底稿。
4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。
5、监督检查审计决定的执行及落实情况。
6、建立健全审计档案。
第七条工作范围。
1、财务审计。
对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。
2、内部控制审计。
____公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。
3、项目预决算审计。
对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。
4、经济责任审计。
对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。
5、交接、离任审计。
核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。
化工企业内部审计管理办法（三篇）
化工企业内部审计管理办法第一章总则第一条为加强化工企业内部审计工作，规范审计程序，提高审计效果，根据相关法律法规，制定本管理办法。
第二条本管理办法适用于所有化工企业内部审计工作。
第三条化工企业内部审计是指对化工企业经营管理活动进行全面、系统、持续的监督和评价，促进企业健康发展的一种管理工作。
第四条化工企业内部审计应遵循公正、独立、客观、保密的原则，对企业的财务、经营、风险管理等进行审计评价。
第五条化工企业应设立内部审计部门，由专业审计人员组成，负责具体的审计工作。
第六条内部审计工作应与财务管理、风险管理等相关部门密切配合，形成良好的审计体系。
第七条化工企业内部审计工作应建立健全审计制度和程序，并定期进行审计计划的制定和调整。
第八条内部审计工作应定期进行工作总结和评价，并形成审计报告进行反馈。
第二章内部审计组织机构第九条化工企业应设立内部审计部门，负责审计工作的组织、实施和结果的监督。
第十条内部审计部门应具备独立的审计权威，对审计对象具有执行权。
第十一条内部审计部门应依法选派审计人员，确保人员专业素质和独立性。
第十二条内部审计部门应制定工作职责、权限和责任，明确各级审计人员在内部审计中的角色和职责。
第十三条内部审计部门应加强对审计人员的培训和监督，确保他们具备相关的专业知识和业务水平。
第十四条内部审计部门应定期对自身的组织结构、工作流程进行评估和改进。
第三章内部审计程序第十五条内部审计应根据公司的经营情况和风险状况，制定审计计划。
第十六条审计计划应明确审计的内容、目标、期限和责任等。
第十七条内部审计应采取抽样调查、查阅文件资料、现场检查等方式进行。
第十八条内部审计人员应保持独立、客观的态度，全面、深入地开展审计工作。
第十九条内部审计应对审计发现问题及时记录并提出改进意见，报告给相应的部门负责人。
第二十条内部审计报告应具备客观、准确、完整、及时的特点，并征求相关部门的意见。
第二十一条内部审计报告应密切结合企业实际情况，并提出具体的改进措施。
学校内部审计制度范本（三篇）
学校内部审计制度范本第一章总则第一条为规范学校内部审计工作，提高学校运行效率，保障学校财务管理安全，制定本制度。
第二条本制度适用于学校内部审计工作，包括财务管理、资产管理、预算执行等方面的审计。
第三条学校内部审计工作应本着公正、独立、客观、事实准确的原则，依法、依规、依纪进行，保护学校利益。
第四条学校内部审计工作应遵循审计职业道德规范，保护被审计单位的商业机密和个人隐私。
第五条学校内部审计工作应根据学校实际情况，制定项目计划，定期或不定期对学校各项经营活动进行审核。
第六条学校内部审计工作应有专门的审计人员或审计组织进行，由学校确定并报经审计机构备案。
第七条学校内部审计结果应及时向学校领导层报告，并提出合理的改进建议。
第八条学校内部审计工作应保证其独立性，不受其他部门或个人的干涉和影响。
第九条学校内部审计工作应建立健全相关的制度和流程，确保审计工作的高效性和有效性。
第十条学校各级领导及相关部门应积极支持学校内部审计工作的开展，提供必要的协助和配合。
第二章内部审计职责第十一条学校内部审计职责包括但不限于以下内容：（一）对学校财务管理情况进行审核，包括预算执行、资金使用、经济责任制等方面。
（二）对学校资源管理情况进行审核，包括固定资产管理、材料采购、库存管理等方面。
（三）对学校运行情况进行审核，包括办学成果、教学质量、师资队伍建设等方面。
（四）对学校内部控制制度进行评估，提出改进意见。
（五）对发现的问题进行调查和追责，推动问题的解决。
（六）配合上级审计机关的工作，接受监督和指导。
（七）完成上级交办的其他审计任务。
第十二条学校内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，并不断提升自己的业务水平和职业素质。
第十三条学校应建立内部审计组织，确保内部审计工作的执行。
第三章内部审计程序第十四条学校内部审计工作应按照以下程序进行：（一）确定审计目标、范围、方法和期限。
（二）收集相关资料和证据，进行数据分析和调查。
（三）对审计对象进行实地检查和访谈。
2024年保险机构内部审计工作规(2篇)
2024年保险机构内部审计工作规第一章总则第一条为规范保险机构内部审计工作，提高审计质量和效益，保护保险机构合法权益，维护保险市场稳定，根据《中华人民共和国保险法》等相关法律法规，制定本工作规范。
第二条本工作规范适用于所有在中华人民共和国境内设立的保险机构的内部审计工作。
第三条内部审计工作应当遵循公正、独立、适度、科学、准确的原则。
第四条保险机构应当建立健全内部审计制度，明确相关岗位的职责和权责。
第五条内部审计工作应当纳入保险机构的企业治理框架，与风险管理、合规管理等部门进行配合。
第六条内部审计工作应当由具有内部审计相关资格的人员执行。
第七条内部审计工作应当及时、准确地提供关于保险机构内部管控和风险情况的独立意见。
第八条内部审计人员应当按照法律法规和职业道德规范，保守秘密，不得泄露保险机构的商业秘密。
第九条保险机构应当配合内部审计工作，提供必要的信息和文件。
第二章内部审计工作的组织设置第十条保险机构应当设立内部审计部门，并拥有相应的组织架构和人员配备。
第十一条内部审计部门的主要职责包括但不限于：（一）制定内部审计工作计划和年度工作计划；（二）收集、分析、评估和报告保险机构的风险情况；（三）审核保险机构的内部控制制度和合规管理制度；（四）评估保险机构的内部治理结构和决策程序是否合理；（五）提出合理化改进建议，监督改进措施的落实；（六）跟踪和评估审计结果的执行情况；（七）协助保险机构管理层提高内部管控和风险管理水平。
第十二条保险机构内部审计部门应当拥有独立的决策权和执行权，不受其他部门的干预和影响。
第十三条保险机构内部审计部门应当定期向保险机构高级管理层和董事会呈报审计工作的进展和重要发现。
第十四条保险机构内部审计部门应当与监管部门保持沟通，接受监管部门的监督检查。
第三章内部审计工作的内容和程序第十五条内部审计工作的内容包括但不限于：（一）审计保险机构的财务状况和财务报告的真实性和准确性；（二）审计保险机构的风险控制体系和内部控制制度的有效性；（三）审计保险机构的合规管理制度和合规情况；（四）审计保险机构的业务风险和风险管理情况；（五）审计保险机构的内部治理结构和决策过程的合法性和合理性；（六）审计保险机构的资金运作、投资决策和资产负债情况；（七）审计保险机构的内外部环境对保险业务的影响。
学校内部审计制度范文(4篇)
学校内部审计制度范文学校内部审计制度是指学校内部对各项经济活动进行监督、检查与评估的内部管理制度。
它是学校内部控制系统的核心组成部分，旨在确保学校的财务管理和运营活动符合相关法律法规和内部规章制度，确保学校的资源使用合理、经济、高效，并提供有效的风险管理和内部控制。
下面是学校内部审计制度的范文：一、审计机构设置1. 学校设立内部审计机构，负责学校内部审计工作。
内部审计机构应具有独立的法人地位，直接对学校最高主管领导负责。
2. 内部审计机构应设立合适的岗位和人员配置。
审计人员应具备相关专业知识和技能，并独立行使内部审计职权。
二、审计程序1. 内部审计应根据学校的运营活动和风险情况，制定年度审计计划，明确审计目标和重点，并按计划进行审计工作。
2. 审计人员应充分了解审计对象的背景资料，在审计过程中进行相应的调查、核实和分析，确保审计结论的准确性和可靠性。
3. 审计人员应按照审计程序和方法，对审计对象的制度、规章、操作流程、业务记录、会计凭证等进行全面检查和评估，查明问题和不合规现象，并提出相应的整改意见和建议。
三、审计结果处理1. 内部审计机构应及时编制审计报告，向学校最高主管领导和相关部门汇报审计结果，并提出相应的改进措施和建议。
2. 学校最高主管领导和相关部门应及时处理审计报告中的问题和建议，确保改进措施的有效实施。
3. 内部审计机构应跟踪改进措施的执行情况，对改进效果进行评估，并适时提出监督检查意见。
四、审计保密和廉洁1. 审计人员应保守秘密，严格遵守保密制度，不得泄露审计对象的机密信息。
2. 审计人员应廉洁从业，不得利用审计职权谋取私利，不得接受贿赂或其他不正当利益。
五、审计监督和评估1. 学校应建立相应的监督机制，对内部审计进行监督和评估，确保审计工作的独立性、公正性和有效性。
2. 学校应定期对内部审计工作进行自查和评估，并对审计人员的工作进行绩效考核。
通过建立健全的学校内部审计制度，可以确保学校的管理运作规范和透明，提高资金、资源的使用效率和安全性，促进学校的长期可持续发展。
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审计实施阶段程序
主要内容
审计结果是基于掌握的信息运用自己的置业 判断能力而对被审计对象的特定部分所做出的判 断，也是内部审计人员出具审计报告的基础。它 既可能在调查和初步测试阶段产生，也可能在扩 大测试中形成，甚至在审计的规划阶段就已经存 在，在审计报告形成后还可能出现新的审计结果。 审计结果应包括以下几个要素： （1）评判标准 （2）事实 （3）原因 （4）影响（由于评判标准不一可能给被审计单 位带来的风险）
附：承诺书 审计组组长：XX 被审计单位提供的资料清单 主审： 1、述职报告 成员： 2、每年工作总结和年度计划 3、管理制度及内部机构设置、职责分工资料 4、会议纪要、记录 5、财务预决算及会计凭证、账簿、报表和财务报告 6、审计组讣为需要的其他资料
审计实施阶段
审计实施阶段程序
进驻被审单位，进 一步了解审计情况
审计终结阶段
一、编制审计报告 二、整理幵归还审计资料 三、撤离审计现场 四、整理审计档案
应存入档案的资料：1、审计方案 2、审计通知书戒审计委托书 3、审计工作底稿 4、审计报告、审计报告征求意见书及书面回执 5、审计时所依据的主要资料的复印件
审计实施阶段程序
主要内容
1、内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求， 并有助于组织增加价值2、正式立项的审计项目应当 在终结审计后编制审计报告，如出现下述状况之一， 应当报送中期审计报告，但中期审计报告不具有终 结审计报告的效力（1）审计周期过长（2）被审计项 目内容特别庞杂（3）被审计期间较长（4）突发事件 引起特殊要求（5）组织适当管理层需要审计项目进 展情况的信息（6）其他需要提供中期审计报告的情 况3、审计报告应具有客观性、完整性、清晰性、及 时性、实用性、建设性、重要性4、审计报告由标题 、收件人、正文、附件、签章、报告日期组成5、审计 报告的主要内容包括审计概况、审计依据、审计发现 、审计结论和审计建议
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•
审计通知书
X审通【2013】20号 关亍对X厂原厂长XX同志进行任期经济审计的通知 XX厂： 根据XX公司的有关规定，受组织部门的委托，我部 决定派出审计组，自2013年8月5日起，对XX同志自 XXXX年X月X日至XXXX年X月X日担仸厂长期间的经济责 仸进行审计。请予以积极配合，幵提供有关资料和必要 的工作条件。
审计准备阶段—审计对象
• 恰当选择公司内部审计对象应采取的基本方法
内部审计对象选择的方法
指由审计部门编制方案，随 机确定被审计对象及具体项 目的一系列审计程序和步骤
系统随机选择法 突出问题审计法
当出现突然问题 时，管理当局会 进行判断处理， 提出解决方案， 同时替代内部审 计人员完成对审 计对象的选择。
1、制定审计战略 2、对审计对象适当划分
4、确定被审计对象
3、按审计对象的风险排序
记得一步一步的哟
内部审计战略
传统的内部审计战略 新兴的内部审计战略
财 务 收 支 审 计
内 部 控 制 审 计
合 规 性 审 计
绩 效 审 计
舞 弊 审 计
信 息 系 统 审 计
环 境 审 计
风 险 审 计
审计准备阶段—审计对象
审计准备阶段—审计计划
编制项目审计的步骤：
查阅被审计单位以往的审计档案
与被审计单位的管理层进行沟通
初步调查 编制项目审计计划
查阅以往的审计 档案
（1）被审计单位的 资料 （2）相关的经营资 料及财务数据 （3）以前的审计工 作底稿 （4）其他
与被审计单位管 理层进行沟通
（1）审计目的、审 计范围、审计时间 的安排 （2）审计工作的具 体联络人 （3）被审计单位经 营活动的变更 （4）其他
对审计中发现的问题，做出详细、准确的记录，并注明资料 来源。有些记录可以直接作为正式的审计工作底稿，有些则 要重新编写。审计工作底稿是撰写审计报告的基础，是检查 审计工作质量的依据，也是行政复议乃至再度审计时需要审 阅的重要资料(种类，主要内容、复核以及使用）
收集、鉴定审计 证明材料
编制审计工作底稿
三、现在审计的风险模式：
审计风险=重大错报风险*检查风险
某内部审计人员在评价某被审计单位的审计风险时， 分别假定了A、B、C、D四种情况，如下表所示：
风险类型 情况A 可接受的审计风险（%） 1 重大错报风险（%） 60 情况B 2 50 情况C 情况D 3 4 80 70
要求：计算分析上述四种情况下，可接受的检查 风险水平分别为多少？哪种情况下内部审计人员 需要获取最多的审计证据？请说明理由。
初步调查
编制项目审计计 划
（1）被审计单位的 基本情况 （2）审计目的和审 计范围 （3）重要性和对审 计风险的评估 （4）审计组的构成 不审计时间的安排 及预算安排 （5）对外部审计和 与家的利用 （6）其他
（1）不相关人员进 行访谈 （2）询问其他相关 人员 （3）现场视察 （4）分析性复核
项目审计计划表
（1）被审计单位及审计项目名称； （2）审计目的及审计范围； （3）审计时间； （4）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助； （5）审计小组名单； （6）内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。
( ⊙o⊙ )哇，还有模板哟！
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审计通知书实例
审计通知书
星星通字[2009]20号
关亍对星星第二分公司进行审计的通知
审计目的 审计范围 重要性水平 审计风险的评估 项目内容 审计组人员构成 组长 主审 成员 内部审计机构负责人： 项目组长： 编制日期： 主要法规依据
审计准备阶段--审计通知书
《内部审计具体准则第2号——审计通知书》 审计通知书，是指内部审计机构在实施审 计前，通知被审计单位或个人接受审计的 书面文件。 意义： 礼貌原则 提高审计效率，降低审计成本
内部审计程序的界定
• 审计程序又叫审计流程、审计循环。是指一个项目从 开始准备到结束的整个系统化过程的先后顺序和工作 内容。它好比审计工作中的导航图，引导内部审计人 员的工作方向 • 审计程序是指企业内部审计部门对每一审计项目进行 审查时，从开始到结束的整个过程所涉及的工作步骤。
确定审计目标，选择审计对象
如果以资产总额、股东权益、主营业务收入、利润总额、净利润作为判 断标准，采用固定比率的方法，分别为0.5%，1%，0.5%和5%，请回答 以下问题：
（1）确定该公司的重要性水平
（2）请简要说明重要性水平和审计风险的关系。
会计报表项目名称 资产总额 股东权益合计 主营业务收入 利润总额 净利润
金额 200000.00 88000.00 240000.00 36000.00 24120.00
审计准备阶段
确定审计范围与重点、制定 审计计划与方案 下达审计通知书 进驻被审单位，了解审计情况 描述、测试并评价内部控制制度
审计实施阶 段
收集、鉴定审计证明资料 编制审计工作底稿 编制审计报告 整理并归还审计资料
审计终结阶 段
撤离审计现场 整理审计档案
后续审计阶段
审计准备阶段—审计对象
• 正确选择审计对象需要经 历的基本步骤
管理层战略目标实现法
很多时候，高层管理人员要求内部审计人员实施一些特殊 的审计，比如战略审计 ，因此审计人员在进行排序的时候， 要重新评估风险，特别是对备受管理层关注的领域。
审计准备阶段--审计计划
《内部审计具体准则第1号——审计计划》 审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审 计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的 审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
项目审计 实施前
审计项目 负责人
内部审计机 构负责人
审计 方案
项目审计 实施前
审计项目 负责人
内部审计机 构负责人
内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动。在计划执行过 程中，若有必要，应按规定的程序对计划进行修改和补充。
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重要性与审计风险
一、重要性是指出被审计单位会计报表中错报或者漏报的
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审计准备阶段--审计计划
《内部审计具体准则第1号——审计计划》 审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审 计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的 审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
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审计准备阶段--审计计划
审计计划一般包括三个层次：
年度审计计划：对年度的审计仸务所 作的亊先规划，是组织年度工作计划 的重要组成部分； 项目审计计划：是对具体审计项目实 施的全过程所作的综合安排； 审计方案：对具体审计项目的审计程 序及其时间等所作出的详细安排。
主要内容
1、深入了解被审计单位的管理体制、机构设置、 职责或经营范围、业务规模、资产状况2、对内部 控制制度进行评估，根据评估结果，确定审计范围 和采取的方法3、必要时，修订原来制订的审计方案
描述、测试并评 价内部控制制度
1、描述内部控制系统（一般通过问卷调查的方式） 2、实地考察和测试内部控制（复核性测试） 3、评估内部控制系统（一般用矩阵法，它可以突出 反映重点内部控制目标并归纳调查结果）
• 公司确定适当内部审计对象的途径和方法
按对象 的价值 划分 按专业化 模式或板 块划分 内部审计 对象的划 分方法 按项目或 决策中心 划分 按对象 的00-500
第四级 500以上
资产戒者销 100以下 100-300 售额的价值 审计频率 两年一次 两年一次
一年一次
审计结果
审计实施阶段程序
主要内容
1、审计证据分类有书面证据、事物证据、试听电子 证据、口头证据、环境证据2、内部审计证据应具备 充分性、相关性和可靠性3、获取审计证据时应考虑 适当的抽样方法，合理的审计风险水平，成本与效益 的合理程度，具体审计事项的重要程度4、通过审核 ，观察，监盘，询问，函证，计算，分析性符合等方 法获取审计证据5、审计人员获取证据的主要工作环节 为审计分析会计资料，事物盘点与资产清查，